内部控制制度--《薪工循环》

2-5-2-2了解内部控制——⼯薪与⼈事循环⼯薪与⼈事循环：了解内部控制了解本循环内部控制的⼯作包括：1. 了解被审计单位⼯薪与⼈事循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。

2. 针对⼯薪与⼈事循环的控制⽬标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。

3. 执⾏穿⾏测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执⾏。

4. 记录在了解和测试⼯薪与⼈事循环的控制设计和执⾏过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。

了解本循环内部控制形成下列审计⼯作底稿：1.了解内部控制汇总表2.了解内部控制设计——控制流程3.评价内部控制设计——控制⽬标及控制活动4.确定控制是否得到执⾏(穿⾏测试)⼯薪与⼈事循环：了解内部控制汇总表1.3. 了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1) 是否委托其他服务机构执⾏主要业务活动？如果被审计单位使⽤其他服务机构，将对审计计划产⽣哪些影响？(2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分⼯？这些政策和程序是否合理？(3) ⾃前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发⽣重⼤变化？如果已发⽣变化，将对审计计划产⽣哪些影响？(4) 是否识别出本期交易过程中发⽣的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产⽣偏差的原因是什么，将对审计计划产⽣哪些影响？(5) 是否识别出⾮常规交易或重⼤事项？如果已识别出⾮常规交易或重⼤事项，将对审计计划产⽣哪些影响？(6) 是否进⼀步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产⽣哪些影响？4. 初步结论5. 沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执⾏⽅⾯的重⼤缺陷,与适当层次的管理层或治理层进⾏沟通？⼯薪与⼈事循环：了解内部控制设计——控制流程我们采⽤询问、观察和检查等⽅法，了解并记录了⼯薪与⼈事循环的主要控制流程，并已与________、___________等确认下列所述内容。

1.有关职责分⼯的政策和程序（注：此处应记录被审计单位建⽴的有关职责分⼯的政策和程序，并评价其是否有助于建⽴有效的内部控制。

内部控制制度薪工循环内部控制是企业管理中一个至关重要的环节，而薪酬制度在企业中也起着举足轻重的作用。

薪酬制度的设计与实施对于激励员工、维护组织稳定以及确保内部员工的公平性至关重要。

本文将重点探讨内部控制制度在薪酬循环中的重要性以及如何建立有效的内部控制措施，确保薪酬体系的公平性与透明性。

领先原则首先我们要了解，内部控制制度针对薪酬循环是如何运作的。

在建立内部控制制度时，有一些领先原则需要我们重点关注：1.透明度：薪酬制度应当明确透明，员工应清楚地了解薪酬构成、测算方式以及相关政策。

2.公平性：薪酬应根据员工的工作表现、贡献和能力等因素进行公平合理的确定，避免任何形式的歧视。

3.有效性：薪酬制度能够刺激员工积极工作，提升组织绩效，并且成本控制得当。

内部控制措施薪酬政策与流程制定明确的薪酬政策和流程是确保薪酬循环透明和公平的第一步。

薪酬政策应该包括薪酬构成、绩效评估标准、晋升机制等内容，而薪酬流程应明确规定各级管理者在薪酬决定中的权限和程序。

薪酬审核定期进行薪酬审核是内部控制的重要环节。

通过对薪酬数据的审核，可以确保数据准确性和一致性，防止错误和欺诈。

管理层监督与审计管理层应当对薪酬制度进行持续监督，确保其符合公司发展战略和组织目标。

同时，定期进行内部审计，评估薪酬制度的有效性和合规性。

结语通过建立有效的内部控制制度，可以保障薪酬循环的公平性和透明性，提升员工满意度和忠诚度，进而促进公司的持续发展。

内部控制制度不仅仅是一项制度，更是企业文化的重要组成部分，需要全员共同遵守和执行。

只有在内部控制制度的有效保障下，薪酬循环才能实现良性循环，为企业创造价值和可持续性发展打下坚实基础。

希望通过本文的探讨，读者对内部控制制度在薪酬循环中的重要性有更深入的了解，也能够在实际工作中加以应用和完善。

一、教学总体设计二、教学设计（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）考勤复习提问：固定资产审计要点有哪些？（二）学习新知识【新知识引入】提问：1.职工薪酬包括哪些内容？2.职工薪酬相关内控有哪些？【告知】（时间3分钟）本次课的主要内容——人力资源与工薪循环的内部控制审计本次课的主要教学方法——小组讨论、案例教学能力目标：①能够运用正确的审计方法分析人力资源与工薪循环的内部控制中存在的问题；②能够针对存在的问题提出合理化、建设性建议；③能够准确的编制审计工作底稿。

