《公共财政学》PPT课件
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第三章_公共财政PPT资料75页
21.06.2020
宏观经济学 重庆大学
第四章 宏观财政政策14
第二节税收理论
预算理论 税收原则 税收结构 税收效应
21.06.2020
宏观经济学 重庆大学
第四章 宏观财政政策15
一、预算理论
1、年度平衡预算 财政预算年度的财政收支平衡。
2、周期平衡预算 预算收支在一个经济周期内保持基本平
0
宏观经济学 重庆大学
第四章 宏观财政政策9
财政收入与财政支出的主要项目：
财政收入的主要项目：各项税收、企业收入、
企业亏损补贴、能源交通重点建设基金收入、预算 调节基金收入、教育费附加收入、其他收入
财政支出的主要项目：基本建设支出、增拨企
业流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质 勘探费、工、交、商部门事业费用、农业支出和农 业事业费、文教科卫费用、抚恤和社会福利救济、 国防、行政管理费、政策性补贴支出。
21.06.2020
宏观经济学 重庆大学
第四章 宏观财政政策4
二、公共财政
公共财政：公共财政是政府为实现其职能所 必须的财政收入、财政支出及其管理活动。 公共财政由财政制度决定。 财政收入预算、财政支出预算 财政收入决算、财政支出决算 财政预算年度：历年制、4月制、7月制。
21.06.2020
宏观经济学 重庆大学
二、公共财政
公共财政体制： 财政收入制度：国家财政收入及其在各级财政 之间的分配问题； 财政支出制度：各级财政支出的事权划分问题； 转移支付制度：中央政府对不同地区间的财力 调配问题。
21.06.2020
宏观经济学 重庆大学
第四章 宏观财政政策7
我国财政体制的演变
建国后，我国中央对地方的财政体制主要经历 了四个阶段：建国初国民经济恢复时期实行统 收 统 支 体 制 ； 1953-1978 年 20 多 年 实 行 的 “统一领导、分级管理”体制；1980年开始 实行的“划分收支、分级包干”体制；以及于 1994年至今实行的分税制财政体制。
公共财政学PPT课件
17
数据与定义
• 中国约有4.7万个政府 • 政府: 狭义公共部门
• 美国约有8.7万个政府 • 新加坡只有1个政府
• 广义公共部门还包括
政府控制的机构例如中央
银行
2020/2/13
18
公共部门的规模
2007年：
• 全国财政支出=4.65万
亿
• 全国财政收入=4.41万亿
不包括
• 预算外资金 • 税收减免 • 社会保障 • 国有企业分红(8000亿) • 政府债务2006年中央财政国债
第1章 财政学概论
关键术语
• 公共部门 • 公共政策 • 公共物品 • 公共权力 • 混合经济 • 市场失灵
重点问题
• 财政学的研究对象是什么？ • 市场经济为什么需要公共
部门？
2020/2/13
1
公共财政学研究什么？
公共财政学研究公共部门（国家和政 府）在经济生活中的作用。
2020/2/13
2
市场经济的精巧秘密
2020/2/13
24
为何需要公共部门？
• 集体行动 • 规模经济
合作收益 规模收益
2020/2/13
25
合作收益
• 互利交易 • 国家促进了大范围的合作收益 • 国家也为零和博弈创造了机会
2020/2/13
26
零和博弈
• 赌博
• 实质是负值博弈
• 战争
• 有害的再分配例如腐败
2020/2/13
2020/2/13
6
治国经邦的大学问
“夫财赋，邦国之大本，生民之喉命，天下 理乱轻重，皆由焉。是以前朝历选重臣主 之，犹惧不集。大计一失，则天下动摇。”
2020/2/13
公共财政学.ppt
理、投票悖论等最新成果进一步扩展了该理论。
（3）公共经济学 公共产品理论问世后，人们逐渐摆脱将政府财政分配置于经济活动之外的
观点，开始将全部经济活动视为“公”、“私”两个部门，在此思想指导 下，
1965约翰森《公共经济学》出版，此后类似著作相继出现。
第二章 公共部门的必要性与财政职能
• 本章主要内容：1、竞争市场的效率 2、市场失效及其表现 3、公共部门必要性及公共财政职能
第二节 公共财政学的产生与发展
• 公共财政学的产生
1、亚当·斯密：《国富论》第五篇“论君主或国家的收入”系
统研究了财政问题，为财政学成为一门独立的经济学科 奠定了基础。
2、大卫·李嘉图：《政治经济学及赋税原理》 3、约翰·穆勒：《政治经济学原理》
4、巴斯特布尔：《公共财政学》，1892年出版，由此财政
（1）公共产品理论 19世纪80年代于奥地利和意大利出现；1920 庇古《福利经济学》中探讨 了外部性问题；20世纪50年代萨谬尔森有关公共产品理论的论文发表； 1959穆斯格雷夫《公共财政理论》；1960布坎南《财政理论与政治经济 学》，公共产品理论成为公共财政学理论分析的基石。
（2）公共选择理论 瑞典经济学家威克塞尔最早提出，20世纪40年代美英学术界发表相关论 文 ，穆斯格雷夫《公共财政理论》已有涉及，1966年布坎南《民主程序中 的公共财政学》第11章以“公共选择”命名 ，此后公共选择理论进一步发 展，单峰偏好、中间投票人、利益集团、政党和选民行为、阿罗不可能定
（3）1947年阿霖和布朗里合著的《公共财政经济学》将宏观经济分析和财政政 策纳入其中，此后，二者成为越来越多的财政学著作的重要组成部分。同 时人们开始研究财政政策对就业、经济稳定的重要作用。
公共财政学的发展
（3）公共经济学 公共产品理论问世后，人们逐渐摆脱将政府财政分配置于经济活动之外的
观点，开始将全部经济活动视为“公”、“私”两个部门，在此思想指导 下，
1965约翰森《公共经济学》出版，此后类似著作相继出现。
第二章 公共部门的必要性与财政职能
• 本章主要内容：1、竞争市场的效率 2、市场失效及其表现 3、公共部门必要性及公共财政职能
第二节 公共财政学的产生与发展
• 公共财政学的产生
1、亚当·斯密：《国富论》第五篇“论君主或国家的收入”系
统研究了财政问题，为财政学成为一门独立的经济学科 奠定了基础。
2、大卫·李嘉图：《政治经济学及赋税原理》 3、约翰·穆勒：《政治经济学原理》
4、巴斯特布尔：《公共财政学》，1892年出版，由此财政
（1）公共产品理论 19世纪80年代于奥地利和意大利出现；1920 庇古《福利经济学》中探讨 了外部性问题；20世纪50年代萨谬尔森有关公共产品理论的论文发表； 1959穆斯格雷夫《公共财政理论》；1960布坎南《财政理论与政治经济 学》，公共产品理论成为公共财政学理论分析的基石。
（2）公共选择理论 瑞典经济学家威克塞尔最早提出，20世纪40年代美英学术界发表相关论 文 ，穆斯格雷夫《公共财政理论》已有涉及，1966年布坎南《民主程序中 的公共财政学》第11章以“公共选择”命名 ，此后公共选择理论进一步发 展，单峰偏好、中间投票人、利益集团、政党和选民行为、阿罗不可能定
（3）1947年阿霖和布朗里合著的《公共财政经济学》将宏观经济分析和财政政 策纳入其中，此后，二者成为越来越多的财政学著作的重要组成部分。同 时人们开始研究财政政策对就业、经济稳定的重要作用。
公共财政学的发展
《公共财政学》-5(1)PPT教学课件
• 社会保障支出则指财政用于社会保障方面的支出，
是当今政府数额最大的转移性支出。
西安交通大学 邓晓兰
2020/12/10
E-mail：
3
不同国家、不同社会保障制度下的支出安排是不 相同的。
北欧的芬兰、瑞典等国家实行的是“从摇篮到坟 墓”的社会福利制度，政府征收高额社会保障税， 当居民生病、养老时给予其几乎完全免费的待遇。 德国模式涉及的社会保障内容是部分的，比如工 伤，残疾，失业等保险，但税款征收较少，不会 影响居民的生产积极性。
西安交通大学 邓晓兰
2020/12/10
E-mail：
8
• 2.社会救济型 • 社会救济保障计划的一种方式，用资金或物资帮
助生活遇到困难的人称为救济，政府在全社会范 围内向生活遇到困难的人提供的救济称为社会救 济。社会救济的社会保障有两个特点：一是受保 人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从一 般政府预算中筹资；二是受保人享受保障计划的 津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条 件符合受保人的资格才享受政府的津贴。
西安交通大学 邓晓兰
2020/12/10
E-maБайду номын сангаасl：
11
• 节俭基金类型的社会保障计划与社会保险计划相
比，其最大的特点是受保人之间不能进行任何形 式的收入再分配，因而不具有互助互济的保险功 能。这种保障计划虽没有任何收入再分配的功能， 但却具有强制储蓄的保险功能，所以这种模式对 于那些国民储蓄率低并期望通过居民储蓄提高国 民储蓄率的国家有很大的吸引力，它实际是政府 举办的一种强制储蓄计划。
• 西方国家的社会保障制度始创于19世纪80年代德
国的俾斯麦政府。该政府通过了历史上第一个社 会保险法，但并未立即被各国所效法。
是当今政府数额最大的转移性支出。
西安交通大学 邓晓兰
2020/12/10
E-mail：
3
不同国家、不同社会保障制度下的支出安排是不 相同的。
北欧的芬兰、瑞典等国家实行的是“从摇篮到坟 墓”的社会福利制度，政府征收高额社会保障税， 当居民生病、养老时给予其几乎完全免费的待遇。 德国模式涉及的社会保障内容是部分的，比如工 伤，残疾，失业等保险，但税款征收较少，不会 影响居民的生产积极性。
西安交通大学 邓晓兰
2020/12/10
E-mail：
8
• 2.社会救济型 • 社会救济保障计划的一种方式，用资金或物资帮
助生活遇到困难的人称为救济，政府在全社会范 围内向生活遇到困难的人提供的救济称为社会救 济。社会救济的社会保障有两个特点：一是受保 人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从一 般政府预算中筹资；二是受保人享受保障计划的 津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条 件符合受保人的资格才享受政府的津贴。
西安交通大学 邓晓兰
2020/12/10
E-maБайду номын сангаасl：
11
• 节俭基金类型的社会保障计划与社会保险计划相
比，其最大的特点是受保人之间不能进行任何形 式的收入再分配，因而不具有互助互济的保险功 能。这种保障计划虽没有任何收入再分配的功能， 但却具有强制储蓄的保险功能，所以这种模式对 于那些国民储蓄率低并期望通过居民储蓄提高国 民储蓄率的国家有很大的吸引力，它实际是政府 举办的一种强制储蓄计划。
• 西方国家的社会保障制度始创于19世纪80年代德
国的俾斯麦政府。该政府通过了历史上第一个社 会保险法，但并未立即被各国所效法。
《公共财政学》PPT课件
19.04.2020
.
