财经法规学习笔记精装整理-全

年财经法规与会计职业道德整理笔记2021年是一个全新的开始，对于财经法规与会计职业道德的整理，对于从业人员和学生都具有重要的意义。

简单来说，财经法规是为了保护国家经济安全而颁布的行政法规和司法解释，而会计职业道德是指从事会计工作的人应该遵从的道德规范。

下面我将详细讲解2021年财经法规与会计职业道德的相关内容，以供参考。

一、财经法规1.《中华人民共和国企业所得税法》企业所得税法是中华人民共和国立法机构通过的一部法律，该法规定了对企业的所得进行征收的情况。

2.《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税法是一种国家税收政策，该法律规定了个人所得应该如何进行征收，减少逃税和偷税行为。

3.《中华人民共和国财政法》财政法是中华人民共和国立法机构通过的国家财政领域的行政法规，该法规规定了国家财政预算和财产管理等方面的规定。

4.《中华人民共和国税收征收管理法》税收征收管理法是中华人民共和国立法机构通过的法律，该法规定了如何对纳税人进行征收以及如何对未缴纳、欠缴税款的人进行惩罚。

5.《中华人民共和国会计法》会计法是中华人民共和国立法机构发布的一部法律，该法规定了企业的会计工作必须遵守会计准则和会计政策。

6.《中华人民共和国公司法》公司法是中华人民共和国立法机构发布的一部法律，该法规定了公司的组织形式及其权利、义务等。

二、会计职业道德1.勤勉尽责会计人员必须尽全力完成好自己的工作，以保护企业和客户的利益，并保证自己的专业精神和道德。

2.保守秘密会计人员必须保守机密，不得泄露客户的重要信息；不得使用机密资料谋取私利。

3.实事求是会计人员必须本着真实、完整、准确的原则，记录会计数据和信息。

4.独立公正会计人员必须做出公正、独立的判断，不被企业和客户的意见所左右。

5.社会责任会计人员应该始终牢记自己的社会责任，推动法律法规的贯彻执行，保护公共利益，参与公益事业。

总结：2021年对于从业人员和学生来说，是一个良好的机会来了解财经法规和会计职业道德的变化和更新。

《财经法规学习笔记精编整理》第四章财政法规制度第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成预算法律制度由《预算法》和《预算法实施条例》构成。

《预算法》自1995年1月1日起施行。

是调整在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。

《预算法实施条例》是《预算法》有关规定的具体和细化。

二、国家预算（一）国家预算也叫政府预算，是指经过法定程序批准的国家年度财政收支计划，包括中央预算和地方预算。

由预算收入和预算支出组成。

（二）国家预算的作用——具有分配、调控和监督职能1.财力保证作用；2.调节制约作用；3.反映监督作用。

（三）国家预算的级次划分1.一级政府一级预算。

2.我国的国家预算共分为五级，具体为：（1）中央预算；（2）省级（省、自治区、直辖市）预算；（3）地市级（设区的市、自治州）预算；（4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；（5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。

这五个级次的预算，除中央预算外，其他四个级次的预算都称为地方预算。

（四）国家预算的构成1.中央预算中央预算是指中央政府预算，由中央各部门（含直属单位）的预算组成，包括地方向中央上解的收入数额和中央返还地方或者补助地方的数额。

2.地方预算各地地方政府总预算的统称，是国家预算的有机组成部分。

财政部门是具体负责国家预算编制，执行和决算工作的职能部门地方各级政府预算包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。

