上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率(试行)资料

附件2上海市建设工程施工费用计算规则（增值税）一、直接费（一）调整直接费定义直接费指施工过程中的耗费，构成工程实体和部分有助于工程形成的各项费用（包括人工费、材料费、工程设备费和施工机具使用费），直接费中不包含增值税可抵扣进项税额。

（二）调整人工费将原人工费内容中的社会保险基金、住房公积金等归入规费项目内，危险作业意外伤害保险费、职工福利费、工会经费和职工教育经费等归入施工管理费项目内，其他内容及计算方法不变。

（三）调整机械使用费机械使用费更改为施工机具使用费。

原机械使用费内容中的养路费或道路建设车辆通行费取消。

（四）符合《上海市建设工程工程量清单计价应用规则》的规定人工费、材料费、工程设备费和施工机具使用费等各项费用内容的组成，应与《上海市建设工程工程量清单计价应用规则》中的人工、材料、工程设备费和施工机具使用费等内容组成相统一。

二、综合费用综合费用更名为企业管理费和利润。

施工管理费更名为企业管理费。

企业管理费和利润的内容组成与《上海市建设工程工程量清单计价应用规则》中的企业管理费和利润内容组成相统一。

企业管理费中不包含增值税可抵扣进项税额。

企业管理费中已包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和河道管理费等附加税。

各专业工程的企业管理费和利润，均以直接费中的人工费为基数，乘以相应的费率计算。

各专业工程的企业管理费和利润费率应在合同中约定。

三、安全防护、文明施工措施费经测算，安全防护、文明施工措施费的内容仍按照原上海市城乡建设和交通委员会《关于印发〈上海市建设工程安全防护、文明施工措施费用管理暂行规定〉的通知》（沪建交〔2006〕445号）相关规定执行。

安全防护、文明施工措施费的计算基数，以直接费与企业管理费和利润之和为基数，乘以相应的费率计算。

四、施工措施费施工措施费中不包含增值税可抵扣进项税额。

五、规费社会保障费更名为社会保险费，社会保险费包括养老、失业、医疗、生育和工伤保险费。

调整社会保险费和住房公积金的计算方法，均以直接费中的人工费为基数，乘以相应的费率计算。

上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率（试行）为适应国家税制改革要求，满足建筑业“营改增”建设工程计价的需要，根据上海市住房和城乡建设管理委员会《关于做好本市建筑业营改增建设工程计价依据调整工作的通知》沪建标定[2016]257号、上海市建筑建材业市场管理总站《关于实施建筑业营业税改增值税调整本市建设工程计价依据的通知》沪建市管[2016]42号等文件的规定，经研究和测算，编制与发布上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率（试行），供各有关单位参考。

一、编制依据：
住房和城乡建设部办公厅《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据的调整准备工作的通知》建办标〔2016〕4号，财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号，国家税务总局发布的各类增值税率汇总表，即：《2015增值税税目税率表》。

二、编制方法
1、一般纳税人，按“二票”制进行测算，即：货物除税价=货物含税价/(1+增值税率17%或13%)+运输含税价/(1+增值税率11%)，增值税率折算率=（货物含税价/货物除税价）-1。

2、简易征收按“一票”制考虑，即：简易征收按国税局公布的征收率。

3、小规模纳税人暂时不予以考虑，根据实际情况自行确定。

4、苗木按自产自销免增值税考虑，苗木贸易商如果作为一般纳
税人，按农产品13%增值税率。

三、除税价计算方法
1、折算率是材料、施工机具含税价换算除税价的参考依据。

2、一般纳税人按“二票”制计税，除税价=含税价/（1+增值税率折算率）。

3、一般纳税人按“一票”制计税，除税价=含税价/（1+增值税率）。

4、实行简易征收计税，除税价=含税价/（1+征收率）
四、增值税率折算率。

造价文件汇编（上海）目录关于补充与调整上海市建设工程材料增值税率的折算率的通知（试行） (1)关于调整《上海市水利工程施工费用计算规则（2000）》部分内容及标准的通知 (5)沪建标定[2017]202号 (11)沪建标定〔2016〕1162号 (13)沪建标定〔2017〕1112号 (15)沪建管(2015)321号 (16)沪建建管〔2017〕899号 (28)沪建建管〔2017〕982号 (30)沪建市管（2016）15号 (32)沪建市管[2015]54号 (35)沪建市管[2017]105号 (38)沪建市管[2016]43号 (42)沪建市管〔2016〕42号 (45)沪建招（2017）4号 (85)沪水务定额[2016]3号 (86)沪水务定额〔2016〕2号 (88)关于补充与调整上海市建设工程材料增值税率的折算率的通知（试行）根据财政部、国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号），7月1日起，将增值税率四挡调整为三挡，即：17%、11%、6%，取消13%一档税率，结合本市建设工程市场变化与实际情况，对原发布《上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率（试行）》作适当补充与调整，现通知如下：1、根据市场实际情况，补充了0125冷弯型钢、0603半钢化玻璃、0643特种玻璃、0613热弯玻璃、0623玻璃功能膜、0813微晶石、0910涂装板、1113钢塑共挤门窗、1317腻子、干粉等材料增值税率的折算率。

