进出口业务内部审计流程

第1篇第一章总则第一条为了加强公司进出口业务的财务管理，规范进出口财务行为，提高财务管理水平，确保公司资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国外汇管理条例》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有进出口业务，包括但不限于进出口贸易、代理进出口、加工贸易等。

第三条公司进出口财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：进出口业务必须遵守国家法律法规，合法经营。

（二）真实性原则：进出口业务必须真实反映公司经济活动，不得虚报、瞒报、伪造、变造财务会计凭证、会计账簿、财务报表。

（三）完整性原则：进出口业务必须全面、准确地反映公司经济活动，不得遗漏重要事项。

（四）及时性原则：进出口业务必须及时进行财务处理，确保财务信息及时准确。

（五）安全性原则：加强资金管理，确保公司资金安全。

第二章组织机构与职责第四条公司设立进出口财务管理部门，负责进出口财务管理的日常工作。

第五条进出口财务管理部门的主要职责：（一）负责进出口业务的相关财务核算、报表编制和报送工作；（二）负责进出口业务的预算编制、执行和监督；（三）负责进出口业务的成本核算和控制；（四）负责进出口业务的税务筹划和申报；（五）负责进出口业务的资金管理；（六）负责进出口业务的内部审计和风险控制；（七）负责与银行、税务、海关等相关部门的沟通协调。

第六条各部门在进出口财务管理中的职责：（一）业务部门负责提供进出口业务的相关资料，确保资料的准确性和完整性；（二）财务部门负责进出口业务的财务核算和报表编制；（三）审计部门负责进出口业务的内部审计和风险控制；（四）其他相关部门按照职责分工，协助进出口财务管理部门开展工作。

第三章财务核算与报表第七条进出口业务按照会计准则进行财务核算，采用权责发生制原则。

第八条进出口业务的会计科目设置应符合国家会计制度的规定，并可根据公司实际情况进行调整。

第九条进出口业务的收入、成本、费用等应按照实际发生情况进行核算，不得提前或滞后确认。

进出口贸易公司管理制度一、引言进出口贸易公司作为国际贸易的重要参与者，需要建立完善的管理制度来确保正常运营和合规经营。

本文将就进出口贸易公司的管理制度进行探讨和阐述，以期提高公司的运作效率和管理水平。

二、公司治理1. 董事会董事会是公司的决策机构，由董事组成。

董事会需定期召开会议，讨论和决定公司的重大事项，如重大投资、战略规划等。

同时，董事会还应确保自身的合规性和透明度。

2. 经营层管理经营层承担着公司的日常运营和管理工作，需制定明确的管理职责和权限，并建立科学高效的运营流程。

经营层还应负责公司的人力资源管理、财务管理和市场营销等方面的工作，以保证公司的稳定发展。

三、进出口管理1. 业务流程进出口贸易公司应建立规范的业务流程，包括市场调研、采购、报关、物流等环节。

每个环节都需有明确的责任部门和工作流程，以确保进出口贸易的顺利进行。

2. 合同管理合同是进出口贸易的基础，公司需建立健全的合同管理制度。

具体包括合同签订、履行、变更和终止等方面的规范和流程，以保证合同的合规性和合法性。

3. 风险管理进出口贸易涉及多种风险，包括市场风险、信用风险和法律风险等。

公司需建立专门的风险管理部门，制定相应的风险管理政策和措施，以最大程度减少和防范风险的发生。

四、财务管理1. 预算管理公司需建立科学的财务预算管理制度，包括年度预算和项目预算。

预算的制定应综合考虑公司的经营目标和战略规划，以确保公司的财务稳定和可持续发展。

2. 资金管理公司需建立健全的资金管理制度，包括资金调拨、资金预测和现金流管理等方面。

公司还应与银行和金融机构建立良好的合作关系，以满足日常经营和跨国贸易的资金需求。

3. 财务报告公司需按照相关法律法规和会计准则，定期编制和发布财务报告。

财务报告应真实、准确、全面地反映公司的财务状况和经营成果，以供内部管理和外部监管参考。

五、人力资源管理1. 招聘与选拔公司应建立科学的人才招聘和选拔机制，确保公司能够吸引和留住符合公司要求的人才。

公司内部审计工作总结2024年近年来，我国____供电公司致力于强化内部审计，将其作为提升企业精益化管理的关键措施。

随着企业发展战略的转变，内部审计的功能也由原本的财务收支审计，逐渐演变为全面的经济效益审计，成为企业发展的免疫系统。

____供电公司在深入分析企业需求的基础上，结合企业生产经营的实际情况，构建了一套科学的内部审计指标体系。

审计部门依据企业生产经营的关键环节和阶段性任务，有针对性地提出审计任务和工作计划，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参与的审计工作联席会议，定期汇报审计管理工作的进展和成果应用情况，研究解决审计过程中的难题，对审计成果的实用性和适用性进行评估。

