企业内控配套指引目录PPT教学课件

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企业内部控制规范指引课件

企业战略委员会应当对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案；也可以借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。
第七条企业董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略建议方案，重点关注其可行性。董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当责成战略委员会进行调整。
二、发展战略的制定
第四条企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。
企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、可利用资源水平和自身优势等情况。
关于发展目标的编制，需注意应当突出主业、不能过于激进、不能过于保守。
第五条企业应当根据发展目标制定战略规划。战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标和工作任务。
4、信息与沟通：指企业及时、准确、完整收集整理与企业经营管理相关的各种内外部信息，并借助信息技术，促使这些信息以恰当的方式在企业各个层级之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程。
5、内部监督：是指企业应对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进，这是企业实施内部控制的重要保证。
第十条企业拥有子公司的，应当通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，特别关注异地、境外子公司发展战略、重大投融资、重大担保、重要人事任免、大额资金使用、年度财务预决算等重要风险领域。
第十一条企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在重要缺陷的，应当进行优化调整。
二、内部控制的目标 1、合理保证企业经营管理合法合规 2、维护资产安全 3、保证财务报告及相关信息真实完整 4、提高经营效率和效果 5、促进企业实现发展战略

企业内部控制基本规范及配套指引

企业内部控制基本规范及配套指引企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范 (8)第一章总则 (8)第二章内部环境 (11)第三章风险评估 (14)第四章控制活动 (17)第五章信息与沟通 (20)第六章内部监督 (23)第七章附则 (24)企业内部控制应用指引 (25)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 .. 25第一章总则 (25)第二章组织架构的设计 (26)第三章组织架构的运行 (28)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 .. 30第一章总则 (30)第二章发展战略的制定 (30)第三章发展战略的实施 (32)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 .. 34第一章总则 (34)第二章人力资源的引进与开发 (35)第三章人力资源的使用与退出 (36)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 .. 38第一章总则 (38)第二章安全生产 (39)第三章产品质量 (40)第四章环境保护与资源节约 (41)第五章促进就业与员工权益保护 (42)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 .. 44第一章总则 (44)第二章企业文化的培育 (44)第三章企业文化的评估 (46)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 .. 47第一章总则 (47)第二章筹资 (48)第三章投资 (51)第四章营运 (53)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 .. 56第一章总则 (56)第二章购买 (57)第三章付款 (60)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 .. 62第一章总则 (62)第二章存货管理 (63)第三章固定资产管理 (65)第四章无形资产管理 (67)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 .. 69第一章总则 (69)第二章销售 (70)第三章收款 (71)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (73)第一章总则 (73)第二章立项与研究 (74)第三章开发与保护 (76)企业内部控制应用指引第11号——工程项目. 77第一章总则 (77)第二章工程立项 (78)第三章工程招标 (80)第四章工程造价 (82)第五章工程建设 (83)第六章工程验收 (85)企业内部控制应用指引第12号——担保业务87第一章总则 (87)第二章调查评估与审批 (88)第三章执行与监控 (90)企业内部控制应用指引第13号——业务外包93第一章总则 (93)第二章承包方选择 (94)第三章外包业务实施 (96)企业内部控制应用指引第14号——财务报告98第一章总则 (98)第二章财务报告的编制 (99)第三章财务报告的对外提供 (102)第四章财务报告的分析利用 (103)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (105)第一章总则 (105)第二章预算编制 (106)第三章预算执行 (107)第四章预算考核 (110)企业内部控制应用指引第16号——合同管理111第一章总则 (111)第二章合同的订立 (112)第三章合同的履行 (114)企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (117)第一章总则 (117)第二章内部报告的形成 (118)第三章内部报告的使用 (119)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (121)第一章总则 (121)第二章信息系统的开发 (122)第三章信息系统的运行与维护 (124)企业内部控制评价指引 (127)第一章总则 (127)第二章内部控制评价的内容 (128)第三章内部控制评价的程序 (130)第四章内部控制缺陷的认定 (131)第五章内部控制评价报告 (133)企业内部控制审计指引 (135)第一章总则 (135)第二章计划审计工作 (137)第三章实施审计工作 (138)第四章评价控制缺陷 (141)第五章完成审计工作 (142)第六章出具审计报告 (144)第七章记录审计工作 (148)附录：内部控制审计报告的参考格式 (148)1.标准内部控制审计报告 (148)2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (150)3.否定意见内部控制审计报告 (151)4.无法表示意见内部控制审计报告 (153)企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

