新形势下的结构性减税与税制改革.

我国税制结构的变化趋势及其内在逻辑随着我国经济的快速发展和改革开放的深入推进，税制结构也在不断调整和优化，以适应新时期的经济发展需要。

本文将从不同角度探讨我国税制结构的变化趋势及其内在逻辑。

一、税制结构的变化趋势1.减税降费的推进：近年来，我国大力推进减税降费政策，不断降低企业和个人税负。

这一趋势的背后是为了激发市场活力，促进经济发展。

同时，减税降费也有利于改善我国的税务环境，增强企业和个人的获得感。

2.转向间接税的重要性：我国税制结构逐渐从以直接税为主转向以间接税为主。

直接税主要包括个人所得税和企业所得税，而间接税主要包括消费税、增值税和营业税等。

这一变化趋势的原因是间接税更加便于征收和管理，能够有效避免逃税和漏税问题。

3.税收分类的细化：我国税制结构在不断细化和完善，对不同行业和领域的税收进行分类。

例如，对于房地产行业，实行差别化的税收政策，有利于调控房地产市场。

这种税收分类的变化趋势有助于更好地适应经济发展的需求，实现税收的公平与效益。

4.税制改革的深化：我国税制改革不断深化，目的是建立更加公平、简化、透明的税收体系。

例如，推行营改增，将营业税转为增值税，既能够减轻企业负担，又能够提高税收征管效率。

这种税制改革的深化有助于提高税制的适应性和竞争力。

二、税制结构变化的内在逻辑1.适应经济发展需要：税制结构的变化是为了更好地适应我国经济发展的需要。

随着经济的转型升级，传统的税制结构已经不能满足新时期的需求。

因此，通过调整税收政策，优化税制结构，可以更好地支持经济发展，实现经济的高质量增长。

2.提高税收征管效率：税制结构的变化是为了提高税收征管的效率。

通过转向间接税，可以减少税务部门对企业和个人的税务审核和监管工作，降低税务成本，提高税收征管的效率和精准度。

这有助于减少逃税和漏税行为，维护税收的公平和稳定。

3.促进财政收入稳定增长：税制结构的变化也是为了促进财政收入的稳定增长。

通过减税降费，可以激发市场主体的活力，促进经济的发展，进而增加财政收入。

什么是结构性减税结构性减税的意义结构性减税是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。

那么你对结构性减税了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是结构性减税的内容，希望大家喜欢!结构性减税的简介结构性减税既区别于全面的，大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。

结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。

有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变;而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。

在2008年12月初召开的中央经济工作会议中提出。

结构性减税的时机1、减税呼声不断。

美国《福布斯》杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。

虽然不能断定这个排名的科学性，但是我国公众对税负过高一直呼吁不断。

根据中国税负现状，顺应全球性减税趋势，选择“完善税制、适度减税”的税改政策必将对国民经济的各个方面产生重大影响。

2、税收总体实力不断增强。

税收对经济的刺激作用是辅助的，如果总量太小、占比太低，对刺激经济所起的作用就更小。

中国税收总体实力不断增强。

2007年税收总额占GDP的比重达到22%，减税会对刺激经济发展有一定影响力。

所以，正是实施结构性减税的好时机。

3、优化税制结构的需要。

中国现行的税负结构存在诸多不合理，一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。

中国1994年分税制改革后确定了“双主体”的税制结构模式，但在实际运行中，流转税收入在税收收入总额中所占比重高达约70%，所得税的比重却仅为20%左右，“双主体”税制实际上是“跛足税制”。

因此，实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。

结构性减税的重要意义实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。

2008年，美国爆发次贷危机，并迅速由金融领域扩展到实体经济领域，危机范围也由美国蔓延到全球。

为应对金融危机的冲击，减轻对我国实体经济的影响，2008年12月中央经济工作会议上提出实行结构性减税，通过减轻企业和居民的税收负担以刺激内需，带动经济增长。

2009年初，全国财政工作会议上，财政部部长谢旭人指出“实行结构性减税是2009年财政工作的重点之一”。

一、2008年结构性减税相关情况为促进经济社会平稳较快发展，按照国务院部署和经济发展需要，我国实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策。

