内部审计风险的成因及防范措施研究的论文.doc

浅谈内部审计风险成因及防范措施随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断增加，内部审计的重要性越来越受到重视。

内部审计是指企业内部对各种风险进行全面、系统、独立、客观的审核、评估和监督的一种管理活动。

然而，内部审计也存在重大的风险。

本文将浅析内部审计风险成因及防范措施。

一、内部审计风险成因1. 审计人员素质不高审计人员的素质直接影响内部审计的质量。

一些内部审计人员缺乏相关业务知识和技能，无法发现并排除企业内部存在的各种风险和问题。

此外，一些内部审计人员在执行审计任务时存在主观意识的干扰，可能会影响其判断和决策，导致审计失误。

2. 内部控制不严内部控制不严是导致企业内部审计风险的主要因素之一。

企业内部控制缺失或不完善，容易造成内部管理漏洞、资金流失、违法违规等风险。

如果内部审计不能有效地检查和发现这些问题，就可能导致其丧失监督和预警作用。

3. 管理人员不支持内部审计企业内部审计需要整个企业内部的支持和配合，否则审计的效果将大打折扣。

一些企业管理人员对内部审计缺乏重视，甚至存在对内部审计的抵触态度，不配合内部审计人员的工作，甚至为内部审计撤换人员、干扰审计结果等。

二、防范措施1. 加强内部控制加强内部控制是防范内部审计风险的关键。

企业应该建立健全内部控制制度和管理机制，规范企业内部各项业务活动，防范各种风险。

2. 完善审计人员培训企业应该注重审计人员的培训和素质提升。

加强培训可以提高内部审计人员的业务素质和技能水平，更好地为企业服务。

3. 强化管理人员对内部审计的支持管理人员应该对内部审计工作给予充分的支持和配合，为审计人员提供必要的资源和条件。

同时，管理人员也应严格遵守企业内部控制制度，自觉接受内部审计的监督和管理。

总之，内部审计是企业内部管理体系的重要组成部分。

防范内部审计风险需要全面加强内部控制、完善审计人员培训、强化管理人员对内部审计的支持等措施，确保内部审计的独立性、客观性、公正性，为企业的发展提供保障。

浅谈审计内部风险及其防范摘要:近些年来，内部审计在社会主义市场经济体制下，加强对内部审计的控制对经营管理具有相当重要的作用和意义，首先本文对内部审计的特点简要的总结，然后从几个方面浅析了内部审计的风险的形成原因，最后对于如何防范其风险做出了具体的相应措施。

关键词:内部审计成因风险一、内部审计风险的含义及特点(一)内部审计风险的含义现代的审计主要是以“风险导向审计”为基本特征的。

审计的风险是决定整个审计工作质量的重要因素。

风险一般定义为：指当反映审计单位及经济活动财务会计报告存在了重大的漏报或者错报等重大的漏洞或者管理者有重大的舞弊的时候，内部的审计人员经过严密的审计程序后未发现或者失察，发表不准确或者你恰当的审计意见的一种可能性。

(二)内部审计风险的特点现代审计的主要特征就是权力与责任的分工明确，不仅仅是企业的所有者与经营者之间的关系，更多的体现在各部门与各个员工之间，形成的分级管理等。

内部审计具有独立性的显著特征，在工作中起着监督的作用。

企业在对经理或者其他经营者及原工作业绩考核就可以有相对准确的依据了。

但是由于内部审计人员的失误或者采用的方法不当而未发现重大的漏洞，企业的内部经济活动的运行，就必然存在着内部审计的风险。

同时，与外部审计的风险对比之下，内部审计的风险主要反映在以下几个方面：其目的在于提高公司的经济效益，其目的与整个企业的目的是相同的，企业的利益就是内部审计多要考虑的利益。

所以，内部审计风险与公司的经营目的所要面临的风险是具有一致性的。

内部审计风险范围的扩大化。

相对于社会审计而言，其审计的内容是双方约定的单一的审计内容，但企业内部的审计部门，要根据管理者的需求，其监督的对象不仅仅是企业的财务问题。

凡是属于企业经营的活动，都可以作为内部审计的审计对象。

企业内部的审计人员在审计报告中已充分的揭示的问题，企业的管理层未足够的重视而引起的相应的损失内部的审计部门是不用承担责任。

内部审计风险的持久性。

探讨内部审计风险的原因及防范策略中图分类号：f239文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）04-000-01摘要随着时代的发展，企业在注重外部风险的同时也加大了内部审计风险的控制力度。

