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2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
4．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
5．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
7．房产税由产权所有人缴纳。
8．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
9．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
10．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
11．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
12．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
13．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
14．（税款征收)是税收征管的核心。
15．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
16．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．（税款征收)是税收征管的核心。
2．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
3．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
4．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
5．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
6．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
7．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
8．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
9．税收征收管理的主体是各级税务机关。
10．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
11．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
12．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
13．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
14．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
15．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
16．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。
2．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
3．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
4．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。
5．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类6．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
7．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。
8．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人9．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
10．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性11．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
12．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
13．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
2．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
3．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
4．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
5．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
6．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
7．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
8．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
9．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
10．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
11．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
12．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力13．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
14．房产税由产权所有人缴纳。
15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
16．（税款征收)是税收征管的核心。
17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
18．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
4．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
5．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
6．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
7．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
8．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
9．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
10．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
11．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
12．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
13．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
14．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
16．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
2．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类4．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
5．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
6．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
7．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
8．（税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
9．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
10．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。
11．房产税由产权所有人缴纳。
12．税收征收管理的主体是各级税务机关。
13．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
14．（税款征收)是税收征管的核心。
15．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
16．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
17．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
2．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。
3．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
4．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。
5．税收征收管理的主体是各级税务机关。
6．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
7．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类8．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
9．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
10．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
11．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。
12．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
13．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
14．房产税由产权所有人缴纳。
15．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
16．（税款征收)是税收征管的核心。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．（税款征收)是税收征管的核心。
2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
4．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
5．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
6．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
7．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
8．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
9．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
10．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
11．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
12．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
13．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
14．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
15．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
2．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
3．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
4．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
5．房产税由产权所有人缴纳。
6．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
7．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
8．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
9．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
10．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
11．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
12．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
13．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
14．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
15．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
2．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
3．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
4．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
5．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类6．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
7．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
8．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