2、自产苗木属农产品实行免税，苗木价按11%计算扣除进项税额。

3、水、煤增值税率原13%，现调整为：水销售增值税实行简易征收，征收率3%，煤11%。

4、现拌砂浆原按一般纳税人增值税折算率16.6%，调整按砂浆级配表分解到各类基本原材料，增值税率执行相应增值税折算率。

附件补充与调整建设工程材料增值税率的折算率表类别编码类别名称补充、调整前折算率补充、调整后折算率125冷弯型钢—16.93%209塑料薄膜/布16.32%16.91%521柜体—16.92%603半钢化玻璃—16.86%607均质钢化玻璃—16.86%613热弯玻璃—16.86%623玻璃功能膜—16.91% 643特种玻璃—16.86% 806砂岩—16.94% 813微晶石—16.87% 910涂装板—16.77% 937隔栅、网架—16.82% 1005成品木龙骨—16.81% 1113钢塑共挤门窗—16.90% 1115一体化遮阳窗—16.90% 1215纤维水泥装饰线条—16.76% 1306防水涂料、防水毯—16.87% 1317腻子、干粉—16.90% 1804钢制棱圈—16.85% 1810接头、透气帽、雨漏—16.94% 2127烘手器、浴霸—16.92% 2205铝制散热器—16.69% 2207复合散热器—16.69% 2209散热器—16.69% 2225除污器—16.87% 2229水锤消除器—16.87% 2261其他通风空调材料—16.94%2301灭火器—16.98% 2327分集水器16.85% 2345电源—16.97% 2405热量表—16.82% 2406能耗数据采集器—16.82% 2419像质计—16.75% 2513几何形状组合艺术灯具—16.90% 2922电缆线架—16.85% 3015网络、通信器材—16.98% 3113正吻—16.30% 3201乔木免税11% 3203灌木免税11% 3205藤本植物免税11% 3207地被植物免税11% 3209棕榈科植物免税11% 3211观赏竹类免税11% 3309压力管件—16.84% 3331木质加工件—16.81%水：13%3% 3411水电、煤炭、木柴煤：12.84%11% 3506非开挖定向钻—16.87%3511泵管—16.87% 3513千斤顶及配件—16.92% 3533实验室用工器具—16.96% 3611防撞装置—16.88% 3622交通龙门架、灯杆—16.80% 3633滤帽、滤头套箍—16.90% 8001水泥砂浆16.60%—8003石灰砂浆16.60%—8005混合砂浆16.60%—8006预拌砂浆—16.60% 8011灰浆、水泥浆16.90%—8013石子浆16.21%—关于调整《上海市水利工程施工费用计算规则（2000）》部分内容及标准的通知各有关单位：根据建设部、财政部《关于印发〈建筑安装工程费用项目组成〉的通知》(建标[2003]206号)、水利部《水利工程工程量清单计价规范》(GB50501-2007)、市水务局《关于印发〈上海市水利工程安全防护、文明施工措施项目清单〉等3个文件的通知》（沪水务[2009]968号）和市建筑建材业市场管理总站《关于调整〈上海市建设工程施工费用计算规则（2000）〉部分内容及标准的通知》（沪建市管[2010]29号）等文件的相关规定，经研究和测算，对《上海市建设工程施工费用计算规则（2000）》（水利）部分内容及标准作如下调整：一、人工费将原人工费内容中的社会保险基金、危险作业意外伤害保险费、住房公积金等归入规费项目内，职工福利费、工会经费和职工教育经费归入施工管理费项目内，其他内容及计算方法不变。

混凝土营改增计税办法营改增后混凝土计价的变化 (2021-05-09 20:31:27)营改增后混凝土计价的变化一、混凝土是什么？混凝土姓“混”，这就是混凝土的精髓。

