全面预算管理管理制度

医院全面预算管理制度

第一章总则

第一条 为了规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理，保持医 院可持续发展，加强经济管理，强化内部控制，建立内部控制实施激励约 束机制，合理配置医院资源，并有效控制预算执行过程，提高医院的资金 使用效率，实现医院的管理目标，促进事业的发展，根据《中华人民共和 国预算法》的有关规定，结合本院的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度是医院年度全部经济活动的依据，是医院经济管理制 度的核心，贯穿于医院经营管理活动的各个环节，是提高医院整体绩效和 管理水平的重要途径。其主要任务是：

(I)实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对医院的理 念、价值观、医院文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积 极性和主动性，推动医院事业可持续健康发展；

(2)实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在医院内 部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；

(3)实现长期规划和短期规划相结合，使医院的长期发展战略体现(4)实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对医院预 算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经济活动的 结果进行考评；

第三条 医院实行年度全面预算管理，全面预算每年编制一次，预算 年度与会计年度相同。

第四条 本制度适用于医院所有科室。

第五条 预算管理要实行目标管理，预算目标是根据医院战略行动计 划和年度目标的要求，配合战略实施和保证日常业务开展所应完成的工作 目标。

第六条 医院预算目标分解应自上而下分解并下达，医院发展战略目 标为长期目标，长期目标应分解到中期目标，再分解为年度目标，最后分 解到每月。

第七条 预算管理的基本任务是根据医院战略目标，确定医院年度经 营目标并组织实施；明确医院各科室、职能部门的职责与权限，发挥各级 预算部门和预算科室的职能作用；合理配置医院各项资源；对医院经济活 动进行管理、控制、分析和监督；为考核评价医院经营财务业绩提供有效 依据。

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全面预算管理制度

第一章 总则

第一条 制度目的

为落实公司发展战略，优化资源配置，提升经营管理，充分发挥全面预算的协调、组织与控制功能，督导实现公司战略目标与经营绩效，完善绩效评价体系，特制定本制度。

第二条 全面预算

全面预算，是为达成公司战略目标而系统评估经营环境，识别业务增长与成本优化机会，协调资源配置，全面预测销售收入与成本费用、现金流量、资产投入，全程督导经营活动的管理方法。

第三条 适用范围

本制度适用于公司及各子公司。各子公司在公司预算管理部的指导监督下完成全面预算工作，并向公司预算管理部汇报工作报告。

第二章 组织体系

第四条 预算委员会

预算委员会负责公司的全面预算工作，包括制订预算方案，选择预算方法，审核预算数据，审讯预算执行情况，审议预算执行绩效，委任预算管理部执行日常预算管理工作等。

预算委员会成员由总裁选定任命，向总裁汇报工作。

预算委员会成员由总裁、常务副总、各厂部各部门总监、预算管理部负责人以及必要的预算管理成员组成。

第五条 预算管理部

预算委员会下设预算管理部，负责全面预算的日常管理工作及预算会议管理。预算管理部日常工作并由财务中心领导，由财务总监向总裁及预算委员会汇报工作。

在组建预算管理部前，全面预算工作由财务管理部协调管理。

第六条 预算组委会

各子公司、各厂部可以根据需要成立预算组委会，管理辖内的全面预算工作，向公司预算委员会及预算管理部汇报工作。

预算组委会成员应当包括总经理、各部门经理、财务负责人。

第七条 预算会议

预算会议是全面预算管理的重要组成部分，包括全面预算讨论会、正式启动会议，预算审核会议，执行情况汇报会议，重大情况需要召开的临时会议，年终决算绩效评审会议等。

预算会议由总裁或预算管理部召集，由预算管理部管理会议日程及会议纪要以及会议决议的执行跟踪。

第八条 预算周期

公司全面预算的周期为每年一次，起止日期与会计年度一致，为每年的1月1日至12月31日。 第九条 预算内容

一、背景

为规范医院经济运行，提高资金使用和资源利用效率，我国政府高度重视医院预算管理制度的改革与完善。近年来，国家卫生健康委会同国家中医药局联合印发了《公立医院全面预算管理制度实施办法》，旨在推动医院全面预算管理工作的深入开展。