3.总预算总预算是指各级政府本级及下级政府的年度收支经审核后汇编的预算。

4.部门单位预算部门单位预算是指部门、单位的收支预算。

是总预算的基础，由各预算部门和单位编制。

部门预算是一项综合预算。

三、预算管理的职权（一）各级人民代表大会的职权各级人民代表大会的职权有审查权、批准权、变更撤销权；各级人大常委会的职权有：监督权、审批权、撤销权。

特殊：设立预算的乡、民族乡、镇，由于不设立人大常委会，因而其职权中还包括由人大常委会行使的监督权等。

会计从业资格考试财经法规精装笔记会计从业资格考试财经法规精装笔记会计从业人员是国民经济中极为重要的一部分。

作为企业的“财经管家”，会计要熟练掌握财经法规，以保证企业的财务管理和资产保值增值。

因此，参加会计从业资格考试是学习、掌握财经法规不可或缺的过程，下面，本文将为大家介绍会计从业资格考试财经法规精装笔记。

第一部分：财务会计法规财务会计法规是会计人员必须要掌握的重要知识点。

这部分的笔记需要包括会计信息公开法、会计法、证券法、企业会计准则和关于审计的规定等。

会计信息公开法是指银行、证券、保险、期货交易所和其他金融机构及其附属机构，有关工商联合会、工商会、贸易商会、商会联合会、社会团体等单位和其他依法参照适用本法的单位，需公开其财务会计报告和相关信息的法规。

会计法主要规定了会计的基本职责和义务，对会计师的执业资格、会计师事务所的组织和管理等也做了比较详细的规定。

证券法则是规定了证券市场中的财经法规，其中对证券发行、交易和公司收购都做了详细的规定。

企业会计准则则是企业会计制度的基础，其中包含了货币资金、账户和账户处理、附注、利润表、现金流量表以及资产负债表等重要内容。

审计规定则是对审计主体进行规定的法规，其中包括了审计机构、审计人员和审计实践的规定。

第二部分：税法税法是会计人员必须要掌握的另一个重要的知识点。

这部分的笔记需要包括个人所得税法、增值税法、企业所得税法、印花税法等。

个人所得税法是规定个人所得税的主要法规，其中包括获得收入的种类、税率和缴税时间等。

增值税法是制定增值税的法规，其中包括了应税行为、计税方法、税率和征税对象等。

企业所得税法是规定企业所得税税制的法规，其中包括了计税方法、纳税期限和税率等。

印花税法是制定印花税的法规，其中规定了印花税的征收标准和征税对象等。

第三部分：国际财经法规随着经济全球化的发展，会计从业人员需要了解和掌握国际财经法规。

这部分的笔记需要包括财务报告国际准则、国际会计准则、财务报表编制和国际税收等内容。

《财经法规与会计职业道德》第一章会计法律制度(笔记)第一节会计法律制度的构成1、会计的基本职能是进行（1）会计核算，实行（2）会计监督。

2、会计法律制度的构成，包括（1）会计法律、（2）会计行政法规、（3）国家统一的会计制度、（4）地方性会计法规地位制定代表名称会计工作最高行为准则全国人大及常委会《会计法》85.1.21诞生；2000.7.1实施仅次于会计法国务院或财政部拟《企业财务报告条理》国务院批《企业会计准则》会计规章《从业管理办法》财政部《代理记帐管理办法》会计规范《企业会计制度》《会计基础工作规范》《天津市会计从业资格管理实施办法》本辖区内使用地方人大及常委会《天津市代理记帐管理实施办法》第二节会计工作管理体制（1）国务院财政部门主管全国的会计工作1、会计工作的主管部门统一领导、分级管理（2）县级以上地方各级财政部门管理本行政区域内的会计工作（1）国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门制定并公布。

2、会计制度的制定权限（2）国务院有关部门可以制定具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准（3）中国人民解放军总后勤部，可以制定具体办法，报国务院财政部门备案。

（1）管理部门各级财政部门3、会计人员的管理①会计从业资格管理（2）管理范围②会计专业技术资格（职务）管理③会计人员评优表彰奖惩④会计人员继续教育4、单位内部的会计工作管理：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第三节会计核算（1）依法建账（2）根据实际发生的经济业务事项进行会计核算1、会计核算的一般要求（3）保证会计资料的真实和完整（4）正确采用会计处理方法（5）正确使用会计记录文字（6）会计电算化必须符合国家统一会计制度的规定（1）依法建账的主体：国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织。

《会计法》没有对个体工商户提出建账要求。

（2）确定实际发生的经济业务是否需要进行会计核算的标准是否发生资金增减变化。

《财经法规》学习笔记---第一章会计法律制度--第二节会计工作管理体制一、会计工作的主管部门——财政部门（一）财政部门主管会计工作《会计法》规定：“国务院财政部门主管全国的会计工作。