6
• （三）大力推进机制和政策创新，着力支持解决“上学难、
上学贵”的问题
• 2007年，中央财政安排教育支出858.54亿元，比2006年
增加252.49亿元，增长41.7%。一是在全国范围内推行农 村义务教育经费保障机制改革。在巩固西部地区改革成果 的基础上，2007年中部和东部地区也全面推行，对全国 1.5亿农村义务教育阶段中小学生全部落实免除学杂费政 策，并提高农村义务教育阶段中小学公用经费保障水平， 同时，对家庭经济困难学生免费提供教科书并补助寄宿生 生活费。二是全面建立完善家庭经济困难学生资助政策体 系。建立健全普通本科高校、高等职业学校和中等职业学 校国家奖学金、助学金制度，并在教育部直属师范大学实 行师范生免费教育。2007年，中央财政安排资金95.1亿元， 用于扩大政策受益面，提高资助标准。
《公共财政学》讲义-10
邓晓兰 教授 西安交通大学经济与金融学院
19.04.2020
.
1
第10章 财政管理
• 一、政府预算
• （1）含义：基本财政计划，反映政府的收支状况。
• （2）内容：编制、执行、决算。
• （3）形式：复式预算与单式预算；零基预算与增量预算
• （4）预算级次:
•
按其隶属关系国家预算包括中央预算和地方总预算。
19.04.2020
.
8
• （六）完善财税政策，加快经济增长方式转变
• 提高自主创新能力，促进资源节约和环境变好是转变经济
增长方式的重要环节和突破口，也是实现经济可持续发展 的必由之路。2007年，中央财政安排科学技术支出881.21 亿元，比2006年增长20.1%。
• （七）积极配合企业所得税两法合并等改革，进一步完
公共财政学第4章PPT课件
不良效应
公共财政政策可能导致通 货膨胀、债务风险和社会 不公等问题。
06
公共财政管理体制
公共财政管理体制的构成要素
01
02
03
04
财政收入
负责筹集和管理国家财政收入 的机构和制度安排，包括税收
、国有资产收益等。
财政支出
负责安排和管理国家财政支出 的机构和制度安排，包括政府
投资、社会福利支出等。
预算管理
详细描述
公共财政通过提供财政资金支 持，推动科技创新和人才培养
，提高国家整体竞争力。
收入分配职能
总结词
公共财政通过税收政策和转移支付等手段，调节收入分配 ，缩小贫富差距。
总结词
公共财政通过税收优惠、补贴等政策，鼓励企业提供更多 的就业机会，提高低收入人群的收入水平。
详细描述
公共财政通过个人所得税、企业所得税等税收政策，对高 收入人群进行适当调节，同时通过转移支付等手段，提高 低收入人群的生活水平。
税收政策传导
减税将增加企业和个人的 可支配收入，激发消费和 投资需求，促进经济增长。
公债政策传导
发行国债可以增加货币供 应量，降低市场利率，刺 激投资和消费。
公共财政政策的效应分析
短期效应
公共财政政策在短期内可 以刺激经济增长，缓解经 济衰退。
中长期效应
公共财政政策在中长期内 可以促进经济结构调整和 转型升级，提高经济效率 和竞争力。
总结词
公共财政支出的效益分析是指对政府资金投入所产生的 社会效益进行评估和分析，包括经济效益、社会效益和 环境效益等方面。
详细描述
公共财政支出的效益分析是衡量政府资金使用效果的重 要手段，通过对政府资金的投入产出进行比较分析，可 以评估政府活动的经济效益和社会效益。同时，还需要 考虑政府资金投入对环境的影响，以实现可持续发展。 为了提高公共财政支出的效益，需要加强预算管理和监 督，优化支出结构，推进绩效管理等方面的改革。
第一章 公共财政学理论PPT课件
公共财政学
1
导言：我们身边的公共财政话题
• 财政收入比重问题 • 三公经费问题 • 省管县问题
2
话题1：:中国的财政收入比重高还是低？
2011年，美国《福布斯》杂志发布“税负痛苦指数 排名”，中国内地位列全球第二。 ➢ 谢旭人：中国财政收入占GDP的比重和人均财力 水平，在国际上仍处于偏低水平 ➢ 贾康：中国政府财政收入占GDP比重偏低 我们国家财政收入占GDP的比重，名义指标是 20%左右，实际应该是30%左右。而西方相对应 的数据是在40%到50%。发达国都在40%，或者 40%多。北欧福利较好的国家，则都在50%以上
30/1213813544.shtml）
9
思考
• 财政预算制度 • 阳光财政：骆家辉是“作秀”还是制度使
然？ • 财政支出结构的问题
10
11
美国白宫网站公开纳税人税款去向
• 美国驻华大使馆4月5日在官方认证微博上发文称， 白宫网站提供了一个小工具，向美国公众公开个 人所纳税款的去向，网站上还提供了查询税款开 销明细的工具链接。链接上显示一个美国人需缴 纳的三项税款，即“社保税”、“健康保险税” 以及“个人所得税”。输入自己各部分缴纳的税 款额，再点击“计算税款清单”，税款的支出额 度及具体流向就清晰地呈现在明细表中。
GDP增长率 财政收入增长率 财政收入占GDP比重
5
思考：
• 宏观税负相关数据的统计口径问题 • 宏观税负的高低与国民福利之间的关系 • 政府财政收入来源结构：中国的间接税比
中国高——税收结构调整
6
2012年的相关数据