通过这样的方式，有效激发了基层管理人员的工作热情，助力企业实现整体经营目标。

____供电公司还注重通过审计工作提升企业的风险管理能力。

公司通过制定和完善审计制度，保障内部审计在经营管理中的监督和评价权力，实施以风险为导向的审计计划管理。

通过风险评估和内部控制，优化资源配置，培育风险文化，营造良好的审计环境。

例如，面对____市电网建设的快速发展和输变电工程量的增加，公司加大了工程审计力度，重点关注工程建设管理的风险点，实施全过程的工程审计，消除审计盲区。

在提升内审质量方面，____供电公司从制度建设、信息化应用、成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

公司制定和完善了多项管理办法和实施方案，建立了完善的审计制度体系。

公司充分利用企业ERP系统，提高审计工作效率。

公司还对审计成果进行集成管理，确保审计整改到位。

通过不断创新审计方法和手段，____供电公司建立了完善的审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现了内部审计的可持续发展。

公司主要负责人分管审计部，审计部门积极参与企业经营管理工作，提高了内部审计的职能作用。

公司还通过多种方式培养审计人才，提升审计人员的工作能力。

____供电公司还注重将工作实践转化为理论成果，通过编写审计案例、撰写论文、开展课题研究等方式，推动理论成果的涌现。

关于XXXX有限公司2019年度进出口业务经营情况的审计报告根据XXXX有限公司（以下称XXXX公司）年度工作安排及AEO高级认证企业年度内部审计工作要求，于2020年2月12日成立审计小组，在2020年4月15日至2020年2020年5月14日，对公司2019年1月1日至2019年12月31日期间办理海关业务及与之相关的企业内控执行情况进行了专项审计工作。

我们按照内部审计准则的规定，在审计中实施了包括抽查会计记录、进出口业务单据、抽核业务台账与相关人员谈话，并进入企业财务系统、国家外汇管理局网上服务平台、了解业务情况等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下:一、企业基本情况XXXX有限公司属浙江XXXX投资有限公司的全资子公司，公司成立于XXX年X 月X日，注册地址为XXXXX，注册资本为XXXX万元，XXXX任法定代表人。

公司具有独立法人资格，是有自主进出口权的专业贸易公司。

企业性质属于有限责任公司，统一社会信用代码：XXXXXX，海关注册编码：XXX。

经营范围：新兴能源技术研发；国内贸易代理；以自有资金从事投资活动(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。

许可项目：危险化学品经营；货物进出口；技术进出口；进出口代理(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。

二、企业财务状况及进出口业务经营情况（一）主要财务指标完成情况2019年全年总收入XXX 万元人民币，利润 XXX 万元人民币（净利润XX万元人民币）；当年进出口业务收入XX 万元人民币（其中进口贸易XX万元人民币，转口贸易XX万元人民币)，占主营业务收入的 56.64 %；毛利额 XXX万元人民币，占总毛利的86 %。

（附2019年进出口收入情况表）1、营业收入为：XXX 万元，较去年同期 XXX 万元增加XXX 万元，同比上升了18.57 %，完成全年预算 XXX万元的110.62%。

