可归纳为收入效应和替代效应两个方面 几个主要关系： ——税收与生产者行为 ——税收与消费者行为 ——税收与劳动投入 ——税收与私人储蓄 ——税收与私人投资
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
10.1 税收与生产者行为
生产者行为，指的是生产者在如何运用自 己可支配的各种生产要素以实现利润最大 化目的方面所作的各种抉择或决策。 税收对生产者的影响，主要通过税收对市 场价格机制的干扰来完成。
10.5 税收与私人投资
10.5.2 税收与私人投资收益率：两种效应
主要表现在公司所得税的课征上。
课征公司所得税，压低纳税人的投资收益率， 使投资收益和投资成本发生变动，产生两种方 向相反的效应： ——替代效应：投资收益率下降→降低投资吸 引力→以其他行为替代投资。
——收入效应：投资收益率下降→可支配收益 减少→为维持以往收益而增加投资。
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10.3 税收与劳动投入
10.3.3 税收与劳动投入：无差异曲线分析
劳动和闲暇的选择组合连成一条直线。 将方向相反的收入效应和替代效应综合在一起， 进行无差异曲线分析。 收入效应常大于替代效应，但并非绝对。
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政府课税，降低劳动相对于闲暇的价格，使劳 动和闲暇两者间的得失抉择发生变化，从而引 起纳税人以闲暇代替劳动。 替代效应的大小，由边际税率决定。
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10.3 税收与劳动投入
10.3.2 税收与劳动投入：收入效应
政府征税，直接压低纳税人可支配收入，从而 促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的 收入或消费水平而倾向于更勤奋地工作。 政府征税反而会促使劳动投入量增加。 收入效应的大小，由平均课税率决定。