企业文档企业内部控制配套指引ppt课件

第五，资金集中管理是方向。
第六，严格执行是保障。
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企业内部控制应用指引第6号——资金活动
企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。
第五，资金集中管理是方向。由于科学技术的快速发展，资金集中管理的优势明显扩大，日益成为较大规模企业的首选资金管控模式。集团公司的资金内部控制，同样首推集中管控模式。也就是说，无论是企业相对其内部部门和分支机构，还是企业集团相对其子公司，都应该加强资金的集中统一管控。企业有子公司的，更加应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控；有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。
境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。
二、资金活动内部控制的总体要求对资金活动实施内部控制，需要建立健全
相应的内部控制制度：即根据国家和地方有关法律法规和监管制度的要求，结合企业生产经营的实际需要，设计科学合理、重点突出、便于操作的业务流程，同时还要有针对关键控制点以及主要风险来源的内控措施。
第一，科学决策是核心。推进资金管理信息化建设，将资金预算管理与资金适时监控相结合，及时准确地反映资金运行状况和风险，可以提高决策的科学性，提高资金管理的及时性。
4
企业内部控制应用指引第6号——资金活动
第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。

企业内部控制配套指引二十讲19_PPT课件讲义

同时企业应当建立内部控制评价结果分析、利用和考核制度，将内部控制评价结果和整改情况作为内部绩效考评的重要依据。所以，内部控制评价的结果是企业业绩评价的基础，为企业业绩评价工作的开展和完善提供有力的保证。
三、内部控制评价的原则和内容
（一）内部控制评价的原则
1.基本原则企业实施内部控制评价，应当遵循的基本原则为全
面性、重要性和独立性原则，确保评价工作标准统一、客观公正。
全面性原则，是指评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性原则，是指全面评价的基础上关注重要高风险领域。独立性原则，是指评价工作应当与内部控制的设计与运行相互分离。
2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了我国首部
《企业内部控制基本规范》，原定于2009年7月 1日起首先在上市公司范围内实施，后因世界性金融危机影响又暂定于2010年实施，再发布一系列内部控制指引。
2010年4月15日中华人民共和国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门又联合发布（财会〔2010〕11号）文件，通知印发《企业内部控制应用指引－第1号组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》（简称为企业内部控制配套指引）。
第三章内部控制评价的程序
（第12~15条）
1.内部控制评价一般程序。 2.拟定工作方案。 3.内部控制评价方法：个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、统计抽样、比较分析等。
第四章内部控制缺陷认定（第16－19条）
1.内部控制缺陷的划分：按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
2.内部控制评价工作组的工作要求。 3.编制内部控制缺陷汇总表。 4.重大缺陷由董事会最终认定. 5.重大缺陷要采取应对措施，并追究责任。

企业内部控制指引培训(ppt 345页)

2 客户开发与信用管理
内控应用指引第9号
2.1 主要风险： a 现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致
客户丢失或市场拓展不利； b 客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户
选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。 2.2 管控措施： a 在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。
销售折扣明细表
4 订立销售合同
内控应用指引第9号
企业与客户订立销售合同，明确双方权利和义务，以此
作为开展销售活动的基本依据。
4.1 主要风险： a 合同内容存在重大疏漏和欺诈，未经授权对外订立销售
合同，可能导致企业合法权益受到侵害；
b 销售价格、收款期限等违背企业销售政策，可能导致企业经济利益受损。
• 企业内部控制评价指引
企业内部控制应用指引第 9号：销售业务
前车之鉴业务目标业务范围业务风险总体要求控制流程控制措施设计参考
销售业务----前车之鉴
内控应用指引第9号
• 2004年四川长虹巨额赊销案 • 自发布预亏公告后，长虹已连续两天跌停板。继2004年12月
日28股价从4.93元跌至4.44元后，昨天(29日)又从4.44元再跌至4元，两日跌幅均达到10%。成交量也从前天的约110万股，暴增至昨天的接近1000万股。按下跌股价乘以流通股数计算，长虹两天内就丢失掉了约9亿元市值。长虹的股价早已跌破每股净资产6.09元/股 • 四川长虹(600839)前天(28日)发布了2004年预亏公告，称美国经销商APEX欠长虹近40亿元【 4.675亿美元】的应收账款，长虹只可能收回约合12.5亿元人民币【 1.5亿美元】，预计最大计提金额将达25.8亿元人民币【3.1亿美元】