【布置任务】（时间5分钟）（一）分组（5组或6组）可自发分组或指定分组，每组确定的小组长负责复核。

（二）发放资料1.教师准备：人力资源与工薪循环内控制度、工资表与合同、人力资源与工薪循环内控制度调查表各一份、审计工作空白底稿一张（每组一套）。

2.学生自备：会计准则和制度、审计准则和制度（上一次课事先布置给学生）。

【任务处理】（时间32分钟）1.准备工作审阅人力资源与工薪循环的内部控制制度、工资表与合同、档案等书面资料。

2.小组讨论分析人力资源与工薪循环内控制度中存在的问题，小组成员达成一致后，确定审计结论，形成内部审计工作底稿。

【审计结果展示】（时间25——30分钟）每组选派一人（小组长）上台阐述审计过程和结果，并将完成的审计工作底稿摆放在讲台，有其他小组代表参观学习，进行组组交流，教师参与分析，确定最终答案。

审计步骤：第一步：获取人力资源与工薪循环的内部控制制度书面资料。

第二步：问卷调查。

第三步：审核制度的制定及过程。

第四步：走访调查、询问。

第五步：调取工资表与合同、档案。

第六步：针对上述存在的问题，约见有关负责人、各部门负责人及有关人员。

第七步：与管理层交换意见，认为上述问题基本存在，编制审计工作底稿，如表4-2：表4-2 人力资源与工薪循环审计工作底稿审计证据：1.人力资源与工薪循环的内部控制制度书面资料；2.人力资源与工薪循环内控制度调查表；3.调查、询问有关人员记录；4.未签订劳务合同人员名单；5.职工教育经费支出的记账凭证和原始凭证复印件；6.其他有关证据。

東翰電子科技（昆山）有限公司薪工循環目錄文件編號：PS文件編號：PS-05 生效日期：2003 年 04 月 01 日編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點 (三)人事單位於確認員工辦妥移交手續 後，據以辦理勞、健保退保手續， 並更新人事資料，〝退休申請表〞 正本則交退休準備金監督委員會核 發退休金。

〝退休申請表〞影本併 同〝工作移交清冊〞則由人事單位 依員工編號別存檔。

(四)若未辦妥移交手續，則將〝工作移 交清冊〞退回退休人員重新辦理， 並停發未領薪資及其他可領款項。

依 據 資 料带格式的: 缩进: 左侧: 2.17 厘米, 悬 格式的 挂缩进: 3.6 字符3.667.控制重點： 3.676.1.調職人員之人事檔案應及時更新。

3.676.2.人員升遷後，原職務應有適當人選替 代。

3.676.3.離職人員應辦妥移交手續後方可離 職。

3.676.4.退休條件應符合公司退休辦法之規 定。

3.766.5.員工退休應按勞基法等相關法令辦 理，並核發退休金。

3.766.6.資遣辭退員工應按勞基法等相關法令 辦理，並核發資遣費經濟補償金。

Prepared by JamesCreated by James Page 21 of 23文件編號：PS-06 生效日期：2003 年 04 月 01 日編 號 作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料PS 薪資核計及發 1. 目的： 目的： 附件： 附件： FI-06 放作業 確保薪資之核算及發放符合規定，且正確、適時的 薪資清冊 發交員工。

2. 範圍： 範圍： 本作業程序適用於人員薪資核計及發放之作業處 理。

3. 內容： 內容： 3.1.流程圖號：PS-06-01F 3.2.程序說明： 參考文件： 參考文件： 採購及付款循環 薪資給付明細表 銀行轉帳明細表〝員工出缺勤明細 付款作業 3.2.1.人事單位每月定期彙總 表刷卡資料表〞及人事異動資料，據以執 行薪資計算作業並分別編製部門別 〝薪資 清冊〞及員工別〝薪資給付明細表〞 。

内部控制制度之薪工循环(doc 33页)优选文档1内部控制制度《薪工循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「薪工循环」（Wage）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。

1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「薪工循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。