公司进出口业务内部审计报告模板[公司名称]进出口业务内部审计报告日期：[日期]摘要：本报告是针对公司的进出口业务进行的内部审计报告。

通过对进出口业务流程和操作的全面审查，发现了以下问题和改进建议，并提供了相应的解决措施。

一、审计目的和范围1. 审计目的：评估公司的进出口业务流程和操作的合规性、效率和风险管理情况。

2. 审计范围：涉及公司进出口业务的所有部门和关键流程。

二、主要发现和分析1. 法律合规性在审计过程中，发现公司有部分进出口业务涉及的合同和文件并未完全符合国内外相关法律法规的要求。

例如，某些进口合同的文件缺失或不完整，未经过必要的批准程序。

建议公司建立一套完善的合规管理机制，并加强员工的法律意识和培训。

2. 风险管理公司管理层对进出口业务中的风险识别、评估和控制不够重视。

缺乏风险管理的标准化流程和有效的内部控制机制，容易导致业务操作中的各种问题和风险的发生。

建议公司制定完善的风险管理政策和流程，并加强内部控制体系的建设。

3. 供应商管理公司在选择和管理供应商方面存在一定的问题，例如，未对供应商进行全面的审查和评估，没有建立供应商绩效评估系统。

建议公司建立供应商管理体系，加强供应商的合作和监管，确保采购过程的合规性和优质供应。

4. 数据管理和记录在审计过程中，发现公司部分进出口业务的数据管理和记录存在不完善和不规范的情况。

例如，进出口业务文件和资料的保存和备份不完善，数据录入和统计存在错误。

建议公司建立健全的数据管理和记录制度，确保数据的准确性和完整性。

三、改进建议和解决措施基于以上发现和分析，我们向公司提出以下改进建议和解决措施：1. 建立进出口合规管理体系，确保所有业务活动符合国内外法律法规的要求。

2. 制定风险管理政策和流程，对进出口业务中的各类风险进行评估和控制。

3. 建立供应商管理体系，对供应商进行审查和评估，并建立供应商绩效评估系统。

4. 健全数据管理和记录制度，确保数据的准确性和完整性，并进行定期的数据备份。

aeo内部审计和改进机制度全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着企业规模的不断扩大和经营活动的日益复杂化，内部审计和改进机制成为保障企业运营的重要环节。

AEO（Authorized Economic Operator）是“经认可的经济运营者”的缩写，是由海关局颁发的认证，代表着企业在国际贸易中享有优先权和便利化的待遇，是企业在国际贸易中开展业务的重要标志。

AEO认证的获得需要企业具备一定的管理水平和运营能力，其内部审计和改进机制是其中的关键环节。

内部审计是指企业自身对经营活动、内控和合规情况进行独立、客观、全面审查和评价的过程，是企业管理的重要手段，也是提高运营效率和风险控制能力的重要途径。

而改进机制则是指在审计结果基础上，进行问题整改和持续改进的管理机制，是确保内部控制有效性和风险管理的重要保障。

AEO内部审计和改进机制的建立和完善，对企业具有以下重要意义：是提升企业内部管理水平。

通过内部审计和改进机制，企业可以深入了解自身经营状况和内部管理存在的问题，进一步提高内部管理水平和运营效率，为企业的可持续发展奠定基础。

是加强企业的风险管理能力。

通过内部审计，企业可以及时发现和解决安全隐患和合规问题，降低经营风险，保障企业的资金和财产安全。

是提升企业的市场竞争力。

获得AEO认证需要企业具备较高的管理水平和风险控制能力，而AEO内部审计和改进机制的建立和完善正是提高这些能力的有效途径，可以帮助企业提升市场竞争力，拓展国际贸易业务。

是促进企业可持续发展。

内部审计和改进机制有助于企业发现存在的问题和潜在风险，及时作出调整和改进，提高运营效率和风险管控能力，从而为企业的可持续发展提供保障。

有了初步了解后，下面对AEO内部审计和改进机制进行更加深入的探讨。

要建立健全的内部审计制度，明确审计的范围、目标、职责和程序。

内部审计应包括对财务、内控、合规和管理等方面的审核，全面发现问题和潜在风险。

要建立改进机制，确保审计结果得到合理解决。

进出口业务管理细则一、概述进出口业务是指国与国之间进行的贸易活动。

在进出口业务中，交易双方需要遵守一系列规则和程序，以确保交易的顺利进行。

本文将介绍进出口业务中的一些基本规则和程序，帮助企业更好地管理进出口业务。

二、合同签订在进行进出口业务之前，双方需要签订合同。

合同应当包括以下内容：1.货物名称、数量、质量、规格和单价等信息；2.交货方式、时间、地点和运输方式等信息；3.付款方式和时间等信息；4.合同履行期限和违约责任等信息；5.验货、索赔和解决争议的程序等信息。

签订合同前，建议企业进行详细的业务调查和市场分析，确保合同内容符合双方利益，避免合同争端的发生。

三、货物运输货物运输是进出口业务的一个重要环节。

在货物运输过程中，需要注意以下事项：1.货物装箱应当按照相关规定进行，以确保货物的安全；2.运输方式应当选择正规的物流公司，以确保货物按时到达目的地；3.货物到达目的地后，应当及时办理入境手续和验货手续，确保货物符合要求。

如果货物出现损坏、丢失等情况，企业应当及时向物流公司提出索赔要求，并按照相关程序进行处理。

四、关税和进出口许可证在进出口业务中，涉及到关税和进出口许可证。

企业应当按照相关规定进行申请和缴纳。

具体规定因国家而异，企业在进行进出口业务时，应当根据当地法律法规进行申请和缴纳。

五、结算付款在进出口业务中，结算付款是一个重要环节。

双方应当在合同中约定付款方式和时间。

企业在进行结算付款时，应当按照合同约定进行。

如发生付款争议，企业应当及时与对方沟通解决。

如果无法解决，可以考虑申请仲裁或采取其它合法手段进行维权。

六、风险管理在进出口业务中，存在一定的风险。

企业应当通过适当的风险管理措施降低风险：1.对合作对象进行认真的调查和评估，确保其信誉度和经营状况；2.在合同签订时，详细说明违约责任和索赔程序等事项；3.建立健全的风险管理制度，及时掌握市场变化和风险动态。

