中央财经大学2006-2007学年第二学期A

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中央财经大学2006-2007学年第二学

《财政学》期末试卷(A卷)
年级专业:______________ 姓名:________________ 学号:
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一、填空题(每空1分,共计15分)
1、市场失灵的表现主要有:垄断、信息不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动。

2、公共定价的方法一般包括_平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。

3、按照支出的经济性质分类,可将财政支出分为购买性支出和转移性支出。

4、税收的基本特征可以概括为_强制性、无偿性和固定性。

5、债务依存度是_当年国债发行额_和当年财政支出额的比值。

6、我国的基本社会保险项目包括养老保险、_医疗保险和失业保险。

二、单项选择题(每题1分,共计15分)
1、国家财政不是从来就有的,它是( A )发展到一定阶段,伴随着国家的产生而产生的。

A、社会生产力
B、社会生产关系
C、社会生产力和生产关系
D、经济基础和上层建筑
2、相对于私人产品的特征来说不属于公共产品特征的是( D )。

A、效用的不可分性
B、收益的非排它性
C、取得方式非竞争性
D、提供目的的盈利性
3、不属于财政的职能有( B )。

A、资源配置职能
B、物价稳定职能
C、收入分配职能
D、经济稳定职能
4、转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。

不包括政府部门用于( D )的支出。

A、补贴、债务利息
B、失业救济金
C、养老保险
D、基础实施
5、财政支出效益分析的方法不包括( C )。

A、成本——效益法
B、最低费用法
C、公共劳务收费法。

D、因素分析评分法
6、在现阶段我国税收收入占国家政府预算内财政收入的( D )左右。

A、50%
B、60%
C、80%
D、90%
7、流转税:是指以流转额为课税对象的税种。

其中之一是( A )。

A、增值税
B、农业税
C、遗产税
D、土地增值税
8、市场经济发达国家的税收制度多以( A )为主。

A、所得税
B、流转税
C、人头税
D、土地税
9、增值税基本税率为17%,低税为13%,出口适用( C )
A、17%
B、13%
C、零税率
D、33%
10、为协调各国税收管辖权的关系,世界各国通行税收( A )权优先的原则。

A、地域管辖权
B、居民管辖权
C、经济关系
D、政治及外交关系
11、属于国债的功能的是( A )
A、弥补财政赤字,平衡财政收支的功能
B、增加货币的供给量
C、增加货币的需求量
D、提高汇率
12、下列税种属于直接税的有:( D )
A、消费税
B、营业税
C、关税
D、个人所得税
13、下列税收收入中不属于中央财政固定收入有( A )
A、增值税
B、消费税
C、关税
D、四大国有商业银行的企业所得税
14、调节资源在地区之间的配置的手段不包括( D )。

A、税收
B、投资
C、财政补贴和转移支付
D、赤字政策
15、我国目前的税制是以( A )为主体税种的税制结构。

A、流转税
B、流转税和所得税双主体
C、所得税
D、财产税
三、名词解释(每题4分,共计24分)
1、财政
财政作为一个经济范畴,是一种以国家为主体的分配行为,是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

2、公共选择
与个别私人选择相区别的集体选择,指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量,把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制,是对资源配置的非市场决策。

3、财政投融资
政府为了实现一定的产业政策和其他政策目标,通过国家信用方式筹集资金,由财政统一掌握管理,并根据国民经济和社会发展规划,以出资或融资方式,将资金投入急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。

4、国家预算
国家预算是经过法定程序批准的具有法律效力的政府年度基本财政收支计划。

5、国债
中央政府在国内外发行傞中向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

6、税收资本化
税负转稼的一种形式,指对某些能够增值的商品(如土地、房屋、股票)的课税,预先从商品价格中扣除,然后再从事交易的方式。

四、简答题(每题5分,共计30分)
1、“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么?
答:针对财政支出不断膨胀的趋势,19世纪德国经济学家瓦格纳最先提出财政支出扩张论,俗称“瓦格纳法则”。

其将政府支出的增长因素分为政治因素和经济因素。

所谓政治因素,是指随着经济的工业化,正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂,市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要,要求建立司法组织执行这些法律,需要更多的财政资源用于提供治安和法律的设施。

经济因素,指工业化进程推动了都市化进程,人口居住将密集化,由些将产生的拥挤等外部性问题也需要政府进行调节和管理,同时还会带来教育、娱乐、文化、保健与福利服务方面的支出需求。

2、简述最适课税论的主要内容。

答:最适课税论包含三方面内容
1、直接税与间接税搭配理论。

(1)直接税和间接税应当是相互补充,而非相互替代。

(2)税制模式的选择取决于政府的政策目标。

2、最适商品课税理论。

(1)逆弹性命题。

即在最适商品课税体系中,当各种商品的需求是相互独立时,对各种商品适用的税率必须与此商品自身的价格弹性成反比例关系。

(2)适当开征扭曲性税收。

3、最适所得课税理论。

(1)所得税的边际税率不能过高。

(2)最适所得税率应当呈倒“U”形。

中等收入者的边际税率可以适当高些,低收
入者和高收入者应适用相对较低的税率。

3、简述“拉弗曲线”所代表的主要经济含义。

答:“拉弗曲线”是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线。

1、高税率不一定取得高收入,而高收入也不一定要实行高税率。

高税率会挫伤生产者和经营者的积极性,削弱经济行为主体的活力。

2、取得同样多的税收收入,可以采取两种不同的税率。

3、税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系,从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。

因此,保持智谋的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

4、简述国债的主要功能。

答:国债的主要功能体现在三方面:
1、弥补财政赤字。

2、筹集建设资金。

3、调节经济。

5、简述中国1994年分税制改革的主要内容。

答:1994年分税制改革主要集中
1、中央与地方的事权和支出划分。

2、中央与地方收入的划分。

将现有税种分为中央固定收入、地方固定收入和中央与地方共享收入。

3、中央财政对地方税收返还数额的确定。

4、原体制的相关处理。

6、简述商品课税和所得课税的优劣对比。

答:商品课税以商品和非商品的流转额为计税依据,实行比例税率,课征普遍存在、计征简便,优点在于税源充裕,课征方便面,并可以抑制消费,增加储蓄和投资,有利于经济发展,但劣势在于国内会干扰市场运行并形成分配不公,在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。

所得课税是以所得额为课税对象,优点在于:税负相对比较公平竞争,一般不存在重复征税问题,有利于维护国家的经济权益,课税具有弹性。

但也存在一些缺陷,主要在于(1)所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约;(2)所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的发挥。

(3)计征管理比较复杂,需要较高的税务管理水平。

五、论述题(任选一题,共计16分)
1、结合我国当前经济运行形势,你认为应采取何种财政政策与货币政策组合。

2、我国当前分税制运行中存在哪些问题及进一步完善思路。

论述题第一题要点:
1、财政政策与货币政策的总体介绍,政策工具分别有哪些。

2、当前经济运行出现的一些新特点。

(流动性过剩、经济增长过快,出现通货膨胀的迹象,资产价格高涨等)。

3、当前应当采取的财政政策与货币政策组合。

(结合财政政策与货币政策政策时滞的差别,当前宜采取稳健的财政政策和紧缩型的货币政策)。

论述题第二题要点:
1、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责。

2、逐步调整规范收入。

3、完善转移支付制度。

4、推进省以下财政体制的建立与完善。