上公司内部控制专题培训班讲稿内控及社会责任指引讲解

企业内部控制培训课件企业内部控制培训课件在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的重要性变得越来越突出。

良好的内部控制可以帮助企业有效管理风险，确保财务报告的准确性，提高运营效率，增强企业的可持续发展能力。

为了帮助企业员工更好地理解和应用内部控制，本次培训课件将深入探讨企业内部控制的基本概念、原则和实施步骤。

一、内部控制的概念和目标内部控制是指企业为实现业务目标而建立的一系列措施、制度和程序。

其目标是保护企业的财产、促进财务报告的可靠性、提高运营效率和合规性、预防欺诈和错误。

二、内部控制的原则1.明确责任与权力分离原则：明确各级管理者的责任和权限，避免权力过于集中，确保决策的合理性和公正性。

2.风险评估与管理原则：识别和评估企业面临的各类风险，并采取相应的管理措施来降低风险。

3.信息与沟通原则：确保信息的准确、完整和及时传递，促进各部门之间的有效沟通和协作。

4.监督与检查原则：建立有效的监督机制和内部审计制度，对内部控制的有效性进行评估和监督。

三、内部控制的实施步骤1.风险评估：通过对企业内外部环境的分析，识别和评估潜在的风险。

根据风险的严重性和概率，确定重点风险。

2.控制目标的设定：根据风险评估的结果，确定相应的控制目标。

控制目标应具体、可衡量和可操作。

3.制定控制措施：根据控制目标，制定相应的控制措施。

控制措施应包括制度、政策、程序和技术手段等。

4.实施控制措施：将制定的控制措施落实到具体的业务流程中。

相关人员应接受相应的培训和指导，确保控制措施的有效实施。

5.监督和改进：建立有效的监督机制，对内部控制的有效性进行定期评估和监测。

根据评估结果，及时调整和改进内部控制措施。

四、内部控制的关键要素1.风险管理：建立健全的风险管理机制，确保风险的识别、评估和控制。

2.制度与流程：建立完善的制度和流程，明确各级管理者的责任和权限。

3.信息技术：利用信息技术提高内部控制的效率和准确性，确保信息的安全和可靠性。

部控制讲义11.1 部控制目标部控制是指单位治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。

1．促进实现发展战略这是部控制的终级目标。

它要求单位将近期利益与长远利益结合起来，在单位经营管理中努力作出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。

2．促进提高经营效率和效果它要求单位结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境，通过健全有效的部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率。

3．促进提高信息报告质量可靠的信息报告能够为单位管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息、支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控；同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升单位的诚信度和公信力，维护单位良好的声誉和形象。

4．促进维护资产安全资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是单位可持续发展的物质基础。

良好的部控制，应当为资产安全完整提供扎实的制度保障。

5．促进企业经营管理合法合规守法和诚信是单位健康发展的基石。

逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。

部控制要求单位必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。

【例11－1】下列各种表述中，部控制能够提供合理保证的是（）。

A．防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误B．防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败C．消除企业的贪污行为D．回避企业可能遇到的各种外部风险分析：A 正确。

部控制能够防止、发现并纠正错误包括重大错误，故 A 正确；部控制对于串通舞弊来说可能很难失效，故 B 不正确；部控制不能消除企业的贪污行为，故 C 不正确；企业可能遇到的各种外部是不可控的风险因素，故 D 不正确。

11.2部控制要素11.2.1 部控制环境部环境规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是实施部控制的基础。

企业内部控制应用指引讲座一、企业内部控制应用指引第xx号--资金目的：加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益。

资金：企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。

内容：1 总则2 职责分工与授权批准3 现金和银行存款的控制4 票据及有关印章的管理1、总则1、1企业应当关注涉及资金管理的下列风险：（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。

（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。

（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

1、2企业在建立与实施资金内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。

（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。

（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

2职责分工与授权批准－－职责权限企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2、1资金业务的不相容岗位至少应当包括：（一）资金支付的审批与执行。

（二）资金的保管、记录与盘点清查。

（三）资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

企业应当配备合格的人员办理资金业务，对办理资金业务的人员定期进行岗位轮换。

企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。

内部控制培训讲座一、背景介绍内部控制在现代企业管理中扮演着重要的角色。

为了提高内部控制的水平和质量，企业通常会组织内部控制培训讲座，以加强员工对内部控制的理解和应用能力。

本文将围绕内部控制培训讲座展开论述，从培训目标、内容安排、讲师选择以及参与者反馈等方面进行全面分析。

二、培训目标内部控制培训讲座的目标是帮助员工全面了解内部控制的概念、原则和方法，倡导风险意识，培养内部控制意识和自律精神，提高企业的效益和竞争力。

通过讲座，希望员工能够深入了解内部控制的重要性，并能够将所学知识应用到实际工作中。

三、内容安排1. 内部控制基本概念介绍通过简明扼要的介绍，向员工阐述内部控制的定义、作用以及内部控制的组成要素，帮助员工建立起对内部控制的基本认识。

2. 内部控制原则与方法介绍内部控制的基本原则，如合理性、有效性、全面性和连续性等，同时介绍常用的内部控制方法，例如风险评估、流程规范和信息系统控制等。

3. 内控流程与控制点详细介绍内部控制的具体流程和常见的控制点，包括风险识别、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价等。

