国税总局答复关于赔偿款、罚款是否开具发票的问题

补偿款怎么开票赔偿款不是销售商品或提供服务，因此不必须要提供发票。

法律依据：《发票〔管理〕办法》第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

例外必须要开票的状况：一、先要看是什么性质的补偿款。

如果是销售方将所销售货物的所有权及所有权上的主要风险和报酬已经转移，或销售方的增值税应税劳务已经提供，纳税义务已经形成，则出现因购买方违约而付给销售方赔偿款的状况，销售方应将获得的此赔偿款作为"价外费用'缴纳增值税并作营业外收入处理。

二、销售方向购货方收取的价外费用，可与销售货物合并开具增值税专用发票，但必须要在不同栏次中注明，也可单独开具增值税专用发票。

销售方必须将收取的价外费用与所销售的货物一同确认收入，适用相同的增值税税率计算销项税额。

而购货方所购进货物假设是符合抵扣规定的，支付价外费用取得的增值税专用发票上注明的进项税额，同样可抵扣。

关于收到赔偿款怎么开票，纳税人的收入如属于增值税应税行为附带发生的其他各项收入的，可开具国税发票，如不属于的，则不得开具国税发票。

纳税人是否属于上述状况，由主管税务机关依法判定。

另外，如纳税人的收入属于增值税应税行为附带发生的其他各项收入的，纳税人在收到赔款的时候可以不开具发票，开具双方认可的凭据即可;如果一定要开具发票，可以开具一般发票，并按照纳税人的实际状况及赔款金额如实进行填开。

2占地补偿费如何开具发票问题：建筑企业电线杆塔改造工程占地及赔偿支付给甲村的赔偿费，甲村开具行政事业单位收款收据。

是否属于票据不合规?甲村是否应代开发票?回答：《发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特别状况下，由付款方向收款方开具发票。

参照《北京市地方税务局关于乡村集体土地拆迁补偿费有关税收问题的通知》(京地税营相单位取得的拆迁补偿费相关规定：部分单位与村集体(村委会)签订集体土地租赁协议，租用集体土地并自行兴建了厂房或其他建筑物用于经营。

企业收到违约金需要开具数电票吗?第一种，谁付违约金？销售方还是购买方？如果是销售方违约，比如销售方因产品质量不符合规定或延期交货等原因，需要支付给购买方一笔违约金，对于购买方来说，虽然是收到了一笔款项，但购买方并没有发生销货行为，所以不属于增值税应税行为，购买方不需开具增值税发票也没有产生缴增值税纳税义务。

根据国家税务总局令第25号《发票管理办法》第四章第二十六条规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。

未发生经营业务一律不准开具发票。

如果是购买方违约，比如违反合同约定、逾期付款等原因，需要向销售方支付违约金，对于销售方来说，收到这笔违约金是建立在企业发生了销售行为而衍生出来的一笔收入，所谓皮之不存，毛将焉附，所以税法规定这类收入也需要交税，它属于《增值税暂行条例》规定的价外费用，是销售货物附加的。

《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

根据上述规定，销售方向购买方收取的违约金，应并入销售额计算缴纳增值税，并向购买方开具增值税发票。

注意，以上情况都是发生在合同履行过程中的违约。

第二种，合同从始至终未履行，出现其中一方违约。

如果不是在合同履行过程中产生的违约，即公司没有任何业务，单纯支付了一笔赔偿款，这笔赔偿款不依附于任何增值税业务，那么收取方不需要开发票缴纳增值税。

这种赔偿生活中也见过，比如各种侵权行为，发生在完全陌生的个体或公司主体之间。

另外，支付方也不需要通过发票进行税前扣除，通过一些证明材料，通常是支付凭证，对方的收款收据等等就可以在企业所得税税前扣除。

根据国家税务总局2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》公告第七条的规定，企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。

