2019年预算编制原则.doc

德保县民政局2019年部门预算及“三公”经费预算编制说明目录第一部分：德保县民政局部门概况一、主要职能二、单位基本情况第二部分：德保县民政局2019年部门预算报表表一：部门收支总表表二：部门收入总表表三：部门支出总表表四：财政拨款收支总表表五：一般公共预算支出表表六：政府预算支出经济分类预算表表七：部门预算支出经济公类预算表表八：一般公共预算基本支出表表九：政府性基金预算支出预算表表十：国有资产经营预算支出预算表表十一：“三公”经费、会议费和培训费支出预算表第三部分：德保县民政局2019年部门预算情况说明一、财政拨款收支预算情况说明二、一般公共预算支出情况说明三、一般公共预算基本支出情况说明四、一般公共预算“三公”经费情况说明五、政府性基金预算情况说明六、国有资本经营预算情况说明七、收支预算情况说明八、收入预算情况说明九、支出预算情况说明十、其他重要事项情况说明第四部分：名词解释第一部分：德保县民政局部门概况一、主要职能(1)根据国家有关方针、政策和上级民政部门以及县委、县人民政府的工作部署，研究制定全县民政事业发展规划并组织实施和监督检查。

（2）承担依法对全县性的社会团体、民办非企业单位的登记管理和监察责任，提出财务管理办法；查处和取缔社团组织的违法行为，查处和取缔未经登记而以社团名义开展活动的非法组织；查处民办非企业单位的违法行为和未经登记的民办非企业单位。

（3）贯彻落实优待抚恤政策，保证各类优抚对象优待、抚恤、补助标准和国家机关工作人员伤亡抚恤标准的落实到位；指导开展军烈属优待工作；分配中央、自治区、市和县人民政府拨给的抚恤事业费并监督使用；核报全国、全区、全市重点烈士纪念建筑物保护单位；核报退役伤残军人和国家公务员的伤残等级；核报革命烈士称号；指导光荣院和烈士纪念建筑物的建设和管理；参与县拥军优属拥政爱民工作领导小组工作。

（4）负责退役义务兵、转业士官、复员干部、伤病残退役军人的接收安置；拟订全县退役士兵安置计划并组织实施；负责军队移交地方管理的离退休干部和军队无军籍退休退职职工的接收安置工作，协调、落实军队离退休干部有关生活待遇和政治待遇；指导军休服务机构的建设与管理；指导全县退役士兵职业技能培训和就业工作。

2019年部门预算支出编制标准一、基本支出预算编制。

１、工资福利（人员经费）支出预算的编制。

人员经费主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、社会保障费、职工福利费等。

人员经费按编制内实有人数和国家、省市区规定的标准及财政部门制定的定额编列。

具体标准是：①基本工资：包括基本工资。

参加工资统发的单位，按财政局工资管理部门2018年11月份单位分类明细一览表应发金额计算全年数填列。

未参加工资统发的全额事业单位和财政全额保工资差额事业单位，按单位的年工资标准核定填列；其余差额事业单位按照审定的财政补助标准填列。

②津贴补贴：公务员津贴补贴按照核定的标准填列。

③绩效工资：事业单位绩效工资按核定的标准填列。

2、商品服务支出预算的编制。

日常公用经费包括：办公费、水电费、差旅费、维修费、会议费和业务招待费。

具体为全额行政单位600元/人/年，全额事业单位500元/人/年。

人员审核统一以区编办编制数为准。

公务用车标准23000元/车。

3、个人和家庭补助经费的编制。

个人和家庭补助经费包括：离退休人员工资、60年代精简人员补助、抚恤费、医疗费、住房公积金、取暖费、降温费，按照单位实际情况核定。

二、项目支出预算编制根据事业发展计划和专项收入来源情况分项目编列，支出项目按轻重缓急顺序排列。

项目支出预算结合单位工作职责、区委、区政府全年工作部署和上级有关政策规定，分为经常性项目支出、生产建设性项目支出和其它项目支出。

对各类项目支出预算必须附区委、区政府相关会议决定、纪要或者上级政策规定的文件。

根据区政府2018年第五次常务会议纪要，各单位统一将职工健康体检费列入经常性项目支出，人均费用按1200元预算，行政单位列入（2101101行政单位医疗），事业单位列入（2101102事业单位医疗）。