企业内控配套指引目录PPT课件

总则计划审计工作实施审计工作评价控制缺陷完成审计工作出具审计报告记录审计工作
《企业内部控制基本规范》
颁布部门：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会
颁布时间：2008年5月22日财会[2008]7号
结束语
当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的，所以不要放弃，坚持就是正确的。
When You Do Your Best, Failure Is Great, So Don'T Give Up, Stick To The End
2010年4月26日企业内部控制配套指引三企业内部控制审计指引一企业内部控制应用指引一企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第6号资金活动一企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第12号担保业务一企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第18号信息系统二企业内部控制评价指引二企业内部控制评价指引第一章总则第二章内部控制评价的内容第三章内部控制评价的程序第四章内部控制缺陷的认定第五章内部控制评价报告三企业内部控制审计指引三企业内部控制审计指引第一章总则第二章计划审计工作第三章实施审计工作第四章评价控制缺陷第五章完成审计工作第六章出具审计报告第七章记录审计工作企业内部控制基本规范颁布部门
• 企业内部控制应用指引第13号－－业务外包 • 企业内部控制应用指引第14号－－财务报告 • 企业内部控制应用指引第15号－－全面预算 • 企业内部控制应用指引第16号－－合同管理 • 企业内部控制应用指引第17号－－内部信息传递 • 企业内部控制应用指引第18号－－信息系统
二、企业内部控制评价指引
一、企业内部控制应用指引
• 企业内部控制应用指引第7号－－采购业务 • 企业内部控制应用指引第8号－－资产管理 • 企业内部控制应用指引第9号－－销售业务 • 企业内部控制应用指引第10号－－研究与开发 • 企业内部控制应用指引第11号－－工程项目 • 企业内部控制应用指引第12号－－担保业务

企业内部控制配套指引实施解读(PPT 61张)

企业内部控制应用指引
《企业内部控制应用指引》：共18项，用以指导企业开展内部控制建设，并为企业及事务所的内部控制评价及审计提供参考。内容包含制定指引的总体目标、涉及事项的定义、相关风险描述、业务流程规范和关键控制点要求等标准性内容。
企业内部控制评价指引《企业内部控制评价指引》：用以指导企业开展内部控制评价，以满足基本规范的实施要求。内容包含评价原则、评价制度要求、评价的内容、评价的程序、缺陷的认定、评价报告。
企业：从《基本规范》规定的五大要素出发，参照《应用指引》的具体要求，建立和实施完善的内部控制体系
5
企业内部控制配套指引的实施对象/范围和时间
《企业内部控制配套指引》
实施时间
2011年1月1日
2012年1月1日
择机实施
鼓励提前实施
适用企业
境内、外同时上市的公司
在上海证劵交易所、深圳证劵交易所主板上市公司实施
控制活动类（9个）
•资金活动 •采购业务 •资产管理 •销售业务 •研究与开发 •工程项目 •担保业务
控制手段类（4个）
•全面预算 •合同管理 •内部信息传递 •信息系统
7
企业内部控制应用指引的体系架构（续）
目标：对于流程控制目标的整体要求。企业可参考指引中所述目标，从定性和定量两个角度细化本企业各流程的具体控制目标，作为流程风险评估的基础。定义：对于流程所涉及业务范围的定义。企业应根据自身实际业务情况，对流程所涉及的业务范围进行明确定义。风险：流程中可能涉及的主要风险。企业可考虑参考指引中所述风险，采用一定的风险评估方法，识别、评估本企业流程可能涉及的重大风险，并作为内部建设的基础。对于流程控制的整体要求。应作为企业设计本流程内部控制体系的整体性原则。

企业内部控制配套指引12讲12_PPT课件讲义

下面我讲述两个案例: 案例1： 2006年5月我应某咨询公司的邀请去济宁考察、评估一家
公司，该公司准备上市，需要有资质的证券商辅导，三天时
间评估，一直认为是财务状况良好，管理规范。但在第三天下午查阅企业合同与协议时，突然发现该公司有一笔为其他企业贷款的担保，担保金额8000万元；如此巨额担保，并没有被担保人资信调查，更没有反担保，很多人都不知道此事，是总经理一人决定，授意财务部门经办的。
（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致企业利益受损因而相关经办人员涉案被依法查处。
因此，企业必须完善担保业务的内部控制制度，一定要有担保政策，规定担保额度，实行一套授权审批程序，严密防范风险。
3.调查评估与审批
企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告。
企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准，绝对不允许一个人批准担保业务。
经办人员应当在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。
（3）担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属；
（4）担保申请人提供反担保的，还应对反担保资产状况进行评估。
这里有必要解释一下什么叫反担保？
反担保是指第三人为债务人向债权人提供担保时，债务人应第三人的要求为第三人提供的担保。如贷款人欲向银行贷款，银行要求贷款人寻找保证人，保证人因要承担风险，故要求贷款人为自己再提供担保。
第十二讲：担保业务
第12讲担保业务
第十二讲：担保业务