• 全国公共财政收入117210亿元，比上年增加 13335亿元，增长12.8%。其中，中央财政 收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增 长9.4%；地方财政收入(本级)61077亿元， 比上年增加8530亿元，增长16.2%。财政收 入中的税收收入100601亿元，增长12.1%。
1
导言：我们身边的公共财政话题
• 财政收入比重问题 • 三公经费问题 • 省管县问题
2
话题1：:中国的财政收入比重高还是低？
2011年，美国《福布斯》杂志发布“税负痛苦指数 排名”，中国内地位列全球第二。 ➢ 谢旭人：中国财政收入占GDP的比重和人均财力 水平，在国际上仍处于偏低水平 ➢ 贾康：中国政府财政收入占GDP比重偏低 我们国家财政收入占GDP的比重，名义指标是 20%左右，实际应该是30%左右。而西方相对应 的数据是在40%到50%。发达国都在40%，或者 40%多。北欧福利较好的国家，则都在50%以上
30/1213813544.shtml）
9
思考
• 财政预算制度 • 阳光财政：骆家辉是“作秀”还是制度使
然？ • 财政支出结构的问题
10
11
美国白宫网站公开纳税人税款去向
• 美国驻华大使馆4月5日在官方认证微博上发文称， 白宫网站提供了一个小工具，向美国公众公开个 人所纳税款的去向，网站上还提供了查询税款开 销明细的工具链接。链接上显示一个美国人需缴 纳的三项税款，即“社保税”、“健康保险税” 以及“个人所得税”。输入自己各部分缴纳的税 款额，再点击“计算税款清单”，税款的支出额 度及具体流向就清晰地呈现在明细表中。
GDP增长率 财政收入增长率 财政收入占GDP比重
5
思考：
• 宏观税负相关数据的统计口径问题 • 宏观税负的高低与国民福利之间的关系 • 政府财政收入来源结构：中国的间接税比
中国高——税收结构调整
6
2012年的相关数据
• 全国公共财政收入117210亿元，比上年增加 13335亿元，增长12.8%。其中，中央财政 收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增 长9.4%；地方财政收入(本级)61077亿元， 比上年增加8530亿元，增长16.2%。财政收 入中的税收收入100601亿元，增长12.1%。
公共财政理论PPT课件
财政的发展
1.从社会和国家形态的变更看 奴隶社会国家财政 收入方面： （1）直接剥削奴隶收入 （2）贡物收入和掠夺收入 （3）赋税收入 支出方面： 主要是战争开支，统治者暴力机关的开支及王室享用、建筑宫殿、陵
墓、祭祀及农田水利支出。 特点： （1）国家财政收支与国王个人收支不分。（2）生产过程的经济剥
化改革。二是社会福利制度改革。三是税制改革。
第二节 财政学
财政学的含义
财政学就是研究财政的分配活动所反映的分配
规律的一门学科。
财政与财政学的区别：
（1）产生的时间、序列不同。
（2）财政和财政学所揭示的对象不同。
财政学源流简介
朴素的财政思想时期 1.为什么在亚当·斯密前不能产生财政学这种体系 （1）公共财政学是以《政治经济学》为基础的，没有完整的
财政学源流简介
亚当·斯密财政学的创立和发展 1.从1776～1929年长达150年的历史中，斯密思
想一直是资本主义国家理财的指导思想。 2.斯密财政理论的特点主要是以效率为中心。 3.斯密理论的前提是“经纪人”。 4.斯密的经济模式是供给等于需求。 【福利经济学的产生】
财政学源流简介
公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及
经济稳定和发展的目标；也可以理解为，财政是以国家为
主体的分配活动，但这里的“分配”应理解为广义的分配，
既包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。
公共财政的产生和发展
1.公共财政的产生 公共财政是市场经济发展到一定阶段的产物。
此前，财政表现为非市场性的、为君主私人活动付 费的封建家计财政。这种财政形态与市场经济所要 求的成本收益对称原则存在根本性差异。从世界史 的角度考察，１７世纪英国的“光荣革命”在公共 财政产生过程中起到了重要作用。
《公共财政》PPT课件
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13
五、公共财政政策
公共财政政策也即宏观经济政策，是指国家为实 现一定时期既定的社会经济目标，依据经济规律而 确定的财政行动方针和措施，借以指导财政活动， 处理各种公共财政政策的类型。
1、按财政政策对经济周期的反方向调节作用，可 分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。
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10
(二)公共财政支出的规模与结构。
1、规模。通常有两个可以衡量公共财政活动的规 模，即财政收入占GDP(国内生产总值)的比重和财政 支出占GDP的比重。
2、结构。财政支出的结构与政府的职能密切相关。 一般来说，政府的职能可以分为经济管理职能和社会 管理职能，与此相对应，公共财政支出也就形成听了 经济管理支出和社会管理支出。
国家预算的构成是指国家预算的管理体系。中国国 家预算由中央预算与地方预算构成，地方预算由省、 市、县和乡镇预算构成。