县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

”（二）财政部门主管会计工作的责任（三）实行统一领导，分级管理的原则《会计法》将地方会计工作的管理部门限定在县级以上人民政府的财政部门---管理权和处罚权（四）其他政府管理部门对会计工作的监管《会计法》规定：“财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。

”二、会计工作的行政管理（财政部门）（一）会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施《会计法》第八条规定“国家实行统一的会计制度。

国家统一的会计制度是由国务院财政部门根据本法制定并公布。

国务院有关部门可以依照本法和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。

中国人民解放军总后勤部可以依照本法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。

”国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。

这里的“制度”不是通常所讲的“制度”概念，它既包括“规章”，也包括“规章”以外的制度、准则、办法等规范性文件，不能仅理解为制度。

（二）会计市场管理广义的会计市场主要包括：会计用品市场和会计中介机构服务市场。

会计用品市场主要包括会计软件市场、会计资料市场和会计用具市场。

会计中介市场主要包括会计师事务所服务市场（注册会计师服务市场）和会计代理记账机构服务市场。

（三）会计专业人才评价广义的会计专业人才评价包括会计从业资格考试评价、会计专业技术资格考试评价、注册会计师考试评价和会计领军（后备）人才评价。

第一章会计法律制度一.会计法律制度：法律、法规、制度1.会计法律（全国人大）：会计法，注册会计师法会计法：层次最高的法律规范，2000年7月1号施行，规范会计行为保证会计资料的真实完整；注册会计师法2.会计行政法规（国务院）：两个条例一个准则（92年的准则）3.国家统一的会计制度（财政部）：部门规章，财政部长令发布，三个办法加基本准则（06年）；规范性文件，要求没有部门规章高，制度加具体准则加规范规定。

二.会计工作的管理体制：行政、自律、单位1.行政管理：财政部（县级以上），制度准则的制定、市场管理、人才评价、会计监督检查（最基本）。

2.自律管理：行业自律管理，（协会和学会）中国注册会计师协会和中国会计学会。

3.单位会计工作管理：单位负责人是单位会计工作的责任主体；会计人员管理：财政部，从业资格，技术资格，继续教育，奖励表彰，其他由单位负责人管理。

任职资格。

单位内部会计制度制定。

三.会计核算的要求1.依据要真实，会计资料要真实完整，{不得伪造（无中生有）、变造（篡改事实）、提供虚假财务报告（伪造、变造）}，其他要求{会计年度，记账本位币（外币可为记账本位币，但报表用人民币），会计记录文字（必须用中文，可同时使用一种外文），会计处理方法（不可随意变更，两种情况可变更）}2.会计凭证：原始凭证，记账凭证原始凭证：（取得要签章）从单位取得必须有单位公章，从个人取得必须有个人的签字或盖章，自制必须有经办人或指定人的签名或盖章，签发给他人的必须有本单位公章。

（审核）对不真实不合法的不予接受，不准确不完整退回更正补充，金额错误应重开。

（保管）错账和结账可不附原始凭证，原始凭证过多可单独保存；遗失，一方开证明本单位批准可代作原始凭证，无法取得证明本单位领导批准即可。

记账凭证：（填制）可根据一张、同类若干张或汇总表填制；几个单位共同负担，开具分割单。

3.会计账簿：（类型）总账，订本账；日记账，订本式；明细账，活页账；备查账簿。

财经法规学习笔记精装整理一、概述财经法规是指一国政府出台的关于财政金融的法律、法规和政策文件，其目的是维护金融市场的稳定和促进国家经济的健康发展。

在这些法规中，常见的包括金融行为监管、税收管理、保险监管等方面的规定。

由于财经法规的修订和更新频繁，因此对于财经从业者而言，不断学习掌握财经法规是必要且重要的。

二、金融监管机构不同国家的金融监管机构不同，例如在中国大陆，金融监管机构分别为中国人民银行、证监会、银保监会和外汇局，而在美国则为联邦储备委员会、证券交易委员会、商品期货交易委员会等。