而为了加大内部审计风险的控制力度，就必须了解内部审计风险的成因，并提出针对性的防范措施，才能将企业内部审计控制在最佳状态。

本文首先就企业内部审计风险的原因进行探讨，并针对这些原因提出几点防范策略，旨在与同行交流，不断提高企业抵御风险的能力。

关键词内部审计风险原因防范策略所谓内部审计风险，主要是指企业在经营管理方面或者财务报告存在重大漏洞或弊端，因而企业内部审计人员就会认为企业的经营管理方式和财务报告是合法可靠的，从而提出错误的审计意见。

我们通常只是简单的认为审计风险主要来源于审计部门及其成员的主观臆断而造成的，但企业内部的设计风险始终贯穿整个审计过程。

由此可见，就企业内部审计防线的原因及其防范措施进行探讨具有十分重要的意义。

一、内部审计风险的原因探讨（一）有关审计法律法规亟待完善企业在经济实力不断增强的同时，正面临着因有关审计法律法规的滞后性，导致审计工作人员在工作过程中面临新的问题和情况时，由于无法可依，导致一些问题和情况难以在短时间内得到解决。

因而审计人员只有凭着自身工作经验去判断，个人的主观差异势必造成内部审计风险。

（二）内部审计机制不够完善有些企业的内部审计机构由于审计质量监控机制的缺失，审计风险意识的欠缺，有些企业的内部审计机构甚至还缺乏审计计划、程序以及审计报告的复核。

内部审计工作的底稿通常只对审计过程中出现的问题事项进行记录，而很少记录甚至不记录审计工作中审计人员根据自身经验判断以为正确的审计事项。

导致审计复核和控制难以进行。

（三）内部审计方法不当目前很多企业的内部审计方法大都沿用账项基础审计方法。

其目的就在于查错防弊。

显然基于目前复杂的市场经营环境这种审计方法凸显很多弊端，审计人员风险意识淡薄，风险控制因素欠考虑，更难以运用以风险导向审计方法来化解和防范风险。

内部审计风险及其控制与防范研究——以上海长江旭普林建筑工程有限公司为例摘要随着中国现代化企业制度的建立，我国社会主义市场经济体制的逐步完善，国内外市场激烈竞争特别是管理风险所带来的压力，必将促使中国政府和企业的投资者、经营者更加重视企业内部审计的工作。

内部审计作为我国当前审计监督体系中三大审计之一,是企业内部控制系统的重要组成部分,是企业领导决策和民众监督的“眼睛”。

然而,目前依然有许多的企业没有认识到内部审计的重要性,以至于内部审计未能发挥出其应有的作用,致使在当前的企业日常经营活动中,违法违规的现象层层迭出,经济犯罪问题也时有发生。

但随着内部审计逐渐深入到企业。

我们有理由相信，未来会影响该行业发展的因素会越来越少，我国企业内部审计事业也将摆脱各种制约，进入一个新的发展时期。

本文通过理论结合实际。

从企业内部审计出发，提出对内部审计风险的控制与防范的方法。

关键词：内部审计，管理风险，控制防范，审计风险目录1绪论 (1)1.1 选题背景 (1)1.2 文献回顾 (1)1.2.1国外文献回顾 (1)1.2.2国内文献回顾 (2)1.3 研究思路与本文结构........................... 错误！未定义书签。

2 理论概述 (2)2.1审计风险的概念 (2)2.2内部审计风险的理论概念 (3)2.21内部审计风险的概念 (3)2.22内部审计风险的成因 (3)2.23内部审计风险的特性 (3)2.3 内部审计风险的控制与防范 (4)3 案例分析 (6)3.1调研企业概述 (6)3.1.1调研企业的基本情况 (6)3.1.2调研企业财务会计人员的分工及责任描述 (6)3.2调研企业分析 (7)3.21调研企业会计系统的说明 (7)3.22调研企业内部审计的说明 (7)3.22 企业内部审计过程中可能出现的风险及其成因 (7)3.23企业降低内部审计风险的方法 (8)3.3对调研企业提出建议 (9)4. 结论 (12)4.1得出内部审计风险控制和防范的结论 (12)4.2进一步工作的方向 (12)参考文献 (16)致谢 (17)附录 (18)附录1 旭普林咨询旭普林工程咨询(上海)有限公司 2010经费支出明细表.. 18 附录2 旭普林咨询旭普林工程咨询(上海)有限公司 2010收支明细表 (19)1绪论1.1 选题背景审计行业在我国的发展并不成熟，不仅仅因为我国审计行业的起步较晚，更是因为没有一个完整、完善的制度。

