银行余额调节表习题与答案

二、银行存款余额调节表１、资料:华天公司２０08年4月３0日银行存款余额为2６90０0元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①４月30日收到购货方转账支票一张,金额为36８00元,已送存银行,但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用１325元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有4８32０元尚未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票1224０元，因对方存款不足而被退票,而本公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项10０000元，银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位：华天公司２０08年4月30日２、资料：华天公司2008年６月3０日银行存款日记账余额为15０000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。

经核对,公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项,资料如下：①６月28日,华天公司开出一张金额为８００0０元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

②6月29日,华天公司送存银行的某客户转账支票20000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到。

③６月3０日,华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

④６月３０日，银行计算应付给华天公司的利息５0０元,银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

⑤６月3０日,华天公司委托银行代收的款项1５00０0元，银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到入账通知⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张,金额为20000元,已经送存银行，但银行尚未入账。

要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位：华天公司２00８年６月30日3、资料:华天公司200８年７月2０日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：①20日,收到销货款转账支票8800元。

二、银行存款余额调节表1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。

企业已收，银行未收②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

银行已付，企业未付③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。

企业已付，银行未付④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。

企业已收银行未收⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

银行已收企业未收假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表2、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

企业已付银行未付②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。

企业已收银行未收③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

银行已付企业未付④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

银行已收企业未收⑤6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知银行已收企业未收⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

企业已收银行未收要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

编制银行存款余额调节表1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元,甲公司银行存款日记账余额为53 240元.未达账项资料如下：（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。

（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

(3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付,但公司尚未接到通知而尚未入账.（4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知.（5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。

（6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。

2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下：（1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元,已送存银行，银行尚未入账。

（2）10月30日，甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。

（3）10月30日，甲公司开出支票尚有48 320元未兑现.(4)10月30日，甲公司送存支票12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。

（5）10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。

答案：编制银行存款余额调节表1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元,甲公司银行存款日记账余额为53 240元。

未达账项资料如下：（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。

(2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

二、银行存款余额调节表1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。

企业已收，银行未收②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

银行已付，企业未付③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。

企业已付，银行未付④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。

企业已收银行未收⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

银行已收企业未收假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表2、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

企业已付银行未付②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。

企业已收银行未收③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

银行已付企业未付④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

银行已收企业未收⑤6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知银行已收企业未收⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

企业已收银行未收要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。

未达账项资料如下：（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。

（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。

（4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。

（5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。

（6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。

2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下：（1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。

（2）10月30日，甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。

（3）10月30日，甲公司开出支票尚有48 320元未兑现。

（4）10月30日，甲公司送存支票12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。

（5）10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。

3、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）XYZ公司的银行存款日记账的记录（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制4、资料（1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：①20日，收到销货款转账支票8 800元；②21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20 000元；③23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1 000元；④26日，收到销货款转账支票13 240元；⑤28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2 500元；⑥30日，开出支票#05133，支付下半年的房租9 500元；⑦31日，银行存款日记账的账面余额为241 800元。

1、2011 年10 月30 日，收到银行对账单余额为67 000 元，甲公司银行存款日记账余额为53 240 元。

未达账项资料如下：（1）10 月28 日，甲公司开出一张金额为15 800 元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。

（2）10 月29 日，甲公司送存银行的某客户转账支票 4 200 元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）10 月30 日，甲公司当月的水电费 1 300 元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。

（4）10 月30 日，银行计算应付给甲公司的存款利息360 元，银行入账，公司尚未收到通知。

（5）10 月30 日，甲公司委托银行代收的款项11 000 元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。

（6）12 月30 日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900 元，已送存银行，但银行尚未入账。

银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单存款余额（加）银行收款，企业未收款（加）企业收款，银行未收款（减）企业付款，银行为付款（减）企业付款，银行未付款调节后余额调节后余额2、2011 年10 月30 日，银行对账单余额为269 000 元，银行存款日记账余额为171 045 元，甲公司与银行往来资料如下：（1）10 月30 日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800 元，已送存银行，银行尚未入账。

（2）10 月30 日，甲公司当月的水电费用 1 325 元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。

（3）10 月30 日，甲公司开出支票尚有48 320 元未兑现。

（4）10 月30 日，甲公司送存支票12 240 元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。

（5）10 月30 日，甲公司委托银行代收款项100 000 元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。