这些机构都有自己的职责和权力范围，例如中国人民银行负责货币政策的制定和执行，银保监会负责银行和保险业的监管和管理。

三、财经类法规财经类法规是常见的法规之一，以中国为例，其中包括《银行业监督管理法》《证券法》《期货交易条例》《中华人民共和国税收征收管理法》等等。

这些法规的主要目的是保护金融市场的利益、维护金融市场的稳定和促进金融市场的健康发展。

在财经从业者中，对这些法规的理解和掌握是必要的，否则会导致不必要的麻烦和经济损失。

四、税收管理法税收管理法是财经类法规的一部分，其主要目的是规范纳税人的税务行为，保护国家税收的利益。

在这些法规中，常见的包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《企业所得税法》、《个人所得税法》等等。

对于个人和企业而言，如何遵守税收管理法规是必要的，否则将面临罚款、税收逃漏等处罚。

五、金融保险监管金融保险监管是保护金融机构的利益和维护金融市场稳定的重要部分。

其中包括《保险法》、《商业银行法》、《合同法》等法规。

这些法规的目的是规范金融机构的行为，促进金融市场的开放和健康发展，以及保障金融机构的利益。

对于金融从业者和投资者而言，必须了解这些法规，以便在金融市场活动中维护自己的利益。

六、总结财经法规对于金融从业人员和投资者来说是必不可少的知识点。

只有通过不断地学习和掌握财经法规，才能在金融市场中避免不必要的风险和损失。

财经法规学习笔记第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成一、会计法律制度的概念1.会计的本质是一种管理工具。

错。

是管理活动。

2.会计的基本职能：会计核算、会计监督。

3.广义会计法：调整会计关系的法律规范的总称。

4.会计关系：会计工作关系和会计管理关系的总称。

5.狭义会计法：专指会计法律，即《中华人民共和国会计法》。

6.新《会计法》实行时间：2000年7月1日。

二、会计法律制度的构成内容1.我国会计法规体系的四个层次：包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度、地方性会计法规。

2.会计法律的制定机构：全国人大及其常委会。

3.《会计法》的地位：在会计法律体系中地位最高，是其他会计法规的依据，是会计工作的最高准则。

4.会计行政法规的制定机构：国务院。

5.财政部拟定后，经国务院批准发布的文件属于会计规章。

错误。

属于行政法规。

6.常见的会计行政法规：《总会计师条例》、《企业会计准则》、《企业财务报告条例》7.《企业会计准则--基本准则》的框架：总则、会计信息质量要求、会计要素准则、会计计量准则、财务会计报告、附则。