注：2019年起，基本支出部分将严格按照年初预算编制数执行，之后将不再就此部分经费进行追加，项目支出部分将视项目具体实施情况而定，请大家在编制年初预算表时予以重视，认真填报。

2019年社会保险基金预算（草案）编制说明一、编制依据根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国社会保险法》、《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》和《湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》的有关规定。

二、编制目的全面掌握社保基金筹集、使用及结余情况，进一步规范社保基金的管理，增强基金收支计划性和约束力，提高基金保障能力，确保人民群众基本生活，促进社会事业健康发展，为政府决策提供依据。

三、编制原则以基金享受人数为基础，以基金政策法规为依据，以基金往年使用情况为参照，实事求是，坚持收支平衡，适当留有结余的原则。

四、编制范围2019年，社会保险基金预算按险种分别编制，包括企业职工基本养老保险基金、城乡居民养老保险基金、机关事业单位基本养老保险基金、职工基本医疗保险基金、城乡居民基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金、生育保险基金等。

五、编制内容2019年，社会保险基金预算收入拟安排65099万元，支出拟安排55221万元，本年收支结余9877万元，年末滚存结余55026万元。

分险种预算编制说明如下：（一）企业职工基本养老保险基金预算省人民政府从2014年开始，全省企业职工基本养老保险基金实行省级统收统支，基金预算由省财政厅、省人社厅统一代编，当年收支缺口通过省级统筹由省级兜底。

（二）城乡居民基本养老保险基金预算2019年预计参保人数128249人,领取人数62107人。

1、基金收入：2019年城乡居民基本养老保险基金预算收入9942万元，其中：保险费收入1668万元，利息收入10万元,财政补贴收入8255万元、其他收入6.5万元、转移收入1.8万元。

2、基金支出：2019年城乡居民基本养老保险基金预算支出8174万元，其中：基础养老金支出7676万元，个人账户养老金支出340万元,丧葬抚恤补助支出155万元。

3、收支结余：本年收支结余1768万元，年末滚存结余19365万元。

河北省公路基本建设工程概算、预算编制规定一、总则（一）根据交通部交公路发[1996]612号发布的《公路基本建设工程概算、预算编制办法》（以下简称《部办法》），结合我省的具体情况，特制订本规定。

