五大税种练习题

税法考试题及答案解析一、选择题1.下列哪项不属于我国法律规定的税种？A. 增值税B. 个人所得税C. 土地使用税D. 进口货物增值附加税答案：D解析：根据我国《中华人民共和国税收法》规定，增值税、个人所得税和土地使用税都属于我国法律规定的税种，而进口货物增值附加税并不属于我国的正式税种。

2.根据我国税收法规定，纳税义务形式主要包括以下几种：A. 基础纳税义务、附加纳税义务和期限纳税义务B. 决定纳税义务、中间纳税义务和延期纳税义务C. 基本纳税义务、附属纳税义务和缩期纳税义务D. 决定纳税义务、附加纳税义务和缩期纳税义务答案：A解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税义务形式主要包括基础纳税义务、附加纳税义务和期限纳税义务。

3.以下哪项不属于纳税人行为中的主动履行义务？A. 及时缴纳税款B. 提供真实、完整、准确的纳税申报资料C. 积极参与税收征纳监管工作D. 恶意逃税行为答案：D解析：纳税人行为中的主动履行义务包括及时缴纳税款、提供真实、完整、准确的纳税申报资料以及积极参与税收征纳监管工作，而恶意逃税行为属于违法行为。

二、判断题1.税法实施中，税务机关有权对纳税人的财产、收入和账务进行检查。

答案：正确解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财产、收入和账务进行检查，以确认纳税义务履行情况。

2.纳税人在税法规定的期限内可以申请延期缴纳税款。

答案：正确解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人在税法规定的期限内可以向税务机关申请延期缴纳税款。

三、简答题1.解释税法中的征税依据是什么？答案：税法中的征税依据是纳税人应纳税的事项或应纳税的数额的确定依据。

征税依据是税法规定纳税人应纳税的具体事项，例如个人所得税的征税依据是个人的所得收入。

税法也规定了确定征税依据的方法和程序。

2.解释税法中的纳税人是什么？答案：税法中的纳税人是指根据我国法律规定，应当向国家财政支付税款的自然人、法人或者其他组织。

第二章增值税法1.某计算机公司，发往外省市分支机构20台计算机用于销售，每台不含税售价9000元。

则在将计算机移交时，应计算销项税额为多少元。

解：20⨯9000 ⨯17%=30600（元）2.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品成本10万元，利润率为10%，当月同类产品平均价格为18万元，则计征增值税的销售额为多少万元。

解：计征增值税的销售额为18万元。

3.某计算机公司将自产计算机50台赠送给即将举行的全国体育运动会，每台不含税价格为9000元，则应计算销项税额为多少元。

解：销项税额=50⨯9000⨯17%=76500元4.Ａ生产企业从农民手中购进粮食，专门收购凭证注明买价10万元；从某国有粮食企业（一般纳税人）购进粮食，普通发票注明价款50万元；从某私有粮店（小规模纳税人）购入粮食，取得的普通发票注明价款为20万元；购进酒精专用发票注明不含税金额25万元，当月生产领用15万元。

以上购进均已验收入库，除酒精外其他款项也均支付完毕。

当月销售白酒40吨，取得不含税收入180万元，另收取白酒包装物押金5万元，销售白酒延期付款利息2万元；销售薯类白酒20吨，取得不含税收入30万元；将5吨当月收回的委托加工粮食白酒中的2吨直接销售，取得不含税收入20万元。

求Ａ企业应纳增值税税额。

解：增值税进项税额=[10+50÷(1+13%)+20÷(1+3%)]×13%+25×17% ＝13.83(万元)增值税销项税额=[180+(5+2)÷(1+17%)+30+20]×17%=40.12(万元)增值税应纳税额=40.12-13.83=26.29(万元)5.某商场批发一批货物，不含税销售额为20万元，因对方提前10天付款，所以按合同规定给予5%的折扣，只收19万元。

应计算销项税额为多少万元。

解：销项税额=20 ⨯17%=3.4(万元)6.某计算机公司，采取以旧换新方式，销售计算机100台，每台计算机不含税售价9000元，收购旧型号计算机不含税折价2500元。

