费用报销管理规定(2018年版)讲课讲稿

一．费用报销原则1、业务招待费，培训，会议，活动费，采购都需要有事前审批单。

不能先斩后奏。

如果特殊情况后补，审批单也需要领导都签字确认。

2、有些同事会以为只要有发票，金额一样，就可以报了。

例如没有通讯费发票，是否可以用餐票来替。

财务上是肯定不允许的。

原则上，发票日期不能超过实际报销日期3个月以上。

3、如何判断附件需要哪些资料呢。

就是能证明这个业务是真实的发生。

例如，培训费后面需要附培训通知。

出差的应该有出差申请单，采购的，应该有合同的复印件，事前审批单。

原件是给法律专员存档。

二. 差旅费报销1、（打开出差申请单）出差申请单需要填写上面的内容以及开支预算，车费，住宿，交通等等。

金额不能随便填写，在OA流程领导审批完后，实际报销的金额原则上不能超过审批单申请的金额。

若超出金额在预算的20%以内，询问出差人原因，并且咨询领导是否能通过。

2、（出差报销单）机票费：遇紧急出差任务，且机票折扣低于等于6折时可以提出申请。

选择乘坐飞机的机票单价高于6折且未获得审批通过的相关差价由个人自行承担。

头等舱是不允许报销的。

车船费：火车、高铁、动车（二等座），基本上现在不怎么坐轮船。

市内交通费：能地铁，公交能到达的情况下，一般不建议打车。

所有的士票、公交票、地铁票等报销，不允许连号报销。

外出办事的同事需要报交通费的，金额较大的需要写明原因，什么时候产生的交通费，打车的需要询问原因并备注。

出差补助：出差期间由对方接待单位提供餐饮的，将不再享受餐费补贴。

如需宴请客户，按每餐30元标准扣减出差人当天的餐费补贴。

特殊岗位需要长期驻外且超过一个月的，餐费补贴标准为45元/天的标准计发补助。

住宿费：相同性别两人出差，按最高级别一人住宿报销；单独一人出差且属直辖市的城市每天住宿标准可上浮30%。

三、业务招待费报销1、（餐费通用发票）验证发票真假，二维码可以扫描，国税地说的网站可以查询。

2、（餐费标准）3人一下，1人陪同4-6人之内，2人陪同7-10人之内，3人陪同四、培训、会议费用、党群及工会活动费报销培训费：总部培训时，差旅费报销单的事由需写清楚是哪个培训会议。

费⽤报销管理规定（2018年版）费⽤报销管理规定(2018年版)第⼀章总则第⼀条为加强成本费⽤得管理,规范公司费⽤报销,保证费⽤发⽣得真实性、合法性、准确性与完整性,有效防范各种经济风险,杜绝舞弊⾏为,根据国家法律法规及公司管理制度,特制定本规定。

第⼆条本规定所指得费⽤就是指公司⽣产经营过程中所发⽣得经济利益得流出以及各种耗费。

第⼆章基本规定第三条所有费⽤报销均应遵循公司资⾦管理及经济合同管理得基本规定,严格按照规定得审批权限、审批流程执⾏。

严格控制⼤额现⾦⽀付,对单项单笔超过30,000元得⽀出(培训、采购等),原则上只能通过公对公转账结算,特殊情况须书⾯说明原因并经总经理与财务负责⼈签字同意后,才能⽀付现⾦。

第四条对费⽤报销得原始凭证要求。

费⽤报销时必须填制或取得原始凭证,原始凭证就是指证明经济业务发⽣得真实性与合法性得各种发票、合同、⼊库单、领料单、审批单、装载单、相关报告、统计报表以及其她有关⽂件资料等。

(⼀)发票:必须就是符合国家财务制度规定得发票、财政监制或者税务监制得收款收据,发票必须加盖发票专⽤章,收据加盖财务专⽤章,红章得字迹须清晰完整。

不符合规定得发票或者不能取得发票不得报销。

现⾏在⽤得发票主要包括:1.增值税专⽤发票(三联版、六联版);2.增值税普通发票(⼆联版与五联版、电⼦发票、卷票,发票代码调整为12位);3.通⽤机打发票(千元版、万元版);4.通⽤定额发票;5.出租车发票;6.景点等门票(加盖全国统⼀得发票监制章与发票专⽤章得门票才属于发票);7.⽕车票;8.⽕车票退票费报销凭证(铁路部门⾃制得);9.航空运输电⼦客票⾏程单(民航总局官⽹查询真伪,机票退票费正常发票开具);10.机动车或⼆⼿车销售统⼀发票;11.从境外单位或个⼈购进服务、⽆形资产或者不动产需要代扣代缴增值税情形取得得完税凭证。