9．房产税由产权所有人缴纳。
10．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
11．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
12．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
13．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力14．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
15．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
16．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
2．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力3．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
4．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
5．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类6．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
7．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
8．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
9．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
10．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
11．房产税由产权所有人缴纳。
12．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
13．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
14．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
15．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
16．税收征收管理的主体是各级税务机关。
17．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
18．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
19．（税款征收)是税收征管的核心。
20．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．（税款征收)是税收征管的核心。
2．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类4．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
5．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
6．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
7．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
8．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
9．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
10．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
11．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力12．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
13．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
14．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
15．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
16．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
20XX年全国税务人员税收执法资格考试 练习题库（国税精简版）
说明：严格依据20XX年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。 税收基础知识部分 第一章 知往鉴今：税收内函话变迁 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 国家公共权力的建立国家公共权力的建立 ，私有制的出现二是 第3页 私有制的出现 。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期 ，第嬗变期二阶段是 发展期 ，第过渡期三阶段是 嬗变期 成熟期 ，第四阶段p3是 过渡期 ，第五阶初亩税段是 成熟期 。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是 初亩税 的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“ 减税制，宽税基，低税率，严征管 集中征收，重点稽查，强化管理 ”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ 国家 单位和个人 集中征收，重点稽查，强化管理 满足公共需要 ”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是 国政治权力家 p9 ，征收客体是 单位和个人 强制性 ，税收征无偿性收的目的是为了 固定性 满足公共p10需要 ，税收征收的依据是 法自由纳贡时期律 ，凭借的是 政承诺时期治权力 。p9个特征： 专制课征时期 强制性 立宪课税时期 、 无偿性 p75 、 固定性 。p10 7、税收发展大体分为四个时期：一是 自由纳贡时期 ，二是 承诺时期 ，三是 专制课征时期，四是 立宪课税时期 。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 简单的直接税 为主的税收制度，二是以 间接税 为主的税收制度，三是以 所得税 为主的税收制度，四是以 所得税和间接税并重 的税收制度。 9、税收征纳形式体现为 、 、 等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式 ，到商代演变为 法，周代又演变为 法。 二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别： 3、税收在构建和谐社会中的作用： 参考答案： 一、 填空 1、 经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、 萌芽期 发展期 嬗变期 过渡期 成熟期 3、 初税亩 4、 简税制、宽税基、低税率、严征管。 集中征收，重点稽查，强化管理。 5、 国家 单位和个人 为了满足公共需要 法律 政治权力 6、 强制性 无偿性 固定性 7、 自由纳贡时期 承诺时期 专制课征时期 立宪课税时期 8、 简单直接税 间接税 所得税 所得税和间接税并重 9、 力役 实物 货币 10、 贡 助 彻 二、 简答 1、 税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、 税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而 3、 费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。 4、一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。 二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。 三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。 四、依法治税推进和谐税
第二章 取之有道:税收原则定法度 一、判断： 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。 2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。 3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。 4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。 6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。 7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。 8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。 9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。 10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。 二、单选： 1、亚当·斯密的税收四原则是（ ） A 公平、效率、适度、法治B 财政、公平、效率、法治 C 平等、确实、便利、节约D 平等、明确、有度、节约 2、税收的首要原则是（ ） A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则 3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（ ） A 税收负担能力的可能性B 税收收入形式的规范性 C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性 4、税收调节作用往往是利用（ ）来实现。 A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整 5、税收弹性系数的合理区间是（ ） A 0.6-1.0 B 0.6-1.2 C 0.8-1.0 D 0.8-1.2 6、量能课税就是要求税收实现（ ） A 横向公平 B 纵向公平 C 征税公平 D 绝对公平 7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（ ） A 强调税收程序要素均须经法律加以规定B 强调征纳双方均须依法定程序行事 C 强调征收机关要依法行政 D 强调纳税人要依法纳税 8、纳税权利本位主义表明，（ ）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。 A 征收机关权力 B 征收机关义务 C 纳税人权利 D 纳税人义务 9、税收额外负担是征税所引起的（ ） A 税收行政成本增长B 税收经济成本增长 C 市场调节效率下降D 资源配置效率下降 10、税收效率原则不包括( ) A 资源配置效率 B 行政效率 C 经济效率 D 生态效率 11、税收生态效率是人们在21世纪对（）在当代的理论创新。 A 税收经济效率原则和税收行政效率原则B 税收经济效率原则和税收公平原则 C 税收经济效率原则和税收法治原则D 税收效率原则和税收公平原则 12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（） A 简税制 B 宽税基 C 低税率 D 严征管 三、多选： 1、税收原则包括（ ） A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2、税收财政原则的内容包括（ ） A 收入充裕 B 收入均平 C 收入弹性 D 收入适度 3、从财政原则出发，要求税制设计要（ ） A 着眼于广开税源，采用复合税 B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源 C 强调国家定税要有常规 D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响 4、收入弹性一般包括（ ）两个方面 A 经济弹性 B 公平弹性 C 法律弹性 D 需求弹性 5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（ ） A 明确原则 B 受益原则 C 能力原则 D 普遍原则 6、税收公平原则的主要内容包括（ ） A 普遍征税 B 平等课征 C 量能课税 D 监督征纳 7、税收行政成本包括（ ） A 政府为征税而花费的征收成本B 政府为征税而花费的管理成本 C 纳税人为纳税而耗费的核算成本D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本 8、控制税收行政成本主要通过（ ） A 合理调配资源 B 加强内部管理 C 降低税收成本 D 优化税收成本结构 9、税收经济效率的要求是（ ） A 税收“额外负担”最小 B 保持税本 C 通过税收分配来提高资源配置的效率 D 税收政策目标与整个经济政策一致 10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（ ） A 坚持税收执法责任本位主义 B 坚持纳税人权利本位主义 C 坚持税收法定主义 D 坚持税收司法主义 11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ ） A 建立税收执法责任制度体系B 构筑严密规范的权力运行机制 C 创新税收执法监控和考核手段D 实施公正的过错责任追究 12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ ） A 课税要素法定原则 B 课税要素明确原则 C 税收程序明确原则 D 税收程序法定原则 四、填空： 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、 四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、 和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对 方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 与 ，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府 和 的职能。 5、通常认为， 是税本， 是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行 兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境， 。有学者把体现税收生态效率的税收称为 。 8、 在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现 向 的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足 ，而且不得 或 对税收事项任意处理。 11、税法通过 得到很好的实施保障，贯彻 和 原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从 中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。 五、简答 1、什么是税收原则？ 2、税收效率原则的基本含义？