税法练习题一、增值税1. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 出口货物D. 销售不动产2. 增值税一般纳税人适用的税率是多少？A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 9%4. 下列哪些行为属于增值税的视同销售？A. 将自产货物用于集体福利B. 将自产货物用于对外投资C. 将外购货物用于销售D. 将外购货物用于对外投资5. 增值税专用发票的开具时限是多久？二、消费税6. 消费税的征税对象是什么？A. 消费品B. 消费者C. 生产者D. 销售者7. 消费税的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 20%8. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 销售数量C. 进货成本D. 生产成本9. 下列哪些商品属于消费税的征税范围？A. 香烟B. 酒精饮料C. 燃油10. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？三、企业所得税11. 企业所得税的纳税人是谁？A. 个人B. 企业C. 行政单位D. 社会团体12. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%13. 企业所得税的计税依据是什么？A. 应纳税所得额B. 销售收入C. 营业收入D. 利润总额14. 下列哪些支出不得在企业所得税前扣除？A. 职工工资B. 办公费用C. 利息支出D. 罚款和滞纳金15. 企业所得税的纳税申报期限是多久？四、个人所得税16. 个人所得税的纳税人是谁？A. 个人B. 企业C. 行政单位D. 社会团体17. 个人所得税的税率是多少？A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%18. 个人所得税的计税依据是什么？A. 全年收入B. 应纳税所得额C. 纳税人申报的收入D. 实际收入19. 下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得20. 个人所得税的纳税申报期限是多久？五、其他税种21. 房产税的征税对象是什么？A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地22. 契税的税率是多少？A. 1%B. 3%C. 5%D. 10%23. 车辆购置税的征税对象是什么？A. 车辆B. 车主C. 车辆生产者D. 车辆销售者24. 资源税的征税对象是什么？A. 资源B. 资源使用者C. 资源生产者D. 资源销售者25. 环境保护税的征税对象是什么？A. 环境污染B. 环境保护C. 环境治理D. 环境恢复税法练习题（续）六、关税26. 关税的征税对象是什么？A. 进口货物B. 出口货物C. 过境货物D. 转口货物27. 关税的税率如何确定？A. 根据货物种类B. 根据货物价值C. 根据进口国规定28. 下列哪种情况可以享受关税减免？A. 关税协定B. 特定减免税政策C. 临时减免税29. 关税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 货物到达进口国B. 货物报关进口C. 货物支付货款D. 货物提货30. 关税的完税价格如何确定？七、土地增值税31. 土地增值税的征税范围是什么？A. 土地使用权转让B. 土地房屋权属转移C. 土地开发32. 土地增值税的税率是多少？A. 30%B. 40%C. 50%D. 60%33. 土地增值税的计税依据是什么？A. 土地增值额B. 土地原值C. 土地转让收入D. 土地增值率34. 下列哪些情况可以免征土地增值税？A. 土地使用权转让B. 土地房屋权属转移C. 土地开发D. 非营利性单位转让土地35. 土地增值税的纳税申报期限是多久？八、房产税36. 房产税的征税对象是什么？A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地37. 房产税的税率是多少？A. 1.2%B. 1.5%C. 2%D. 2.5%38. 房产税的计税依据是什么？A. 房产原值B. 房产评估值C. 房产租金D. 房产交易价格39. 下列哪些情况可以享受房产税减免？A. 住房B. 非住房C. 公共福利设施40. 房产税的纳税申报期限是多久？九、城镇土地使用税41. 城镇土地使用税的征税对象是什么？A. 土地B. 房屋C. 土地和房屋42. 城镇土地使用税的税率是多少？A. 1元/平方米·年B. 2元/平方米·年C. 3元/平方米·年D. 4元/平方米·年43. 城镇土地使用税的计税依据是什么？A. 土地面积B. 土地价值C. 土地租金D. 土地交易价格44. 下列哪些情况可以享受城镇土地使用税减免？A. 公共福利设施用地B. 农业生产用地C. 住宅用地45. 城镇土地使用税的纳税申报期限是多久？十、车船税46. 车船税的征税对象是什么？A. 车辆B. 船舶C. 车辆和船舶47. 车船税的税率是多少？A. 根据车船种类和排量B. 根据车船价值C. 根据车船使用年限48. 车船税的计税依据是什么？A. 车船数量B. 车船排量C. 车船价值D. 车船使用年限49. 下列哪些情况可以享受车船税减免？A. 公共交通车辆B. 军用车辆C. 警用车辆50. 车船税的纳税申报期限是多久？税法练习题（续）十一、印花税51. 印花税的征税范围包括哪些合同或凭证？A. 购销合同B. 技术合同C. 贷款合同52. 印花税的税率是如何计算的？A. 按照合同金额的百分比B. 按照合同金额的固定金额C. 按照合同种类设定不同的税率53. 印花税的纳税义务人是谁？A. 合同的签订方B. 合同的履行方C. 合同的担保方D. 合同的受益方54. 下列哪些情况可以免征印花税？A. 国债或者国家发行的金融债券B. 政府间签订的具有法律效力的应税凭证C. 非营利性组织之间的应税凭证55. 印花税的纳税申报期限是多久？十二、契税56. 契税的征税对象是什么？A. 土地使用权转让B. 房屋买卖C. 土地房屋权属转移57. 契税的税率是多少？A. 按照转让价格的一定比例B. 按照房屋面积的一定比例C. 按照土地面积的一定比例58. 契税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 土地使用权转让合同签订时B. 房屋买卖合同签订时C. 土地房屋权属转移登记时59. 下列哪些情况可以享受契税减免？A. 首次购房B. 公益性捐赠C. 国家机关、事业单位转移土地房屋权属60. 契税的纳税申报期限是多久？十三、资源税61. 资源税的征税范围包括哪些资源？A. 煤炭B. 石油C. 天然气62. 资源税的税率是如何确定的？A. 根据资源种类B. 根据资源产量C. 根据资源质量63. 资源税的纳税义务人是谁？A. 资源开采企业B. 资源销售企业C. 资源使用企业D. 资源所有者64. 下列哪些情况可以享受资源税减免？A. 资源勘探开发B. 资源综合利用C. 资源保护措施65. 资源税的纳税申报期限是多久？十四、环境保护税66. 环境保护税的征税对象是什么？A. 环境污染B. 环境保护C. 环境治理D. 环境恢复67. 环境保护税的税率是如何确定的？A. 根据污染物排放量B. 根据污染物种类C. 根据污染物排放浓度68. 环境保护税的纳税义务人是谁？A. 环境污染企业B. 环境保护企业C. 环境治理企业D. 环境恢复企业69. 下列哪些情况可以享受环境保护税减免？A. 环境污染治理设施B. 环境保护新技术应用C. 环境保护公益活动70. 环境保护税的纳税申报期限是多久？十五、其他税种71. 营业税的征税范围是什么？A. 提供应税劳务B. 销售无形资产C. 销售不动产72. 营业税的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%73. 营业税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 劳务完成时B. 资产转移时C. 税款支付时D. 税款结算时74税法练习题（续）十五、其他税种（续）74. 营业税的纳税地点在哪里？A. 劳务发生地B. 资产所在地C. 纳税人所在地D. 税务机关指定地点75. 下列哪些行为不属于营业税的征税范围？A. 销售商品B. 提供餐饮服务C. 出租房屋D. 转让土地使用权76. 营业税的纳税申报期限是多久？77. 车辆购置税的纳税义务人是谁？A. 车辆购买者B. 车辆生产者C. 车辆销售者D. 车辆使用者78. 车辆购置税的税率是多少？A. 根据车辆种类和排量B. 根据车辆价值C. 根据车辆购置价格79. 车辆购置税的纳税申报期限是多久？80. 车辆购置税的完税凭证是什么？十六、税收征收管理81. 税收征收管理的原则有哪些？A. 法定原则B. 公正原则C. 便民原则82. 税务机关的职责包括哪些？A. 税收征收B. 税收管理C. 税收服务83. 纳税人的权利包括哪些？A. 知情权B. 申诉权C. 保密权84. 纳税人的义务包括哪些？A. 按时申报纳税B. 按时缴纳税款C. 依法接受税务检查85. 税务机关如何进行税务检查？十七、税收法律责任. 税收法律责任的形式有哪些？A. 罚款B. 罚金C. 没收违法所得87. 纳税人有哪些税收违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 逃避追缴欠税88. 税务机关如何追究税收违法行为？89. 税收违法行为的处罚标准是什么？十八、税收筹划90. 税收筹划的定义是什么？A. 合法避税B. 合法节税C. 合法利用税收优惠政策91. 税收筹划的原则有哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 安全性原则92. 下列哪些措施属于税收筹划？A. 选择合适的纳税义务发生时间B. 优化税收优惠政策的运用C. 合理安排资产和负债93. 税收筹划的风险有哪些？十九、国际税收94. 国际税收的基本原则有哪些？A. 收入来源地原则B. 居民管辖权原则C. 税收公平原则95. 国际税收协定的作用是什么？A. 避免双重征税B. 防止国际逃税C. 促进国际经济合作96. 下列哪些情况可能产生国际双重征税？A. 纳税人在两个国家都有收入B. 纳税人在两个国家都有住所C. 纳税人在两个国家都有财产97. 国际税收协定的签订程序是什么？二十、税收信息化98. 税收信息化的主要内容包括哪些？A. 税收征管信息化B. 税收服务信息化C. 税收决策信息化99. 税收信息化对税收工作有哪些影响？A. 提高税收征管效率B. 优化税收服务C. 提升税收决策水平100. 下列哪些措施属于税收信息化建设？A. 税务信息化平台建设B. 税务数据共享C. 税务电子申报答案：一、增值税1. D2. D3. B4. A, B5. 根据具体情况，通常为货物发出或服务提供后的一定时间内。

