内部控制手册- 制度建设

第一篇：企业内部控制制度建设企业内部控制制度建设内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。

内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。

因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。

一、企业内控制度建立原则１．相互牵制原则。

企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。

在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。

对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。

２．协调配合原则。

各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。

协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。

贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。

３．程序定位原则。

企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。

形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。

４．成本效益原则。

实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

５．层次效益原则。

正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。

以高效、有用为出发点，合理设置内控层次（或人员），明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。

二、企业内控制度的主要内容１．结构控制。

企业内部控制规范手册随着市场竞争的日趋激烈，企业对于内部控制的重视和需求越来越高。

企业内部控制规范手册是制定内部控制政策、规范内部控制流程的重要工具，关系到企业内部管控和风险防范的有效性和可持续性。

本文将从内部控制规范手册的概念、目的、内容及执行中的注意事项等方面进行分析和阐述。

一、内部控制规范手册的概念内部控制规范手册是企业内部控制管理的重要组成部分，是制定内部控制政策、规范内部控制流程的规范性文档。

其核心内容围绕企业内部控制体系建设，明确企业内部控制目标、控制流程和控制程序等方面的规定。

二、内部控制规范手册的目的内部控制规范手册的主要目的是规范企业内部控制制度，明确内部控制政策、目标、流程和程序等方面的规定，确保企业各业务流程的规范化和标准化，有效降低内部风险和经济损失，保障企业稳健可持续发展。

同时，内部控制规范手册还可以为企业其他管理制度的制定和执行提供参考和支持。

三、内部控制规范手册的内容1. 内部控制规范手册的组成部分内部控制规范手册应包含以下三个部分：（1）Policies：内部控制政策（2）Procedures：内部控制流程和程序（3）Organization：内部控制机构和责任分工2. 内部控制规范手册内容的详细规定（1）内部控制目标和原则：明确内部控制的目标和原则。

（2）内部控制组织机构和人员分工：明确内部控制组织机构和人员分工，确保内部控制的有效性和责任的明确。

（3）内部控制流程和程序：规定内部控制流程和程序，确保各业务流程的规范化和标准化。

（4）内部控制风险评估和控制措施：对企业经营过程的各项风险进行评估，并根据评估结果制定相应的风险控制措施。

（5）内部控制监测和评估：对内部控制的执行、检查和评估进行规定。

四、执行内部控制规范手册的注意事项（1）规范制定：内部控制规范手册的制定应该遵循科学合理、全面细致的原则。

（2）制订人员：制定内部控制规范手册一定要专业负责、有经验、理性公正。

内部控制制度建设企业的内部控制制度是企业实现全面管理的重要手段之一。

经过多年的发展与探索，内部控制制度建设已经成为企业管理的重要组成部分之一。

本文从内部控制制度建设的定义、意义、实施方法、存在的问题等四个方面进行探讨。

一、内部控制制度建设的定义内部控制制度建设是指以公司各级业务和管理活动为依托，通过各种规章制度、标准流程、责任分工等制度化手段，针对企业的管理、监督、协调以及内部信息的传递等方面建立健全的制度体系，使得企业各项工作有序、规范，以达到企业效益最大化的目标。

二、内部控制制度建设的意义内部控制制度建设对企业来说，具有非常重要的意义。

首先，可以帮助企业建立完善的管理制度，从而在企业的发展过程中更好地预防和管理各种风险。

其次，可以提高企业的工作效率，减少工作失误，保障企业的经济利益以及业务拓展需求。

再次，可以加强企业内部信息的传递，实现企业的快速发展和稳定发展。

三、内部控制制度建设的实施方法内部控制制度建设的实施方法主要包括以下几个方面：1. 制度建设。

建立各类管理制度、流程标准以及明确员工岗位职责等，从而确保企业内部各个层面的管理规范；2. 全员培训。

对公司内部所有员工进行制度培训，让他们全面认识到公司内部控制制度的重要性以及实施的方法；3. 信息监控。

利用各类信息系统对企业内部进行监控与分析，从而及时发现问题；4. 内部审计。

建立企业内部审计机制以及审计部门，定期对企业内部各项工作进行检验；5. 风险评估。

建立企业风险预警机制，全面评估潜在风险，采取相应措施预防发生。

四、内部控制制度建设存在的问题内部控制制度建设虽然对企业客观存在的优点很多，但是在实践过程中，仍存在着很多问题，如：1. 治理不力。

部分企业在制度建设过程中往往只是口头上的承认，而在实际运用中缺乏有效的治理措施；2. 缺乏标准。

由于各个企业之间的管理制度并不相同，导致缺乏一套全面的、具有普遍适应性的内部控制制度。

3. 制度过于僵化。

央企内控制度手册模板第一章总则第一条为了加强中央企业内部控制（以下简称“内控”）管理，规范企业经营行为，防范经营风险，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本手册。