共十一章五十条。

8.国家统一的会计制度的范围：包括会计规章、会计规范性文件。

9.会计规章的制定机构：财政部。

10.会计规范性文件的制定机构：财政部、财政部与其他部门联合。

11.会计规章与会计规范性文件的区别：会计规章必须按照《立法法》规定的程序进行。

12.地方性会计法规的制定机构：(1)地方省级人大及其常务委员会；(2)计划单列市、经济特区市人大及其常务委员会。

13.地方性会计法规的效力：不得与宪法、法律、行政法规相抵触。

第二节会计工作管理体制一、会计工作主管部门1.我国会计工作主管部门：财政部门。

2.财政部门的分工原则：统一领导、分级管理。

3.会计工作只能由财政部统一领导。

（）错。

其他部门也有部分监管权。

例如税务部门。

二、会计制度的制定权限1.国家统一会计制度的制定部门：财政部。

2.部门会计制度的制定权限：由国务院有关部门依照《会计法》和国家统一的会计制度指定具体办法或者补充规定，报财政部审批。

财经法规笔记整理新近年来，随着我国国民经济的飞速发展，财经领域的法规体系也越来越完善。

然而，鉴于其复杂的性质和众多的细节条款，大多数人对于其中的规则和要求仍感到困惑。

在这篇文章中，我们将介绍一些重要的财经法规，并探讨它们对我们日常生活的影响。

一、企业破产法企业破产法是保护债权人利益以及促进企业法律纠纷解决的重要手段。

由于自愿清算和破产清算的细节要求较多，建议企业应及早制定相应的应对措施，以免在经营过程中出现意外情况。

另外，企业破产法还规定了破产申请程序、财产管理、清算分配以及决定认可追回债务人财产的标准等内容。

对于工商企业以及个人企业主来说，一定要认真学习相关知识，以免产生不必要的法律风险。

二、个人所得税法个人所得税法是我国税收法规中最为基础、最为普遍的一种税种。

其主要目的是调节社会分配，促进经济增长。

在个人所得税申报方面，建议广大个人应及时向税务部门申报，并完善所得证明资料。

此外，个人所得税税率也在近年来经历了较大的变化，个人应当及时了解相关政策和调整情况，规避不必要的税务纠纷。

三、证券法证券法是保护投资人权益、规范证券市场行为的重要法律规范。

对于投资者来说，应加强证券投资基本知识的学习，并确定自己的风险承受能力和投资目标，避免盲目决策。

同时，应了解证券发行、交易、持有和转让等方面的法律规定，对于侵害自身权益的行为，要及时向监管机构举报。

四、银行卡清算管理办法银行卡清算管理办法是针对银行卡清算行为的法规，重要内容包括清算机构的主体条件、业务范围、规章制度等。

对于银行卡用户而言，应注意保护个人卡号和密码，避免利用银行卡进行违法犯罪活动，如盗刷和套现等。

五、外汇管理条例外汇管理条例是我国控制外汇流动、维护外汇市场平稳运行的法规。

在个人汇款、收款方面，应了解相关规定和手续，申请合法的外汇交易和支付服务。

对于企业来说，在境外直接投资并购方面也有诸多限制，应认真遵守相关法律规定。

结语以上五个法规都是财经领域的重要法规，对于广大市民和企业而言都具有重要的指导意义。

全国会计从业资格考试－财经法规学习笔记精装整理－全第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成考点一会计法律制度的概念会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度以及地方性会计法规。

它是调整会计关系的法律规范。

（一）定义要点1.制定人？2.制定的什么？3.调整对象？（判断）4.区分会计法律制度与会计法律。

（二）会计关系（判断）会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作过程中发生的经济关系称为会计关系。

考点二会计法律制度的构成（四个层次）（注意简答、多选）会计法律制度的构成是指国家权力机关或其他授权机构制定的，用来规范会计核算实务、会计基础工作、会计主体和相关会计人员职责，以便及时调整经济活动中各种会计关系的规范性文件的总和。

它们构成了我国会计从业人员必须遵守的职业纪律和规范。

目前，我国的会计法律制度基本形成了以《会计法》为主体的比较完整的会计法规体系，主要包括四个层次，即会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规。

其基本构成如下：（一）会计法律会计法律是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。

1.制定主体：国家权力机关——全国人民代表大会及其常委会2.范围：1999年10月31日九届全国人大常委会第十二次会议修订通过的《中华人民共和国会计法》。

3.会计法地位：会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。

4.立法目的：规范会计行为，保证会计资料真实、完整。

（填空）根据《会计法》第一章第一条的规定，为了规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，制定本法。

会计行为：是指对单位的经济业务进行确认、计量、记录、报告的行为，以及保证单位会计信息质量的管理行为和监督行为。

【例题•多选题】《会计法》的立法宗旨是（）。

第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成考点1：会计法与会计行政法规概念的区别会计法是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。

会计行政法规是调整经济关系中某些方面会计关系的法律规范。

（关键字：条例）考点2：我国会计法律制度的基本构成会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度（会计部门规章、会计规范性文件）。

考点4：国家统一的会计制度的概念和包含的内容国家统一的会计制度是指国务院财政部门（即财政部）根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。

考点5：会计部门规章的概念根据《立法法》规定的程序，由财政部制定，并由部门首长签署命令予以公布的制度办法。

第二节会计工作管理体制考点1：会计工作的行政管理部门会计工作的行政管理部门为财政部门（统一领导，分级管理）；国务院财政部门主管全国的会计工作——统一领导；县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作——分级管理。

考点2：财政部门履行的会计行政管理职能四方面内容会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施、会计市场管理、会计专业人才评价、会计监督检查。

考点3：会计准则制度及相关标准规范的制定部门（多选）国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。

国务院有关部门对会计核算和会计监督有特殊要求的行业，依照《会计法》和国家统一的会计制度制定具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。