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6
3、国家预算编制方法的选择
(1)单式预算：把全部财政资金按收入和支出类别统一 在一个计划表格中加以反映和计算别以汇集，集中反映在 一个“预算平衡表”内；
(2)复式预算：即把国家预算的全部收入、支出按预算 收入的来源和支出的性质不同，分别编入两个或两个以上 系列所形成的预算计划；
(三)公共财政支出的成本效益分析。
所谓公共财政成本效益分析，就是针对政府确立的
政策目标，提出若干实现这些目标的方案，比较各种
方案的全部预期成本和全部预期效益的现值，通过分
析，选择出最优的财政支出方案。
精选课件ppt
11
四、公共财政收入
(一)公共财政收入概述
公共财政收入，是指公共机构为满足财政支出的 需要，自家庭、企业所取得的一切货币收入，包括 税收收入、公债收入、收费收入、国有企业收入、 捐赠收入和其他收入。
5公共财政学PPT课件
二、非税收入
政府收费：为交换公共部门所提供特殊商品和 服务而支付的使用费，是 政府因履行职责而向一部 分单位和公民提供直接服 务而得到的政府收入。
1、收费的性质 政府模拟私人物品的定价方式，收取的公共物
品价格。 2、收费与税收的区别 依据上：国家凭借政治权利而取得的收入；既
有国家凭借其资产所有权取得的国有资本经营 收入，也有其提供服务以补偿其服务成本而取 得的补偿性收入； 特征上：强制性、无偿性、固定性；补偿性、 非固定性；
※案 例：还市场主体以平等
2008年9月1日起，在全国统一停止征收个体工 商户管理费和集市市场管理费。
2008年以来，中国经济遭遇到了很大的困难， 大量中小企业和微型企业处于惨淡经营甚至倒闭 的境地。
1999年，全国有个体工商户3160万户，到2006 年6月底，下降为2505.7万户，减少约650万户，
规行为； 增进社会福利，降低筹资成本。
愿意付费表明有消费需求，供应物品的效用最 大，个人福利损失最小；收费弥补单位支出的 直接性，减少在税收支出机制下的管理过程和 管理成本； 提高公共物品配置效率。 谁受益谁支付，抑制某些准公共物品的过度消 费； 出现收费单位随意增加收费项目、制定收费标
准现象。 政府收费主体的分散性和定价的垄断性造成。
Hale Waihona Puke 进出市场上，后者事实上是前者生存的基础。 工商部门的职能应是为市场提供服务，监管经
营秩序。 取消“两费”，既是革工商的命，更是救工商
的命。
我国财政收入中非税收入的比例
年份
1978 1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004
财政收入（亿元）
1132.30 1159.90 1487.80 2358.20 6242.20 13395.20 16386.00 18903.60 21715.30 26396.50
政府收费：为交换公共部门所提供特殊商品和 服务而支付的使用费，是 政府因履行职责而向一部 分单位和公民提供直接服 务而得到的政府收入。
1、收费的性质 政府模拟私人物品的定价方式，收取的公共物
品价格。 2、收费与税收的区别 依据上：国家凭借政治权利而取得的收入；既
有国家凭借其资产所有权取得的国有资本经营 收入，也有其提供服务以补偿其服务成本而取 得的补偿性收入； 特征上：强制性、无偿性、固定性；补偿性、 非固定性；
※案 例：还市场主体以平等
2008年9月1日起，在全国统一停止征收个体工 商户管理费和集市市场管理费。
2008年以来，中国经济遭遇到了很大的困难， 大量中小企业和微型企业处于惨淡经营甚至倒闭 的境地。
1999年，全国有个体工商户3160万户，到2006 年6月底，下降为2505.7万户，减少约650万户，
规行为； 增进社会福利，降低筹资成本。
愿意付费表明有消费需求，供应物品的效用最 大，个人福利损失最小；收费弥补单位支出的 直接性，减少在税收支出机制下的管理过程和 管理成本； 提高公共物品配置效率。 谁受益谁支付，抑制某些准公共物品的过度消 费； 出现收费单位随意增加收费项目、制定收费标
准现象。 政府收费主体的分散性和定价的垄断性造成。
Hale Waihona Puke 进出市场上，后者事实上是前者生存的基础。 工商部门的职能应是为市场提供服务，监管经
营秩序。 取消“两费”，既是革工商的命，更是救工商
的命。
我国财政收入中非税收入的比例
年份
1978 1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004
财政收入（亿元）
1132.30 1159.90 1487.80 2358.20 6242.20 13395.20 16386.00 18903.60 21715.30 26396.50
《公共财政的理解》课件
科பைடு நூலகம்文卫支
总结词
科教文卫支出是为了提高国家的教育 、科技、文化、卫生等领域的水平， 推动社会进步和发展。
详细描述
科教文卫支出涵盖了教育、科研、文 化、医疗卫生等方面的投资。这些支 出旨在培养人才、提高国民素质，促 进社会全面发展。
05 公共财政的管理 与监督
预算管理
预算编制