第二条本手册适用于中央企业（以下简称“企业”）及其各级子企业。

第三条企业应建立健全内控制度，明确内控目标、范围、职责、程序、方法等内容，确保企业经营活动的合法性、合规性、有效性和安全性。

第四条企业应根据本手册制定具体的内控制度，并根据企业实际情况和相关法律法规的变化适时调整。

第二章内控组织架构第五条企业应设立内控领导小组，负责企业内控工作的领导。

内控领导小组由企业主要负责人担任组长，其他相关负责人担任副组长和成员。

第六条企业应设立内控工作部门，负责企业内控制度的制定、实施和监督。

内控工作部门应具备独立性、权威性和专业性。

第七条企业应设立内控审计部门，负责对企业内控制度的实施情况进行审计，发现问题并提出整改建议。

第八条企业应设立内控风险管理部门，负责对企业风险进行识别、评估和控制，制定风险应对措施。

第三章内控制度建设第九条企业应根据国家法律法规、行业规范和企业实际情况，制定内控制度，确保内控制度的合法性、合规性和有效性。

第十条企业内控制度应包括以下内容：（一）组织架构：明确内控组织的设置、职责和权限；（二）风险评估：识别和评估企业经营过程中的风险，确定风险等级和应对措施；（三）控制活动：制定控制措施，确保企业经营活动的合法性、合规性、有效性和安全性；（四）信息与沟通：建立信息收集、处理和传递机制，确保信息的准确性和及时性；（五）监督评价：建立内控监督评价机制，对内控制度的实施情况进行检查和评价；（六）其他相关内容。

第四章内控制度实施第十一条企业应按照内控制度，对经营活动进行控制和监督。

第十二条企业应定期进行内控培训和宣传，提高员工内控意识和能力。

第十三条企业应建立内控信息反馈和整改机制，对内控制度实施过程中发现的问题及时进行整改。

内部控制手册的内容包括一、制度建设1.1 内部控制的概念与目的1.2 内部控制的基本原则1.3 内部控制制度的建立与完善1.4 内部控制需遵循的法规与规范二、风险管理2.1 风险识别与评估2.2 风险应对与控制2.3 风险监控与修正2.4 内部控制与企业战略的协同关系三、审计与核查3.1 内部审计的目的与作用3.2 内部审计的流程与方法3.3 内部审计与外部审计的协同配合3.4 审计结果的处理与反馈四、信息披露与报告4.1 内部控制信息披露的重要性4.2 内部控制报告的编制与发布4.3 内部控制报告的有效性评估与改进4.4 内部控制信息对外披露的原则与规范五、人员培训与意识5.1 内部控制意识的培养与强化5.2 内部控制知识与技能的培训5.3 内部控制文化的建设与传承5.4 内部控制教育与奖惩机制的建立六、持续改进与监督6.1 内部控制改进的必要性与重要性6.2 内部控制改进的方法与途径6.3 内部控制改进的责任与分工6.4 内部控制监督与评价的机制与体系在制度建设方面，内部控制手册需要明确内部控制的概念与目的，基于相关法规与规范建立和完善内部控制制度。

风险管理方面，内部控制手册需包括风险识别与评估，风险应对与控制，以及风险监控与修正。

审计与核查是内部控制手册的重要内容，需要涵盖内部审计的目的与流程，以及内部审计与外部审计的配合方式。

信息披露与报告方面，内部控制手册需明确内部控制信息披露的重要性、报告的编制与发布方式，以及对外披露的原则与规范。

人员培训与意识方面，内部控制手册需指导如何培养和强化内部控制意识，以及内部控制知识与技能的培训。

持续改进与监督是内部控制手册不可忽视的内容，需明确内部控制改进的必要性与方法，以及监督与评价的机制与体系。

通过执行以上内容，内部控制手册能够帮助企业建立科学的内部控制体系，从而有效预防和化解风险，提高企业的管理水平与经济效益。

只有通过合理规划、全面实施和不断完善内部控制手册，企业才能确保规范经营、健康发展。

公司内控手册是用于指导公司内部控制体系建设和运行的综合性文档，主要内容包括以下几个方面：1.内部控制概述：简要介绍内部控制的定义、目标和原则，以及内部控制体系的基本框架和组成要素。