1.3.权责单位管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。

2.薪工循环2.1.循环图【见】（资料1）「薪工循环图」。

2.2.循环作业本循环之各项作业：1)人力资源规划作业（CW101），另订之。

2)招募征选作业（CW102），另订之。

3)任用作业（CW103），另订之。

4)训练研习作业（CW104），另订之。

5)考勤考核作业（CW105），另订之。

6)奖惩升迁作业（CW106），另订之。

7)薪资作业（CW107），另订之。

8)福利作业（CW108），另订之。

9)离职资遣退休作业（CW109），另订之。

3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。

3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。

3.3.附件3.3.1.相关资料（资料1）「薪工循环图」34、鲜花烂漫正当时，爆竹声声在这时，拱手道贺在今日，招财进宝一起齐，紫气兆祥意未已，东风送财献大吉。

开业首日，祝你财源广进！35、一滴水虽小，千千万万滴水就会汇聚成江河，一粒沙虽轻，千千万万颗沙就会变成沙漠，生意就是聚少成多，愿你从小做起，日日蒸腾。

36、新店开张祝贺你，送上对联表心意；上联：‘开’四方财气‘张’八方乐事；下联：‘迎’四海朋友‘喜’八方来财；横批：生意兴隆！37、星期一开业大吉，星期二万事如意，星期三开心每天，星期四鸿运当头，星期五和和睦睦，周末把好运汇聚，把健康凝集。

内部控制制度《薪工循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「薪工循环」（Wage）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。

1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「薪工循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。

1.3.权责单位管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。

2.薪工循环2.1.循环图【见】（资料1）「薪工循环图」。

2.2.循环作业本循环之各项作业：1)人力资源规划作业（CW101），另订之。

2)招募征选作业（CW102），另订之。

3)任用作业（CW103），另订之。

4)训练研习作业（CW104），另订之。

5)考勤考核作业（CW105），另订之。

6)奖惩升迁作业（CW106），另订之。

7)薪资作业（CW107），另订之。

8)福利作业（CW108），另订之。

9)离职资遣退休作业（CW109），另订之。

3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。

3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。

3.3.附件3.3.1.相关资料（资料1）「薪工循环图」（资料1）「薪工循环图」|------→-----------┐|↑||||└-----------←------┌---------→------→|||├--------------┬--------------┐|||------→←------|||↑|||||||└----------------------┘第2節作业程序1.人力资源1)规划应依据目前公司目标、经营计划、整体发展，并考量政府之劳工政策及目前之劳工问题，以订定本公司之人事政策。

