审计学分章练习

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第二章

一单选选择题

1、国家审计的特点是（ ）

A法定审计

B审计的独立性

C审计范围的广泛性

D审计的有偿性

答案：A

2、按照审计工作进行的时间分类，国家审计、社会审计的主要审计形式是（ ）

A期中审计

B事中审计

C事后审计

D期后审计

答案：C

3、货币资金审计、财经法纪审计和其他专题（案）审计通常采用的审计方式是（ ）

A通知审计

B不通知审计

C期中审计

D事后审计

答案：B

4、按照审计工作是否具有强制性分类，是审计的（ ）

A基本分类

B其他分类

C综合分类

D技术分类

答案：B

二多项选择题

1、基本的审计分类依据是（ ）

A内容

B主体

C是否有确定的时间

D范围

答案：AB

2、审计按其主体进行分类，可分为（ ）

A国家审计

B社会审计

C宏观审计

D内部审计

E微观审计

答案：ABD

3、财经法纪审计属于（ ） 2 A事中审计

B不定期审计

C事后审计

D定期审计

答案：BC

三、名词解释题

1、财政财务审计：是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。

2、抽样审计：是指被审计单位所审计年度内的会计资料，按照一定的方法抽取一部分作为样本，通过样本检查结果来推断被审计单位的合法性、真实性和效益性进行审计。

四、论述题

1、什么是详细审计和抽样审计？它们各有什么优缺点？

解析：

按照审计证据的检查范围或数量分类，可分为详细审计和抽样审计。

（1）详细审计。是指对被审计单位所审计年度内的全部会计资料包括凭证、账簿、报表等逐一进行审查。

它的优点是审查全面、彻底，可收到较好的审计效果。缺点是费时费力，工作量较大。适用于小型的企事业单位以及因为被审计单位存在严重经济问题所进行的专案审计等。

（2）抽样审计。是指被审计单位所审计年度内的会计资料，按照一定的方法抽取一部分作为样本，通过样本检查结果来推断被审计单位的合法性、真实性和效益性进行审计。抽样审计的优点在于其审计效率较高。缺点是抽样审计的审计结论与被审单位的实际情况会存在一些差异。抽样审计一般适用于规模较大、业务复杂、会计资料繁多以及管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位。