2.公司组织结构与岗位职责：明确公司的组织架构、各部门职责和岗位职责，确保权责分明、职能清晰。

3.内部控制制度建设：建立内部控制制度体系，包括管理制度、业务流程规范、风险防范措施等，确保各项业务活动的规范化、标准化。

4.内部控制措施实施：详细描述公司内部控制的具体措施，如审批授权、内部审计、员工培训、信息系统安全等，确保各项措施得到有效执行。

5.内部控制评价与监督：建立内部控制评价与监督机制，定期对内部控制体系的有效性和合规性进行评估，及时发现和纠正存在的问题。

6.风险管理：建立完善的风险管理体系，识别、评估和管理公司面临的各种风险，确保公司业务稳定发展。

7.案例分析：结合公司实际情况，对一些典型案例进行分析和讨论，进一步说明内部控制体系的重要性和作用。

8.附录与索引：提供相关的附录、图表、参考文件等资料，方便使用者查阅和参考。

在编制公司内控手册时，需要注意以下几点：1.结合公司实际情况：根据公司的业务特点、组织架构和风险状况等因素，制定符合公司实际的内部控制体系和规范。

2.全面性考虑：确保手册内容涵盖公司各个方面的重要业务和流程，不留盲区。

3.流程化设计：按照业务流程顺序组织内容，便于使用者理解和操作。

4.规范性语言：使用规范、简洁的语言描述流程和控制措施，避免产生歧义和误解。

5.及时更新和维护：根据实际情况和法律法规的变化，及时更新和维护手册内容，确保其时效性和准确性。

央企内控制度手册范本一、总则1.1 为了加强中央企业（以下简称企业）内部控制（以下简称内控）管理，规范企业经营行为，防范经营风险，根据《企业内部控制基本规范》及国家有关法律法规，制定本手册。

1.2 本手册适用于企业的各项内控管理工作，包括财务、资产、人力资源、市场营销、安全生产、环境保护等各个方面。

1.3 企业应当根据本手册制定具体的内控制度，并组织实施，确保内控制度有效运行。

二、内控组织架构2.1 企业应当设立内控管理部门，负责企业内控工作的组织、协调和监督。

2.2 企业应当设立内控委员会，负责审批内控制度、监督内控制度的执行、评估内控制度的有效性。

2.3 企业各部门、各分支机构应当设立内控工作机构，负责本部门、本机构的内控工作。

三、内控制度建设3.1 企业应当根据国家法律法规、行业规范和企业实际情况，制定内控制度。

3.2 企业内控制度应当包括风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。

3.3 企业应当定期评估内控制度的有效性，并根据评估结果进行调整。

四、内控运行机制4.1 企业应当建立内控运行机制，确保内控制度有效实施。

4.2 企业应当设立内控信息平台，实现内控信息的集中管理和共享。

4.3 企业应当定期进行内控培训和宣传，提高员工内控意识和能力。

五、内控监督与评价5.1 企业应当建立内控监督与评价机制，对内控制度的执行情况进行监督和评价。

5.2 企业应当定期进行内控自评，并将自评报告提交内控委员会审批。

5.3 企业应当对内控存在的问题进行整改，确保内控制度有效运行。

六、法律责任6.1 企业应当依法合规开展内控工作，确保内控制度有效实施。

6.2 企业应当对违反内控制度的行为进行查处，依法追究相关人员的法律责任。

本手册为企业内控制度的基本范本，企业可根据自身实际情况进行调整和完善。

企业应当建立健全内控制度，确保企业经营活动合法、合规、稳健进行。

内部控制制度建设内部控制制度建设是企业治理的重要内容，它对于保护企业利益、预防欺诈行为和提升企业管理水平都具有重要的意义。

下面我将就内部控制制度建设的重要性、内容和实施过程进行介绍。

首先，内部控制制度建设的重要性体现在以下几个方面。

一是可以提高企业管理水平，建立有效的内部控制制度可以帮助企业明确各部门的职责、加强审批程序、提高资源的有效利用，从而达到提高整体管理水平的目的。

二是可以预防和减少内部欺诈行为，有效的内部控制制度可以建立起一系列完整的防范措施，包括人员选拔、岗位分工、授权审批、内部审核等，明确责任和权限，减少内部欺诈的可能性。