七、合规管理在进行进出口业务时，企业需要严格遵守相关法律法规和规定，坚持合法合规经营。

外贸出口业务流程及管理手册第一章：外贸出口业务概述 (3)1.1 外贸出口业务简介 (3)1.2 外贸出口业务的重要性 (3)第二章：市场调研与目标市场定位 (3)2.1 市场调研方法 (4)2.2 目标市场定位策略 (4)2.3 市场竞争分析 (4)第三章：产品开发与认证 (5)3.1 产品开发流程 (5)3.2 产品认证要求 (5)3.3 产品品质管理 (6)第四章：国际营销策略 (6)4.1 国际营销组合策略 (6)4.1.1 产品策略 (6)4.1.2 价格策略 (7)4.1.3 渠道策略 (7)4.1.4 促销策略 (7)4.2 国际营销渠道管理 (7)4.2.1 渠道选择 (7)4.2.2 渠道管理 (7)4.2.3 渠道合作与协调 (7)4.3 品牌建设与推广 (7)4.3.1 品牌定位 (7)4.3.2 品牌传播 (8)4.3.3 品牌管理 (8)4.3.4 品牌创新 (8)第五章：外贸合同与谈判 (8)5.1 外贸合同条款 (8)5.2 谈判技巧与策略 (8)5.3 合同签订与履行 (9)第六章：国际贸易术语与惯例 (9)6.1 国际贸易术语 (9)6.1.1 定义与作用 (9)6.1.2 常见国际贸易术语 (9)6.2 国际贸易惯例 (10)6.2.1 定义与作用 (10)6.2.2 常见国际贸易惯例 (10)6.3 国际贸易法规 (10)6.3.1 定义与作用 (10)6.3.2 常见国际贸易法规 (11)第七章：国际贸易融资与风险管理 (11)7.1 国际贸易融资方式 (11)7.2 贸易风险识别与评估 (11)7.3 风险防范与控制 (12)第八章：出口货物操作流程 (12)8.1 货物生产与包装 (12)8.1.1 货物生产 (12)8.1.2 货物包装 (13)8.2 货物运输与保险 (13)8.2.1 货物运输 (13)8.2.2 货物保险 (13)8.3 货物清关与出口 (13)8.3.1 货物清关 (13)8.3.2 货物出口 (14)第九章：国际贸易单证管理 (14)9.1 贸易单证种类 (14)9.2 单证制作与审核 (15)9.3 单证管理与归档 (15)第十章：外贸出口业务财务管理 (15)10.1 财务报表与分析 (15)10.1.1 资产负债表分析 (16)10.1.2 利润表分析 (16)10.1.3 现金流量表分析 (16)10.2 成本控制与核算 (16)10.2.1 成本控制 (16)10.2.2 成本核算 (16)10.3 财务风险管理 (17)10.3.1 市场风险管理 (17)10.3.2 信用风险管理 (17)10.3.3 汇率风险管理 (17)第十一章：客户服务与售后服务 (18)11.1 客户服务策略 (18)11.2 售后服务内容 (18)11.3 客户满意度调查与改进 (18)第十二章：外贸出口业务团队建设与管理 (19)12.1 团队组织结构 (19)12.1.1 团队组织结构设计原则 (19)12.1.2 团队组织结构类型 (19)12.2 团队人员培训与选拔 (20)12.2.1 团队人员培训 (20)12.2.2 团队人员选拔 (20)12.3 团队绩效评估与激励 (20)12.3.1 团队绩效评估 (20)12.3.2 团队激励 (20)第一章：外贸出口业务概述1.1 外贸出口业务简介外贸出口业务，是指我国的企业、公司或其他经济组织，根据国际贸易规则，将本国生产的商品或服务销售到国外市场的商业活动。

AEO 内部审核学习培训资料AEO内审小组成员：组长：张三（总经理/副总经理等）组员：李四王五赵六主要内容一、为什么需要进出口业务内审二、内审岗位设置的内审开展方法三、内审内容及风险点的识别四、内审计划与内审报告为什么需要进出口业务内审v1、海关法规要求海关总署公告2014年第82号——（关于公布《海关认证企业标准》的公告:第一大类内部控制标准第3条内部审计控制------内审制度1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计。