通过案例分析和实际操作，帮助员工理解和应用内部控制的具体流程。

4. 内部控制在企业管理和风险防范中的应用着重讲述内部控制在企业管理中的重要作用，包括识别、评估和应对风险，提高管理效率以及防范内部失控等方面。

同时结合实际案例，向员工展示内部控制的应用场景。

四、讲师选择选择内部控制领域的专业人士，例如企业内部的风险管理专家、审计专家或财务管理专家等，以确保讲座内容的专业性和可信度。

优秀的讲师应具备良好的表达能力、丰富的工作经验以及深入的理论基础。

五、参与者反馈在讲座结束后，可以进行参与者反馈的收集和整理，以评估和改进培训效果。

通过问卷调查或面谈等方式，了解参与者对讲座内容的理解程度、对讲座形式的满意度以及对内部控制培训讲座的实际应用情况等方面的反馈。

六、结论内部控制培训讲座对于企业来说具有重要的意义，能够提高员工的综合素质和能力，帮助企业更好地管理风险、提高效益。

内部控制讲义11.1 内部控制目标内部控制是指单位治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。

1．促进实现发展战略这是内部控制的终级目标。

它要求单位将近期利益与长远利益结合起来，在单位经营管理中努力作出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。

2．促进提高经营效率和效果它要求单位结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率。

3．促进提高信息报告质量可靠的信息报告能够为单位管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息、支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控；同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升单位的诚信度和公信力，维护单位良好的声誉和形象。

4．促进维护资产安全资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是单位可持续发展的物质基础。

良好的内部控制，应当为资产安全完整提供扎实的制度保障。

5．促进企业经营管理合法合规守法和诚信是单位健康发展的基石。

逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。

内部控制要求单位必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。

【例11－1】下列各种表述中，内部控制能够提供合理保证的是（）。

A．防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误B．防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败C．消除企业的贪污行为D．回避企业可能遇到的各种外部风险分析：A 正确。

内部控制能够防止、发现并纠正错误包括重大错误，故 A 正确；内部控制对于串通舞弊来说可能很难失效，故 B 不正确；内部控制不能消除企业的贪污行为，故C 不正确；企业可能遇到的各种外部是不可控的风险因素，故 D 不正确。

11.2内部控制要素11.2.1 内部控制环境内部环境规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是实施内部控制的基础。

尊敬的领导、同事们：大家好！今天，我很荣幸能在这里为大家讲解一下我们公司的内控制度。

内控制度是企业运营管理的重要组成部分，它关乎企业的合规经营、资产安全、财务报告的真实性和完整性，以及企业风险的有效防控。

接下来，我将从内控制度的定义、目的、原则以及内控制度的构建和实施等方面进行详细讲解。

一、内控制度的定义和目的内控制度，即内部控制制度，是指企业为达到有效运营、合规经营、防范风险等目的，通过制定和实施一系列内部管理制度和程序，对企业的经济活动进行规范和监督的过程。

内控制度的目的主要有以下几点：1. 确保企业经济活动的合法性和合规性，防范法律风险；2. 保护企业资产的安全和有效使用，提高运营效率；3. 确保财务报告的真实性、准确性和完整性，提高财务信息质量；4. 识别和防范企业运营过程中的各种风险，保障企业可持续发展。

二、内控制度的原则内控制度的构建和实施应遵循以下原则：1. 全面性原则：内控制度应贯穿企业经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

2. 重要性原则：在全面控制的基础上，内控制度应关注企业重要经济活动和经济活动的重大风险。

3. 制衡性原则：内控制度应在企业内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

4. 适应性原则：内控制度应符合国家有关规定和企业的实际情况，并随着外部环境的变化、企业战略目标调整和业务流程的优化进行适时调整。

5. 成本效益原则：内控制度应在确保企业运营安全和风险防控的前提下，尽量降低制度构建和实施的成本。

三、内控制度的构建和实施内控制度的构建和实施包括以下几个方面：1. 内控制度的框架设计：根据企业的实际情况，制定内控制度框架，明确内控制度的目标、原则、组织结构、责任分工、内控措施等。

2. 内控制度的制定和发布：在内控制度框架指导下，制定具体内控制度，经企业领导审批后发布实施。

3. 内控制度的培训和宣传：通过培训、宣传等方式，提高员工对内控制度的认识和理解，确保内控制度得以有效执行。