《西部金融》2008年第9期论中央银行内部审计风险成因与防范控制措施葛晓华摘要:本文结合央行内部审计工作现状,从六个方面分析了中央银行内部审计风险的成因,针对成因,主要从审计主体的角度和优化央行内部审计活动的外部环境等两个内外因素方面提出了六点有效防范、规避和控制央行内部审计风险的主要措施和建议。

旨在充分发挥央行内部审计工作的职能,满足央行事业发展的需要和不断促进央行内审事业的发展。

关键词:央行内部审计;风险防范;措施中图分类号:F831.7文献标识码:B 文章编号:1674-0017-2008(9)-0073-02收稿日期作者简介葛晓华(6),女,河南许昌人,现供职于中国人民银行克拉玛依市中心支行。

(中国人民银行克拉玛依市中心支行,新疆克拉玛依834000)一、审计风险的定义“央行内部审计风险”是审计人员采取多种审计方式,查阅被审计单位提供的关于履行央行职责过程中产生的纸质、音像、电子等各种资料,未能及时发现其存在的可能会产生重大后果和不良影响的重大风险隐患或未充分揭示其存在的重大违纪违规问题,而导致发表不恰当的审计意见、做出不客观、不公正、不真实、甚至是错误的审计结论的可能性。

二、央行内部审计风险的主要成因从央行内部审计发展现状看,引发审计风险的因素主要包括:(一)审计部门内部因素引发的审计风险。

主要是来自审计人员自身的政策水平、业务素质、审计手段、职业道德等方面的因素。

主要有:一是由于审计人员的政策水平限制,对与央行各项业务相关的法律法规及政策不熟悉、掌握不够,致使审计中对发现的问题定性不准、引用法律法规不正确、处理处罚不当等产生了审计风险;二是由于审计人员的业务素质低,审计方法不当,受审计手段、审计时间等因素的影响,审计中没有查深查透,对应当发现和查处的违规违纪问题没有发现和查处,形成审计死角导致了审计风险的产生;三是由于审计人员的法制意识和责任意识淡薄,爱岗敬业精神不够,职业道德水准差,从主观上审计执法不到位,对审计发现的违规违纪问题应当揭示的没有揭示,应当处理的没有处理,甚至隐瞒不报,搞"人情审计"等促成了审计风险的产生。

浅谈企业内部审计风险的成因及防范中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-01摘要目前，我国企业内部的设计风险问题已经成为众多企业关心的重大问题，随着相关法律法规的完善，很多的内部审计管理的独立性逐渐减弱，一定程度上给审计带来了困难，本文从实际情况出发，从制度、管理和人员培养等方面出发，解决了企业内部审计风险的问题。

关键词企业审计风险成因措施1.企业内部审计风险的成因1.1企业内部审计的相关法律法规不健全、不完善通常情况下，健全的法律制度才能够使审计工作有法可依，可以将审计的风险降到最低程度，而我国现阶段对于审计方面的发现不完善不健全，这是造成审计延误和滞后的重要原因，一般来说，审计的内部人员对可能出现的问题无法认定，或者在出现问题的时候发生错误，这是关系到切身利益的重要方面，在这种情况下，企业内部处理的方法通常是根据一般情况下的协商来进行解决，这种主观经验解决问题的方式有可能会大大损害审计的公正性和合理性，大大增加企业内部审计的风险。

1.2企业内部审计机构缺乏应有的独立性一般来说，企业内部的审计机构是具有一定的独立性的，都会有专门的科室和人员进行审计和处理工作，这种内部的审计和管理工作不同于外部的审计，在审计过程中，会受到到一定的影响，尤其是高层管理人员的影响，大多数情况下，审计主要是总经理进行兼职负责，同时有相应的财政总监进行协助负责，这种业务部门会不同程度的受到人员的干扰，是一种不合理的审计模式。

1.3企业高层管理人员对企业内部审计重视程度不够现阶段，大多数的企业只顾及生产，而对内部的审计工作重视不足，这大大违反了市场经济的需要，通常好的管理和监控是企业发展的重要因素，而一些企业在内部的审计结构中，没有相关的法律法规作为依托，这种情况审计就失去了原有的意义，没有内部管理和实施监督，就没有工作的企业管理，因此，任何企业都不能将审计工作放在不重视的位置上，而审计工作通常会有双重的责任，内部的结构却逐渐的额流于形式，而企业内部管理人员的边缘化和形式化，大大降低了内部的工作环境，降低了工作效率。