2）每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案v2、企业管理需要评价内部控制的有效性监督内部控制的运行促进加强与改善内部管理防范风险的发生内审的类型v内部审核企业设置内部审核组织，由组识人员进行进出口业务相关的审核。

v第三方审核由外部专职人员独立对进出口业务进行审核。

内审岗位设置原则v独立性：内审人员要独立于被审核部门v综合性：内审人员应具备进出口业务相关能力v可协调推动性：内审组织或人员要可影响企业的运营管理内审组织架构及职责总经理内审组长内审员1内审员2内审员3注意事项：1、内审组织应直接受命于总经理2、内审组织应有公司任命3、内审组长须有一定的管理级别4、内审人员不可为关务人员内审开展方法1、审前准备v编制内审计划v下达内审任务v内审前调查v下达内审通知内审开展方法2、内审实施v问询、观察、审核、证实v文件审核v单证及数据对比v现场审核内审内容项目分类项目内容内审范围审核AEO标准符合性内部控制1、组织控制体制2、证书档案管理贸易安全3、教育培训管理4、业务流程管理5、系统配置管理审核进出口业务进出口业务控制6、一般贸易管理7、加工贸易管理8、监管设备管理9、货物安全管理一般贸易管理关注重点1、申报价格7、成交价格影响因素2、商品名称、规格8、特许权使用费3、商品编码9、货物交接4、申报数量10、出货检查5、原产地11、外汇收付6、知识产权12、是否建立流程制度审核一般贸易涉及的单证1、进出口管理制度或流程2、进出口明细清单3、进出口报关单4、进出口货物（设备）对照关系表或产品说明书等5、交易装箱单及发票6、报关单配套的复核单、委托书、司机资料及六联单等7、进出口货物订单或设备订单8、进出口货物仓库收发记录单或固定资产接收、入库记录9、对应的银行收付款凭证一般贸易常见的风险点1、申报价格不真实或不准确2、成交方式不真实3、申报数量不真实4、申报品名、规格型号或归类不正确5、申报产地不正确6、无相关知识产权授权加工贸易管理加工贸易管理相关项目1、手册备案、手册运作管理2、手册报核运作管理3、进出口业务管理4、深加工业务管理5、内销业务管理6、外发加工业务管理手册备案、手册运作管理关注重点1、贸易方式8、备案额度2、商品名称、规格等9、手册是否外借3、商品编码（HS）归类10、手册是否倒挂4、归并合理性11、是否建立平衡表5、进出口方式12、延期次数6、生产能力13、是否建立流程制度7、单损耗审核手册备案涉及的单证1、商品归类管理制度或流程及业务复核表2、原料及产品说明书、式样书及图纸、样品等3、相关资料交接（签收）记录4、企业管理信息与申报信息的对照关系表审核手册运作涉及的单证1、商品归类管理制度或流程及业务复核表7、原料最小包装信息表2、原料及产品说明书、式样书及图片、样品等8、工程BOM或产品设计图、式样书等3、相关资料交接（签收）记录9、备案单损耗的计算表4、企业管理信息与申报信息的对照关系表10、工程变更联络书5、手册备案/变更管理制度或流程及业务复核表11、手册管控平衡表6、产品出货计划、产品订单等12、进出口相关凭证商品HS归类及其风险点v是否涉证商品v是否涉税商品v同样商品是否存在不同归类v同样商品是否需要分别归类单损耗申报常见风险点v计算方法不正确v耗料不同的产品进行归并v损耗计算包含不良品v设计变更或技术改进未及时申报手册报核运作管理关注重点1、平衡状况7、有效期限2、补税状况8、核销增值率3、单损耗状况9、边角料销售与征税4、金额状况10、不良品管理5、余料状况11、国内采购发票管理6、先出后进12、是否建立流程制度审核手册运作涉及的单证1、手册报核管理制度或流程及业务复核表2、核销申请表3、不良品销售或销毁清单4、不良品补税报关单及配套单证5、关于无形损耗报告（如有）6、边角料补税或销毁报关单及配套单证7、帐册核销时点库存报表8、进出口报关明细表9、国内采购发票及相应的配套付款凭证手册核销常见风险点1、单耗差异或超标2、超期核销3、余料欠料（串料）4、账实不平衡5、计划分配率与实际不匹配进出口业务管理关注重点1、申报价格6、知识产权2、商品名称、规格7、货物交接3、商品编码（HS）8、出货检查4、申报数量9、外汇收付5、原产地10、是否建立流程制度审核进出品涉及的单证———进口1、进口管理制度或流程2、进口明细清单3、进口报关单4、进口原料对照关系表5、交易装箱单及发票6、报关单配套的复核单、委托书、司机资料及六联单等7、进口原料订单8、进口原料仓库接收记录单9、对应的银行付款凭证审核进出品涉