“混”乃混合、合成之谓也，就是水泥、黄砂、石子和水的混合物。

“混”是因为它是混业经营，生产、运输、装卸、泵送一体化。

“混”可以理解为混合系统，系统具有各要素在孤立状态下所没有的整体功能，要素之间相互关联，构成了一个不可分割的整体。

系统大于各要素之和。

“混”也可以理解为无序，就是没有规律。

‘混’，，混凝土是现代工程之母。

二、商品混凝土的构成商品混凝土包括：混凝土、运输费、装卸费和泵送费。

施工单位采购商品混凝土的价格一般是混凝土运至工地的价格，有的还包含混凝土泵送的价格。

有的施工企业有自己的泵送设备或有的商品混凝土不需要泵送，如路面混凝土施工，这种情况商品混凝土价格不含泵送费。

营改增前商品混凝土的计价一点问题也没有，易操作，无非泵送费的含与不含和扣与不扣问题。

而营改增后，商品混凝土的计价将变得极为复杂，因为商品混凝土中的混凝土费、运输费、装卸费的税率均不同。

财税[2021]9号文，一般纳税人销售商品混凝土按简易计税方法增值税率是6%和4%（4%是施工企业自制商品混凝土），财税[2021]57号文,一般纳税人销售商品混凝土按简易计税方法统一改为征收率3%。

运输费增值税率为11%，装卸费增值税率为6%。

营改增后，销售商品混凝土属于销售货物，一般纳税人按一般计税方法增值税率17%，采用简易计税方法征收率3%。

商品送货上门是惯例，运输费分离，生产商品企业是不是混业经营？生产企业产品送货与运输企业运送货物工作性质和内容是一样的，所以，从这个意义上属于混业经营，运输费与材料费要分离。

但定价却不一定，商品价格可以包含运输费装卸等费用，“一票”制定价，如商品混凝土的混凝土费、运输费、装卸费和泵送费（如有）均合并到商品混凝土价格中，这样也便于操作。

当然，也可以“多票”制结算，把材料费、运输费、装卸费等分别开票。

2016年建筑业营业税改增值税上海市于今日发布了“关于实施建筑业营业税改增值税调整本市建设工程计价依据的通知”(沪建市管〔2016〕42号)，下面是YJBYS小编整理好的建筑业营改增税的最新消息，欢迎阅读!重点阅读1、上海市建设工程工程量清单计价、定额计价均采用“价税分离”原则，工程造价可按下列公示计算：工程造价=税前工程造价×(1+11%)。

其中，11%为建筑业增值税税率，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

2、上海市建筑建材业市场管理总站在本市(上海市)建设工程造价信息平台动态发布不包含增值税可抵扣进项税额的建设工程材料、施工机具价格信息，并同时公布各类材料价格折算率。

3、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费等附加税费计入企业管理费中。

4、2016年5月1日起进行招标登记的建设工程应执行增值税计价规则。

2016年5月1日前发布的招标文件应当明确本次招标的税金计取方式。

5、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日后的建筑工程项目，未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日后的建筑工程项目，应执行增值税计价规范。

6、符合《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)中“建筑工程老项目”要求，且选择简易计税方法的建筑工程项目，可参照执行原计价依据(营业税)。

附件内容附件1：最高投标限价相关费率取费标准(增值税)一、分部分项工程费、单项措施费(一)材料费和施工机具使用费材料费、工程设备费和施工机具使用费中不包含增值税可抵扣进项税额。

(二)企业管理费和利润企业管理费和利润以分部分项工程、单项措施和专业暂估价的人工费为基数，乘以相应费率(见表1)。

其中，专业暂估价中的人工费按专业暂估价的20%计算。

企业管理费中不包含增值税可抵扣进项税额。

关于调整本市建设工程计价依据增值税税率的通知沪建市管(2018)28号
各有关单位：
根据住房城乡建设部办公厅《关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》(建办标(2018)20号）和财政部、国家税务总局《关于调整增值税税率的通知》(财税(2018)32号），以及市住房城乡建设管理委《关于做好增值税税率调整后本市建设工程计价依据调整工作的通知》(沪建标定(2018)201号）相关规定，现将本市建设工程计价依据增值税税率调整内容通知如下：
一、自2018年5月1日起，本市按一般计税方法计税的建设工程，计价依据中增值税税率由11%调整为10%。

二、已完工程量价款符合以下情形之一的，税金计算不予调整：
1.2018年5月1日前，已开具相应工程价款增值税发票的；
2.2018年5月1日前，已收讫相应工程价款的；
3.合同确定的相应工程价款付款日期在2018年5月1日前的（从工程价款中扣留的质量保证金除外）。

三、工程预付款在2018年5月1日前已开具税率11%增值税发票的，扣回预付款时的对应工程价款税金计算不予调整。

四、2018年5月1日前未完工程量价款以及不符合第二条的已完工程量价款，其计算公式由“工程造价=税前工程造价×(1+11%)”调整为“工程造价=税前工程造价×(1+10%)”。