三是可以提高企业的竞争力，内部控制制度建设可以帮助企业提高经营绩效，规范企业经营行为，增强企业的可持续发展能力。

内部控制制度建设的主要内容包括风险评估、控制措施、监督检查和持续改进。

风险评估是通过对企业内部和外部环境的分析，确定企业面临的主要风险，并对风险进行分类和评估。

控制措施是根据风险评估的结果，制定相应的控制措施，包括制度设计、流程优化、制度执行和监督等。

监督检查是通过内部审计、风险管理和内部控制自评等手段，监督和检查控制措施的有效性和合规性。

持续改进是针对控制措施的不足和问题，进行持续的改善和优化，以适应企业发展和外部环境变化的要求。

内部控制制度建设的实施过程可以分为几个阶段。

首先是前期准备阶段，包括成立内部控制制度建设领导小组、确定建设目标和任务、确定建设计划和时间表等。

然后是制度设计和制定阶段，根据风险评估和控制措施确定的需求，制定相关的管理制度和规定。

接着是组织实施和宣贯阶段，包括培训人员、宣贯制度和规定、建立内部控制宣贯制度。

最后是监督检查和持续改进阶段，通过内部审计、风险管理和持续改进机制，监督控制措施的执行情况，并对制度进行优化和改进。

综上所述，内部控制制度建设对于企业治理具有重要的意义。

通过建立有效的内部控制制度，可以提高管理水平、预防欺诈行为、提升竞争力，并实现企业可持续发展的目标。

一、总则为加强学校内部控制管理，提高学校财务管理水平，确保学校资产安全，规范学校各项业务活动，依据国家有关法律法规和学校实际情况，特制定本手册。

二、内部控制管理组织架构1. 成立学校内部控制领导小组，负责全校内部控制工作的领导、协调和监督。

2. 设立内部控制办公室，负责全校内部控制工作的具体实施、协调和监督。

三、内部控制管理制度1. 预算管理（1）学校预算编制应遵循程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确的原则。

（2）预算审批、执行、决算与评价等环节应严格按照规定程序进行。

2. 货币资金管理（1）学校设立专职出纳，负责现金及银行存款的收付业务。

（2）出纳人员不得兼任稽核、制单、会计档案保管等工作。

（3）现金收支业务应办理授权手续，并在原始凭证上签章。

3. 采购管理（1）学校采购活动应遵循公开、公平、公正的原则。

（2）采购活动应严格按照采购计划、预算执行。

（3）采购合同签订、执行、验收、付款等环节应严格规范。

4. 资产管理（1）学校资产实行分类管理，明确资产使用、保管、维修、报废等责任。

（2）资产盘点应定期进行，确保资产账实相符。

（3）资产处置应按照规定程序进行，确保资产处置合法、合规。

5. 人力资源管理（1）学校人事管理应遵循公平、公正、公开的原则。

（2）招聘、培训、考核、奖惩等环节应严格规范。

（3）人员调动、离职等手续应办理齐全。

6. 信息安全管理（1）学校应建立健全信息安全管理制度，确保信息安全。

（2）信息系统的建设、运行、维护应遵循国家相关法律法规。

（3）信息安全管理员应负责信息系统的安全防护和应急处置。

四、内部控制监督与评价1. 学校内部控制领导小组负责对全校内部控制工作进行定期检查、评估。

2. 内部控制办公室负责对内部控制制度执行情况进行日常监督。

3. 学校每年对内部控制工作进行一次全面评价，并根据评价结果提出改进措施。

五、附则1. 本手册自发布之日起实施。

2. 本手册由学校内部控制领导小组负责解释。

制度建设及内部控制流程制度建设是指根据企业需求和外部环境，制定和完善各种管理制度和规章制度，以达到规范企业运作、保障企业利益和提高企业管理效能的目的。

制度建设的一般流程如下：1. 制度立项：确定制度建设的目标和需要制定的具体制度，明确制度的范围和适用对象。

2. 制度设计：通过调研、分析和评估，确定制度的基本框架、内容和要求，并确定制度涵盖的各个方面。

3. 制度起草：根据制度设计的要求和目标，编写制度草案，并通过内部审查和评审，最终形成正式的制度文本。

4. 制度宣贯：将新制度的内容和要求进行宣贯，让相关人员了解制度内容和目的，并确保全体人员具备遵守制度的知识和能力。

5. 制度执行：在组织内部全面执行制度，通过对制度执行情况的监督和评估，及时发现问题，并采取措施进行纠正和改进。

6. 制度评估和修订：定期对已执行的制度进行评估，检查制度的执行效果和存在的问题，并根据评估结果进行相应的修订和改进。

内部控制流程是指企业在日常运营中为保护企业利益和资产安全，预防和控制各类风险而建立的一系列控制措施和流程。

内部控制流程的一般步骤如下：1. 风险识别和评估：对企业内部的各类风险进行识别和评估，包括财务风险、业务风险、信息安全风险等。

2. 控制目标设定：根据风险评估结果，设定相应的控制目标和控制措施，明确需要控制的重点和方向。

3. 控制措施设计：设计适合企业实际情况的控制措施，包括控制策略、控制流程、控制手段和控制方法等。

4. 控制措施实施：将控制措施落实到实际操作中，在企业各个环节中运作起来，并由相关责任人负责控制措施的执行。

5. 控制效果监督和评估：对实施的控制效果进行监督和评估，如查找潜在问题、评估控制措施的有效性和及时性等。

6. 控制措施改进和完善：根据监督和评估结果，对原有的控制措施进行改进和完善，以提高内部控制效果和效率。