（二）本规定适用于省内新建和改建公路工程基本建设项目的概算和预算的编制。

公路养护的大、中修工程可参考本规定。

（三）概算和预算的编制必须由具有相应资格的设计、工程（造价）咨询单位负责编制，并对其编制质量负责。

在概、预算文件扉页的次页上，编制人员必须签名，编制负责人（即复核人）必须具备相应资质，并加盖资格印章。

（四）概、预算的编制一律采用《部办法》规定的项目、表格、计算程序和公式。

（五）本规定未提及的部分仍采用《部办法》的相应规定。

二、直接工程费1、人工费公路工程生产工人的基本工资全省统一执行六类工资区标准，人工费（混合工）标准为16.57元/工日。

2、材料费（1）材料的概、预算价格应按省公路工程定额站公布的年度公路工程材料基础价格进行计算。

（2）路面工程和钻孔桩用土作为外购材料对待。

（3）运杂费的计算按《部办法》执行。

其中公路社会运价仍执行省交通厅、省物价局[1991]冀交运字12号文颁发的《河北省汽车货物运价规则》，并在其"货物运价表"的基础上，每吨公里材料另加0.08元。

（4）自采加工材料在生产过程中如果涉及国家规定的有税费，也应计入材料的预算单价中。

（5）铁路运输按铁道部有关规定计算。

（6）装卸费采用材料所在地市级以上交通部门制订的标准。

3、施工机械使用费（1）机械台班费按交通部交公路发[1996]610号文发布的《公路工程机械台班费用定额》进行计算。

其中的人工费也采用16.57元/工日，动力燃料概、预算价格按省公路工程定额站公布的年度材料基础价格进行计算。

经过主管部门批准后，可以采用自发电，按《部办法》的近似公式计算电价。

（2）养路费按省财政厅、物价局（1996）冀财综字第9号《关于调整养路费征收管理办法》的通知"执行。

预算编制管理制度第一章总则第一条为了规范和加强预算编制管理，合理安排资金使用，提高资金利用效率，保障国家和企业的经济效益，根据《中华人民共和国预算法》和相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于预算编制管理的相关工作。

第三条预算编制管理应当坚持“科学决策、合理安排、严格监督、优化配置”的原则，促进资金的合理分配和有效使用。

第四条预算编制管理应当遵循公开、公平、公正原则，做到公开透明，公平竞争。

第五条预算编制管理应当坚持“先期安排、后期监控、及时调整”的原则，及时发现和解决问题。

第二章预算编制的基本原则第六条预算编制应当遵循基本支出优先原则，确保基本民生支出的增加，保障人民群众的基本生活。

第七条预算编制应当坚持收支平衡原则，合理安排支出，确保收入和支出平衡。

第八条预算编制应当遵循效益优先原则，合理配置资金，提高资源利用效率。

第九条预算编制应当遵循节约用地和节约用能原则，提高资金使用效率，减少浪费。

第十条预算编制应当坚持风险防范原则，合理规划资金使用，防范资金风险。

第三章预算编制的程序第十一条预算编制的程序主要包括预算编制、审核批准、执行控制、评价反馈等环节。

第十二条预算编制应当按照上级部门和领导的部署，结合本部门的实际情况，提前做好预算编制工作。

第十三条预算编制应当充分征求相关部门和人员的意见，形成科学合理的预算方案。

第十四条预算审核应当严格按照法律法规和部门规章制度的规定，确保预算的合理性和合法性。

第十五条预算批准应当按照程序，经过合法程序，由相关领导批准后方可执行。

第十六条预算执行控制应当严格按照预算的规定，认真执行，不得擅自调整和挪用资金。

第十七条预算评价反馈应当根据预算执行情况和实际效益情况进行评价，并及时对预算进行调整和完善。

第四章预算编制的责任第十八条预算编制工作应当落实到相关部门和人员，确保责任明确，任务落实。

第十九条预算编制责任人应当严格按照部门要求，认真履行职责，按时完成任务。

年度预算编制原则
1、机物料消耗
有产品的单位按照上年设备运转情况，分别取每月生产备件消耗，计算吨产品消耗进行加全平均再加上加全平均值的3%为2019*年预算指标。

辅助部门则按照1-9月份月度机物料消耗进行加全平均再加上加全平均值的3%为2019年各单位预算指标。

若加全平均值超过上年预算指标，按照上年预算指标计算2019年指标。

2、修理费
修理费为上年1-9月份实际修理平均值进行加全平均再加上加全平均值的3%为2019*年预算指标。

若实际平均值高于上年预算平均值按照上年预算指标计算2019年指标。

3、运转率
运转率为上年1-9月份实际完成的值加全平均，平均值小于上年指标2019年按照上年预算指标执行，完成按照均值计算。

4、故障率、故障时间
2019年公司主机组设备故障率预算计划为0.66‰，主机故障率与上年比下降0.01‰。

5、大中修、固资零购根据2019年设备具体工况预算。

卢氏县十四届人大三次会议文件十六关于卢氏县2018年财政预算执行情况与2019年财政预算（草案）的报告（书面）——2019年5月23日在卢氏县第十四届人民代表大会第三次会议上县财政局局长 xxx各位代表：受县政府委托，现在向大会作2018年财政预算执行情况与2019年财政预算（草案）的报告，请予审议，并请各位政协委员和列席同志提出意见。