及的单证———出口1、出口管理制度或流程7、出口产品订单2、出口明细清单8、出口产品仓库入库单3、出口报关单9、出口产品仓库出库单4、出口原料对照关系表10、出口车辆检查记录单5、交易装箱单及发票11、出口车辆封条记录单6、报关单配套的复核单、委12、对应的银行收款凭证托书、司机资料及六联单等进出口业务常见风险点v申报价格不真实v成交方式不真实v申报数量不真实v申报品名、规格型号不正确v申报产地不正确v无相关知识产权授权深加工结转管理关注重点1、收发货时间6、退、换货管理2、结转时间7、对账管理3、结转数量8、外汇收付4、结转价格9、是否建立流程制度5、收发货登记审核深加工结转涉及的单证1、深加工结转制度或流程2、进（出）口报关单3、供应商（客户）相应结转报关单4、报关单对应的复核单、委托书等5、深加工结转申报表6、深加工结转收发货单7、收（送）货单8、原料入库记录（进口）/产品出库记录（出口）9、深加工收（送）货对帐单10、对应的银行收（付）汇凭证深加工结转常见风险点v无关封收发货v超关封收发货v收发货超期登记v超期结转申报v无实际收送货空转v有实际收送货没转或串转内销业务管理关注重点1、申报价格7、成交价格影响因素2、商品名称、规格8、特许权使用费3、商品编码（HS）9、内外销货物单证4、申报数量10、内外销存放场所5、原产地11、优惠措施的应用6、知识产权12、是否建立流程制度审核内销业务涉及的单证1、内销业务制度或流程2、内销补税报关单或一般贸易进口报关单及配套单证3、内销产品、不良品、边角料出仓清单及出货单4、内销产品订单5、内销产品BOM6、内销产品销售统计表或不良品销售（销毁）清单7、内销产品、不良品、边角料销售收入凭证8、内销“集中申报”申请表内销业务常见风险点v申报价格不真实或不准确v其他申报项目不真实（品名、归类等）v滞后纳税（未经许可先销后税）v擅自内销外发加工业务管理关注重点1、外发工序2、外发时间3、外发数量4、不良及边角料5、是否建立流程制度审核外发加工业务涉及的单证1、外发加工业务管理制度或流程2、外发加工申请表3、外发产品工艺说明4、外发加工BOM5、外发加工协议6、外发加工发货单7、外发产品收货单8、外发材料库存盘点表9、外发及运回记录清单外发加工业务常见风险点v擅自外发v伪报工序v超量外发v超期外发v超期录入v收发不一致监管设备管理关注重点1、特定用途5、使用地点2、特定企业6、付汇或出资情况3、特定地区7、账目区分管理4、配套件是否符合标准8、是否建立流程制度审核监管设备管理涉及的单证1、监管设备管理制度2、固定资产或设备管理台账3、设备分布平面图或使用场所管理表4、产品工艺流程及对应使有设备说明资料5、设备进口报关单6、配套关联单证（采购订单、原始发票、装箱单、运保费单据、设备说明书、来往业务函件、原产地证等）7、对应财务付款凭证监管设备管理常见风险点v与减免税项目用途不符v擅自出租、出借v擅自改变用途v擅自转让或销售v擅自将减免税设备对外投资或抵押货物安全管理v一、货物仓储管理v二、货物运输安全管理货物仓储管理关注重点1、保税与非保税区分5、物流单证规范性2、短溢装管理6、现场作业与标识3、账实差异情况7、是否建立流程制度4、仓储场所安全审核保税货物仓储管理涉及的单证1、仓储安全管理制度2、仓储作业管理制度或流程3、仓库入出库收发货单4、来货差异（短溢装）报告书5、不良品及边角料管理台帐6、上月库存盘点表保税货物仓储管理常见风险点v保税与非保税串用v未建立不良品及边角料台帐v短溢表处理不规范v保税与非保税标识不清v保税与非保税未分开建帐货物运输安全管理关注重点1、运输公司的选择5、装运车辆检查2、车辆是否外包6、封条管理3、运输路线7、是否建立流程制度4、运输时间审核货物运输安全管理涉及的单证1、运输安全管理制度2、与运输公司的合同3、运输公司司机清单4、司机个人简历背景调查资料5、实时GPS路线图6、货代与第三方运输合作合同7、装货前检查记录8、封条管控程序9、高保封条施封记录及收货确认记录货物运输安全管理常见风险点v司机身份未核实v装运车辆未检查或检查不彻底v无法掌握司机偏离路线v未对施封完整性确认v保税与非保税未分开建帐内审计划编制内审方式滚动式内审集中式内审内审计划编制编制计划v审核目的v审核范围v审核依据v审核组成员v审核日期v审核项目及时间v批准人内审报告制作报告内容v审核目的和范围v审核组长及成员v审核日期及项目实施情况v实施审核的依据v审核发现v审核结论v提出纠正、预防及改进措施v审核报告的发放范围v审核报告的批准v审核报告附件。