企业内控基本规范及指引讲解幻灯片PPT

企业内控根本标准及指引讲解幻灯片PPT
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何谓流程，简单地说，就是“先做什么、接着做什么，最后做什么〞。
讲在嘴上的制度是给人听的，写在纸上的制度是给人看的，落实到流程上的制度才是可靠的，制度的执行不能都依赖个人的自觉性。
控制活动
控制活动是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。这是企业实施内部控制的重要手段。
信息与沟通
信息与沟通是指企业应及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进展有效沟通。这是企业实施内部控制的重要条件。
内部监视Biblioteka 企业内部控制应用指引第1号 ----组织架构
主要内容: 一、组织架构指引的现实和长远意义二、组织架构指引的主要内容三、组织架构的设计四、组织架构的运行
一、组织架构指引的现实和长远意义
建立和完善组织架构可以促进企业建立现代企业制度。
建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。
建立和完善组织架构可以为强化企业
业务外包
二、我国企业内部控制标准的框架体系〔续〕
➢根本标准：处于最高层次，起统驭作用，是制定应用指引、评价指引、审计指引的根本依据。
➢应用指引：处于主体地位，为企业建立健全内部控制体系提供的指引。
➢评价指引：为企业管理层对本企业内部控制有效性进展自我评价提供的指引。
➢审计指引：为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准那么。
四、组织架构的运行
治理构造层面关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的履职情况和运行效果。内部机构层面关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。集团公司对子公司的管控。

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2020/12/09
一、企业内部控制应用指引
• 企业内部控制应用指引第13号－－业务外包 • 企业内部控制应用指引第14号－－财务报告 • 企业内部控制应用指引第15号－－全面预算 • 企业内部控制应用指引第16号－－合同管理 • 企业内部控制应用指引第17号－－内部信息传递 • 企业内部控制应用指引第18号－－信息系统
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2020/12/09
二、企业内部控制评价指引
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2020/12/09
二、企业内部控制评价指引
• 第一章 • 第二章 • 第三章 • 第四章 • 第五章
总则内部控制评价的内容内部控制评价的程序内部控制缺陷的认定内部控制评价报告
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2020/12/09
2020/12/09
一、企业内部控制应用指引
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2020/12/09
一、企业内部控制应用指引
• 企业内部控制应用指引第1号－－组织架构 • 企业内部控制应用指引第2号－－发展战略 • 企业内部控制应用指引第3号－－人力资源 • 企业内部控制应用指引第4号－－社会责任 • 企业内部控制应用指引第5号－－企业文化 • 企业内部控制应用指引第6号－－资金活动
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摘要
• 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。
• 该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
财会[2008]7号
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2020/12/09
三、企业内部控制审计指引
• 第一章 • 第二章 • 第三章 • 第四章 • 第五章 • 第六章 • 第七章
总则计划审计工作实施审计工作评价控制缺陷完成审计工作出具审计报告记录审计工作
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《企业内部控制基本规范》
颁布部门：财政部、证监会、
审计署、银监会、保监会
2020/12/09
颁布时间：2008年5月22日
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《企业内部控制配套指引》
颁布部门：财政部、证监会、 2020/12/09
审计署、银监会、保监会颁布日期：2010年4月26日
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2020/12/09
《企业内部控制配套指引》
• 一、《企业内部控制应用指引》 • 二、《企业内部控制评价指引》 • 三、《企业内部控制审计指引》
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2020/12/09
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2020/12/09
一、企业内部控制应用指引
• 企业内部控制应用指引第7号－－采购业务 • 企业内部控制应用指引第8号－－资产管理 • 企业内部控制应用指引第9号－－销售业务 • 企业内部控制应用指引第10号－－研究与开发 • 企业内部控制应用指引第11号－－工程项目 • 企业内部控制应用指引第12号－－担保业务