在此背景下，财政部、国家税务总局出台了一系列结构性减税政策，主要有：一是实行增值税全面转型，自2009年1月1日起，在全国范围内实行增值税转型改革，由生产型增值税改为消费型增值税，主要内容是：允许企业抵扣新购入机器设备等固定资产（不包括应征消费税的摩托车、汽车、游艇）所含的增值税。

二是降低增值税小规模纳税人征收率，不再区分工业、商业小规模纳税人，将增值税征收率由6%或4%统一降为3%。

三是将矿产品增值税税率由13%恢复到17%。

四是自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

五是提高纺织品等劳动密集型产品和机电产品的出口退税率。

六是降低排气量1.6升以下乘用车车辆购置税税率，由10%降为5%。

七是实施促进房地产市场发展的若干优惠政策，降低个人住房交易相关税收。

这一系列结构性减税政策，对投资、消费、出口这“三驾马车”均起到了重要的刺激作用，有效带动了社会总需求的增加，增强了应对金融危机的能力，对促进经济平稳较快发展起到了重要作用。

1.促进企业投资。

增值税转型改变了试点时“增量抵扣”的做法，允许机器设备所含增值税一次性全额抵扣，降低了企业的投资成本，提高了企业投资固定资产的积极性，促进企业购买先进机器设备，进而增强了发展后劲，提高了企业竞争力和抗风险能力。

降低了小规模纳税人增值税征收率，降近年来我国结构性减税政策评析及完善对策杨亚男佟克胜（辽宁省财政厅，沈阳110002）内容提要：在国家实施结构性减税战略背景下，本文回顾了2008年、2012年主要的减税政策，并对政策效果进行了评析。