第三章 审计机构、审计人员和审计准则

一单项选择题

1、当今西方国家的国家审计机关，其领导机构主要是（ ）

A财政部

B议会

C政府

D注册会计师协会

答案：B

2、注册会计师在第三者的面前呈现一种独立于委托单位和其他机构的身份，这种独立指的是（ ）

A形式上的独立

B实质上的独立

C工作独立

D组织独立

答案：A

5注册会计师的审计责任是指（ ）

A建立、健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整

B按时按质完成客户委托的审计业务 3 C按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性

D保持应有的职业谨慎

答案：C

3、世界上最早的审计准则是（ ）

A美国注册会计师协会于1947年公布的《审计准则试行办法》

B美国总审计署于1972年颁布的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》

C我国审计署于1996年颁布的《中华人民共和国国家审计基本准则》

D1993年我国颁布的《中华人民共和国注册会计师法》

答案：A

4、我国第一部正式的国家审计准则是（ ）

A我国审计署于1996年颁布的《中华人民共和国国家审计基本准则》

B1993年我国颁布的《中华人民共和国注册会计师法》

C1996年1月1日实施的《独立审计基本准则》

D1980年财政部颁发的《关于成立会计顾问处的暂行规定》

答案：A

5、下列选项中属于财政部领导的国家审计机关的是（ ）

A美国的审计总局

B加拿大的审计总署

C西班牙的审计法院

D瑞典的国家审计局

答案：D

二多项选择题

1、当前，世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，大致可以分为下列几种类型（ ）

A属于议会领导的国家审计机关

B属于政府领导的国家审计机关

C属于财政部领导的国家审计机关

D属于注册会计师协会领导的国家审计机关

答案：ABC

2、依据《注册会计师法》，社会审计组织可以接受委托承办的业务项目包括：

A审查企业会计报表，出具审计报告

B验证企业资本，出具验资报告

C承办会计咨询、会计服务业务

D办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告

答案：ABCD

3、注册会计师对客户负有的责任包括（ ）

A按照业务约定书履行对客户的责任，按时按质完成委托业务

B对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密

C除有关法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务

D不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见

答案：ABC

4、属于议会领导的国家审计机关有（ ）

A美国的审计总局

B加拿大的审计总署 4 C西班牙的审计法院

D菲律宾的国家审计局

答案：ABC

5、下列选项中，属于我国《独立审计基本准则》的一般准则的有（ ）

A注册会计师应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正原则

B注册会计师执行审计业务应编制审计计划

C注册会计师进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计

D注册会计师对于审计过程中知悉的商业秘密应当保密

答案：AD

三、名词解释

1、社会审计组织

社会审计组织是指根据国家法律或条例规定，经政府有关主管部门审核批准，注册登记的会计师事务所和审计事务所。

2、审计机构

审计机构泛指有权利或有资格行使审计职能，开展审计工作的审计组织。根据审计机构的地位及服务对象的不同，审计机构可以划分为国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织。

四、论述题

试述我国国家审计机关的设置情况？

根据我国宪法的规定，我国的国家审计机关分为国务院和地方两级。其中，我国最高国家审计机关设置在国务院，称为中华人民共和国审计署。审计署在国务院总理领导下，主管全国的审计工作，审计长是审计署的行政首长。按照宪法的规定、我国县以上地方人民政府设立审计局，接受本级人民政府和上一级审计机关的双重领导。

根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）规定，各级审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府及其他各部门的财政收支、国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他应进行审计单位的财政、财务收支的真实性、合法性和效益性依法进行的审计监督。

第四章 审计目标和审计证据

一单项选择题

1在审计过程中，审计人员收集审计证据才能对管理当局有关会计报表认定的正确与否作出判断必须围绕（ ）

A审计总目标

B具体审计目标

C会计账户

D报表项目

答案：B

3外部证据主要是（ ）

A实物证据

B口头证据

C书面证据

D环境证据 5 答案：C

5具体审计目标中“确定报表所列示的资产和负债是否确属被审计单位所有”是针对管理当局有关（ ）的认定制定的

A存在和发生

B完整性

C权利和义务

D估计或分摊

答案：C

7审计人员对审计证据的鉴定不包括对审计证据的（ ）的鉴定

A真实性

B相关性

C重要性

D充分性

答案：D

9将审计证据分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据的分类标准是（ ）

A按照审计证据的形式

B按照审计证据的证明力

C按照审计证据的来源

D按照审计证据的可靠性

答案：A

二多项选择题

1一般而言，审计人员所获取得审计证据可以按其形式分为四类，它们是（ ）

A会计资料

B环境证据

C基本证据和辅助证据

D口头证据和书面证据

E实物证据

答案：BDE

3下列项目中属于管理当局对会计账项的认定的是（ ）

A存在或发生

B完整性

C权利和义务

D估价或分摊

E表达与披露

答案：ABCDE

5审计证据的两大特点是指（ ）

A充分性

B相关性

C可靠性

D适当性

答案：AD 6 7审计证据按照其证明力，可分为（ ）

A基本证据

B外部证据

C辅助证据

D内部证据

答案：AC

9下列证据中，属于外部证据的有（ ）

A应收账款函证的回函

B管理当局声明书

C会计记录

D购货发票

E银行对账单

答案：ADE

三、名词解释

1、审计目标

审计目标是指人们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果。一般来说，各类审计目标都必须满足其服务领域的特殊需要，无论是国家审计、内部审计还是社会审计，它们都具有各自相对独立的审计目标。

2、审计证据

审计证据是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证旷文件和资料。它是审计人员据以发表审计意见，作出审计决定的根据。

3、环境证据

是指对被审计单位产生影响的各种环境因素所形成的一类证据。

四、论述题

论述审计证据的特征？

解析：审计人员执行审计业务时，应当在取得充分、适当的审计证据后，形成审计意见，出具审计报告。这里所言的充分性和适当性正是审计证据的两大特点。

1、审计证据的充分性

审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员对被审计单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性发表审计意见。因此，它是审计人员为形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。

2、审计证据的适当性

审计证据的适当性是指市对证据的相关性和可靠性。相关性是指审计证据应与审计目标相关联；可靠性是指审计证据应能如实地反映客观事实。

（1）审计证据的相关性