哪种违约金不能开发票能开发票的条件是什么违约金是指一方未按照合同约定履行义务而遭受的损失赔偿。

在一些商业合同中，当一方违约时，另一方通常有权要求支付违约金作为赔偿。

然而，并非所有的违约金都能开具发票，开具违约金发票须满足一定的条件。

通常情况下，违约金能否开具发票需要考虑以下几个因素。

1. 纳税人资格：开具发票必须是合法的注册纳税人。

个体工商户、企事业单位等都可以作为纳税人进行开票操作。

2. 合同约定：违约金的开票受限于合同的约定。

合同中应明确约定违约金的性质、金额以及开票的具体规定。

有些合同可能并不明确违约金是否可开具发票，此时需要双方协商一致或通过律师咨询等方式解决。

3. 发票种类：根据国家税务局的规定，目前发票主要分为增值税专用发票、增值税普通发票和电子发票等。

不同类型的发票对于违约金的开具要求和使用范围有所不同。

在满足以上基本条件的情况下，还存在一些特殊情况，后续将为您详细介绍。

1. 若违约金属于税务部门认定的免税款项或不纳税的情况，一般来说不需要开具发票。

例如，一些政府机构、公益组织等可能享有一定的免税政策，其收到的违约金大部分情况下不需要开具发票。

2. 违约金与合同相对方有直接关联的情况，一般不需要开具发票。

例如，A公司与B公司签订合同，A公司违约后需要向B公司支付违约金，在这种情况下，B 公司通常不需要为违约金开具发票。

3. 一些合同规定违约金相关的费用不可抵扣、不计入进项税额、无法开具发票。

在这种情况下，根据合同约定，违约金可能无法开具发票。

值得注意的是，具体的开票要求和操作可能因地区、行业或合同类型而异。

在进行开票操作时，务必遵循国家税务局的相关规定，确保合法合规。

此外，在开具违约金发票时，应当确保发票的真实性和准确性，准确填写发票的抬头、金额、编码等信息，避免错误发生。

如有需要，可向税务机关或专业会计师寻求咨询。

总之，违约金能否开具发票需根据纳税人资格、合同约定和发票种类等多个因素综合考虑。

国税总局答复：赔偿款、罚款是否开具发票（老会计人的经验）1、赔偿金无票能否税前列支?(不开票)问题内容：我公司与另一家公司签订的钢材购买合同因2008年市场价格大幅下滑而单方面违约，根据合同应赔偿对方1亿元，经过双方多次协商最后达成一致赔给对方6000万元。

现在这笔赔偿金税务局说要有发票才可以税前列支，但这笔赔偿金根本不可能开出发票来它既不符合开据增值税发票的要求也不符合开据营业税发票的要求，现在对方只给我们开据了收据，我们可以提供协议还有银行的付款记录请问这样这笔赔偿金能否税前列支?回复意见：根据现行增值税规定，纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

同时，现行营业税政策规定，纳税人在未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。

依据发票管理办法的规定，在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下，因对方未履行合同而致的违约收取的违约金，不是经营活动，不属于开具发票的范围。

贵公司可依违约金收款收据、相关合同协议及银行的付款凭据在税前列支。

【发布日期】：2009年12月16日2、收取对方损失赔偿金，我方是否开具发票?(不开票)问题内容：我公司将部分原料委托其他企业加工，加工企业在加工过程中由于加工不当，产生很多不合格产品，给我公司造成损失，经两个公司协商后，加工企业答应赔偿我公司所造成损失，我公司从应付其加工费中扣除，但对方公司要求我公司开具发票，请问我公司是否开具增值税发票，依据是什么?回复意见：根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第二十条销售商品、提供服务以及从事其它经营的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

”根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)规定：“第十二条条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

合同违约金开具发票的税务规定及要求
合同违约金开具发票的税务规定及要求
合同违约金开具发票的税务规定及要求是指根据税法规定，当合同一方违约时，另一方可以要求支付违约金，并在支付违约金时开具相应的发票。

根据税务规定，合同违约金属于应税收入，需要按照正常的发票开具流程进行操作。

开具发票时，需满足发票的基本要求，包括发票的抬头、金额、税率等信息的准确填写。

同时，需要遵守税务部门的相关规定，如发票的开具时间、报税申报等。

合同违约金开具发票的税务规定及要求对纳税人具有指导意义，有助于确保合规操作，避免税务风险。

结语
根据相关法律法规及税务规定，合同违约金一般不可开具发票。

合同违约金不属于发票管理范围，收取违约金方无需开具发票，只需开具收款收据即可。

税务规定要求，当合同一方违约时，另一方可以要求支付违约金，并在支付时开具相应的发票。

合同违约金属于应税收入，需要按照正常的发票开具流程操作，包括填写准确的发票信息并遵守税务部门的相关规定。

合同违约金开具发票的税务规定及要求对纳税人具有指导意义，有助于确保合规操作，避免税务风险。

1。

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】国税总局答复汇总：赔偿款、罚款是否开具发票1、赔偿金无票能否税前列支?(不开票)
问题内容：
我公司与另一家公司签订的钢材购买合同因2008年市场价格大幅下滑而单方面违约，根据合同应赔偿对方1亿元，经过双方多次协商最后达成一致赔给对方6000万元。

现在这笔赔偿金税务局说要有发票才可以税前列支，但这笔赔偿金根本不可能开出发票来它既不符合开据增值税发票的要求也不符合开据营业税发票的要求，现在对方只给我们开据了收据，我们可以提供协议还有银行的付款记录请问这样这笔赔偿金能否税前列支?
回复意见：
根据现行增值税规定，纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

同时，现行营业税政策规定，纳税人在未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。

依据发票管理办法的规定，在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下，因对方未履行合同而致的违约收取的违约金，不是经营活动，不属于开具发票的范围。