中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。

考点4：会计市场管理内容对会计市场的管理包括：会计市场准入管理、过程监督、会计市场的退出管理。

其中会计市场准入包括：会计从业资格、会计师事务所的设立、代理机构的设立。

考点5：会计专业人才评价内容及规定：我国会计专业人才评价机制包括三方面：（1）初中高级会计人才机制（主要通过会计专业技术考试来进行）；（2）会计行业领军人才的培养评价；（3）对会计人员的表彰奖惩（会计法规定，对认真执行会计法律制度、忠于职守、坚持原则、成绩显著的会计人员，给予精神或物质奖励）。

财经法规与会计职业道德笔记整理第一章、会计法律制度第一节会计法律制度的构成一会计法律1、制定机关：全国人民代表大会及其常务委员会2、会计法律：《会计法》（1993年第一次修订，在1995.10.31第二次修订，2000.71实行）《注册会计师法》（在1993.10.31实行）二、会计行政法规1、制定机关：由国务院制定并发布2、内容：《总会计师条例》（1990.12.31发布）《企业财务会计报告条例》（2000.6.21发布）3、行政法规制定依据：《会计法》三、国家统一的会计制度国务院财政部门根据《会计法》制定关于会计核算、会计监督、会计机构、会计人员和会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。

会计部门规章1、制定机关：国务院财政部由首长令形式发布2、代表规章：《财政部门实施会计监督办法》《会计从业资格管理办法》《企业会计准则——基本准则》会计规范性文件1、制定机关：国务院财政部2、代表文件：《会计基础工作规范》《小企业会计制度》《企业会计制度》《金融企业会计制度》《企业会计准则-具体准则41项》《会计档案管理办法》注意点：《会计法》的适用范围：我国国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织都必须依照《会计法》办理会计事务。

（注意个体户不适用）第二节会计工作管理体制一、会计工作行政管理A由国务院财政部门主管全国的会计工作B原则：统一管理，分级管理1会计准则制度and相关标准规范的制定和组织的实施○1《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由财政部门根据《会计法》制定并公布○2国务院有关部门对会计核算和会计监督有特殊要求的行业，可依照《会计法》和国家统一的会计制度，制定实施国家统一的会计制度的具体办法和补充规定，报国务院财政部门审核批准。