进出口单证复核制度范本一、目的和原则1.1 目的：为了确保进出口业务的合规性、准确性和效率，减少报关差错，提高通关速度，根据《中华人民共和国进出口货物报关单填制规范》和《中华人民共和国进出口货物申报管理规定》，制定本进出口单证复核制度。

1.2 原则：本制度遵循准确、完整、及时、安全的原则，对进出口单证进行严格复核，确保单证符合海关法规要求。

二、适用范围2.1 本制度适用于我公司进出口业务操作所涉及的程序，包括报关单证、商业单证、监管证件等。

2.2 本制度适用于所有参与进出口业务的人员，包括进出口业务员、单证员、报关员等。

三、复核岗位及职责3.1 设立专门的单证复核岗位，负责对进出口单证进行重点内容复核。

3.2 进出口业务员负责收集、整理和提交单证，确保单证的准确性和完整性。

3.3 单证员负责对提交的单证进行初步审核，确保单证符合海关法规要求。

3.4 报关员负责录入报关单证信息，确保信息准确无误。

3.5 单证复核员负责对报关单证进行最终复核，确保单证符合海关法规要求。

四、复核内容4.1 进出口货物收发货人：复核进出口单证的价格、归类、原产地、数量、品名、规格是否与实际货物一致。

4.2 报关企业：复核代理申报的许可证件、商业单据、进出口单证等资料的价格、归类、原产地、数量、品名、规格是否与报关单一致。

4.3 物流企业：复核运输工具进出境申报信息、舱单、转关单等物流信息是否准确、一致。

五、复核过程5.1 信息录入人员或者制单员不能复核自己制作的单证，实行A制单B复核的制度。

5.2 复核过程需要留下痕迹，对复核点进行批改，复核完成后需要有制单人和复核人的签字确认。

5.3 复核证据需要与其他单证一起归档留存。

六、复核时间及期限6.1 进出口业务员在货物装船前1-2个工作日（特殊情况除外）进行报关业务。

6.2 单证员在报关单证提交前进行初步审核。

6.3 单证复核员在报关单证提交前进行最终复核。

七、复核结果处理7.1 如复核过程中发现差错，应及时纠正并重新提交。

内部审计控制-改进制度和流程1、目的：为应对在内部审计中发现的潜在报关风险以及存在的差错，及应对海关要求的规范改进事项，特制定如下改进流程及措施，以对原因进行分析检讨的同时，改进流程、规范行为操作，防止上述情况发生或再发生。

2、适用范围：适用于本公司进出口关务管理和进出口经营活动中，对已出现的或潜在的报关风险或差错的控制。

3、定义通关风险和差错：没有满足海关规定的要求，可能存在违法违规风险。

改进措施：为防止已出现的报关风险或差错或其它不希望的情况再次发生，消除其原因所采用的措施。

4、职责与分工进出口业务审计组：提出存在的风险和问题报告，监督、确认改进措施施行效果。

进出口部经理：解释并分析风险和问题出现的原因，制定并直接负责执行改进措施。

进出口关务：具体施行改进措施。

5、改进程序5.1 进出口业务风险和差错报告的提出：进出口业务审计组对在进出口业务业务审计中所发现的风险和差错，形成报告，要求进出口部限期完成整改，报告内容主要包括：改进方案、改进负责人、改进完成时间、改进目标等。

5.2 原因分析进出口部应对报告阐述的问题进行分析，确定产生问题的根本原因，以及造成的不良后果。

5.3 改进措施的制定针对不同的问题，进出口部应在进出口业务审计组的协助监督下在5个工作日内制定改进措施，必须明确由进出口部经理直接负责实施改进措施。

5.4 改进措施确认改进措施的需由进出口部经理会同进出口审计组组长确认。

5.5 改进措施执行进出口部依照经确认的改进措施及相关进出口制度，执行改进措施，并保留相关记录。

5.6改进效果定期或不定期检验改进情况，并将改进效果书面上报进出口审计组和进出口部经理。

公司进出口业务管理制度及岗位职责进出口业务是指企业向国外销售产品或从国外购买产品的贸易活动。

为了规范和管理公司的进出口业务，制定一套完善的进出口业务管理制度是非常重要的。

下面是一个关于进出口业务管理制度及岗位职责的范例，供参考：一、进出口业务管理制度1.目的本制度的目的是规范和管理公司的进出口业务，确保业务的合法、有效和高效运行，保护公司的利益。