税收基础试题及答案税收是指政府从个人和企业收取的一种强制性财政收入。

税收的目的是为了支持政府运作和满足公共需求。

对于税收的了解，对于每个人来说都是很有必要的。

下面我们来看看一些税收基础试题及答案。

一、税种分类1、按纳税主体划分，税种可以分为哪些类型？答案：个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税等。

2、按照税收目的，税种可以分为哪些类型？答案：国家税、地方税、所得税、财产税、消费税、生产税、行业税等。

3、按照征税方式，税种可以分为哪些类型？答案：直接税和间接税。

二、税收征收原则4、税收的征收原则有哪些？答案：法定原则、平等原则、公平原则、效率原则和便利原则等。

5、什么是税收的法定原则？答案：税收必须在法定范围内征收，纳税人必须按照法律规定缴纳税收。

6、什么是税收的平等原则？答案：所有纳税人在同等条件下应该承担同样的税收负担。

7、什么是税收的公平原则？答案：税收应该按照个人或企业的能力分配，收入高的纳税人应该贡献更大的税收。

8、什么是税收的效率原则？答案：税制应该能够有效地刺激经济增长，并且缩小财富差距。

9、什么是税收的便利原则？答案：税收征收应该简单、方便，不应该给纳税人带来过多的负担。

三、所得税10、什么是企业所得税？答案：企业所得税是指企业对其取得的应税收入应该缴纳的一种税金。

11、个人所得税的征税对象是谁？答案：工薪阶层和个体经营者都是个人所得税的征税对象。

12、如何计算企业所得税？答案：企业所得税计算公式如下：应交企业所得税 =应税收入×税率-减免税额。

13、什么是增值税？答案：增值税是消费税的一种形式，对商品和服务的增值部分征税。

14、什么是个税专项附加扣除？答案：个税专项附加扣除是指在计算个人所得税的时候，纳税人可以在确定应纳税所得额的时候扣除相关支出，这些支出包括子女教育、住房贷款利息等。

以上是对税收基础试题及答案的一些简单说明，税收制度的学习需要我们严谨认真，掌握和理解税收制度的基本知识，不仅有助于我们更好的实现财富管理以及转移资产，也能增强我们的财税意识，更好地为国家经济的繁荣发展做出自己的贡献。

增值税【1、多选】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利【答案】AC【2 多选】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A.将外购的货物用于对外捐赠B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品【答案】A C例：家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。

销项税额=30000 ⨯ 17%（销货）+1000÷（1+17%）⨯ 17%（运费）=5245.30（元）3、某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月应纳增值税是多少？答案：3月份销项税额=40×17%=6.8（万元），进项税额=8.5（万元），应纳税额=6.8—8.5=—1.7（万元）3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）4月份应纳增值税额= 70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）4、某家电公司某月取得专用发票上注明的进项税额为8000元，当月发生如下经济业务：（1）向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场零售价格5000元；（2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，折价每台300元；换出的新电视机也是50台，市场零售价格为2500元；（3）家电公司欠甲公司货款30000元，当月甲公司向家电公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元，甲公司打算把30000元欠款从这笔款里扣除。