○3中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。

财经法规第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成国家权力机关（立法机关）：全国人大及其常委会国家行政机关（执法机关）：国务院㈠、会计法律掌握每一部法律：制定者、内容、地位我国的会计法律：《会计法》、《注册会计师法》目前实行1999年10月31日修订《会计法》，自2000年7月1日时新的（对以前发生的无追溯力）⒈《会计法》立法宗旨（4点）规范会计行为—首要的立法宗旨⒉适用范围①实行独立核算办理会计事务的单位②主管机关及其有关机关⒊1999年修订后《会计法》具有特点（多选题）①突出了规范会计行为，保证会计信息质量的立法宗旨②明确了会计工作在社会主义市场经济中的地位和职能作用③特别强调了单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性的责任④加大了对违法会计行为的惩治力度㈡、会计行政法规国务院制定并发布或有关部门拟订经国务院批准《总会计师条例》《企业财务会计报告条例》⒈总会计师—行政领导成员⒉任职条件：证＋做会计师后主管工作3年以上全名所有制的大中型企业（国有企业）必须设置总会计师⒊总会计师的任命程序提名—主要行政领导人任命—政府主管部门⒋职责：①编制预决算、财务收支计划、信贷计划、资金筹措使用方案②进行成本预测、计划、控制、分析、考核③建立经济核算制度，进行经济活动分析④提出会计机构设置，会计人员配备，会计专业职务聘任方案，组织会计人员培训考核，支持会计人员培训考核，支持会计人员依法行使职权㈢、国家统一的会计制度⒈会计部门规章《××办法》《企业会计准则—基本准则》都由财政部制定除《会计档案管理办法》之外是财政部和国家档案局共同制定（属于会计规范性文件）⒉《企业会计准则》2006年2月15日财政部发布，一项基本准则、38项具体准则、应用指南，这三部分共同构成了中国企业会计准则，自2007年1月1日起在上市公司实行第二节会计工作管理机制会计师事务所—设立：省级审批，国务院备案代账机构：由县级审批会计机构负责人要求：证＋会计师或3年以上第三节会计核算㈠、会计核算依据⒈实际发生（真实、客观）真实性⒉虚假—严重违法行为实际发生的经济业务：①引起资金变化（购买原材料、销售货物—进行会计核算）②不引起资金变化（签订合同，制定计划—不进行会计核算）⒊对会计资料的基本要求（真实性、完整性）伪造：无中生有编造：篡改事实㈡、会计凭证按来源和用途分：原始凭证和记账凭证送交会计机构的时间最迟不应超过一个会计计算期⒈原始凭证审核无误—及时入账不真实、不合法—不予接受，并向单位负责人报告不准确、不完整—退回（①内容错误—重开或更正②全额错误—只能重开）谁开谁改，改完签章⒉记账凭证依据：经过审核的原始凭证会计人员来做，开给对方原始凭证分割单制单—审核—出纳签字—记账人员签字—会计主管人员签字⒊会计账簿①按用途分②按形式（外形特征）分③按账页格式分会计账簿登记规则①登账依据—审核无误的会计凭证②数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整③蓝黑墨水或碳素黑水书写（不得使用圆珠笔）④不得隔页、跳行（注明“此页空白”或“此行空白”并让会计人员和会计主管人员签字）⑤及时对账（账实、账证、账账、账表）⑥电算化⑦禁止账外设账㈢、财务会计报告会计报表①资产负债表（反映企业某一特定日期财务状况）②利润表（一定会计期间内经营成果）③现金流量表财务会计报告组成④所有者权益（或股东权益）报告表会计报表附注年度会计报表编制期间中期会计报表（月度、季度、半年度）至少包括三表一附注会计报表分类（资产负债表、利润表、现金流量表和附注）编制主体个别（以企业自身为会计主体）合并第四节会计监督三位一体会计监督体系：①单位内部监督②政府监督③社会监督㈠、单位内部会计监督⒈本质：是一种内部控制制度⒉主体：主要各单位会计机构、会计人员，内部监督主体不包括单位负责人和审计人员⒊对象：本单位的经济活动⒋监督制度的基本要求：①职责权限明确②重大决策和执行程序明确③财产清查明确④内部审计明确⒌会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权①违法—拒绝或纠正②实施监督账实不符：有权自行处理—及时处理；无权处理—向单位负责人报告（最高领导人）资金使用要经过授权：一般授权（日常业务）；特定授权（重大业务）㈡、政府监督⒈本质：一种外部监督⒉特征：强制性、无偿性⒊主体：主要是财政部门（此外审计、税务、人民银行—央行、证券监管、保险监管等部门）㈢、社会监督出现委托单位、受托单位都对⒈主体：注册会计师及其会计师事务所⒉对象：受托、委托单位经济活动⒊特征：独立性、有偿性会计师事务所的业务范围会计师事务所—负审计责任（程序合理，审计报告客观公正）被审计单位—会计责任（两种责任不可替代，减轻或免除）—数据真实第五节会计机构和会计人员㈠