贵公司可依违约金收款收据、相关合同协议及银行的付款凭据在税前列支。

【发布日期】： 2009年12月16日
2、收取对方损失赔偿金，我方是否开具发票?(不开票)
问题内容：。

供货方支付罚款使用什么票据供货方支付罚款使用的票据类型及其使用方法为了维护市场秩序和促进市场经济的健康发展，供货方在遇到违约情况时可能需要支付罚款。

在支付罚款时，供货方需要使用特定的票据进行记录和结算。

本文将介绍供货方在支付罚款时常用的票据类型及其使用方法。

一、发票发票是一种最常用的票据，用于记录交易的金额和相关信息。

供货方在支付罚款时，可以使用发票进行记录和结算。

具体操作如下：1.开具发票：供货方需要填写发票上的相关内容，包括发票抬头、金额、罚款事由等，并按照税务部门的要求进行开具。

2.交付发票：供货方需要将开具好的发票交给违约方或相关责任机构，作为支付罚款的凭证。

3.记录发票：供货方需要保留一份发票副本作为自己的记录，以便后续的核算和管理。

二、付款通知书付款通知书是一种书面通知，用于向违约方通知罚款金额、支付方式等相关信息。

供货方在支付罚款时，可以使用付款通知书进行记录和结算。

具体操作如下：1.撰写付款通知书：供货方需要书面撰写一个付款通知书，明确罚款金额、支付方式、支付期限等相关信息，并在通知书上加盖公司公章。

2.交付付款通知书：供货方需要将付款通知书送至违约方或相关责任机构，作为支付罚款的凭证。

3.记录付款通知书：供货方需要保留一份付款通知书副本作为自己的记录，以便后续的核算和管理。

三、收据收据是一种由受款方提供给付款方的票据，用于确认收款的事实和金额。

供货方在支付罚款时，可以要求违约方提供收据作为支付凭证。

具体操作如下：1.索取收据：供货方需要向违约方或相关责任机构索取一份收据，用于确认罚款金额和支付事实。

2.核对收据：供货方需要核对收据上的金额、付款方信息和付款时间等内容，确保与实际支付相符。

3.保留收据：供货方需要保留一份收据副本作为自己的记录，以便后续的核算和管理。

除了以上常用的票据类型，供货方在支付罚款时，还可以根据实际情况和法律规定使用其他类型的票据，如付款凭证、银行汇票等。

财务知识-->【案例资料】某公司“营业外支出”科目列支因供货方未履行经济合同而收取的经济合同违约金元，在企业所得税汇算清缴时，该公司财务人员认为该业务未取得发票，调增了应纳税所得额元。

【税收政策】《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十六条规定：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。

未发生经营业务一律不准开具发票。

【税务风险】此笔业务企业财务人员因为未取得发票而调增应纳税所得额元，造成多交企业所得税。

那么，此笔业务是否因为未取得发票而不能税前扣除?某一行为(项目)是否应当开具发票的关键是界定该行为(项目)是否属于经营业务，或者说是否属于应税行为。

因未履行经济合同支付的违约金不具有经营性质，不属于经营业务，不属于应税行为，根据税法规定，未发生经营业务一律不准开具发票，因而付款方不需取得发票。

【具体实操处理注意事项】需方因供方未履行经济合同而收取违约金，显然不属于应税行为，不准开具发票，供方也就不需要取得发票，凭借经济合同、收据等证明材料即可税前全额扣除。

违约金、赔偿款等费用并非都不需要取得发票，在作为价外费用时必须取得发票才能列支。

何为价外费用?《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

但下列项目不包括在内：……”举例说明：(1)签订购销合同的双方，如合同未履行，收到违约金的一方作为营业外收入，并入当期应纳税所得额，计算缴纳所得税。

因为未发生经营活动，没有价，也自然非价外费用，所以不涉及流转税问题，不需要取得发票。

(2)签订购销合同的双方，如销售方不能按期交货等(不包括质量问题)原因造成违约，购货方收到的违约金，作为营业外收入，并入当期应纳税所得额，计算缴纳所得税。

收取对方损失赔偿金是否开具发票
问题内容：
我公司将部分原料委托其他企业加工，加工企业在加工过程中由于加工不当，产生很多不合格产品，给我公司造成损失，经两个公司协商后，加工企业答应赔偿我公司所造成损失，我公司从应付其加工费中扣除，但对方公司要求我公司开具发票，请问我公司是否开具增值税发票，依据是什么？
回复意见：
根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：
“第二十条销售商品、提供服务以及从事其它经营的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

”
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定：
“第十二条条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

……。

”
根据上述规定，加工企业加工的产品存在质量问题，贵公司通过协商收到的补偿金，不是因提供应税劳务向购买方收取的价外费用，不属于开具发票的范围，因此不可开具发票。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

广东省地方税务局关于法院代执行经济纠纷赔偿款开具发票问题的批复
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 广东省地方税务局关于法院代执行经济纠纷赔偿款开具发票问题的批复
（粤地税函〔2010〕371号）
东莞市地方税务局：
你局《关于法院代执行经济纠纷赔偿款开具发票问题的请示》（东地税发〔2010〕78号）悉，现批复如下：
一、经济实体发生经济纠纷，经法院判决得到赔偿，由法院代为负责执行，并要求收款方开具发票的，由收款方开具发票给支付方（被执行人）。

二、法院代为执行的经济纠纷涉及营业税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，均应使用地方税收发票。

地方税收发票的使用范围不应涉及增值税应税劳务。

广东省地方税务局
二○一○年六月二十八日
——结束——。