2018年财政预算执行情况2018年，全县财政工作在县委坚强领导下，在县人大、县政协的监督指导下，在各级各部门的大力支持下，深入贯彻落实县第十二次党代会精神，坚持以脱贫攻坚统揽工作大局，进一步提高财政管理科学化、精细化水平，优化支出结构，积极盘活存量，不断加大对扶贫、教育、科技、医疗卫生、社会保障和就业等投入力度，为全县脱贫攻坚顺利推进和经济社会持续健康发展奠定了坚实的基础。

一、2018年预算收支情况（一）一般公共预算县十四届人大二次会议批准的2018年一般公共收入预算72580万元，实际完成74586万元，为预算的103%，同口径（下同）较上年完成63116万元增长18%。

其中税收收入完成53416万元，较上年46231万元增加7185万元，增长16%，占一般公共预算收入比重71.6%；非税收入完成21170万元，较上年16885万元增加4285万元，增长25%，占一般公共预算收入比重28.4%。

县十四届人大二次会议批准的2018年一般公共支出预算200600万元，执行中，因使用上级补助、地方政府债券收入等因素，支出预算调整为363754万元，实际完成363754万元，占调整预算100%，一般公共预算支出同比增长21.1%。

(二)政府性基金预算县十四届人大二次会议批准的2018年政府性基金收入预算38131万元，实际完成85861万元，为年预算的225%，较上年决算28319万元增加57542万元，增长203%，增加主要原因为易地扶贫搬迁安置点、复垦券等国有土地使用权出让收入增加。

第二章建设工程计价原理、方法及计价依据（7）三、施工机械台班单价的组成和确定方法施工机械台班单价由七项费用组成，包括折旧费、检修费、维护费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费和其他费用。

折旧费、检修费、维护费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费、其他费。

口诀：这监护人拆燃料外运。

（一）折旧费的组成及确定◆国产预算价格：原值、相关手续费和一次运杂费以及车辆购置税（前三项合计×税率）之和计算。

◆进口预算价格：到岸价、关税、消费税、相关手续费和国内一次运杂费、银行财务费、车辆购置税之和。

进口的原值＝到岸价＋关税，不含标准配置以外的附件及备用零配件价格。

残值率＝5%耐用总台班＝折旧年限×年工作台班＝检修间隔台班×检修周期检修周期＝检修次数＋1（二）检修费的组成及确定按规定的检修间隔进行必要的检修，以恢复其正常功能所需的费用。

除税系数＝自行检修比例＋委外检修比例/（1+税率）指施工机械自行检修、委托专业修理修配部门检修占检修费比例。

具体比值应结合本地区（部门）施工机械检修实际综合取定。

税率按增值税修理修配劳务适用税率计取。

（三）维护费的组成及确定指施工机械在规定的耐用总台班内，按规定的维护间隔进行各级维护和临时故障排除所需的费用。

台班维护费＝台班检修费×Ｋ（维护费系数）（四）安拆费及场外运费的组成和确定安拆费及场外运费根据施工机械不同分为计入台班单价、单独计算和不需计算三种类型。

（1）计入台班单价：安拆简单、移动需要起重及运输机械的轻型施工机械。

一次安拆包括人、材、机、安全监测部门的检测费及试运转费。

一次场外运费：运输、装卸、辅材和回程等费用。

（2）单独计算：1）安拆复杂、移动需要起重及运输机械的重型施工机械，其安拆费及场外运费单独计算；2）利用辅助设施移动的施工机械，其辅助设施（包括轨道和枕木）等的折旧、搭设和拆除等费用可单独计算。