取得的法定扣税凭证已通过主管税务机关的认证。

请计算家电公司当月应纳增值税额。

税务会计练习题参考答案第二章增值税会计习题一（1）进项税额＝3.91+3×7%＝4.12万元（2）进项税额＝1.36万元（3）进项税额＝42×13%＝5.46万元（4）销项税额＝42×17%＝7.14万元（5）改变用途进项税额转出＝1.36万元应纳增值税税额＝（7.14+1.36）－（4.12+1.36+5.46+0.5）＝-2.94万元习题二（1）发出材料：借：委托加工物资 60 000贷：原材料 60 000 （2）支付加工费：借：委托加工物资 5 000应交税费—应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850 （3）支付运杂费：借：委托加工物资 858应交税费—应交增值税（进项税额）（600×7%） 42贷：银行存款 900 （4）委托加工半成品验收入库：借：原材料（60 000＋5 000＋858） 65 858贷：委托加工物资 65 858习题三（1）借：原材料—甲材料（2 000×15） 30 000应交税费—应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100 （2）借：原材料—乙材料 15 000贷：银行存款 15 000 （3）增值税进项税额＝120 000×17％＝20 400（元）借：固定资产 120 000应交税费—应交增值税（进项税额） 20 400贷：银行存款 140 400 （4）借：银行存款 177 840贷：主营业务收入 150 000其他业务收入 2 000应交税费—应交增值税（销项税额） 25 840 （5）借：营业外支出 24 250贷：库存商品 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 4 250 （6）借：待处理财产损溢 3 510贷：原材料 3 000应交税费—应交增值税（进项税额转出） 510借：其他应收款 1 000营业外支出 2 510贷：待处理财产损溢 3 510习题四（1）借：应交税费—未交增值税 43 690贷：银行存款 43 690（2）借：应付职工薪酬 56 160贷：银行存款 56 160（3）借：银行存款 58 500贷：主营业务收入 50 000应交税费—应交增值税（销项税额） 8 500借：主营业务成本 42 000贷：库存商品 42 000（4）借：固定资产 311 300 应交税费—应交增值税（进项税额） 51 700贷：银行存款 363 000（5）借：应付股利 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费—应交增值税（销项税额） 17 000借：主营业务成本 80 000贷：库存商品 80 000（6）借：主营业务收入 40 000应交税费—应交增值税（销项税额） 6 800贷：银行存款 46 800（7）借：待处理财产损溢16 785贷：库存商品 15 000应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1 785（8）A产品不含税全额收入＝（200 000＋50 000）÷（1＋17%）＝213675.21 （元）应纳增值税销项税额＝213 675.21×17%＝36 324.79（元）借：银行存款 200 000库存商品50 000贷：主营业务收入 213 675.21 应交税费—应交增值税（销项税额） 36 324.79 （9）借：其他应付款 6 000贷：其他业务收入 5 128.21应交税费—应交增值税（销项税额） 871.79（10）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5981.58贷：应交税费—未交增值税5981.58第三章消费税会计习题一（1）应代收代缴的消费税＝（20+8）÷（1－30%）×30%＝12(万元)应代收代缴的城建税＝12×7%＝0.84(万元)（2）进口环节应纳关税＝（60＋10）×20%＝14(万元)（3）进口环节应纳消费税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×30%＝36(万元)（4）进口环节应纳增值税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×17%＝20.4(万元)（5）第2笔业务进项税额合计＝20.4＋（1.5＋0.2）×7%＝20.519(万元)第3、4业务销项税额合计＝（48＋150）×17%＝33.66(万元)第5笔业务销项税额＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×17%＝0.357(万元)销项税额合计＝1.36+33.66+0.357＝35.377（万元）国内环节应纳增值税＝35.377－20.519＝14.858（万元）（6）第3、4业务应纳消费税合计＝（48＋150）×30%＝59.4(万元)第5笔业务应纳消费税＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝0.63(万元)国内销售环节应纳消费税＝59.4＋0.63－36×80%＝31.23（万元）习题二（1）8日外购烟丝时：借：原材料—烟丝 5 000 000应交税费—应交增值税（进项税额） 850 000贷：银行存款 5 850 000（2）委托加工业务的会计处理如下：①发给受托方原材料时：借：委托加工物资 20 000贷：原材料 20 000②支付加工费及消费税时：增值税进项税额＝8 000×17% ＝1 360（元）受托方应代收代缴的消费税＝（20 000＋8 000）÷（1－30%）×30% ＝12 000（元）借：委托加工物资 8 000应交税费—应交增值税（进项税额） 1 360应交税费—应交消费税 12 000贷：银行存款 21 360③加工收回，验收入库时：借：原材料—烟丝 28 000贷：委托加工物资 28 000④领用生产卷烟时：借：生产成本 28 000 贷：原材料—烟丝 28 000（3）销售卷烟时：借：银行存款 23 400 000贷：主营业务收入 20 000 000应交税费—应交增值税(销项税额) 3 400 000销售卷烟应交消费税＝2 000×56% ＋ 1 000×0.015＝1 135（万元）借：营业税金及附加 11 350 000贷：应交税费—应交消费税 11 350 000（4）结转7月份的增值税：本月应交增值税＝340－85－0.136＝254.864（万元）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 2 548 640贷：应交税费—未交增值税 2 548 640(5)8月初实际缴纳增值税和消费税时：准予扣除的外购应税烟丝的消费税＝（300＋500－200）×30%＝180（万元）准予扣除的委托加工应税烟丝的消费税＝12 000（元）7月应缴消费税＝1135－180－1.2＝953.8（万元）借：应交税费—未交增值税 2 548 640应交税费—应交消费税 9 538 000贷：银行存款 12 086 640习题三（1）自产白酒生产药酒外销:①自产白酒用于药酒生产：借：生产成本—药酒(15×4 000) 60 000 贷:库存商品－白酒 60 000②药酒外销:增值税销项税额＝20×6 000×17%＝20 400（元）借：银行存款 140 400贷：主营业务收入（20×6 000） 120 000应交税费—应交增值税(销项税额) 20 400应纳消费税税额＝20×6 000×10%＝12 000（元）借:营业税金及附加 12 000贷：应交税费—应交消费税 12 000（2）自产白酒送本厂招待所做外销商品：借：应收账款－招待所 11 700贷:主营业务收入(2×5 000) 10 000应交税费－应交增值税(销项税额) 1 700应纳消费税税额＝2×2 000×0.5＋2×5 000×20%＝4 000（元）借：营业税金及附加 4 000贷：应交税费－应交消费税 4 000 （3）自产酒精用于生产巧克力(非应税消费品)(视同销售)：借：生产成本－巧克力 