(2020年编辑)财政学考试——解述题(10套合集)

简述题1．简述财政产生的条件（1）剩余产品的出现是财政产生的物质基础；（2）国家的产生和存在是财政产生的政治前提；（3）财政产生的根源是公共需求。

2．如何分析技术进步与财政收入规模的关系？（一）技术进步加快了生产速度，提高了生产质量，增加了国民收入，总而使财政收入的增长有了充分的财源（二）技术进步降低了物耗比例，提高了人均产出比率和社会剩余产品价值率。

3．影响税负转嫁的因素有哪些？（一）税种因素。

税负转嫁与商品价格变动存在直接关系，因此，对于课税对象与商品价格的联系较为紧密的税种，其税负较容易转嫁，而与商品价格的联系不密切或不直接的税种，其税负则较难转嫁。

从主要税类看，一般来说，商品课税容易转嫁，如增值税、消费税、营业税、关税等，而所得课税难以转嫁，如个人所得税和企业所得税。

（二）商品的供求弹性。

商品的供求弹性是指商品价格变动对商品供给或需求量变动的影响程度，具体为商品价格变动程度与商品供给量变动程度（供给弹性）或与商品需求量变动程度（需求弹性）的比值。

对于供给弹性而言，一般来说，供给弹性较大的商品，生产者在调整和确定生产数量时有较大的灵活性，并最终能使其在所期望的价格水平上将商品销售出去；而供给弹性较小的商品，生产者调整生产数量的回旋余地较小，从而难以控制商品销售价格水平。

对于需求弹性而言，需求弹性较大的商品，需求变动对价格变动的反应较大，商品价格更多的取决于买方；而需求弹性较小的商品，购买量的变动对价格变动的反应较小，商品价格更多的取决于卖方。

显然，从税负转嫁的角度看，对供给弹性大的商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁；对需求弹性小的商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁。

若把商品的供给弹性和需求弹性结合起来分析，则当供给弹性大于需求弹性时，销售方的大部分税负可以转嫁出去；而供给弹性小于需求弹性时，销售方的大部分税负只能由自身承受。

在个别情况下，若供给弹性等于需求弹性，则税负由销售方和购买方等量承担。

（三）课税范围。

一种税的课征范围不同，税负转嫁的难易程度也是不一样的。

一般来说，课税范围广的商品税容易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。

若一种税对所有商品都同等课征，购买者无法找到不征税的替代商品，只能接受因课税而形成的商品加价，因而税负容易转嫁；若一种税只对部分商品课征，且购买者可以找到不征税的替代商品，则这种税的税负难以转嫁。

4．简述公共收费与税收和异同。

公共收费与税收在属性上具有很多共同特征：第一、公共收费和税收的执行主体都代表国家或其授权机构，体现一种国家或公共部门的行为。

第二、公共收费和税收在本质上都是政府凭借国家权力参与国民收入分配和再分配，并影响着国民收入分配的格局。

第三、通过公共收费和税收形成的收入都用于满足国家履行其职能的物质需要。

公共收费与税收的差异是：立法层次不同；执行主体不同；收入性质不同；功能不同；款项使用的方法和用途不同。

1.简述财政的特征（1）强制性；（2）无偿性；（3）国家主体性。

2.如何控制国防支出。

国防支出的消费性决定了国防支出必须得到合理控制。

国防支出的控制包括宏观控制和微观控制两个方面。

宏观控制是指预算控制，即控制国防预算的总体规模。

（1）估算国防支出的需求；（2）考虑国家财力的可能；（3）重点保证国防科研费.工程费.武器装备费，走精兵之路。

微观控制是指国防支出的经费管理。

国防费的具体安排一般是在高度保密状态下进行的，这使国防支出的监督和管理与一般的财政支出不同。

一方面，它主要依赖健全的内部管理体系，另一方面，必须寻找一种替代公众监督的外部监督机制。

3. 公共收费的功能有哪些？(1)筹集财政收入；(2)管理社会事务和公共资源；(3)提高公共商品的效益。

4.试述分税制的内涵与特征。

分税制是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。

其要点是：一级政府.一级预算，各级预算相对独立.自求平衡；在明确划分各级政府职责的基础上划分各级预算支出范围；收入划分实行分税制，划分方法主要按税种划分，也可对同一税种按不同税率分配或实行共享制；对预算收入水平的差异通过政府间转移支付制度加以调节。

现代分税制是建立在市场经济基础上的，市场经济要求不同级次政府提供不同的公共商品，同时税收是财政收入的基本形式。

分税制为政府在市场经济条件下的规范运作提供了重要的制度保障。

分税制的特征：(一) 规范性(二) 层次性(三) 法制性1.简述政府采购的基本程序。

（1）确定采购需求（2）选择采购方式（3）执行采购方式和签订采购合同。

（4）履行采购合同（5）效益评估2.影响行政管理支出规模的因素。

影响行政管理支出的因素主要有以下几个方面：第一，机构设置。

国家行政管理机关的日常开支，直接构成行政管理支出的主要内容。

通常情况是行政管理机关设置得越多，所需的行政开支也就越多。

第二，人员配备和公务员素质。

行政管理部门是劳动力密集型部门，人员配备越多，公务员素质越低，行政开支也就越多。

第三，内部的激励约束机制和外部监督体系。

内部激励机制是使行政部门及其工作人员的私人目标与社会目标一致化的利益诱导机制，如物质奖励制度.升迁制度等；内部约束机制是防止私人目标与社会目标非一致化的利益处罚机制，如行政处罚.物质利益处罚等。