二、目的

1. 规范医院经济管理行为，提高医院运营管理水平；

2. 合理组织收入，科学安排支出，提高医院资金使用效率；

3. 促进医院经济运行平稳有序、持续增长；

4. 保障和促进医院各项事业发展目标和整体战略的实现。

三、适用范围

本制度适用于全国各级卫生健康行政部门、中医药主管部门举办的各级各类公立医院（以下简称医院）。其他部门举办的公立医院可参照执行。

四、原则

1. 战略性：以医院战略发展规划和年度计划目标为依据，确保预算管理服务于医院发展战略；

2. 全面性：对所有经济活动实行全面管理，全部纳入预算管理范围；

3. 约束性：强化预算约束，规范经济运行；

4. 绩效性：以绩效为导向，提高资金使用效益；

5. 适应性：根据医院实际情况和外部环境变化，及时调整预算管理策略。

五、主要内容

1. 预算编制：以医院战略发展规划和年度计划目标为依据，编制业务收入预算、业务支出预算、专项经费预算、资本性支出预算和财务指标预算等；

2. 预算执行：严格执行预算，加强预算执行过程中的监督与控制；

3. 预算调整：根据实际情况和外部环境变化，及时调整预算； 4. 预算考核：建立预算考核机制，对预算执行情况进行考核，确保预算目标的实现；

5. 预算分析：定期对预算执行情况进行分析，总结经验，改进不足。

六、组织实施

1. 医院成立全面预算管理工作领导小组，负责全面预算管理工作的组织实施；

2. 财务部门作为全面预算管理工作的牵头部门，负责预算编制、执行、调整、考核和分析等工作；

3. 各科室、部门按照职责分工，积极配合财务部门开展全面预算管理工作。

七、总结

医院全面预算管理制度是提高医院运营管理水平、规范经济运行的重要手段。通过实施全面预算管理，有助于医院实现可持续发展，为人民群众提供更加优质、高效的医疗服务。

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一、总则

（一）为规范公司财务管理，合理分配、利用和监督公司财务资源，提升财务管理水平，制定本全面预算管理制度。

（二）本制度适用于公司所有部门和岗位，涵盖公司经营预算、投资预算、资金预算、成本预算等各个方面。

（三）公司全面预算管理以提高经营效益、降低成本、减少风险为目标，通过科学的预算编制、执行和监督，确保公司财务管理的规范和稳定。

二、预算编制

（一）经营预算

1. 经营预算由公司营销、生产、财务等部门联合编制，根据公司发展目标和市场预测制定。

2. 经营预算包括销售收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等内容。

3. 经营预算编制要充分考虑市场需求、竞争状况和公司实际情况，确保预算的合理性和可行性。

（二）投资预算

1. 投资预算由公司投资部门负责编制，根据公司发展战略和需求，确定投资项目和投资额度。 第 2 页 共 7 页 2. 投资预算包括项目投资计划、投资收益预测、资金筹措计划等内容。

3. 投资预算编制要充分考虑项目的风险和回报，确保投资的可行性和收益性。

（三）资金预算

1. 资金预算由公司财务部门负责编制，根据公司经营活动和投资计划，合理安排和利用资金。

2. 资金预算包括资金收入预测、资金支出计划、资金余额管理等内容。

3. 资金预算编制要充分考虑资金的来源和运营成本，确保资金的合理配置和利用。

（四）成本预算

1. 成本预算由公司财务和生产部门联合编制，根据公司产品成本和生产计划，制定成本控制目标和措施。

2. 成本预算包括直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等内容。

3. 成本预算编制要充分考虑原材料价格、人工成本和能源成本等因素，确保成本的控制和降低。

三、预算执行

（一）预算执行由各部门负责人和岗位责任人共同负责，要按照预算的规定和安排，执行预算指标和控制措施。 第 3 页 共 7 页 （二）预算执行过程中，财务部门要及时提供预算执行情况的数据和报告，进行监督和评估。