根据最新发票相关规定,增值税发票必须满⾜如下要求:1.购买⽅名称与纳税⼈识别号,必须完整准确,不能有错漏,也不能多字;2.票⾯得“货物或应税劳务、服务名称”栏次内,必须包括正确得商品与服务税收分类编码简称,没有写简称或简称逻辑关系不对属于不符合规定得发票,不得报销;3.发票内容应按照实际购买得商品或服务开具,公司不接受以“办公⽤品”、“⽣活⽤品”、“⾷品”、“⽇⽤品”、“礼品”等笼统名称开具得发票,如果商品种类较多,可以接受汇总开具得增值税发票,并附从防伪税控系统中开具得明细清单。

费用报销管理制度1、总则1.1为了严格公司的费用报销的管理，规范费用报销流程，加强费用开支的控制，减少企业不必要的费用支出，实现公司利润最大化的要求。

根据《会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规及公司有关规定，制定本制度。

公司财务部为费用报销管理制度的组织实施部门。

1.2公司费用报销制度至少应当关注下列风险：1.1.1公司的费用报销违反国家相关法律、法规，可能使企业遭受外部处罚，给企业带来经济及名誉损失。

1.1.2费用报销管理制度不健全或管理存在漏洞，可能导致公司费用支出增加，降低企业利润水平。

费用报销违反公司内部规章制度，可能导致舞弊行为，给企业造成资产损失或使股东权益受损；1.1.3费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致企业损失。

1.1.4公司费用支出核算或记录错误，会影响财务数据的准确性，导致财务报告和信息披露错误。

2、费用报销审核程序及规定2.1所有费用报销需纳入公司预算计划。

费用报销人员应对所持原始票据的真实性负责，部门负责人应对本部门发生业务的真实性负责，部门负责人及财务审核人员发现报销人员所持票据与业务不符及虚假票据的不予报销。

所有报销票据必须同时具有国家规定的税务监制章或财政局监制章并加盖收款单位的财务专用章、发票专用章方可报销。

在超市所购商品必须在发票后附超市电脑小票，所购零散商品必须附有明细。

在百货商场的购物发票必须是电脑发票且有购物明细，如果是手开发票必须有购物明细方可报销。

2.2公司业务招待费和礼品费的报销规定2.2.1因业务需要发生招待的原则上在公司食堂进行接待，确需在外招待的必须附来客接待登记表，经分管领导同意后方可在外招待。

2.2.2职能部门发生的招待费和礼品费用单笔费用金额在1000以下的须经公司综合管理部安排、部门负责人签字，经公司分管领导签批后报销；单笔费用金额在1000元以上的须经公司总经理签批后财务部方可给予报销。

2.2.3营销公司发生招待费和礼品费：业务人员确因业务需要招待客户的，本着先申请、后招待原则。

2018年差旅费报销制度(试行)2018-1-1差旅费报销制度一、目的为了规范差旅费的管理,有效控制差旅费用支出,完善报销制度,本着合理、节约的原则,根据公司实际情况,制定本制度。

二、适用范围公司员工因公出差期间发生的各种交通工具费及附加费用、住宿费、油耗费等。

三、报销要求1、按照公司规定的差旅费标准执行,用公司专用的差旅报销单粘贴票据,报销单据应不能涂改且只能用中性笔或钢笔填写按序分类填写、粘贴,且必须整齐规范、内容详细、真实,原始单据清晰可见。

2、不在差旅补贴范围内的票据,不允许同时报销,另行粘贴费用报销单,不是正式发票的另行粘贴。

增值税专用发票与增值税普通发票也要分开粘贴,票据请妥善保管,凭据报销一律实销实报,发现弄虚作假一律严惩不贷。

3、所有报销费用2个月内必须报销完毕,过期不予以报销。

四、出差制度细则1、出差人员必须事先认真填写《出差申请单》,如有出差同行人必须写明姓名、原因,经部门主管批准后方可出差。

2、凡与原《出差申请单》所规定的各项目不符的差旅费不予报销,因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的,需经部门主管审批后方可报销。

3、出差期间每天要在工作群内主动汇报居住地及工作情况及拜访了那些客户等。

由部门经理考核结果,签署考核意见。

六、交通费补贴标准1、出差人员要乘坐规定的交通工具,凭据报销交通费。

未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分自理。

2、销售人员出差,乘坐市内公交或出租车等交通工具的,封顶200元/人.月,超过规定标准部分自理。

特事特批，经批准后，才予以报销。

3、一般情况下只能乘火车、动车、汽车,出差路途较远或任务紧急的,需经部门领导批准后方可乘坐飞机,一般提前半个月买低价机票，未经部门主管批准乘坐飞机的,一律不予以报销。

乘坐火车连续乘车时间超过12小时的,可购同席硬卧铺票。

做动车和高铁需二等一下车票。

部长、总监以上的不受约束。

七、住宿补贴标准1、出差人员应在住宿标准限额内选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。