五、正在进行施工招标的项目，已发出招标文件未开标的，可按本通知第一条规定以补充招标文件方式修改投标报价税金计算；未发补充招标文件修改的，在项目实施时应按规定做好价格调整工作。

六、本通知所称自某日起，包含某日；所称某日前，不包含某日。

特此通知。

上海市建筑建材业市场管理总站
2018年4月24日。

建筑行业各项材料进项税率明细表材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率17%3%2、油品、火工品是增值税专用发票17%3、桥梁、支座、锚杆、锚具是增值税专用发票17%17%3%6、方木、木板、竹胶板、木胶板是增值税专用发票17%原木和原竹（包括农业生产者自产、供应商外购）是农产品收购发票或者销售发票13%7、压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉是增值税专用发票17%8、机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘是增值税专用发票17%9、伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套是增值税专用发票17%10、电气开关、电线电缆、照明、设备是增值税专用发票17% 11、空调、电梯、电气设备是增值税专用发票17%12、管材、塑料管材、塑料板材是增值税专用发票17%建筑行业各项材料进项税率明细表1、钢材、水泥、混凝土是增值税专用发票4、地材（沙、土、石料等〕是增值税专用发票5、小型机具、电料、五金材料是增值税专用发票17%13、铸铁管道、钢管、阀是增值税专用发票17%门材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率14、木门、防盗门、防火是增值税专用发票17%门、防盗网、塑钢窗等16、瓷砖、大理石、火烧是增值税专用发票17%石、水泥预制件17、玻璃幕墙、铝塑板、是增值税专用发票17%外墙装饰材料18、给排水设备、消防设是增值税专用发票17%施19、材料运费是增值税专用发票11%20、材料加工费是增值税专用发票17%明细表备注商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土〕适用增值税简以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）适用增值税简易征收办法允许抵扣进项税额=购买价×13%备注。

第1篇一、增值税率概述增值税是一种按照货物或服务增值额征税的流转税，具有中性、公平、稳定等特点。

在我国，增值税的税率分为三个档次：6%、9%、13%，以及3%。

工程施工增值税率属于13%的范畴。

二、工程施工增值税率的具体规定根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或进口下列货物，税率为11%：1. 粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3. 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4. 饲料、化肥、农药、农机、农膜；5. 国务院规定的其他货物。

对于建筑工程施工合同，按照工程结算款计算增值税，税率为11%。

此外，还需缴纳城建税，纳税人所在地在市区的，税率为7%。

三、工程施工增值税率的影响1. 成本增加：较高的增值税率会导致建筑施工企业的成本增加，从而降低企业的利润空间。

2. 竞争压力：高税率使得建筑施工企业的成本上升，导致在市场竞争中处于不利地位。

3. 投资减少：高税率会抑制企业的投资意愿，从而影响整个建筑行业的健康发展。

四、应对措施1. 合理避税：建筑施工企业可以通过优化供应链、加强成本控制等方式，降低税负。

2. 拓展业务：通过拓展业务领域，如向其他行业提供施工服务，降低对建筑行业的依赖。

3. 政策支持：关注国家政策，积极争取税收优惠政策，降低企业税负。

4. 优化财务结构：通过优化财务结构，提高资金使用效率，降低融资成本。

总之，工程施工增值税率对建筑施工企业具有重要影响。

企业应充分了解相关政策，采取有效措施降低税负，提高市场竞争力，实现可持续发展。

同时，政府也应关注建筑行业的税负问题，适时调整税收政策，促进建筑行业的健康发展。

第2篇在我国的税收体系中，增值税作为一种流转税，对于规范市场经济秩序、促进产业升级具有重要意义。

上海市建筑建材业市场管理总站沪建市管〔2010〕29号关于调整《上海市建设工程施工费用计算规则（2000）》部分内容及标准的通知各有关单位：根据市建设交通委〘关于贯彻执行〖建设工程工程量清单计价规范〗（GB50500—2008）若干意见的通知〙（沪建交〔2009〕 995号）、〘关于印发〖上海市建设工程安全防护、文明施工措施费用管理暂行规定〗的通知〙（沪建交〔2006〕445号）、〘关于发布〖上海市轨道交通工程预算定额〗（含上海市轨道交通工程施工费用计算规则）的通知〙（沪建交〔2006〕237号）和上海市建筑建材业市场管理总站（以下简称市场管理总站）〘关于贯彻实施〖建设工程工程量清单计价规范〗（GB50500—2008）有关事项的通知〙（沪建市管〔2009〕79号）等文件关于建设工程安全防护、文明施工措施费、规费和税金不得作为竞争性费用，以及工、料、机价款不得采用无限风险等的规定，经研究和测算，对〘上海市建设工程施工费用计算规则（2000）〙及〘上海市轨道交通工程施工费用计算规则〙部分内容及标准作如下调整：一、人工费将原人工费内容中的社会保险基金、危险作业意外伤害保险费、—1—住房公积金等归入规费项目内，职工福利费、工会经费和职工教育经费等归入施工管理费项目内，其他内容及计算方法不变。