银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单存款余额（加）银行收款，企业未收款（加）企业收款，银行未收款（减）企业付款，银行为付款（减）企业付款，银行未付款调节后余额调节后余额3、XYZ 公司2008 年10 月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1 ）XYZ 公司的银行存款日记账的记录日期摘要金额10 月29 日因销售商品收到76# 转账支票一张7 60010 月29 日开出45# 现金支票一张 3 50010 月30 日收到甲公司交来的112# 转账支票一张 3 80010 月30 日开出105# 支票以支付货款11 70010 月30 日开出106# 转账支票支付明年报刊阅读费 1 000月末余额55 970 （2 ）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额10 月29 日支付45# 现金支票 3 50010 月30 日收到76 号转账支票7 60010 月30 日收到托收的货款25 00010 月30 日支付105# 转账支票11 70010 月31 日结转银行结算手续费320月末余额77 850 要求：代XYZ 公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单存款余额（加）银行收款，企业未收款（加）企业收款，银行未收款（减）企业付款，银行为付款（减）企业付款，银行未付款调节后余额调节后余额4、资料（1 ）XYZ 公司2008 年7 月20 日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：①20 日，收到销货款转账支票8 800 元；②21 日，开出支票#05130 ，用以支付购入材料的货款20 000 元；③23 日，开出支票#05131 ，支付购料的运杂费 1 000 元；④26 日，收到销货款转账支票13 240 元；⑤28 日，开出支票#05132 ，支付公司日常办公费用 2 500 元；⑥30 日，开出支票#05133 ，支付下半年的房租9 500 元；⑦31 日，银行存款日记账的账面余额为241 800 元。

余额调节表试题及答案一、选择题1. 余额调节表的主要目的是什么？A. 确认银行账户的最终余额B. 核对银行对账单与企业账簿的一致性C. 计算银行账户的利息D. 预测企业未来的现金流答案：B2. 在进行银行余额调节时，以下哪项通常不包括在内？A. 银行已付但企业未付的款项B. 银行已收但企业未收的款项C. 企业的银行存款余额D. 银行的服务费用答案：C3. 如果银行余额调节后，企业账簿上的余额高于银行对账单上的余额，这可能意味着：A. 企业有未记录的收入B. 企业有未记录的支出C. 银行有错误D. 企业有错误答案：B二、填空题4. 银行余额调节表中，“_____”指的是银行已经记录但在企业账簿中尚未记录的交易。

答案：银行已付但企业未付的款项5. 在编制余额调节表时，如果发现银行对账单上记录的某笔交易企业账簿中没有，企业应该______。

答案：进行调查并记录该笔交易三、简答题6. 请简述银行余额调节表的编制步骤。

答案：银行余额调节表的编制步骤通常包括：- 确定企业账簿上的银行存款余额。

- 确定银行对账单上的银行存款余额。

- 列出企业账簿中尚未记录的银行已付或已收的款项。

- 列出银行对账单中尚未记录的企业已付或已收的款项。

- 对比双方的余额，确认是否存在未达账项。

- 调整双方余额，确保最终余额一致。

7. 如果在银行余额调节过程中发现未达账项，企业应如何处理？答案：如果在银行余额调节过程中发现未达账项，企业应该：- 确认这些未达账项的真实性和准确性。

- 在企业的账簿中记录这些未达账项。

- 如果是银行错误，应联系银行进行更正。

- 更新企业的银行存款余额，确保账簿与银行对账单一致。

四、计算题8. 假设某企业银行账户的账簿余额为10,000元，银行对账单上的余额为9,500元。

在调节过程中，企业发现以下未达账项：- 银行已付但企业未付的款项为300元。

- 银行已收但企业未收的款项为200元。

- 企业已付但银行未付的款项为100元。

银行余额调节表的例题和答案
以下是一个银行余额调节表的例题：
根据上述信息，完成以下任务：
1. 计算银行的净存款额。

2. 计算银行的总资产。

3. 计算银行的总负债。

4. 计算银行的净资产。

5. 计算银行的净收入。

解答如下：
1. 银行的净存款额= 银行存款+ 支票存款-支票付款- ATM取款= 1,000,000 + 500,000 - 300,000 - 50,000 = 1,150,000。

2. 银行的总资产= 银行存款+ 支票存款+ 银行贷款+ 其他收入+ 利息收入= 1,000,000 + 500,000 + 800,000 + 20,000 + 30,000 = 2,350,000。