内部稽核制度-薪工循环讲义内部稽核制度-薪工循环讲义一、引言欢迎大家参加本次内部稽核制度-薪工循环讲义。

内部稽核制度是保证组织运行有效性和合规性的关键要素，而薪工循环是保障员工薪资福利准确发放的核心流程。

本讲义将从理解内部稽核制度和薪工循环的重要性开始介绍，接着详细解析内部稽核制度的关键要素以及薪工循环的主要流程，并最后强调了持续改进的重要性。

二、内部稽核制度的重要性1. 保障运行有效性：内部稽核制度可以帮助组织识别和纠正潜在的运营问题，确保组织的活动符合预期目标，提供有效支持。

2. 确保合规性：通过内部稽核制度，组织可以检查和评估是否符合相关法律、法规以及内部规章制度等合规要求，减少违规风险。

3. 提高管理效率：合理实施内部稽核制度可以帮助组织识别并改进管理不足，提高运营效率和管理效果，推动组织不断发展。

三、内部稽核制度的关键要素1. 稽核目标的确立：明确稽核的目标，确定稽核的范围和深度，确保稽核活动与组织的战略目标相一致。

2. 稽核计划的制定：制定符合组织需求的稽核计划，包括稽核对象、时间安排、稽核方法和技术等。

3. 稽核程序的执行：按照稽核计划执行稽核活动，收集、分析和评估相关数据和证据，通过适当的采样和抽查方法确保数据的准确性。

4. 结果报告和沟通：编制稽核结果报告，准确记录稽核过程和发现的问题，并及时向管理层报告，以便采取适当的措施改进问题。

5. 持续改进与追踪：稽核过程不仅要及时发现问题，还要建立相应的改进措施并跟踪执行情况，确保问题得到及时解决和改进。

四、薪工循环的主要流程1. 薪资数据准备：收集需要计算薪资的数据，包括员工个人信息、考勤记录、绩效评估等。

2. 薪资计算与核对：根据薪资计算规则和政策，计算员工的薪资，核对计算结果的准确性和合法性。

3. 薪资发放与结算：确保薪资及时准确发放至员工账户，并核实发放过程中的纪录和流程，确保薪资发放的合规性和及时性。

4. 薪资资料保存与归档：将薪资相关的数据和文档进行保存和归档，以备将来的审查和查询。

内部控制制度薪工循环内部控制制度是指企业为达到事业目标，采取一系列控制措施来规范经营行为、保护企业财产安全、提高内部管理效率的制度。

薪工循环则是指企业在内部控制制度中对薪资发放过程进行有效管理和监控的循环。

一、内部控制制度的基本要求为了确保内部控制制度的有效运行，需满足以下基本要求：1.明确责任：明确各级管理人员的职责和权限，建立责任倒查机制。

2.制定政策：制定与内部控制相关的政策、规章制度，保证各项工作有章可循。

3.建立流程：建立各项工作的流程和标准操作程序，确保操作的一致性和规范性。

4.风险评估：对各项工作进行风险评估，识别潜在的风险点，提前采取措施预防风险的发生。

5.内部监控：建立内部监控机制，及时发现问题并进行纠正，保证内部控制的持续性和有效性。

二、薪工循环的重要性薪工是企业对员工付出的回报，薪工循环是指企业通过构建合理的薪资管理体系，保证员工薪资发放准确、及时，从而激发员工积极性和工作效率。

薪工循环在内部控制制度中具有重要的地位和作用，主要表现在以下几个方面：1.确保薪资的合理性：通过内部控制制度，可以对薪资核算过程进行监控和审计，避免薪资发放过程中的错误和不正当操作。

2.提高薪资发放效率：在薪工循环中，可以通过建立明确的发放流程和规范的操作程序，提高薪资发放的效率和准确度。

3.保障员工权益：薪工循环可以确保员工薪资的准确发放，维护员工的合法权益和福利待遇。

4.降低人为风险：通过薪工循环的内部控制措施，可以减少因员工作假、串通领薪等不法行为而导致的潜在风险。

三、薪工循环的具体控制措施1.薪资计算控制：建立薪资计算的核对机制，确保计算的准确性和一致性；同时对关键岗位和高风险职工的薪资计算进行特别审计，以防止薪资泄漏和非法操作。

2.薪资发放控制：建立薪资发放的内部审批机制，防止薪资发放过程中的滥权、违规操作；对薪资发放进行明细记录，确保发放的准确性和及时性。

3.信息安全控制：保护薪资信息的安全性，建立权限管理制度，防止恶意人员窃取或篡改薪资数据。

内部稽核制度-薪工循环章节内容1.任用作业稽核2.教育训练作业稽核3.服勤作业稽核4.请假作业稽核5.考核绩效作业稽核6.奖惩作业稽核7.晋升作业稽核8.调迁作业稽核9.福利作业稽核10.薪资作业稽核11.代扣款之解决作业程序稽核12.设立薪工记录作业稽核13.离职作业稽核1.任用作业稽核目的: 检核人员任用之方式及叙薪之权责。

1.作业程序与稽核重点:(1) 招募、试用正式任用稽核:A.是否按规定手续申请核准后办理。

B.是否采用公开方式进行招募。

C.是否通过面试、试用程序, 俟合格后正式任用。

D.任用资格之审查是否切实。

E.是否按规定办妥一切手续并建立基本数据。

(2) 叙薪之稽核:A.试用期间是否与公司规定相符、是否由人事部门签报核准。

B.正式任用时, 叙薪标准是否依照规定办理。

2.教育训练作业稽核目的: 了解其适切性1.作业程序与稽核重点:专业训练之稽核:A.检视年度计划, 了解实行方针。

B.各单位对新进人员于其任职前施行的职前训练是否的确有效。

C.检视职前、在职训练进行状况。

D.计算机操作训练, 是否依需要随时连续进行。

E.各单位是否认期拟定训练计划, 对其员工施以在职训练, 以增进员工智能及工作效率。

F.选送进修或考察之人员, 其考核执行是否的确依公司规定办理。

G.主管人员是否参与进修训练。

H.教育训练经费预算编列及使用情况。

3.服勤作业稽核目的: 稽核确守时间之限度1.作业程序与稽核重点:(1) 上班时间之稽核:A.是否准时上班, 有否迟到、旷职之情形。

B.迟到与旷职是否依照规定考核扣薪。

(2) 下班时间之稽核:A.是否准时下班, 有否早退情形。

B.早退, 是否依照规定考核扣薪。

(3) 三班制人员交班之稽核:A.采三班制轮值作业者, 其工作时间之更换是否切实执行。

B.是否在接班人员未到达工作前先行离开。

(4) 加班作业之稽核:A.若有不寻常的加班时数, 应查明：a.单位主管对其工作时间的审核是否的确。

企业内部控制八大循环企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，合规经营，提高运营效率而建立的一套制度和控制措施。