15 900贷：库存商品－酒精 15 000应交税费—应交消费税 900（4）职工食堂用自产白酒：①借：应付职工薪酬 11 232贷：主营业务收入 9 600应交税费—应交增值税(销项税额) 1 632②借：主营业务成本 4 800贷:库存商品－白酒 4 800 ③应纳消费税税额＝0.8×2 000×0.5＋0.8×12 000×20%＝2 720（元）借：营业税金及附加 2720贷：应交税费－应交消费税 2720（5）自产酒精用于连续加工生产及外销：①自产酒精用于白酒生产：借：生产成本－白酒生产(3×5 500) 16 500贷：库存商品－酒精 16 500②自产酒精外销:借：应收账款 46 800贷：主营业务收入(5×8 000) 40 000应交税费－应交增值税(销项税额)(40 000×17%) 6 800③应纳消费税:借：营业税金及附加(40 000×5%) 2 000贷：应交税费－应交消费税 2 000（6）在建工程用自产酒精：增值税销项税额＝12 000×0.3×17%＝612（元）应纳消费税税额＝12 000×0.3×5%＝180元借：在建工程 3192贷：库存商品－酒精 2400应交税费－应交增值税(销项税额) 612应交税费－应交消费税 180 （7）自产白酒用于业务招待费：应纳增值税销项税额＝0.6×8 500×17%＝867（元）应纳消费税＝0.6×2 000×0.5＋8 500×0.6×20%＝1 620（元）借：管理费用 6 087贷：库存商品（6 000×0.6） 3 600应交税费—应交增值税(销项税额) 867应交税费—应交消费税 1 620（8）自产白酒用于广告宣传：应纳增值税销项税额＝1.2×9 000×17%＝1 836（元）应纳消费税税额＝1.2×2 000×0.5＋9 000×1.2×20%＝1 200+2 160＝3 360（元）借：销售费用 12 396贷：库存商品（6 000×1.2） 7 200应交税费—应交增值税(销项税额) 1 836应交税费—应交消费税 3 360（9）投资用自产白酒：①借：长期股权投资 702 000贷：主营业务收入 600 000应交税费—应交增值税(销项税额) 102 000②借：主营业务成本 480 000贷:库存商品－白酒 480 000③应纳消费税税额＝100×2 000×0.5＋100×6 000×20%＝220 000（元）借：营业税金及附加 220 000贷：应交税费－应交消费税 220 000习题四（1）进口化妆品时：关税完税价格＝25＋2＋0.3＝27.3（万元）应交关税＝27.3×10% ＝2.73（万元）应交进口增值税税额＝（27.3＋2.73）÷（1－30%）×17%＝7.293（万元）应交进口消费税税额＝（27.3＋2.73）÷（1－30%）×30%＝12.87（万元）进口化妆品成本＝关税完税价格＋关税＋消费税＝27.3＋2.73＋12.87＝42.9（万元）相关会计分录如下：借：库存商品 429 000应交税费—应交增值税（进项税额） 72 930贷：银行存款 501 930（2）购入原材料时：能抵扣的进项税额＝51＋3×7% ＝51.21（万元）借：原材料 3 027 900应交税费—应交增值税（进项税额） 512 100贷：银行存款 3 540 000（3）购入生产用设备时：借：固定资产 2 500 000应交税费—应交增值税（进项税额） 425 000贷：银行存款 2 925 000（4）销售化妆品时：①确认收入：借：应收账款 7 020 000贷：主营业务收入 6 000 000应交税费—应交增值税(销项税额) 1 020 000②计提消费税金：应纳消费税税额＝6 000 000×30%＝1 800 000（元）借：营业税金及附加 1 800 000贷：应交税费—应交消费税 1 800 000 （5）用化妆品换取原料：①确认收入：借：原材料 538 200贷：主营业务收入 460 000应交税费—应交增值税(销项税额) 78 200②计提消费税金：应纳消费税税额＝600 000×30%＝180 000（元）借：营业税金及附加 180 000贷：应交税费—应交消费税 180 000 （6）结转5月份“应交税费—应交增值税”科目的期末余额：5月份应缴增值税本月应交增值税＝102＋7.82－7.293－51.21－42.5＝8.817（万元）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 88 170贷：应交税费—未交增值税 88 170（7）次月初实际缴纳增值税和消费税时：5月应纳消费税税额＝180＋18－12.87×80%＝187.704（万元）借：应交税费—未交增值税 88 170应交税费—应交消费税 1 877 040贷：银行存款 19 652 10第四章关税会计习题一完税价格＝[100×（40 000＋2 000）＋120 000]×6.2＝26 784 000（元）应缴纳关税税额＝26 784 000×10%＝2 678 400(元）习题二（1）计算该企业进口化妆品应纳的关税、增值税、消费税税额完税价格＝（500 000＋50 000）×（1＋3‰）×6.50＝3 585 725（元）应缴纳关税税额＝3 585 725×20%＝717 145（元）组成计税价格＝（3 585 725＋717 145）÷（1－30%）＝6 146 957.14（元）应缴纳消费税税额＝6 146 957.14×30%＝1 844 087.14(元）应缴纳增值税税额＝6 146 957.14×17%＝1 044 982.71(元）（2）会计处理借：库存商品 6 146 957.14应交税费——应交增值税（进项税额） 1 044 982.71贷：银行存款 7 191 939.85习题三（1）计算该货物应纳的关税税额完税价格＝（600 000－2 000－15 000）/（1＋10%）＝530 000（元）应缴纳关税税额＝530 000×10%＝53 000（元）（2）会计处理借：应收账款 600 000贷：主营业务收入 600 000借：主营业务收入 17 000贷：银行存款 17 000借：营业税金及附加 53 000贷：银行存款 53 000第六章营业税会计习题一开发部应纳营业税税额＝8 000×50%×（1＋20%）÷（1－3%）×3%＋（6 000＋5 000＋3 000）×5%＝848.45（万元）广告代理业务应纳营业税税额＝300×5%＝15（万元）娱乐中心应纳营业税税额＝（9＋5＋7＋2）×20%＋4×5%＋13×5%＝5.45（万元）汽车运输队应纳营业税税额＝100×3%＋（160－60）×3%＝6（万元）该公司8月份应缴纳的营业税税额＝848.45＋15＋5.45＋6＝874.9（万元）习题二应纳增值税税额＝82.4÷（1＋3%）×3%＝2.4（万元）应纳营业税税额＝800×5%＝40（万元）借：银行存款 8 000 000贷：主营业务收入 8 000 000借：营业税金及附加 400 000贷：应交税费——应交营业税 400 000借：银行存款 824 000贷：其他业务收入 800 000应交税费——应交增值税（销项税额） 24 000借：应交税费——应交营业税 400 000应交税费——应交增值税（已交税金） 24 000贷：银行存款 424 000习题三（1）收到款项时：借：银行存款 3 250 000贷：主营业务收入 2 900 000应付账款 100 000其他业务收入 250 000（2）计算应缴营业税时：(3 000 000－100 000＋200 000)×3%＋250 000×5%＝105 500（元）借：营业税金及附加 105 500贷：应交税费——应交营业税 105 500（3）代扣营业税时：借：应付账款 3 000贷：应交税费——应交营业税 3 000（4）支付某工程队工程价款时：借：应付账款 97 000贷：银行存款 97 000（5）缴纳营业税时：借：应交税费——应交营业税 108 500贷：银行存款 108 500习题四（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税（3000－500－200）×3%＝69万元其中的500万元金属结构件可以认定为自产的，从中扣除。