按照国家法律法规和政策 要求，结合地方实际情况 ，科学合理编制公共财政 预算。
详细描述
经济建设支出涵盖了多个领域，包括但不限于交通、能源、通信、农业等方面 的投资。这些支出旨在提高国家的基础设施水平，推动产业升级和经济发展。
社会保障支
总结词
社会保障支出是为了保障公民的基本 生活权益，为老年人、残疾人、失业 者等提供必要的社会保障。
详细描述
社会保障支出包括养老保险、医疗保 险、失业保险、最低生活保障等方面 的支出。这些支出旨在帮助弱势群体 度过生活困难，维护社会稳定。
2
公共财政以满足社会公共需要作为主要任务，主 要通过税收、政府支出等手段实现资源分配和收 入分配的调节。
3
公共财政具有非盈利性、法制性和公开性等特征 。
公共财政的特点
公共性
公共财政提供的产品和服务是 为满足社会公共需要，具有非
排他性和非竞争性。
法制性
公共财政的运行必须严格遵守 相关法律法规，确保资金使用 的合法性和规范性。
资金来源不同
公共财政的资金主要来源于税收、政 府支出等，而私有财政的资金主要来 源于市场交易和盈利收入。
运行机制不同
公共财政的运行受到相关法律法规的 制约和监督，而私有财政的运行主要 受市场机制的调节。
02 公共财政的职能
资源配置职能
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附：参考答案 财政是一个古老的历史范畴。是人类社会发展到一定历史阶 段的产物。它是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产 品，产生了私有制，社会分裂为阶级，继而伴随着国家的产 生而产生的。公共财政是国家财政的一种类型。区别于计划 经济下的家计财政。公共财政产生于资本主义市场经济。公 共财政的发展经历了两个阶段。早期的公共财政着眼于政府 的收支和政府的职能。现代的公共财政由简单的政府收支管 理转变到对公共部门经济的研究。
三、题型示例及参考答案
• 1.公共产品。消费具有非竞争性和非排 他性的，用来满足社会公共需要的物品 和服务。
• 2.拉姆斯法则。也称逆弹性命题，指在 最适商品课税体系中，当各种商品的需 求相互独立时，对各种商品课征的各自 的税率必须与该商品的自身的价格弹性 呈反比例。
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10
填空题复习指导
一、答题技巧
二、复习重点和难点 • 教材各章节，结合教学过程中提示的重要知识点复习。
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7
多项选择题复习指导
题型示例
1、财政转移性支出主要包括 （ CD ）
A、债务利息支出 B、行政管理支出 C、税收支出
D、财政补贴
E、基础设施投资
2、致使公共部门履行资源配置职能原因是 （ABCD ）
A.公共物品或服务的存在
3、公债是国家取得收入的一种特殊形式，原因在于 （ C ）
A、公债具有强制性
B、公债具有国家主体性
C、公债具有有偿性
D、公债具有固定性
4、财政补贴是 （ A、行政调节手段 C、经济调节手段
C）
B、宏观运行机制 D、宏观政策目标
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6
多项选择题复习指导
一、答题技巧
• 这种题型与单项选择题相似，其特点是在给定的5个或 4个备选答案中，至少有2个是符合题意的正确答案。 选对的得分，少选、多选和错选均不得分。
12
简答题复习指导
一、答题技巧 • 这类题型一般是课程中的有关理论、观
点等，要求考生简明扼要地回答。所提 问题在“课程讲解”中大多有现成答案。 回答这种试题，一定要抓住要点，观点 明确。此题不需要很大篇幅。
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13
简答题复习指导
二、复习重点和难点
考核知识点
（一）、公共财政学的特征及其职能
（二）、分税制的特点
B.外部效应的存在
C.不完全竞争状态的存在
D.分配不公平
3、个人所得税是 （ AC ）
A、所得税 B、间接税 C、直接税
D、价外税 E、对人税
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8
名词解释复习指导
一、答题技巧
此类题型要求考生对基本概念的理解掌握的基础上，运用教
材或者自己的语言解释题目所列出的概念，要求语言精练准
确。
二、复习重点和难点
六种题型合计100分。
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3
第二部分 复习指导
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4
单项选择题复习指导
一、答题技巧
有4个备选答案，须从中选出一个最佳答案。 单项选择题题干常以陈述句或问句提出解题依 据、目标、要求和方法等。其难点在于几个备 选答案多是相似的，极易混淆。此类题的目的 是测试考生分辨正确和错误的能力，检查考生 对课程基本内容，特别是基本原理掌握的程度 和准确性。对课程内容和基本概念的熟悉和掌 握程度，是能否选择正确的关键。