它包括八大循环，分别是采购与支付循环、销售与收现循环、生产与库存循环、人力资源循环、财务与会计循环、信息技术循环、战略管理循环以及合规与风险管理循环。

下面将分别对这八大循环进行详细介绍。

一、采购与支付循环采购与支付循环是企业内部控制的重要环节之一。

在采购与支付循环中，企业需要建立完善的采购流程，明确采购需求、选择供应商、签订合同等环节，并通过采购预算、采购审批等控制措施，确保采购的物品和服务的合规性和合理性。

在支付环节，企业需要建立支付授权、付款审核等制度，确保支付的准确性和安全性。

二、销售与收现循环销售与收现循环是企业内部控制的另一个重要环节。

在销售与收现循环中，企业需要建立明确的销售流程，包括销售订单的接收、销售合同的签订、发货与运输等环节，并通过销售合同审批、销售订单跟踪等控制措施，确保销售的准确性和及时性。

在收现环节，企业需要建立收款授权、收款核对等制度，确保收款的完整性和安全性。

三、生产与库存循环生产与库存循环是企业内部控制的核心环节之一。

在生产与库存循环中，企业需要建立生产计划、生产过程控制、产品质量控制等制度，确保生产的高效性和质量稳定性。

在库存管理方面，企业需要建立库存盘点、库存报废、库存调拨等制度，确保库存的准确性和安全性。

四、人力资源循环人力资源循环是企业内部控制的重要环节之一。

在人力资源循环中，企业需要建立招聘、培训、绩效考核等制度，确保人力资源的合规性和有效性。

同时，企业还需要建立员工离职、薪酬管理等制度，确保员工福利的合理性和公正性。

五、财务与会计循环财务与会计循环是企业内部控制的基础环节之一。

在财务与会计循环中，企业需要建立财务核算、财务报告、财务预算等制度，确保财务信息的准确性和及时性。

同时，企业还需要建立会计凭证审核、会计账务调整等制度，确保会计处理的合规性和规范性。

内部控制制度之薪工循环(doc 33页)优选文档1内部控制制度《薪工循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「薪工循环」（Wage）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。

1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「薪工循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。

1.3.权责单位管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。

2.薪工循环2.1.循环图【见】（资料1）「薪工循环图」。

2.2.循环作业本循环之各项作业：1)人力资源规划作业（CW101），另订之。

2)招募征选作业（CW102），另订之。

3)任用作业（CW103），另订之。

4)训练研习作业（CW104），另订之。

5)考勤考核作业（CW105），另订之。

6)奖惩升迁作业（CW106），另订之。

7)薪资作业（CW107），另订之。

8)福利作业（CW108），另订之。

9)离职资遣退休作业（CW109），另订之。

3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。

3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。

3.3.附件3.3.1.相关资料（资料1）「薪工循环图」内部控制制度执行检查与评价业务流程1一、业务目标1经营目标1.1依据内部控制手册，检查有限公司机关、各二级单位的执行情况。

促使内部控制制度在实际工作中得到有效执行。

1.2对有限公司机关、各二级单位的执行内部控制制度情况作出评价，提出整改建议和奖惩意见。

1.3发现内部控制中存在的重大问题，并提出对内部控制制度修改完善的意见。

2合规目标2.1确保检查与评价工作的程序合规、方法合理、评价意见客观、整改建议可行、奖惩意见恰当。

内控循环--内控管理九大循环知识是浩瀚的海洋1、薪工循环，本循环制度基本建立，，1，人力资源规划，年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析，，2，招聘管理，3，任用管理，考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理，，4，薪酬、福利管理，5，解除劳动关系管理2、生产循环，1，生管计划管理，2，仓储管理，物控，，3，生产管理，4，质量管理，5，设备养护及安全卫生规范，6，生产成本管理3、固定资产管理办法，类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理，4、系统软件运用及电子资料管理循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------知识是浩瀚的海洋，1，硬件及系统软件之贩置使用及维护控制作业, ，2，系统复原计书制度及测试程序之控制, ，3，系统开发及程序修改控制作业,，4，电子文件资料编制作业,，5，程序及资料存取、输出及处理控制作业, ，6，档案及设备安全控制作业。