（3）不计算1）不需安拆的施工机械，不计算一次安拆费；2）不需相关机械辅助运输的自行移动机械，不计算场外运费；3）固定在车间的施工机械，不计算安拆费及场外运费。

综述一、定额的设置2011年安装工程预算定额（以下简称本定额）共分为十一册：第一册机械设备安装工程第二册电气设备安装工程第三册热力设备安装工程第四册炉窑砌筑工程第五册静置设备与工艺金属结构制作安装工程第六册工业管道工程第七册消防及建筑智能化设备安装工程第八册给排水、采暖、燃气工程第九册通风空调工程第十册自动化控制仪表安装工程第十一册刷油、防腐蚀、绝热工程本定额共计13995个子目，与2005年定额子目比较，调整变化见下表。

新、旧定额子目变化表二、编制原则1. 定额以量价合一的形式表现；2.结合建设工程安装劳动定额调整部分项目的人工消耗量；3.结合新规范、新标准的变化调整消耗量；4.补充和完善因新材料、新工艺、新设备应用造成的缺项；5.淘汰落后的施工工艺项目；6.取消不常用项目；7.对消耗量相近似的子目尽量合并；8.根据施工现场的实际情况调整一些定额项目；9.调整有关册中的脚手架、超高、高层建筑增加费等系数；10.将工程量计算规则合并到各章说明后面；11.相关册增加了附录。

三、编制依据1．2005年《山西省安装工程消耗量定额》和编制软件，及《全国统一安装工程基础定额（征求意见稿）》；2．施工现场实际调查的消耗量；3．有关省、市、专业安装工程定额；4．山西省机械、仪表台班单价；5.2011年太原市材料预算价格；6.有关单位和专家对2011年安装定额征求意见稿提出的一些问题作了修改。

四、相关费用的编制情况1.高层建筑增加费是指工业与民用建筑物高度在6层或20m以上施工，因人工降效、材料、工具垂直运输增加的机械台班费用和工人上下班乘坐升降设备台班费，计算基础应包括6层或20m以下全部的人工费。

计算高层建筑增加费的项目有给排水、采暖、燃气、电气、消防及建筑智能化设备、通风空调工程、刷油、防腐蚀、绝热工程等。

结合2005 年定额使用情况，本次编制调整了高层建筑增加费的计算方法。

给排水、采暖、燃气、电气、消防及建筑智能化设备、通风空调工程高层建筑增加费均按定额人工费的%比计取，其中人工费占%。

预算编制原则
在管理会计中，预算编制是企业规划和控制财务活动的重要工具。

预算编制过程中需要遵循一些基本原则，以确保预算能够有效地发挥作用。

本文将介绍预算编制的基本原则。

1. 确定目标和目标一致性
预算编制的第一步是明确企业的经营目标和战略方向。

预算应该反映企业的长期目标和短期目标，并与企业的战略一致。

只有在明确企业目标的基础上编制的预算才能引导企业实现预期的成果。

2. 参与性和沟通
预算编制过程应该是参与性的，不仅需要制定预算的相关部门参与，还需要广泛征求意见和建议。

通过与相关部门和人员的沟通，可以更好地了解各方的需求和关注点，从而制定更加全面和合理的预算。

3. 灵活性和适应性
预算应该具有一定的灵活性和适应性，能够随着外部环境的变化进行调整。

在制定预算时，需要考虑到外部环境的不确定性和变化性，做好灵活性的预留，以应对可能出现的意外情况。

4. 可比性和可度量性
预算应该具有可比性和可度量性，能够对比实际结果进行分析和评估。

预算中的指标和数据应该具有清晰的定义和计量标准，以确保预算的有效性和可比性。

5. 增量性和激励性
预算编制应该具有增量性和激励性，能够激发员工的积极性和创造力。

合理的增量预算可以帮助企业实现持续改善和增长，激励员工不断提高绩效，实现个人和企业的共同目标。

综上所述，预算编制是企业管理中至关重要的一环，需要遵循一定的原则和规范。

通过明确目标、参与沟通、灵活适应、可比可度量和增量激励等原则，可以帮助企业更好地制定预算，实现有效的财务管理和业绩提升。