3. 银行的总负债= 银行贷款+ 银行费用+ 银行服务费= 800,000 + 10,000 + 5,000 = 815,000。

4. 银行的净资产= 总资产-总负债= 2,350,000 - 815,000 = 1,535,000。

5. 银行的净收入= 其他收入+ 利息收入-银行费用-银行服务费= 20,000 + 30,000 -10,000 - 5,000 = 35,000。

通过以上计算，可以得到银行的净存款额为1,150,000，总资产为2,350,000，总负债为815,000，净资产为1,535,000，净收入为35,000。

这些数据对于银行的财务分析和经营决策非常重要。

一、单项选择题1．银行存款余额调节表中的"调节后余额"如果不相等，那么说明企业或者银行存款的账面记录( )。

A．企业记账有误，银行没有错误B．企业记账正确，银行记账错误C．企业或银行都有可能记账错误D．企业或银行一定记账没有错误【答案】C【解析】除了未达账项影响之外,企业或者银行任何一方的记账错误、疏漏都会造成银行存款余额调节表中调节后的余额不相等。

2．某企业2010年1月31日银行存款日记账余额为79024．14元，银行对账单余额为84063．53元。

经逐笔核查，发现有下列情况：(1)银行对账单余额计算有错误，多计了2000．00元；(2)1月26日，外地某购货单位汇来一笔预付款4052．52元，银行已经收妥入账，而企业尚未记账；(3)1月26日，银行支付货款2026．26元，企业尚未记账；(4)1月29日，企业开出现金支票一张计1013．13元，但持票人尚未到银行提现。

该企业编制"银行存款余额调查表"，调节后的银行存款余额应为()元。

A．80016．23B．81050．40C．80102．92D．87129．18【答案】B【解析】银行存款余额=79024.14+4052.52-2026.26=81050.40(元)，或=84063.53-2000.00-1013.13=81050.40(元)。

3．某企业2009年1月31日与开户银行对账时，企业银行存款日记账余额为14500元，银行对账单余额为18000元，查明的未达账项有两笔：一是银行已代收的外埠销货款4300元，企业尚未入账；二是企业存入的转账支票800元，银行尚未入账。

则银行存款余额调节表中调节后的存款余额为()元。

A．19600B．11000C．18800D．21500【答案】C【解析】调节后的银行存款余额=14500+4300=18800(元)，或=18000+800=18800(元)。

二、多项选择题4．银行存款的清查过程中，需要对账务记录进行逐笔核对的是()。

单项选择题1.银行存款余额调节表中的"调节后余额"如果不相等，那么说明企业或者银行存款的账面 记录（A. 企业记账有误，银行没有错误 B ・企业记账正确，银行记账错误 C.企业或银行都有可能记账错误 D.企业或银行一定记账没有错误 【答案］c【解析】除了未达账项影响之外.企业或者银行任何一方的记账错误、疏漏都会造成银行 存款余额调节表中调节后的余额不相等。

2•某企业20W 年1月31日银行存款日记账余额为79024.14元，银行对账单余额为84063.53 元。

经逐笔核查，发现有下列情况：（1）银行对账单余额计算有错误，多计了 2000. 00元; （2）1月26日，外地某购货单位汇来一笔预付款4052. 52元，银行已经收妥入账，而企业 尚未记账；（3）1月26 Q,银行支付货款2026. 26元，企业尚未记账；（4）1月29日，企业 开出现金支票一张计1013. 13元，但持票人尚未到银行提现。

该企业编制"银行存款余额调 查表【答案】B【解桁】银行存款余额=79024.14+4052. 52-2026. 26=81050, 40（元）,或 =84063. 53-2000. 00-1013,13=81050.40（元）°3.某企业2009年1月31日与开户银行对账时，企业银行存款日记账余额为14500元，银 行对账单余额为18000元，查明的未达账项有两笔：一是银行已代收的外埠销货款4300元, 企业尚未入账；二是企业存入的转账支票800元，银行尚未入账。

则银行存款余额调节表中 调节后的存款余额为（11000 调节后的银行存款余额应为C ）元・A. 80016. 23 B ・ 81050. 40 c. 80102. 92 D ・ 87129. 18）元。

A. 19600c. 18800「 D. 21500 【答案】C【解析】调节后的银行存款余额=14500+4300=18800（元）.或=18000+800=18800（元）。