分布在教材第一、三、四、八、九、十、十五等章节。
（一）考核重点
1、拉姆斯法则
2、市场失灵
3、瓦格纳法则（Wagner’s law） 4、财政政策
5、政府采购
6、税收
7、公共产品
8、公债
9、外部性
10、复式预算
11、财政收入弹性系数
12、赤字债务化
13、外债
编辑ppt 14、社会保障支出
9
名词解释复习指导
二、复习重点和难点
教材各章节，结合教学过程中提示的重要知识 点复习。
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5
单项选择题复习指导 三、题型示例
1、如果考虑到与国际惯例接轨，我国现行的生产型增值税应当改行： （B ）
A、收入型增值税 B、消费型增值税 C、投资增值税 D、土地增值税
2、增值税属于 （ B ） A、所得税 B、流转税 C、财产税 D、资源税
• 多项选择题的难度大于单项选择题，这种题型增加了 选择的迷惑性，减少了考生猜题的可能性，能测试出 考生的真正水平。为了提高选择正确答案的可能性， 考生除了需要掌握一定的解题技巧，例如采用排除法、 比较法或推理法对备选答案进行比较、分析、判断外， 关键还在于全面、系统地学习课程内容，扎实地掌握 课程中的基本概念，正确把握原则原理和方法。
公共财政学 期末辅导
辅导老师：司伟
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1
第一部分 考核方式介绍
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2
考核形式： 闭卷 考试时间： 2小时。 试卷结构：《公共财政学》试卷题型分为六类：即单项选择
题、多项选择题、名词解释、填空题、简答题、论述 题等，各种类型的题量和分值安排如下： （一）单项选择题：本题共15题，每题1分，共15分； （二）多项选择题：本题共5题，每题3分，共15分； （三）名词解释题：本题有5题，每小题3分，共计15分； （四）填空题：本题有15个空，每空1分，共计15分； （五）简答题：本题有4题，每小题5分，共20分； (六) 论述题：本题有2题，每小题10分，共20分。
• 此类题型是在一个陈述中空出相应的表 述，同学根据题干的陈述，把空缺部分 填补上即可。但是同学能够在理解题目 的基础上，正确的表述是答题的关键。
二、复习重点和难点
• 教材各章节，结合教学过程中提示的重 要知识点复习。
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填空题复习指导
三、题型示例
1．财政起源于 市场失灵 ；财政活动的目的是满 足公共需要 ；财政分配的主体是 国家。
（三）、市场失灵的主要原因
（四）、财政与公共财政的区别和联系
（五）、影响公共收入规模的因素
（六）、公债的功能
（七）、政府预算管理的类型
（八）、简述实行政府采购制度的意义
（九）、简述影响公共收入规模的因素
（十）、"公债"、"内债"及"外债"答题复习指导
三、题型示例 财政与公共财政的区别和联系。
2、根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功 能，财政政策可以分为扩张性财政政策 ；紧 缩性财政政策 ；中性财政政策 。
3、税收抵免包括 投资抵免 两种形式
和 国外税收抵免
4、税率的基本形式有三种：定额税率 ；比例税率 ； 累进税率 ；
5、按照经济性质，公共支出可以分为购买性支出
和转移性支出。 编辑ppt
三、题型示例及参考答案
• 1.公共产品。消费具有非竞争性和非排 他性的，用来满足社会公共需要的物品 和服务。
• 2.拉姆斯法则。也称逆弹性命题，指在 最适商品课税体系中，当各种商品的需 求相互独立时，对各种商品课征的各自 的税率必须与该商品的自身的价格弹性 呈反比例。
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填空题复习指导
一、答题技巧
二、复习重点和难点 • 教材各章节，结合教学过程中提示的重要知识点复习。
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多项选择题复习指导
题型示例
1、财政转移性支出主要包括 （ CD ）
A、债务利息支出 B、行政管理支出 C、税收支出
D、财政补贴
E、基础设施投资
2、致使公共部门履行资源配置职能原因是 （ABCD ）
A.公共物品或服务的存在
3、公债是国家取得收入的一种特殊形式，原因在于 （ C ）
A、公债具有强制性
B、公债具有国家主体性
C、公债具有有偿性
D、公债具有固定性
4、财政补贴是 （ A、行政调节手段 C、经济调节手段
C）
B、宏观运行机制 D、宏观政策目标
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多项选择题复习指导
一、答题技巧
• 这种题型与单项选择题相似，其特点是在给定的5个或 4个备选答案中，至少有2个是符合题意的正确答案。 选对的得分，少选、多选和错选均不得分。