二、机械使用费将原机械使用费内容中的养路费调整为道路建设车辆通行费，其他内容及计算方法不变。

三、综合费用（包括施工管理费和利润）建筑和装饰、安装、市政和轨道交通、市政安装和轨道交通安装、民防等专业工程，将原综合费用内容中的临时设施费归入安全防护、文明施工措施费项目内（公用管线、园林和房屋修缮等专业工程除外）。

建筑和装饰、安装、市政和轨道交通、市政安装和轨道交通安装、民防、公用管线、园林和房屋修缮等专业工程，将原综合费用内容中的社会保险基金、住房公积金、河道管理费等归入规费项目内。

其他内容及计算方法不变，调整后的各专业综合费用参考费率，详见附件。

上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率（试行）为适应国家税制改革要求，满足建筑业“营改增”建设工程计价的需要，根据上海市住房和城乡建设管理委员会《关于做好本市建筑业营改增建设工程计价依据调整工作的通知》沪建标定[2016]257号、上海市建筑建材业市场管理总站《关于实施建筑业营业税改增值税调整本市建设工程计价依据的通知》沪建市管[2016]42号等文件的规定，经研究和测算，编制与发布上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率（试行），供各有关单位参考。

一、编制依据：
住房和城乡建设部办公厅《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据的调整准备工作的通知》建办标〔2016〕4号，财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号，国家税务总局发布的各类增值税率汇总表，即：《2015增值税税目税率表》。

二、编制方法
1、一般纳税人，按“二票”制进行测算，即：货物除税价=货物含税价/(1+增值税率17%或13%)+运输含税价/(1+增值税率11%)，增值税率折算率=（货物含税价/货物除税价）-1。