新形势下财政税收体制改革的几点思考随着中国经济的持续发展和社会的不断进步，财政税收体制改革已成为一个亟待解决的问题。

在全球化、经济下行压力和结构性改革的大环境下，财政税收体制改革迫在眉睫。

为了促进经济发展，促进社会公平和稳定，必须加大财政税收体制改革力度，不断完善现行的体制机制，以适应新形势下的经济发展需要。

下面就新形势下财政税收体制改革的几点思考进行探讨。

一、优化税收结构，减轻企业负担当前我国税收结构主要以间接税为主，直接税较少。

随着市场经济的发展，间接税已经成为企业生产和经营的重要成本之一，直接影响了企业的盈利能力。

应该逐步减少间接税的比重，增加直接税的比重，优化税收结构，减轻企业税收负担。

比如适当降低企业所得税税率，缩小税收范围，提高个人所得税的比重等措施，可以有效减轻企业和个人的税收负担，激发经济活力。

二、深化税收改革，完善税收征管税收征管是税收工作的基础，对税收征管的深化和完善是当前税收改革的重点。

目前，一些地方存在税收不公平、逃税漏税现象严重，导致国家财政收入损失，严重影响了税收制度的公平性和有效性。

应该加大对税收征管的力度，建立健全的税收征管体系，加强税收征管的技术支持和监管力度，提高税收征管的效率和水平，有效打击逃税漏税行为，保障国家财政收入。

三、建立健全税收政策体系，促进税收协调发展税收政策是税收体系的重要组成部分，对税收政策的建立和完善是当前税收改革的重要任务。

当前，我国税收政策体系还存在许多不完善之处，比如税收政策扶持力度不够、税收政策管理体制不顺畅等问题，导致税收政策的协调发展难度较大。

应该建立健全税收政策体系，加大对税收政策的扶持力度，加强税收政策的实施监管，建立健全的税收政策协调机制，保障税收政策的协调发展，促进税收政策的公平和有效实施。

四、加强国际税收合作，应对全球化挑战随着经济全球化的不断深入，国内税收体制面临着来自国际的挑战。

跨国企业逐利性强，跨国资本流动频繁，使得跨国企业在税收规避和逃税方面具有天然优势。

中国的税制改革及其影响税制改革是一个国家经济发展和社会进步的重要方面。

作为全球第二大经济体，中国在税制改革方面也一直保持着积极的态度。

本文将探讨中国的税制改革，并分析其对经济和社会的影响。

一、税制改革的背景和目标税制改革是中国经济改革的重要内容之一，其背景主要包括经济发展的需要和社会公平的追求。

当前，中国经济正处于转型升级的关键阶段，需要进一步优化和调整现行的税制政策，以适应新形势下的经济模式。

税制改革的目标主要包括以下几个方面：1. 优化税收结构：通过减少非直接税、增加直接税的比例，使税收结构更趋合理，更有利于激励经济增长。

2. 提高税制效率：简化税种和税率，减少税收征收环节，降低企业和个人税务负担。

3. 加强税收公平：通过调整税收政策，实现贫富分配的公平，减少社会不平等现象。

4. 促进经济平稳发展：通过税制改革，调整资源配置，鼓励创新创业，推动经济可持续发展。

二、税制改革的关键举措中国税制改革的关键举措主要包括减税降费、优化税收结构、完善税收征管等方面。

1. 减税降费减税降费是当前中国税制改革的重点。

政府通过减少企业和个人的税收负担，促进经济增长和就业机会的创造。

具体措施包括降低企业所得税和增值税税率，减免小微企业税收等。

2. 优化税收结构优化税收结构是税制改革的另一个重要方面。

该方面的措施主要涉及调整各项税种的比例和税率，以促进经济结构的优化和升级。

例如，逐步增加个人所得税在整体税收中的比重，降低间接税的比例等。

3. 完善税收征管税收征管是税制改革的支撑和保障。

为了提高税收征管的效率和公平性，中国政府加强了税收征管体系的建设，并推进了电子税务的应用。

通过数字化管理，可以实现更加精确和高效的税收征管。

三、税制改革的影响税制改革对中国经济和社会产生了深远的影响。

1. 推动经济增长税制改革减轻了企业和个人的负担，为经济发展提供了更多的资金和资源。

税收优惠和减免措施鼓励了创新创业，促进了产业升级和经济增长。

什么是结构性减税政策:实施结构性减税政策去年底召开的中央经济工作会议提出，财政政策要继续完善结构性减税政策。

结构性减税作为今年实施积极财政政策的一个重要载体，引起理论界和实际经济工作者的高度关注。

那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？这篇文章对这些问题作了探讨。

——编者结构性减税在我国是一个新生事物，在理论和实践上都还处于探索阶段。

20xx年以来结构性减税政策成为我国积极财政政策的重头戏，在巩固和扩大应对国际金融危机冲击成果、促进国民经济平稳较快发展中发挥了重要作用。

中央决定今年继续完善结构性减税政策，再次引起国内外高度关注。

那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？结构性减税政策的基本内涵（一）什么是结构性减税政策所谓结构性减税政策，是政府在实施积极财政政策中通过调整优化税种及其构成要素减轻居民和企业税负，以激发市场活力、增强发展动力，推动国民经济又好又快发展的宏观调控手段。

可以从以下四个方面来理解结构性减税政策。

结构性减税作为积极财政政策的重要组成部分，本质上是政府的一种宏观调控手段。

它通过调整税种、税目、税率和税式支出等可控变量，有选择性地减轻市场主体的税收负担，引导其在追求自身利益最大化的同时按照宏观调控预期目标进行生产经营活动，从而更好地发挥市场在资源配置中的基础性作用，促进经济长期平稳较快发展。

可见，结构性减税是一种市场导向的发挥税收作用的间接调控手段。

结构性减税通过各种政策工具的优化组合建立科学有效的内在机制，发挥组合拳的最佳效应。

结构性减税是一个多元税收政策工具的组合体，税种的选择、税目的增减、税率的调整以及税式支出的变化都是政策工具，需要通盘考虑、统筹使用，建立各种政策工具科学组合、优势互补、有机衔接、协调联动的内在机制，力争用最小的政策资源和代价取得最大的宏观调控效应。