5、采贩及付款循环，1，采贩管理，请贩、采贩，进口物料，，，2，验收管理，3，付款作业6、销货及收款循环，1，订单处理办法，2，交货管理程序，3，客诉处理程序，4，收款管理办法7、投资循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------知识是浩瀚的海洋8、融资循环9、研发循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------。

人力资源与职工薪酬循环内部控制审计人力资源是指一定时期内组织的人所拥有的的能够被企业所用，且对价值创造起贡献作用的教育、能力、技能、经验、体力的总称。

职工薪酬是企业为获得职工的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

职工薪酬是企业在生产经营过程中发生的各项耗费支出的主要组成部分，直接关系到产品成本和价格的高低，如果有重大错报将直接影响企业生产经营成果，同时，职工薪酬岗位直接涉及现金，是比较容易出现无比的环节，因此，审计人员应特别关注职工薪酬核算岗位的审计。

一、人力资源与职工薪酬循环内控审计目标1.工资薪金经过适当的审核和批准2.工资薪金的支付对象是真正的在编人员3.工资薪金的变化是合理的，并经过批准4.工资薪金以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，二、人力资源与职工薪酬循环的内部控制人力资源与职工薪酬循环内部控制主要包括：人力资源政策、规章、制度的控制；职位分工与职责权限的控制；人员招聘与录用的控制；员工培训的控制；员工绩效考核的控制；薪金、津贴和福利的控制。

审计人员通过问卷调查，了解被审计单位关于职工薪酬的内部控制制度是否完善；同时还要对职工薪酬的内部控制制度进行审计，看其是否有效且一贯遵守，要特别注意不相容岗位是否恰当分离，评价其存在舞弊的风险；然后对职工薪酬内部控制制度进行评价，评价其存在重大错报风险程度，风险程度可用高、中和低表示。

在对职工薪酬的内部控制制度进行实质性审计过程中，如果有重大错报和存在舞弊的风险较高，审计人员应特别关注，并将其作为重点领域进行详细审计。

三、人力资源与职工薪酬循环的内部控制审计人力资源与职工薪酬循环内部控制审计，首先应对内部控制制度进行调查、了解，然后进行实质性测试，对人力资源与工薪循环的内部控制进行评价，确定人力资源与工薪循环的内部控制是否完善、有效切得到一贯遵守，找出存下风险的环节，明确重点。

下面我们来看一个有关人力资源与职工薪酬循环的内部控制审计的案例。

了解内部操纵1.了解被审计单位工薪与人事循环和财务报告相关的内部操纵的设计，并记录获得的了解。

2.针对工薪与人事循环的操纵目标，记录相关操纵活动，以及受该操纵活动碍事的交易和账户余额及其认定。

3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关操纵的了解，并确定相关操纵是否得到执行。

4.记录在了解和测试工薪与人事循环的操纵设计和执行过程中识不的风险，以及拟采取的应对措施。

了解本循环内部操纵形成以下审计工作底稿：1.GXL-1：了解内部操纵汇总表2.GXL-2：了解内部操纵设计——操纵流程3.GXL-3：评价内部操纵设计——操纵目标及操纵活动了解内部操纵汇总表账户余额。

2.现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的碍事，不能完全回属于任何单一的业务循环。

在实务中，在考虑与货币资金有关的内部操纵对事实上质性程序的碍事时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部操纵的碍事；关于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部操纵，注册会计师能够在货币资金具体方案中记录对其进行的了解和测试工作。

〕2.要紧业务活动项或多项业务活动的操纵进行测试，应在此讲明缘故。

〕3.了解交易流程依据对交易流程的了解，记录如下：(1)是否托付其他效劳机构执行要紧业务活动？要是被审计单位使用其他效劳机构，将对审计方案(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和操纵活动是否发生重大变化？要是已发生变化，将对4.信息系统操纵设计合理，并得到执行；(2)操纵设计合理，未得到执行；(3)操纵设计无效或缺乏必要的操纵。

]6.沟通事项是否需要就已识不出的内部操纵设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的治理层或治理层进行沟工薪与人事循环：与等确认以下所述内容。

资费用支付与核算程序、文件记录、对工薪与人事政策的制定和修改程序等。

〕(1)职员聘用与离职〔注：此处记录对被审计单位职员聘用与离职流程的了解。

例如：编制用人方案、聘请、签订劳动合同，以及终止劳动合同等。

〕的处理，以及对加班时刻的操纵等。