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简答题复习指导
一、答题技巧 • 这类题型一般是课程中的有关理论、观
点等，要求考生简明扼要地回答。所提 问题在“课程讲解”中大多有现成答案。 回答这种试题，一定要抓住要点，观点 明确。此题不需要很大篇幅。
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13
简答题复习指导
二、复习重点和难点
考核知识点
（一）、公共财政学的特征及其职能
（二）、分税制的特点
B.外部效应的存在
C.不完全竞争状态的存在
D.分配不公平
3、个人所得税是 （ AC ）
A、所得税 B、间接税 C、直接税
D、价外税 E、对人税
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名词解释复习指导
一、答题技巧
此类题型要求考生对基本概念的理解掌握的基础上，运用教
材或者自己的语言解释题目所列出的概念，要求语言精练准
确。
二、复习重点和难点
六种题型合计100分。
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第二部分 复习指导
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单项选择题复习指导
一、答题技巧
有4个备选答案，须从中选出一个最佳答案。 单项选择题题干常以陈述句或问句提出解题依 据、目标、要求和方法等。其难点在于几个备 选答案多是相似的，极易混淆。此类题的目的 是测试考生分辨正确和错误的能力，检查考生 对课程基本内容，特别是基本原理掌握的程度 和准确性。对课程内容和基本概念的熟悉和掌 握程度，是能否选择正确的关键。
分布在教材第一、三、四、八、九、十、十五等章节。
（一）考核重点
1、拉姆斯法则
2、市场失灵
3、瓦格纳法则（Wagner’s law） 4、财政政策
5、政府采购
6、税收
7、公共产品
8、公债
9、外部性
10、复式预算
11、财政收入弹性系数
12、赤字债务化
13、外债
编辑ppt 14、社会保障支出
9
名词解释复习指导
二、复习重点和难点
教材各章节，结合教学过程中提示的重要知识 点复习。
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单项选择题复习指导 三、题型示例
1、如果考虑到与国际惯例接轨，我国现行的生产型增值税应当改行： （B ）
A、收入型增值税 B、消费型增值税 C、投资增值税 D、土地增值税
2、增值税属于 （ B ） A、所得税 B、流转税 C、财产税 D、资源税
• 多项选择题的难度大于单项选择题，这种题型增加了 选择的迷惑性，减少了考生猜题的可能性，能测试出 考生的真正水平。为了提高选择正确答案的可能性， 考生除了需要掌握一定的解题技巧，例如采用排除法、 比较法或推理法对备选答案进行比较、分析、判断外， 关键还在于全面、系统地学习课程内容，扎实地掌握 课程中的基本概念，正确把握原则原理和方法。
公共财政学 期末辅导
辅导老师：司伟
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第一部分 考核方式介绍
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考核形式： 闭卷 考试时间： 2小时。 试卷结构：《公共财政学》试卷题型分为六类：即单项选择
题、多项选择题、名词解释、填空题、简答题、论述 题等，各种类型的题量和分值安排如下： （一）单项选择题：本题共15题，每题1分，共15分； （二）多项选择题：本题共5题，每题3分，共15分； （三）名词解释题：本题有5题，每小题3分，共计15分； （四）填空题：本题有15个空，每空1分，共计15分； （五）简答题：本题有4题，每小题5分，共20分； (六) 论述题：本题有2题，每小题10分，共20分。
• 此类题型是在一个陈述中空出相应的表 述，同学根据题干的陈述，把空缺部分 填补上即可。但是同学能够在理解题目 的基础上，正确的表述是答题的关键。
二、复习重点和难点
• 教材各章节，结合教学过程中提示的重 要知识点复习。
编辑ppt
11
填空题复习指导
三、题型示例
1．财政起源于 市场失灵 ；财政活动的目的是满 足公共需要 ；财政分配的主体是 国家。
（三）、市场失灵的主要原因
（四）、财政与公共财政的区别和联系
（五）、影响公共收入规模的因素
（六）、公债的功能
（七）、政府预算管理的类型
（八）、简述实行政府采购制度的意义
（九）、简述影响公共收入规模的因素
（十）、"公债"、"内债"及"外债"答题复习指导
三、题型示例 财政与公共财政的区别和联系。
2、根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功 能，财政政策可以分为扩张性财政政策 ；紧 缩性财政政策 ；中性财政政策 。
3、税收抵免包括 投资抵免 两种形式
和 国外税收抵免
4、税率的基本形式有三种：定额税率 ；比例税率 ； 累进税率 ；
5、按照经济性质，公共支出可以分为购买性支出
和转移性支出。 编辑ppt