2.适用范围本制度适用于公司的所有进出口业务，包括产品销售、采购、运输、报关、结算等环节。

3.四大流程进出口业务包括四个主要流程：销售合同签订与执行、采购合同签订与执行、货物运输和保险、报关和结算。

本制度明确了每个流程的具体步骤和要求。

4.进出口合同管理公司应建立完善的合同管理制度，包括合同的签订、履行、变更、解除等方面的规定，以确保合同的合法性和有效性。

5.资金管理公司应建立专门的进出口业务资金管理制度，包括资金需求预测、收付款、外汇管理等方面的规定，以确保资金的充足和合理运用。

6.风险管理公司应建立风险管理制度，包括市场风险、信用风险、运输风险、汇率风险等方面的规定，以降低风险对业务的影响。

7.内部控制公司应建立健全的内部控制制度，包括授权和审批流程、业务记录和报表、内部审计等方面的规定，以确保业务的合规和内部运作的有效性。

8.监督与评估公司应建立健全的监督与评估机制，包括内部监督、外部监督、绩效评估等方面的规定，以保证制度的有效运行和不断改进。

二、进出口业务管理岗位职责1.进出口经理负责组织和管理公司的进出口业务，包括制定业务计划、拓展市场、培养客户关系、管理团队等工作。

2.销售经理负责公司产品的销售工作，包括招标、报价、签订销售合同、跟进客户需求等工作。

3.采购经理负责公司产品的采购工作，包括寻找供应商、谈判采购合同、质量控制等工作。

4.货运经理负责货物的运输和保险工作，包括选择运输方式、跟进货物运输情况、处理运输风险等工作。

5.报关员负责货物的报关和结算工作，包括办理进口报关手续、税金支付、结算核对等工作。

中国进出口银行监督管理办法第一章总则第一条为加强对中国进出口银行（以下简称进出口银行）的监督管理，督促落实国家战略和政策，规范经营行为，防控金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，制定本办法。

第二条进出口银行应当坚持依法合规经营、审慎稳健发展，遵守国家法律法规、银行业金融机构审慎经营规则，强化资本约束，实现长期可持续发展。

第三条进出口银行应当紧紧围绕服务国家战略，建立市场化运行、约束机制，发展成为定位明确、业务清晰、功能突出、资本充足、治理规范、内控严密、运营安全、服务良好的政策性金融机构。

第四条中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其派出机构依法对进出口银行实施监督管理。

第二章市场定位第五条进出口银行应当依托国家信用，紧紧围绕国家战略，充分发挥政策性金融机构在支持国民经济发展方面的重要作用，重点支持外经贸发展、对外开放、国际合作、“走出去”等领域。

第六条进出口银行应当坚守政策性金融定位，根据依法确定的服务领域和经营范围开展政策性业务和自营性业务。

第七条进出口银行应当坚持以政策性业务为主体开展经营活动，遵守市场秩序，与商业性金融机构建立互补合作关系。

第八条进出口银行应当创新金融服务模式，发挥政策性金融作用，加强和改进普惠金融服务，可通过与其他银行业金融机构合作的方式开展小微企业金融服务。

第九条进出口银行董事会应当每3年或必要时制订业务范围及业务划分调整方案，按规定履行相关程序。

第三章公司治理第十条进出口银行党委发挥领导作用，把方向、管大局、保落实，保证监督党和国家的方针、政策得到贯彻执行，把党的领导融入公司治理各个环节。

第十一条进出口银行应当构建由董事会、高级管理层和监事会组成的公司治理架构，遵循各治理主体独立运作、有效制衡、相互合作、协调运转的基本原则，形成决策科学、执行有力、监督有效的公司治理机制。

第十二条进出口银行董事会由执行董事、非执行董事组成。

执行董事指在进出口银行担任董事长、行长和其他高级管理职务的董事。

企业2018年度进出口业务内审报告企业名称：XXXX有限公司海关编号: XXXX填报日期: 2019.04.18XXXXXX有限公司审计报告（2018年01月01日至2018年12月31日）目录一、导言二、审计范围三、审计目的四、审计内容五、审计结论六、审计内容附注表一、导言日期：2019年04月18日接受者：公司总经理引言：经公司2019年度内部审计的计划安排，我们对公司进出口业务关务模块进行内部审计，涉及的期间是2018年01月01日至2018年12月30日。

二、审计范围：（一）关务制度制定与审批（二）进出口报关（三）产品收发货管理（四）进出口商品预归类三、审计目的：本次审计的期间范围涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的内部控制是否健全有效进行审计。

审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。

以及系统数据对照。

审计过程中我们结合公司进出口业务实际情况，使用了《业务风险控制表》，对进出口业务活动风险事项逐一排查。

在该表格内对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对不达标的问题点进行了详述并提出了建议，最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表，以达到审计目的。

四、审计内容（一）关务制度建设及组织架构设置1、关务制度制定与审批1.1《通关业务管理规定》明确规范进口保税物料的在企业流转过程的控制。

对日常操作进行指导。

对于与关务紧密相关的部门，包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程，按公司的授权审核审批规定执行或发布。

2、关务组织架构设定2.1人力资源部门设置公司组织架构，编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》，明确规定关务管理部门在组织架构上体现，并明确关务管理部门的权责义务。

设定业务部门与关务管理接口岗位的权责义务、以及在关务工作方面需要相互协作及配合的要素。