电大 专科 税收基础与实务
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一、单选题1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、（ A ）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（ A ）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（ C ）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（ C ）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目1、房产税按（ A ）征收，分期缴纳。
A、年B、月C、季D、日2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ D ）。
A、两收入来源地分别申报B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税3、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。
A、用于管理部门的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于广告的应税消费品D、用于连续生产应税消费品的4、（ D ）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。
A、存款利息B、股票转让收入所得C、有奖销售中奖所得D、租赁财产所得5、下列税种中属于直接税的是（ C ）。
A、消费税B、增值税C、财产税D、营业税6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。
该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。
该人年应纳个人所得税（ C ）。
A、7920元B、7290元C、6000元D、6200元7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（ C ）。
A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、全额累进税率8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（ D ）。
A、营业收支B、经营成本C、管理费用D、应纳税所得额9、一般纳税人销售货物，（ B ）适用13%税率。
A、销售机床B、销售图书C、销售化妆品D、销售轮胎10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。
A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关1、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（B）A、各税种的税率B、各税种的征税对象C、税率D、纳税人2、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围( A )A、税目B、计税依据C、税率D、纳税人3、营业税采用的税率为( B )A、单一比例税率B、行业差别比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率4、征收教育费附加的目的是( A )A、发展地方教育事业B、发展地方农业C、调节收入D、限制过多收入5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是( D )A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征6、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较( B )A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重7、在累进级距的临界点附近( A )A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定8、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（ B ）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为( B )A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率10、与流转税比较所得税属于( C )A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁1、《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（ A ）为基础审查确定。
A、成交价格B、租金C、离岸价格D、到岸价格2、国家征税凭借的是（ C ）A、财产权利B、物质权利C、政治权利D、生命权利3、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（ C ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税4、下列产品中不征消费税的产品有（ B ）。
A、烟B、高档皮鞋C、酒D、实木地板5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（ B ）可以作为进项税额抵扣。
A、基建工程B、生产本企业的产品C、在建职工家属楼D、部分毁损6、契税实行（ B ）。
A、定额税率B、幅度比例税率C、累进税率D、超额累进税率7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（ B ）A、受托方，委托方B、委托方，受托方C、委托方，委托方D、受托方，受托方8、（ C ）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
A、城镇土地使用税B、企业所得税C、契税D、土地增值税9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（ D ）。
A、取得索取销售款凭据的当天B、收取销售款的当天C、发出应税消费品的当天D、销售合同规定收款日期的当天10、现行流转税中（ A ）属于从量税。
A、汽油B、黄油C、工业酒精D、中药一、单项选择题。
1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A ）。
A．某商店为厂家代销服装B．某公司将外购饮料用于个人消费C．某企业将外购钢材用于在建工程D．某企业将外购食品用于职工福利2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。
A．某社会团体下属企业销售货物B．个人向受雇企业提供修理修配劳务C．某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D．某工业企业将一台设备对外出租3.下列行为属于视同销售行为的是（A）。
A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C．将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目4.以下不属于增值税纳税人的是（D ）。
A．个人B．外商投资企业C．会计制度不健全的企业D．在境外提供修理修配劳务的企业5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（D）。
A．按17%抵扣进项税B．按6%抵扣进项税C．按10%抵扣进项税D．不允许抵扣进项税6.下列货物适用17%税率的是（A ）。
A．生产销售啤酒B．生产销售煤炭C．生产销售农产品D．生产销售暖气7、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B ）。
A．制造成本×（1＋成本利润率）B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税C．制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）D．制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）8、实行复合计税征税办法的产品是( c )。
A.石脑油B.啤酒C.粮食白酒D.黄酒9纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( C )。
A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳10下列项目中不应当征收营业税的是( D )。
A.银行从事金融商品转让的行为B.邮局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入D.工商银行销售金银业务11下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( B )。
A.销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C.单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地D.转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税12.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为( B )。
A.将写字楼交付对方使用的当天B.写字楼所有权转移的当天C.签订写字楼赠与文书的当天D.承受写字楼人缴纳契税的当天13根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。
A.公益性捐赠支出B.转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项14根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ A ）。
A.符合条件的非盈利组织的收入B.接受非货币性资产捐赠收入C.汇兑收益D.股息、利息等投资收益15下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A ）。
A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B.自2008年2月14日至2009年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ D ）。
A.个人提供担保取得的收入B.不在公司任职的董事取得的董事费收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入17.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D ）。
A.转让专利权取得的所得B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.提供著作权的使用权取得的所有所得18根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有（ A ）。
A..产权属于国家所有的房屋，不纳税B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，承典人为纳税人19根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ C ）。
A.合同的代理人B.合同的担保人C.合同的书立人D.合同的鉴定人20下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ B ）。
A.卫生许可证B.土地使用证C.外汇许可证D.税务登记证21下列不需要缴纳城镇土地使用税的地区是（ A）。
A.农村B.建制镇C.工矿区D.县城22根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( B )。
