全国会计专业技术资格考试（中级会计职称）《经济法》（中级）练习题（2020年5月1日-2020年5月31日）正确答案：C答案解析对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%（9000×30%=2700万元）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
考察知识点企业所得税一般扣除项目2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠概述的表述中，不正确正确答案：B答案解析企业所得税税收优惠原则是“产业优惠为主，区域优惠为辅”。
考察知识点税收优惠概述正确答案：B答案解析提供有形动产租赁服务，税率为13%。
【点评】租赁服务包括融资租赁服务与经营租赁服务。
这两类下又分别包括不动产融资（经营）租赁服务与有形动产融资（经营）租赁服务。
无论是融资租赁还是经营租赁，只要是不动产租赁，适用税率9%。
动产租赁适用税率13%。
另外要注意融资性售后回租的税率是6%。
考察知识点增值税征收范围之销售服务4、甲企业为增值税一般纳税人，自产一批小礼品，成本11.6万元，其中80%赠送给客户，正确答案：B答案解析本题生产的礼品80%赠送给了客户，该赠与行为属于视同销售行为，应计算销项税额＝11.6×80%（赠送客户部分）×（1＋10%）×13%＝1.33（万元）。
考察知识点一般纳税人销项税额的确定及其计算正确答案：B答案解析发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
考察知识点增值税专用发票的使用正确答案：B答案解析格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。
考察知识点合同格式条款正确答案：C答案解析书面形式是合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式。
以电子数据交换、电子邮件等方式能够有形地表现所载内容，并可以随时调取查用的数据电文，视为书面形式。
考察知识点合同订立的形式正确答案：B答案解析根据规定，抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。
考察知识点抵押权的效力——抵押人的权利9、根据《物权法》和《担保法》的规定，债务人或者第三人有权处分的下列权利中不可以正确答案：C答案解析根据《物权法》和《担保法》的规定，债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：汇票、支票、本票；债券、存款单；仓单、提单；可以转让的基金份额、股权；可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；应收账款；法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。
著作权中的署名权属于人身权。
考察知识点权利质权10、某保险公司违反《保险法》的规定，损害社会公共利益，并已危及该公司的偿付能力，正确答案：C答案解析保险公司有下列情形之一的，中国银保监会可对其进行接管：①公司的偿付能力严重不足的；②违反《保险法》规定，损害社会公共利益，可能严重危及或已经严重危及公司的偿付能力的。
被接管的保险公司的债权债务关系不因接管而变化。
考察知识点保险监管机构正确答案：B答案解析持票人对票据债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。
考察知识点汇票的追索权正确答案：B答案解析由于本票是出票人自己签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，因此本票无须记载付款人名称。
考察知识点本票的出票二、多项选择题正确答案：AC答案解析转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
考察知识点企业所得税的核定征收正确答案：ABD答案解析通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
考察知识点生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货及资产损失正确答案：AB答案解析企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2.企业所得税税款；3.税收滞纳金; 4.罚金、罚款和被没收财物的损失; 5.国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出;6.赞助支出；7.未经核定的准备金支出；8.与取得收入无关的其他支出。
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。
考察知识点企业所得税的禁止扣除项目4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款的表述中，正确的有（）。
正确答案：ABC答案解析中小企业贷款是指金融企业对年销售额和资产总额不超过2亿元的企业的贷款。
考察知识点企业所得税的特殊扣除项目正确答案：ABC答案解析选项D属于企业分立的特殊性税务处理，题干问的是企业合并。
考察知识点企业重组业务的所得税处理正确答案：ABD答案解析小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可以到税务机关代开增值税专用发票，也可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具（其他个人除外）。
考察知识点增值税的纳税人正确答案：BCD答案解析最高额抵押可以是债务人自己设定的，也可以是第三人设定的。
考察知识点最高额抵押权正确答案：AB答案解析本题考核增值税征税范围的特殊规定。
下列情形不属于在境内销售服务或无形资产：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
考察知识点征税范围的特殊规定正确答案：BCD答案解析采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
考察知识点增值税纳税义务发生时间和纳税期限10、甲乙双方订立试用买卖合同，试用买卖的买受人在试用期内的下列行为，人民法院可以正确答案：ABCD答案解析根据规定，试用买卖的买受人在试用期内已经支付部分价款或者对标的物实施出卖、出租、设立担保物权等行为的，视为同意购买。
考察知识点试用买卖正确答案：BCD答案解析根据规定，在买卖合同中，动产标的物的所有权一般自交付之日起转移，不动产自登记之日起转移。
考察知识点买卖合同概述及标的物的交付和所有权转移正确答案：AD答案解析出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，该转让不发生票据法上的效力，出票人和承兑人对受让人不承担票据责任。
【点评】记载“不得转让”字样的汇票是否不得转让要分情况，如果出票人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让。
如果是背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。
考察知识点汇票的法定禁止背书正确答案：ABC答案解析票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
考察知识点票据行为成立的有效要件正确答案：ABC答案解析选项A，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效；选项B，票据和结算凭证上的“金额、出票日期和收款人名称”不得更改，更改的票据无效；选项C，法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人的签名或者签章；选项D，签发票据的原因属于任意记载事项，因此选项D错误。
考察知识点票据行为成立的有效要件正确答案：BCD答案解析人身保险要求投保人在保险合同订立时具有保险利益，而不是在保险事故发生时具有保险利益。
选项B说法错误；财产保险要求被保险人在保险事故发生时具有保险利益，而不是在保险合同订立时具有保险利益。
选项C说法错误；责任保险属于财产保险的一种，其要求被保险人在保险事故发生时具有保险利益。
选项D说法错误。
考察知识点保险利益原则、损失补偿原则与近因原则三、判断题1、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许正确答案：错答案解析不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按规定抵扣进项税额。
考察知识点一般纳税人进项税额的确定及其计算正确答案：错答案解析支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。
考察知识点支票的付款正确答案：对答案解析题目表述正确。
考察知识点本票4、责任保险中被保险人因给第三者造成损害的保险事故而被提起仲裁或者诉讼的，被保险正确答案：错答案解析责任保险中被保险人因给第三者造成损害的保险事故而被提起仲裁或者诉讼的，被保险人支付的仲裁或者诉讼费用以及其他必要的、合理的费用，除合同另有约定外，由保险人承担。
考察知识点保险合同的履行。