结构性减税通过减轻企业和居民税收负担的传导机制，实现总量上的扩张效应和结构上的激励调节。

结构性减税政策的成效分析及税制结构优化对策摘要：为应对国际金融危机对我国经济的冲击，08年中央经济工作会议上首次提出“结构性减税”，在金融危机大潮已退，结构性减税政策已实施3余年之际，对结构性减税政策的实施效果进行分析，总结反思结构性减税运用的得失，对于进一步减轻居民税负，促进经济持续健康发展，完善税制结构具有重大意义。

关键词：结构性减税；效应分析；税制优化中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）06-0-01结构性减税就是在总体税负水平降低的情况下，“有增有减，结构调整”更侧重于减税的税制改革方案。

其衡量工具有两项：从总量上看，税收收入速度放缓；从相对看，税收占gdp比重下降，其目标是通过税制结构的优化实现经济结构优化以及经济的均衡增长。

为应对全球金融危机对我国经济的冲击，从08年下半年我国陆续出台了一系列“保增长，扩内需”的积极的财政政策，其中结构性减税作为最大的亮点，实施至今，已由应对金融危机的临时性政策转变为税制结构优化的长期发展策略，本文对结构性减税政策实施进行效应分析，从而对进一步对税制优化提出建议。

一、结构性减税的成效分析(一)结构性减税的主要内容从2004年我国就开始采取一系列的减税政策，如取消农业税，提高个人所得税起征标准、增值税转型试点等，从08年以来，继续大规模的采取减税政策，此阶段更注重于结构性减税政策，即有减有增，以减为主。

一是商品税方面，增值税转型是结构性减税政策实施的重头戏，已经成功实施；提高增值税、营业税起征点；提高部分税目矿产品的进口环节增值税率；在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点的基础上，继续扩大试点范围；进一步完善消费税制度，引导合理消费；降低部分进口商品关税。

二是在所得税方面，提高个人所得税起征点，降低工薪阶层的税收负担；降低小微企业和部分从事离岸服务外包业务技术先进型企业的所得税率。

此外全面推进资源税改革，适时扩大从价计征范围；总结以及推进房产税改革试点。

名词解释1、科学发展观：科学发展观，是中共中央总书记胡锦涛在2003年7月28日的讲话中提出的“坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，促进经济社会和人的全面发展”，按照“统筹城乡发展、统筹区域发展、统筹经济社会发展、统筹人与自然和谐发展、统筹国内发展和对外开放”的要求推进各项事业的改革和发展的一种方法论，也是中国共产党的重大战略思想。

在中国共产党第十七次全国代表大会上写入党章，成为中国共产党的指导思想之一。

2 中国特色社会主义：中国特色社会主义，就是在中国共产党领导下，立足基本国情，以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放，解放和发展社会生产力，巩固和完善社会主义制度，建设社会主义市场经济、社会主义民主政治、社会主义先进文化、社会主义和谐社会，建设富强民主文明和谐的社会主义现代化国家。

建设有中国特色社会主义是由中国改革开放的总设计师邓小平提出的。

3、欧债危机：欧洲债务危机即欧洲主权的债务危机。

其是指在2008年金融危机发生后，希腊等欧盟国家所发生的债务危机。

4、结构性减税：所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。

是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。

5、领海基线：领海基线为沿海国家测算领海宽度的起算线。

基线内向陆地一侧的水域称为内水，向海的一侧依次是领海、专属经济区、大陆架等管辖海域。

中国海岸线曲折，确定领海基线有一定难度，目前大部分领海基线尚未划定。

2012年9月10日，中国政府发表声明，公布了中国钓鱼岛及其附属岛屿的领海基点基线。

中国有关部门将对钓鱼岛及其附属岛屿开展常态化监视监测。

二、简答题1、胡锦涛同志在十八大报告中说，中国共产党第十八次全国代表大会，是在我国进入全面建成小康社会决定性阶段召开的一次十分重要的大会。

大会的主题是：高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，解放思想，改革开放，凝聚力量，攻坚克难，坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗。