结构性减税政策

什么是结构性减税结构性减税的意义结构性减税是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。

那么你对结构性减税了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是结构性减税的内容，希望大家喜欢!结构性减税的简介结构性减税既区别于全面的，大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。

结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。

有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变;而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。

在2008年12月初召开的中央经济工作会议中提出。

结构性减税的时机1、减税呼声不断。

美国《福布斯》杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。

虽然不能断定这个排名的科学性，但是我国公众对税负过高一直呼吁不断。

根据中国税负现状，顺应全球性减税趋势，选择“完善税制、适度减税”的税改政策必将对国民经济的各个方面产生重大影响。

2、税收总体实力不断增强。

税收对经济的刺激作用是辅助的，如果总量太小、占比太低，对刺激经济所起的作用就更小。

中国税收总体实力不断增强。

2007年税收总额占GDP的比重达到22%，减税会对刺激经济发展有一定影响力。

所以，正是实施结构性减税的好时机。

3、优化税制结构的需要。

中国现行的税负结构存在诸多不合理，一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。

中国1994年分税制改革后确定了“双主体”的税制结构模式，但在实际运行中，流转税收入在税收收入总额中所占比重高达约70%，所得税的比重却仅为20%左右，“双主体”税制实际上是“跛足税制”。

因此，实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。

结构性减税的重要意义实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。

什么是结构性减税政策去年底召开的中央经济工作会议提出，财政政策要继续完善结构性减税政策。

结构性减税作为今年实施积极财政政策的一个重要载体，引起理论界和实际经济工作者的高度关注。

那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？这篇文章对这些问题作了探讨。

——编者结构性减税在我国是一个新生事物，在理论和实践上都还处于探索阶段。

2008年以来结构性减税政策成为我国积极财政政策的重头戏，在巩固和扩大应对国际金融危机冲击成果、促进国民经济平稳较快发展中发挥了重要作用。

中央决定今年继续完善结构性减税政策，再次引起国内外高度关注。

那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？结构性减税政策的基本内涵（一）什么是结构性减税政策所谓结构性减税政策，是政府在实施积极财政政策中通过调整优化税种及其构成要素减轻居民和企业税负，以激发市场活力、增强发展动力，推动国民经济又好又快发展的宏观调控手段。

可以从以下四个方面来理解结构性减税政策。

结构性减税作为积极财政政策的重要组成部分，本质上是政府的一种宏观调控手段。

它通过调整税种、税目、税率和税式支出等可控变量，有选择性地减轻市场主体的税收负担，引导其在追求自身利益最大化的同时按照宏观调控预期目标进行生产经营活动，从而更好地发挥市场在资源配置中的基础性作用，促进经济长期平稳较快发展。

可见，结构性减税是一种市场导向的发挥税收作用的间接调控手段。

结构性减税通过各种政策工具的优化组合建立科学有效的内在机制，发挥组合拳的最佳效应。

结构性减税是一个多元税收政策工具的组合体，税种的选择、税目的增减、税率的调整以及税式支出的变化都是政策工具，需要通盘考虑、统筹使用，建立各种政策工具科学组合、优势互补、有机衔接、协调联动的内在机制，力争用最小的政策资源和代价取得最大的宏观调控效应。

结构性减税通过减轻企业和居民税收负担的传导机制，实现总量上的扩张效应和结构上的激励调节。

减税政策实施效果分析摘要：结构性减税政策的实施是国家应对经济危机和改变国内经济发展模式，实现产业结构升级的必然选择，采取“有增有减，结构性调整”的结构性减税政策对于国家降低企业和个人的税赋，拉动内需和提振消费经济具有十分重要的效果。

关键词：结构性减税；实施；效果1 结构性减税的政策特征1.1有别于全面性的减税区别于为刺激经济的复苏或者避免经济衰退，对涉及经济发展的所有行业实施全面性的减轻税负的政策，结构性的减税是针对特定的税收项目和基于特定的目标，比如国家为了刺激某个领域的经济发展而采取的税负水平的减免，因此结构性减税主要是针对特定的税种，减免是有选择性的，并不是针对所有的税种实施，并且在结构性减免税收的过程中，也不是全面性的大幅减税，而是采取的有针对小幅度的减免税负，也就是说在减免税收的过程中，税收被减免的总量是控制在一定范围之内的，这种控制是和国家刺激某个领域的经济增长相关的决策有着至关重要的关系。

1.2有别于有增有减的减税结构性减税的目的是为了调节某个领域的经济发展，比如国家在发展规划中提及发展的经济领域，就会针对性的面向这个领域采取减税的政策，因此在这个发展领域中实际带来的是税负的全面较少，而不是过去为了平衡经济发展采取的不同纳税群体之间的平衡问题，因此结构性减税的最终目的不是为了此消彼长的平衡税收，不是刻意的有增有减，当然结构性的减税政策在实施过程中可能会出现针对某个亟待发展的领域实施减税，但对国家已经不再鼓励甚至是国家有意退出的某些经济领域，比如夕阳产业等等采取的却是加税的政策，但这种加税也区别与前面所说的有增有减的平衡税收的政策措施，而是国家为了产业发展的全盘考虑采取的政策措施。

2 结构性减税的实施必要性分析2.1结构性减税是国家产业发展政策转变，调整经济发展结构的必然选择加入WTO以后，我国的经济发展和全球化之间的关系越来越密切，中国作为全球经济发展产业链中的重要一环，在国际经济中发挥着重要的作用，但不可否认的是经济发展是一把双刃剑，在经济联动的过程中，我国的经济也在受制于全球经济发展的不利影响，最简单的证明就是经融危机和全球性的经济危机，美国经济打一个喷嚏，中国经济就会重感冒，这说明中国经济已经融入到全球经济发展链条中，并且处于末端受支配地位，所以国家有必要采取相关的经济政策采取经济干预，改变我国的经济发展不利局面。

浅析结构性减税政策有效性摘要：自2008年以来国家实施了一系列结构性减税政策，刺激生产和消费，促进经济发展，但企业和个人依然觉得税负很重，那我们不禁要深思，到底结构性减税对我国产业结构优化有无作用，这一政策在产业结构领域到底发挥着什么样的作用？本文通过实证分析来探讨这一问题.最后，结果表明结构性减税政策效果不显著，在此基础上分析相关原因并提出了政策建议，以期为政府相关部门和企业提供参考。

关键词：结构性减税；三大产业；税收一、引言从2003年开始，我国的税收增长速度一直保持在较高的水平上，平均每年的增长速度比国内生产总值的增长速度高出10个百分点。

例如2011年，当年的税收总额比2010年增长了接近228%，由于税收增长速度高于国内生产总值的增长速度，我国财政收入总额占国内生产总值的比重，由十年前的157%增长到现在的23%。

而在现代社会中，税收是国家参与社会产品分配的最重要的手段，具有筹集收入、调节经济和促进社会公平三大职能，税制的改革和调整要以有利于三大职能的改善为目标。

2008年金融危机席卷全球，为了应对国际金融危机的影响，我国中央政府确定2009年的宏观调控目标是“保增长、扩内需、调结构”。

为此，中央政府实施了积极的财政政策。

但企业和个人依然觉得税负很重，这些结构性减税政策对三大产业的减税作用到底如何，本文将实证对比结构性减税政策实施前后三大产业的税负水平探讨这些减税政策的有效性。

二、基于产业税收角度的实证研究从税收的角度来看，三次产业对我国的税收增长的贡献程度是不一样的，与第二产业、第三产业相比，农业对税收增长的贡献力度较小，因而，第一产业所占在国民经济比重的高低，将严重影响到整体的国家税收水平。

因此，第二产业和三产业在产业结构中所达到的比重越大，整个国民经济的总体税收负担水平也就相应的会越高。

通过对第一、二、三产业gdp与税收收入的相关性来分析结构性减税政策实施后对各产业税收贡献程度的影响，以2009年作为实施结构性减税的转折点引入虚拟变量模型dt，参考相关文献可得出如下模型：其中x1、x2和x3为自变量，分别代表第一、二、三产业的国内生产总值（gdp），以y代表同期的税收收入，33702、1490034、131340分别为2008年三产业的gdp，利用1994年至2011年的年度数据来建立回归模型，在消除了多重共线性剔除了一些变量等后，得到了相应的模型：三、结论分析有以上分析结果可得，在三大产业中，第二产业的产值对于税收收入的增长影响最大，第三产业次之，第一产业产值的增长对于税收增长的贡献则相对有限。