2、简易征收按“一票”制考虑，即：简易征收按国税局公布的征收率。

3、小规模纳税人暂时不予以考虑，根据实际情况自行确定。

4、苗木按自产自销免增值税考虑，苗木贸易商如果作为一般纳
税人，按农产品13%增值税率。

三、除税价计算方法
1、折算率是材料、施工机具含税价换算除税价的参考依据。

2、一般纳税人按“二票”制计税，除税价=含税价/（1+增值税率折算率）。

3、一般纳税人按“一票”制计税，除税价=含税价/（1+增值税率）。

4、实行简易征收计税，除税价=含税价/（1+征收率）
四、增值税率折算率。

各类材料的增值税税率各类材料及其品种1、材料原价适用增值税税率3%的材料及其品种类别编码类别名称说明01 砂包含黄砂、绿豆砂、金刚砂、石英砂、重晶砂、刚玉砂、砾石砂、硼砂、山砂、充填砂、机制砂等02 石子包含石子、碎石、道碴、黄石、卵石、粗料石、片石、弹片石等03 水泥为原料的普通及轻骨料商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土03001 普通混凝土包含预拌混凝土、防磨混凝土、喷射混凝土等03002 轻骨料混凝土包含陶粒混凝土、炉（煤）渣混凝土、轻质混凝土、矿渣混凝土2、材料原价适用增值税税率17%的材料及其品种类别编码类别名称范围说明04 水泥、砖、瓦、灰及混凝土制品此类包含是水泥、砖、瓦等地方材料，还包括由上述材料组合成的混凝土制品材料04001 水泥包含水泥、普通硅酸盐水泥、硅酸盐水泥、乳胶水泥、无收缩水泥、S型瞬凝水泥、石棉水泥、双快水泥等04002 轻骨料包含陶粒、矿碴、石屑、白云石屑、碎砖等04003 灰、粉、土等掺合填充料包含各种灰、粉、土、石灰水渣、石灰下脚、石膏、香糊等04004 石料包含毛石、圆柱石料、方整石板、块石、小方石等04006 砌砖包含粘土烧结普通砖、蒸压灰砂砖、望板砖、页岩砖等04006 砌块包含蒸压砂加气混凝土砌块、混凝土模卡砌块、硅酸盐密实砌块、生态植被混凝土砌块等04007 瓦包含中瓦、平瓦、板瓦、脊瓦、主瓦、塑料波浪瓦、玻璃钢瓦、聚氯乙烯树脂瓦、彩色玻纤沥青瓦等04008 水泥及混凝土预制品包含轻集料混凝土多孔墙板混凝土板、玻璃纤维增强水泥墙板、预制混凝土石、路缘石、下水嘴水窨、小盖、大盖、弯头、基础、标桩、标石、垫块、上覆板等04009 钢筋混凝土预制件包含钢筋混凝土预制件、桩、板、柱、门式刚架、屋架、组合屋架、檩条、支撑、天窗架端壁、梁、阳台、雨篷、挑檐、槽、人孔口圈、管片等05 沥青混凝土、特种混凝土等其他混凝土05001沥青混凝土包含砂粒式沥青混凝土、改性沥青混凝土、耐酸沥青混凝土等05002特种混凝土包含保温、耐油、耐火、重晶石、磷酸盐、水玻璃耐酸、钢纤维等06 砂浆及其他配合比材料包含由胶凝材料、骨料材料、外加剂、水硬化或气硬化而成混凝土、砂浆及垫层用材料06001 水泥砂浆包含水泥砂浆、白水泥砂浆等06002 石灰砂浆包含石灰砂浆、石灰石膏浆、麻刀石灰砂浆、纸筋石灰砂浆、麻刀石灰浆、厂拌粉煤灰三渣、厂拌水泥稳定碎石等06003 混合砂浆包含混合砂浆、水泥石灰砂浆、水泥石灰麻刀浆等06004 特种砂浆包含环氧砂浆、沥青砂浆、耐热砂浆、耐油砂浆、泡沫玻璃抹面砂浆、珍珠岩砂浆、玄武岩砂浆、重晶石砂浆等06005 其它砂浆包含石膏干混砂浆、水玻璃耐酸砂浆、石膏空心板砌筑砂浆、高强珍珠岩板粘贴灰浆、砂加气砼砌块专用粘结砂浆等06006 灰浆、水泥浆包含水泥浆、石膏浆、聚合物胶浆、无收缩灰浆、抗裂抹面胶浆、薄层灰泥底批、纸筋浆等06007 石子浆包含白水泥石子浆、水泥蛭石、白水泥白石屑浆、白水泥彩色石子浆、水泥白石屑浆、水泥白石子浆等06008 胶泥、脂、油包含胶泥、硅质耐酸胶泥、聚氯乙烯胶泥、沥青稀胶泥、磷质胶泥、水玻璃稀胶泥等06009 灰土垫层包含灰土垫层、厂拌石灰土等06010 多合土垫层包含碎砖三合土、石灰矿渣、水泥石灰炉渣等07 黑色及有色金属1.包含金属和以金属为基础的合金材料2.黑色金属是指铁和以铁为基础的合金，包括钢铁、钢铁合金、铸铁等3.有色金属是指黑色金属以外的所有金属及其合金，包括铜、铝、钛、锌等0700 钢材、铜材、铝材等包含钢材、铜材、铝材、铅材、钛材、锌材07001 钢筋包含钢筋、加工钢筋、成型钢筋、预应力钢筋、钢筋网片、热轧带肋钢筋、热轧光圆钢筋等07002 钢丝包含钢丝、冷拔低碳钢丝、镀锌低碳钢丝、高强钢丝、不锈钢软态钢丝、铁绑线、拉线等07003 钢丝绳包含钢丝绳、镀锌钢丝绳、不锈钢钢丝绳、钢丝绳套等07004 钢绞线、钢丝束包含钢绞线、预应力钢绞线、镀锌钢绞线、喷涂塑钢铰线、无粘结钢丝、钢索、镀铝锌钢绞线等07005 圆钢包含圆钢、镀锌圆钢、不锈钢圆钢、热轧圆方钢、不锈钢压棍等07006 方钢包含方钢、热轧方钢等07007 扁钢包含扁钢、热轧镀锌扁钢、不锈钢扁钢等07008 型钢包含H型钢、薄壁H型钢、T型钢等07009 工字钢包含工字钢、工字钢连接板等07010 槽钢包含热轧槽钢、冷弯卷边槽钢等07011 角钢包含等边角钢、等边镀锌角钢、不等边角钢、连接角钢等07012 冷弯钢材包含冷弯型钢、轻型角钢、C型钢等07013 其它型钢包含钢窗料、内框料、外框料、披水板、梃料、芯子料、T铁角、T型钢、密闭条框等07014 钢板包含钢板、热轧钢板、镀锌薄钢板、不锈钢板、花纹钢板、彩涂钢板、镀锌瓦楞钢板、彩色压型钢板、钢底板、双层钢板、铸铁垫板、铁盖板等07015 钢带包含钢带、热轧钢带、冷轧钢带等07016 铜板包含铜板、紫铜板、纯铜板、铜镜面板等07017 铜带材包含铜条、扁铜、铜角条、紫铜带等07018 铜棒材包含圆形黄铜棒材、圆形紫铜棒材、铜质压棍、铜质压板等07019 铜线材包含黄铜线、纯铜丝等07020 铝板（带）材包含铝板材、铝板材L、电化铝板、铝带、铝包带等07021 铝线材包含铝绑线、铝丝等07022 铝型材包含电化角铝、槽铝、工字铝、阳角铝、角铝、铝栅等07023 铝合金建筑型材包含铝合金主材、铝合金方管、铝合金框料、铝合金格栅窗等07024 铅材包含铅板、青铅、封铅、铅粉、黑铅粉等07025 钛材包含钛板、钛合金板、钛锌板等07026 锌材包含锌丝、锌、锌粉、纯锌线等07027 其它金属材料包含钨棒、铈钨棒、合金棒、铈钨极棒、锡、锡纸等07028 金属原材料包含铸铁、硅铁、磷铁、铸钢、钢屑、废钢、碳钢、夹具用钢材等Welcome 欢迎您的下载，资料仅供参考！。

工程合同中的增值税税率我们需要了解的是，根据中国现行税法规定，建筑业的增值税一般税率为9%。

这意味着，除非有特殊政策或优惠条件适用，工程项目在开具发票时应当按照9%的税率计算增值税。

在具体的工程合同中，双方可以根据实际情况协商确定是否采用不同的税率。

我们以一份标准的工程合同模板为例，来具体分析增值税税率的条款设置：【工程合同增值税税率条款】1. 本合同项下的工程总价款包含了增值税。

除非另有约定，本合同所适用的增值税率为国家规定的标准税率9%。

2. 若国家税务政策调整导致增值税率发生变化，合同双方应根据实际情况协商调整合同价格。

3. 甲方（业主）应确保乙方（承包商）能够及时、准确地开具增值税专用发票。

乙方应在收到款项后的规定时间内向甲方提供等额的增值税专用发票。

4. 如乙方享受国家税收优惠政策，实际适用的增值税率低于标准税率，双方应根据实际适用的税率重新计算合同价格，并相应调整工程款支付金额。

5. 双方应遵守国家有关增值税的法律、法规及相关政策，保证合同执行过程中的税务合规性。

6. 任何因增值税问题引起的争议，双方应通过友好协商解决；协商不成时，可提交至仲裁机构进行裁决。

7. 本合同其他未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。

从上述条款可以看出，工程合同中的增值税税率条款需要明确税率的适用、发票的开具、税务政策的适应、优惠政策的应用以及争议解决等关键要素。

这不仅有助于确保合同的顺利执行，也有利于双方在税务问题上的风险控制。

在实际工作中，合同双方应当密切关注国家税务总局及地方税务局发布的最新税收政策，及时调整合同条款，避免因税率变动带来的不必要的经济损失。

同时，建议在签订合同前咨询专业的税务顾问，确保合同中的税务条款符合最新的法律法规要求。

附件3建设工程概算定额费用计算规则（增值税）一、直接费（一）调整直接费定义直接费指施工过程中的耗费，构成工程实体的定额（包括说明）规定的各项费用累计之和（包括人工费、材料费、工程设备费、施工机具使用费和零星项目费），直接费中不包含增值税可抵扣进项税额。

（二）调整人工费将原人工费内容中的社会保险基金、住房公积金等归入规费项目内，危险作业意外伤害保险费、职工福利费、工会经费和职工教育经费等归入施工管理费项目内，其他内容及计算方法不变。

（三）调整机械使用费机械使用费更改为施工机具使用费。

原机械使用费内容中的养路费或道路建设车辆通行费取消。

二、管理费、利润管理费更名为企业管理费。

管理费、利润合并为企业管理费和利润。

企业管理费和利润的内容组成与《上海市建设工程工程量清单计价应用规则》中的企业管理费和利润内容组成相统一。

企业管理费中不包含增值税可抵扣进项税额。

企业管理费中已包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和河道管理费等附加税。

各专业工程的企业管理费和利润，均以直接费中的人工费为基数，乘以相应的费率计算。

表1 各专业工程企业管理费和利润费率表工程专业计算基数费率（%）房屋建筑与装饰工程人工费30.98通用安装工程36.2市政工程土建32.93安装36.20城市轨道交通工程土建32.93安装36.20园林绿化工程种植50.68养护41.04仿古建筑工程（含小品）37.99房屋修缮工程34.20民防工程30.98市政管网工程（给水、燃气管道工程）34.82三、安全防护、文明施工措施费经测算，安全防护、文明施工措施费的内容仍按照原上海市城乡建设和交通委员会《关于印发〈上海市建设工程安全防护、文明施工措施费用管理暂行规定〉的通知》（沪建交〔2006〕445号）相关规定执行。

安全防护、文明施工措施费的计算基数，以直接费与企业管理费和利润之和为基数，乘以相应的费率计算。

四、施工措施费施工措施费中不包含增值税可抵扣进项税额。

施工合同是指发包方和承包方为完成商定的施工工程，明确相互权利、义务的协议。

在签订施工合同时，需要了解相关的税率，以确保合同的合法性和合规性。

本文将为您介绍施工合同中常见的税率及计算方式。

一、营业税税率根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，施工企业提供建筑服务，应当缴纳营业税。

目前，营业税税率为3%。

以合同价3万为例，营业税为900元（30000元×3%）。

二、城市维护建设税税率城市维护建设税是对施工企业从事建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业，按照营业税税额的一定比例征收的税金。

目前，城市维护建设税税率为7%。

以合同价3万为例，城市维护建设税为63元（900元×7%）。

三、教育费附加税率教育费附加是对施工企业按照营业税税额的一定比例征收的税金，用于支持国家教育事业。

目前，教育费附加税率为3%。

以合同价3万为例，教育费附加为27元（900元×3%）。

四、地方教育费附加税率地方教育费附加是对施工企业按照营业税税额的一定比例征收的税金，用于支持地方教育事业。

目前，地方教育费附加税率为2%。

以合同价3万为例，地方教育费附加为18元（900元×2%）。

五、企业所得税税率企业所得税是对施工企业取得的所得额按照一定比例征收的税金。

目前，企业所得税税率为25%。

以合同价3万为例，企业所得税为600元（30000元×25%）。

六、个人所得税税率个人所得税是对施工企业取得的所得额按照一定比例征收的税金。

目前，个人所得税税率为20%。

以合同价3万为例，个人所得税为60元（30000元×20%）。

综上所述，施工合同中常见的税率包括营业税税率、城市维护建设税税率、教育费附加税率、地方教育费附加税率、企业所得税税率和个人所得税税率。

在签订施工合同时，应根据实际情况计算相关税金，以确保合同的合法性和合规性。

同时，税率可能因政策调整而发生变化，施工企业应及时关注相关政策，做好税金核算工作。

工程合同中的增值税税率了解当前国家对建筑行业的增值税政策是制定税率范本的前提。

根据国家税务总局发布的最新规定，建筑业一般纳税人适用的增值税税率为9%，小规模纳税人则适用3%的简易计税方法。

这一政策旨在平衡税负，促进行业公平竞争。

我们需结合工程项目的实际情况来细化税率范本。

一般而言，工程合同涉及的主要税项包括材料采购、设备租赁以及劳务分包等。

每一项服务或物资供应都应按照国家规定的相应税率进行计算，并在合同中明确列出。

例如，在材料采购方面，如果供应商为一般纳税人，那么其提供的建筑材料、装修材料等均应按9%的税率征收增值税。

相对地，如果是从小规模纳税人那里购买，税率则为3%。

在设备租赁环节，由于设备租赁属于有形动产租赁服务，一般也适用9%的税率。

至于劳务分包，若分包方为一般纳税人，则按9%的税率征税；如果是小规模纳税人提供的劳务，则按3%执行。

还需考虑到进项税额的抵扣问题。

在合同条款中应当注明，承包商有权根据实际支付的进项税额来抵扣其应缴纳的销项税额，从而减轻双重征税的压力。

值得注意的是，税率的确定并非一成不变。

随着国家政策的调整及市场经济的变化，税率有可能发生变化。

因此，在工程合同中设置一个灵活的条款，以应对未来可能出现的税率变动情况是明智之举。

例如，可以约定如遇国家税率调整，合同双方应及时协商调整合同中的税率，并据此修改合同金额。

为了确保合同的合法性与有效性，所有关于增值税的条款都必须符合国家税法及相关法规的要求。

在实际操作中，建议由专业的财税顾问参与合同的起草和审核，以避免因税务问题引发的法律纠纷。

工程合同中的增值税税率范本应基于国家税法的最新要求，结合工程项目的具体特点，明确各项服务的税率，同时考虑进项税额的抵扣以及未来可能的税率变动，以确保合同的合理性和前瞻性。

通过这样的方式，不仅能够保障合同各方的合法权益，还能有效规避税务风险，确保工程项目的顺利进行。