所谓外部监督，是指行政管理部门以外的单位.团体和个人对行政部门的监察和督促。

外部监督是一个体系，包括正式监督制度(法律和规定)和非正式监督制度(如新闻媒体监督.群众举报等)。

内部的激励约束机制和外部监督体系越健全，行政开支就越节约。

另外，一些客观因素的变化也可能影响一定年度内的行政经费的变动，如国家在经济制度转换时期，可能调整政府组织结构而引起行政支出的变化；在国家面临突发形势时(如战争)通常会大力压缩行政开支；在通货膨胀引起价格上涨时期，可能使行政支出也出现相应增长，但这些客观因素对行政支出的影响大多表现在一定时期内，一旦国家形势趋于正常，这些因素的影响也将消退。

3.简述财政的三大类分配和管理活动（1）筹集财政收入；（2）安排财政支出.提供公共商品；（3）对国民经济的监督.管理和宏观调控。

4.简述税收原则的具体内容。

（一）财政原则税收的财政原则的基本含义是：一国税收政策的确定及税收制度的构建与变革，应保证国家财政的基本需要。

这一原则与税收在组织财政收入中的地位与作用是一致的。

税收是财政收入的基本来源，国家征税的首要目的是为一定时期的政府活动筹集资金，否则税收将失去其存在的必要性。

（二）公平原则税收的公平是指社会成员的税收负担应符合公平标准。

具体包含二层意思：一是条件相同者缴纳数额相同的税收，二是条件不同者缴纳数额不同的税收，前者称为横向公平，后者称为纵向公平。

税收公平是横向公平与纵向公平的统一。

从纳税人所处的纳税地位或纳税条件作进一步分析，税收公平又存在两种衡量标准：一是受益标准，二是能力标准。

（三）效率原则税收的效率包括经济效率和行政效率两个方面。

税收的经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共部门的过程中，所产生的额外负担最小和额外收益最大。

税收的行政效率是指税收征纳过程所发生的费用最小化，即税收成本最低，包括税务当局执行税收法令的成本和纳税人遵照税收法令纳税的成本。

提高税收的行政效率要求税制简便.透明.易于操作和实施，税务当局的管理效率和税务人员的素质较高，社会成员依法纳税的自觉性较强。

1.简述影响财政支出增长的微观需求因素。

（１）需求的收入弹性和价格弹性。

公共需求的收入弹性高，价格弹性低：人们收入水平提高，公共需求更快增长；公共商品价格上涨，公共需求不会减少。

（２）对公共商品的偏好。

第一，人口因素，包括人口规模和人口结构；第二，技术进步因素：技术进步未必会导致财政支出扩大。

第三，公共选择的过程：互投赞成票和官僚行为会导致财政支出规模扩大。

2.简要分析财政预算产生的原因。

资本主义生产方式的出现是财政预算产生的社会经济条件，也是财政预算产生的根本原因。

只有在新兴资产阶级作为一股强大的政治力量出现在历史舞台以后，王室财政与国家财政才有可能彻底分开，也才有可能通过议会控制国家的全部财政收支，编制财政计划。

加强财政管理是财政预算产生的另一个动因。

随着社会生产力发展和政府职能的扩展，财政分配规模日益扩大，收支之间的关系日益复杂化，客观上要求加强对财政活动的计划和管理，要求制定统一的财政预算制度。

财政活动的货币化，也是财政预算产生的必要条件。

只有在财政活动货币化的条件下，全部财政收支才能统一反映在一览表（即平衡表）中，才能完整地反映国家财政活动，才有利于议会的审议。

3.行政单位与事业单位的联系与区别。

两者的联系：都提供公共商品.满足公共需要。

两者的区别：第一，提供的社会商品属性不同，行政单位提供的是纯公共商品，而事业单位提供的是混合商品。

第二，行使职能不同。

行政单位行使的是国家行政管理职能，事业单位在本质上说不具备行政管理职能，只是在某些场合.某些时期接受国家的委托.代行部分国家行政权力。

第三，经费来源和运营方式不同。

行政单位资金耗费全部由财政补偿，其提供的公共服务不宜导入市场规则；事业单位提供的是混合商品，其经费一部分来自于财政拨款，一部分按市场原则对消费者收费。

1.简述影响财政支出增长的供给因素。

（1）服务环境（生产环境）: 服务环境恶化，为保持公共服务水平必须增加财政支出。

（2）产品质量：公共商品质量的提高会导致更多财政支出。

（3）投入品价格(相对价格效应)：如果公共部门的生产率＜私人部门的生产率，公共部门的工资增长率＝私人部门的工资增长率，则公共支出相对规模会扩大。

2.简析复式预算的优缺点。

复式预算制的优点有：（1）便于考核预算资金的来源和用途；（2）有利于分析预算收支对社会供求的影响；（3）由于资本预算投资伸缩性较大，有助于使预算成为促进经济发展的强有力杠杆，有利于提高就业水平。

复式预算的主要缺点则包括：（1）复式预算中资本预算的资金来源主要依赖于举债，如果举债规模控制不当，容易导致通货膨胀，物价上涨，影响国民经济的稳定；（2）经常预算支出的资金来源主要是税收收入，税收在整个预算收入中占很大比重，这样容易掩盖支出浪费的现象；（3）把政府预算划分为不同的子预算，会给预算编制带来一些困难，如经常预算和资本预算科目的划分标准难以统一。

3.简述行政管理支出的特点。

第一，提供的是纯公共商品，具有非排他性和非竞争性。

第二，消费性。

行政支出是一种纯消费性开支，资金一旦投入，便不再收回，其支出结果只能引起社会物质产品消耗和价值丧失，而不能实现价值的补偿和增值。

第三，低收入弹性。

行政支出属于必需品，人们对它的需求一般不随收入增长而相应增加。