税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（）A. 正确B. 错误答案：A2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。

（）A. 正确B. 错误答案：B3. 企业所得税的税率为25%。

（）A. 正确B. 错误答案：A4. 消费税的征税对象是特定的消费品。

（）A. 正确B. 错误答案：A5. 土地增值税的税率为10%。

（）A. 正确B. 错误答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于流转税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案：AC2. 根据我国税法规定，下列哪些情形需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 销售收入B. 减去成本、费用后的净利润C. 投资收益D. 营业外收入答案：BCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象是货物和劳务。

（）答案：正确2. 个人所得税的起征点是5000元。

（）答案：错误3. 消费税的征税对象是生产、销售特定消费品的单位和个人。

（）答案：正确4. 企业所得税的征税对象是企业的利润。

（）答案：正确5. 土地增值税的征税对象是土地使用权的转让。

（）答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

3. 企业所得税的税率是如何规定的？答案：企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率征收。

一．增值税【选择题】下列属于增值税纳税范围的是（）。

A.汽车租赁B.汽车修理C.房屋修理D.受托加工白酒【选择题】下列属于增值税纳税范围的是（）。

A.电信器材生产销售B.房地产开发公司销售商品房C.报社自己发行报刊D.农业生产者销售自产农产品【例题】下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务同时又销售所安装的电话机【例题】下列各项中，应当征收增值税的有（）A.医院提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件【例题】某纺织厂为一般纳税人，主要生产棉布，同时该厂还成立了一个非独立核算的汽车队，承揽社会运输业务，该厂当月实现总收入800万元，其中纺织品不含税销售收入760万元, 汽车运输收入40万元。

当月企业外购货物金额600万元, 增值税额102万元，其中用于运输业务的货物10万元，另有一批价值100万元的货物该厂账上无法准确划分应税项目和非应税项目的耗用数额，试计算该纺织厂当月应纳的增值税。

(1)当月不得抵扣的进项税额=100×17%×40/800=0.85(万元)(2)可以抵扣的进项税额=102－10×17% －0.85=99.45(万元)(3)当月销项税额=760×17%=129.2（万元）(4)应纳税额=129.2－99.45=29.75（万元）【例题】某进出口公司3月发生以下业务：以进料加工贸易方式进口一批玉米，到岸价格126万美元，海关按85%的免税比例征收进口增值税20万元。

公司以作价加工方式销售玉米给某厂加工柠檬酸出口。

开具销售玉米增值税专用发票,销售金额1100万元，税额143万元。

CPA《税法》 8-13 章各个小税种题目及答案第八章土地增值税法一、单项选择题：1.下列项目或行为中，应征收土地增值税的是（）。

A.国有土地使用权出让B.双方合作建房，建成后按比例分房自用的C.以房地产低债而发生房地产权属转让的D.以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中时2.土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额 50%，未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为（）。

A.50%B.40%C.30%D.25%3.在下列项目中，不属于房地产开发成本是（）。

A. 开发间接费用B.前期工程费C.基础设施费D.土地出让金4.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，那么其允许扣除的房地产开发费用应为取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的（）。

A.10%以内B.15%以内C.20%以内D.20%以外5.纳税人建造普通标准住宅出售，可免征土地增值税的条件增值额未超过扣除项目金额的（）。

A.10%B.20%C.50%D.100%6.个人转让原自有居住（）的住房，需按规定计征土地增值税。

A.满 5年未满 8年B.未满 3年C.满 3年未满 5年D.10 年以上7.个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为（）。

A. 纳税人户口所在地B. 纳税人居住地C.房地产坐落地D.办理房地产过户手续所在地8.根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应于（）到房地产所在地管税务机关办理纳税申报。

A.办理过户、登记手续之日前 7 日内B.签订房地产转让合同之日起 7日内C.办理过户、登记手续之日起 7日内D.签订房地产转让合同之日起 15 日内二、多项选择题1.判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。

A. 转让土地的所有权是否为国家所有B. 转让土地的使用权是否为国家或农村集体所有C. 土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让D.是否取得收入2.下列项目中，属于土地增值税征税范围的是（）。

增值税【例题1】：甲公司为增值税一般纳税人，某月购进原材料A一批，支付款项10万元，未取得增值税专用发票；购进原材料B一批，取得增值税专用发票，支付价款5万元，增值税款0.85万元，所购原材料B在当月已经耗用70%。

请计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额是多少？【答案】：0.85万元【例题2】：根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。

A、汽车的租赁B、桥梁的修理C、房屋的装潢D、受托加工白酒【答案】： D【例题3】：下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A、将自产的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利【答案】：AC【例题4】：下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机【答案】： C【例题5】：下列各项中，应当征收增值税的有（）。

A.医院提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件【答案】：CD【例题7】：下列必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站【答案】：C【例题8】：甲企业向乙企业销售货物，销售数量为10000件，原来的价格是100元一件，现在以8折优惠，同时为及早收回货款，给于1/10，n/20的收款政策。

买方在10天内支付了货款。

则该笔业务的销项税额如何计算？【答案】：销项税额＝100×80%×10000×17%＝13.6万元【例题9】：甲企业向乙企业销售货物，采取以旧换新的方式，销售货物是600台，每台旧货折价250元，实际收到的是扣减旧货收购价格后不含增值税的价是800000元。

国家税收练习题1. 个人所得税问题一：个人所得税的起征点是多少？个人所得税是根据个人所得收入计算的一种税收。

在大多数国家，个人所得税都设有起征点，即超过一定收入水平的纳税人才需交纳个人所得税。

以中国为例，个人所得税的起征点是5000元。

也就是说，纳税人的年收入低于5000元时，可以免征个人所得税。

问题二：个人所得税的计算方法是什么？个人所得税的计算方法因国家而异。

一般而言，个人所得税根据纳税人的收入水平划分为不同的税率级别。

在中国，个人所得税的计算方法如下：- 首先，计算纳税人的年收入。

- 然后，根据税率表确定纳税人所属的税率级别。

- 最后，根据相应的税率级别，计算纳税人需要交纳的税款。

具体而言，中国个人所得税的税率分为7个级别，税率从3%到45%不等。

问题三：个人所得税的征收周期是多久？个人所得税的征收周期是根据国家税收政策而定的。

在许多国家，个人所得税的征收周期为一年。

在中国，个人所得税的征收周期也是一年。

纳税人需在每年4月1日到6月30日期间，向税务机关申报并缴纳上一年度的个人所得税。

2. 增值税问题四：增值税的基本原理是什么？增值税是一种按照商品或服务增值额计算的税收。

它是以商品和服务的增值额作为税基，通过在商品流通和服务交付环节收取税费的方式，实现国家财政收入的一种税收方式。

增值税的基本原理是“内扣转移税负”，也就是税务机关将纳税人从上游购进的增值税税款扣除后，将税款转嫁给下游消费者。

问题五：增值税的计算方法是怎样的？增值税的计算方法分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

一般纳税人计算增值税的方法是： - 首先，计算销售额和购进额。

- 然后，根据税率表确定适用的税率。

- 最后，计算增值税税款，即销售额减去购进额乘以税率。

小规模纳税人计算增值税的方法比较简单，可以采取差额征收的方式，即销售额减去一定的费用后，按照一定的比例缴纳增值税。

问题六：增值税的征收周期是多久？增值税的征收周期也因国家而异。

印花税、房产税、土地使用税和资源税、契税业务知识试题一、单项选择题（共10题，每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

1.下列单位或个人，属于印花税纳税人的是OOA.商品买卖合同的保证人B.签订动产买卖合同的个人C.在国外书立技术转让合同，在国内使用的单位（I—D.向同业拆借资金的银行2.下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是OOA.工程设计合同B.专利权转让合同C.专利申请转让合同W）D.设备测试合同3.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是OOA.商标注册证B.企业仓库设置的产品进出统计簿C.某企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同D.电网与用户之间签订的供用电合同4.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是OoA.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人纳税C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税g5.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是OoA.经营所得B.房屋净值C.房产余值D.市场价格6 .下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是OOA.拥有土地使用权的单位和个人I」B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税C.土地使用权共有的，选择其中一方是纳税人D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税7 .城镇土地使用税实行的征收方法是OcA.按季计算、分期缴纳8 .按月计算、一次性缴纳C.按年计算、分期缴纳D.按年计算、一次性缴纳9 .下列各项中，应征收资源税的是OoA.人造石油8 .某商贸企业零售的煤炭C.开采铁矿石同时开采的锦矿（K-）D.某联合企业进口的石油9 .单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是OoA.转让土地使用权B.转让不动产所有权C承受不动产所有权确承父）D.赠与不动产所有权10.下列关于契税计税依据的说法，正确的是OoA.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用C.承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金D.契税的计税依据不含增值税二、多项选择题（共10题，每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选.不选均不得分。

第二章增值税法1.某计算机公司，发往外省市分支机构20台计算机用于销售，每台不含税售价9000元。

则在将计算机移交时，应计算销项税额为多少元。

解：20⨯9000 ⨯17%=30600（元）2.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品成本10万元，利润率为10%，当月同类产品平均价格为18万元，则计征增值税的销售额为多少万元。

解：计征增值税的销售额为18万元。

3.某计算机公司将自产计算机50台赠送给即将举行的全国体育运动会，每台不含税价格为9000元，则应计算销项税额为多少元。

解：销项税额=50⨯9000⨯17%=76500元4.Ａ生产企业从农民手中购进粮食，专门收购凭证注明买价10万元；从某国有粮食企业（一般纳税人）购进粮食，普通发票注明价款50万元；从某私有粮店（小规模纳税人）购入粮食，取得的普通发票注明价款为20万元；购进酒精专用发票注明不含税金额25万元，当月生产领用15万元。

以上购进均已验收入库，除酒精外其他款项也均支付完毕。

当月销售白酒40吨，取得不含税收入180万元，另收取白酒包装物押金5万元，销售白酒延期付款利息2万元；销售薯类白酒20吨，取得不含税收入30万元；将5吨当月收回的委托加工粮食白酒中的2吨直接销售，取得不含税收入20万元。

求Ａ企业应纳增值税税额。

解：增值税进项税额=[10+50÷(1+13%)+20÷(1+3%)]×13%+25×17% ＝13.83(万元)增值税销项税额=[180+(5+2)÷(1+17%)+30+20]×17%=40.12(万元)增值税应纳税额=40.12-13.83=26.29(万元)5.某商场批发一批货物，不含税销售额为20万元，因对方提前10天付款，所以按合同规定给予5%的折扣，只收19万元。

应计算销项税额为多少万元。

解：销项税额=20 ⨯17%=3.4(万元)6.某计算机公司，采取以旧换新方式，销售计算机100台，每台计算机不含税售价9000元，收购旧型号计算机不含税折价2500元。

税收考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不属于我国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D3. 我国增值税的税率分为几个档次？A. 1B. 2C. 3D. 4答案：C4. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D5. 个人所得税中，综合所得适用的税率表是按什么计算的？A. 月度B. 季度C. 年度D. 半年度答案：C6. 我国税收征管的基本法律是？A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国企业所得税法》C. 《中华人民共和国个人所得税法》D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：A7. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以加收滞纳金，滞纳金的比例是？A. 万分之五B. 万分之三C. 万分之二D. 万分之一答案：A8. 我国税收收入的主要来源是？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A9. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经济困难C. 经营不善D. 以上都是答案：D10. 我国税收征管的基本原则不包括以下哪项？A. 依法征税B. 公平税负C. 简化税制D. 随意征税答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 法定原则答案：ABD12. 增值税的纳税人包括哪些？（）A. 在中国境内销售货物的单位和个人B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 在中国境内进口货物的单位和个人D. 在中国境内销售服务的单位和个人答案：ABCD13. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供应税服务C. 进口货物D. 无偿转让财产答案：ABC14. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息收入D. 财政拨款答案：ABC15. 个人所得税的征税对象包括哪些？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）16. 我国税收的征收管理机关是各级税务机关。

税法练习题一、单项选择题A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 关税A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 资源税A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 可选择性A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 资源税A. 增值税B. 房产税C. 契税D. 车辆购置税二、多项选择题A. 财政职能B. 经济调控职能C. 社会保障职能D. 税收筹划职能A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税A. 选择合理的纳税时间B. 选择合理的纳税地点C. 选择合理的税收优惠政策D. 选择合理的税收筹划机构A. 税收立法B. 税收征收C. 税收检查D. 税收筹划A. 税收优惠B. 税收减免C. 税收扣除D. 税收返还三、判断题11. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与国民收入分配和再分配的一种形式。

（）12. 直接税是指税收负担直接由纳税人承担的税种，如增值税、消费税等。

（）13. 税收筹划是指纳税人在不违反税收法律法规的前提下，通过合法手段降低税收负担的行为。

（）14. 税收征收管理是指税务机关依法对税收征收、管理、检查等活动进行全过程的管理。

（）15. 税收优惠是指国家为鼓励某些产业的发展，对特定纳税人给予税收减免的政策。

（）四、计算题16. 某企业2019年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售利润为400万元。

假设该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

17. 某个人2019年度工资收入为8000元/月，请计算该个人2019年度应缴纳的个人所得税。

18. 某企业2019年度购置一处房产，价值1000万元，假设房产税税率为1.2%，请计算该企业2019年度应缴纳的房产税。

19. 某企业2019年度销售额为2000万元，假设增值税税率为13%，请计算该企业2019年度应缴纳的增值税。

20. 某个人2019年度购买一辆小轿车，车价为20万元，假设车辆购置税税率为10%，请计算该个人应缴纳的车辆购置税。

征税范围练习题税收是国家财政的重要组成部分，征税范围是税收征收的基础。

合理的征税范围可以有效维护税收的公平性和合法性，为国家提供稳定的财政收入。

下面是几道征税范围的练习题，供读者参考。

练习题一：个人所得税的征税范围个人所得税是一种针对个人从各种收入中获取的所得征收的税种。

根据我国现行个人所得税法的规定，个人所得税的征税范围包括以下几个方面：1. 工资、薪金所得：包括个人在单位工作获得的工资、薪金等所得；2. 经营所得：包括自主经营、个体工商户等个人经营活动所得；3. 劳务报酬所得：包括个人提供劳务获取的报酬所得；4. 稿酬所得：包括个人从著作权许可、转让中获取的稿酬所得；5. 财产租赁所得：包括个人通过财产租赁获得的租金所得；6. 利息、股息、红利所得：包括个人从存款、债券、股份等投资中获取的利息、股息、红利等所得；7. 财产转让所得：包括个人出售房屋、车辆等财产获得的差价所得；8. 偶然所得：包括个人通过意外方式获取的财产所得。

练习题二：企业所得税的征税范围企业所得税是对企业利润征收的一种税种。

我国现行企业所得税法规定的征税范围主要包括以下几个方面：1. 企业从经营活动中获得的利润；2. 企业处置资产、股权等获取的差价；3. 企业取得股息、红利等权益性投资收益；4. 企业利息、租金等金融性投资收益；5. 企业处置金融资产取得的差价；6. 企业接受赠与或者接受捐赠所得等非经营性收入。

练习题三：增值税的征税范围增值税是我国重要的间接税种，按照现行法律规定，增值税的征税范围主要包括以下几个方面：1. 销售商品、提供应税劳务的增值税一般纳税人；2. 从事进口货物、应税劳务等的增值税一般纳税人；3. 经营单位从境外购买或者从外汇市场购买的货物的增值税征收对象；4. 从事不动产的销售、转让、租赁等活动的增值税一般纳税人；5. 从事增值税特殊管理措施规定的行业、企业的增值税纳税人。

练习题四：消费税的征税范围消费税是我国另一种重要的间接税种，其征税范围主要包括以下几个方面：1. 生产、委托加工、进口销售汽车、摩托车、船舶等交通工具的单位和个体工商户；2. 生产、销售高档消费品的单位和个体工商户；3. 从事烟草制造、销售的单位和个体工商户；4. 从事酒类生产、销售的单位和个体工商户；5. 从事化妆品生产、销售的单位和个体工商户等。