、会计机构的设置⒈各单位会计机构设置的3种情况：①单独设置②不单独设置，配备专业人员③不单独设置，代理记账⒉代账机构的申请条件①3名以上持证专职人员②主管负责人具备会计师以上专业资格③有固定的办公场所④有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度⒊会计从业资格证书的使用办法①会计机构负责人②出纳③稽查④资本、基金核算（核算岗位）⑤收入、支出、债权债务核算⑥工资、成本费用、财务成果核算⑦财产物资的收发、增减核算⑧总账⑨财务会计报告编制⑩会计机构内会计档案管理⑪会计电算化⒋会计从业资格证书管理①上岗注册登记：从事会计工作90日日产登记制定②离岗备案：离开会计工作6个月③调转登记90日（同一个从业管理机构内调转工作，从离开与原单位90日内；不同从业管理机构调转工作，从办理调出手续90日内办理转入手续）④变更登记⒌定期登记制度①每两年为一个周期免费登记一次②连续两个周期不参加登记，视为自动离岗⒍出纳不得监管的工作①稽查工作②会计档案管理工作③收入、费用账的登记工作④债券、债务账登记工作有些单位出纳人员业务不多，兼记固定资产明细账是可以的（不谨慎的一般可以登总账）第六节法律责任第二章支付结算法律制度第一节概述㈠、支付结算的概念和特征⒈支付结算作用（多选题）①支付结算体系是金融体系的重要组成部分（是支持经济运行和维护金融稳定的重要基础）②可以加速社会资金周转③可以帮助企业减少现金的使用④丰富了银行的金融产品和服务，增加了业务收入、密切了银行与客户的关系，有助于提高银行的服务水平和竞争力⒉支付结算管理机构权限㈡、支付结算的基本原则（三方原则）①恪守信用，履约付款（付款人）②谁的钱进谁的账，由谁支配（收款人）③银行不垫款（中介）㈢、支付结算的主要支付工具（支付结算工具中无现金支付）支票票据结算本票银行汇票商业承兑汇票现金结算汇票商业汇票银行承兑汇票结算托收承付支付结算非票据结算委托收款信用卡汇兑：电汇信汇现在主流的支付结算工具：三票一卡（商业承兑汇票、银行承兑汇票、信用卡）㈤、办理支付结算的具体要求⒈“元”（圆）—应写整（正）“角”—可以不写“整”（正）“分”—不写“整”⒉票据的出票日期必须使用中文大写①前面加“零”：月（1、2、10）日（1—9、10、20、30）②前面加“壹”：日（11—19）11日：壹拾壹容易变造的要加“零”10月18日：零拾月壹拾捌日￥10880.50 ：人民币壹万零捌佰捌拾（零）五角可读可不读⒊填写票据和结算凭证的基本要求⒋票据的签章和其他记载事项伪造：无中生有（签章）编造：篡改事实（签章以外记载事项）签章人：出票人（签章伪造，票据无效）背书人承兑人保证人第二节现金管理第三节银行结算账户㈠、银行结算账户分类⒈按存款人不同：①单位银行结算账户②个人银行结算账户（实行备案制）⒉单位银行结算账户按用途分（单位户）：①基本户②临时户③一般户④专用户实行核准制：基本户、临时户（除注册验资外）、预算单位专用户实行备案制：一般户、其它专用户、个人户⒊按开户地不同：①本地银行结算账户②异地银行结算账户㈡、一般程序（核准制）—央行核准（2个工作日）—开户行开户申请—签协议—开户银行审查（备案制）—开户银行开户—央行备案（5个工作日）—通知基本户开户行（3个工作日）⒈注册验资临时存款户①获批成立—临时账户内的资金转入基本账户（临时户—基本户）②未获批成立—银行转账存入—账户内将资金转回原账户—现金转入—出现现金缴款原件和身份证提现第四节票据结算方式㈠、票据种类⒈《票据法》规定票据包括：①汇票（商业汇票、银行汇票）②本票（银行本票）③支票（现金支票、转账支票、普通支票）⒉即期支票（见票即付）：支票、银行本票、银行汇票、见票即付的商业汇票㈡、票据⒈基本当事人：出票人、付款人、收款人⒉非基本当事人：承兑人（仅限于商业汇票）、背书人、被背书人、保证人⒊票据的行为：出票、背书、承兑、保证⒋票据的功能：信用、支付、汇兑、结算、融资⒌票据丧失后可以补救措施：挂失止付、公示催告、普通诉讼㈢、票据的权力与义务⒈票据权利：付款请求权、追索权①付款请求权：指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据，要求付款的权利是第一顺序权利，又称主要票据权利②行使付款请求权的持票人可以是票据记载收款人或最后的被背书人③票据的追索权：是第二顺序权利又称偿还请求权④行使追索权的当事人：票据记载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人银行汇票：即期票据、自付票据 ㈣、支票（委付票据、即期票据）㈤、商业汇票（相当于一张欠条，该欠条欠款时间最多不能超过6个月）⒈概念和种类按承兑人不同商业承兑汇票：①单位之间可以使用（给个人开不行）②同城异地或同一票据交换区域可使用③必须有真实的交易或债权债务关系出票人：有付款人签发，也可由收款人签发银行承兑汇票：由在银行开立账户的存款人签发①承兑银行按出票金额的万分之五收取手续费②到期出票人为足额交存票时，见P100㈥、办理托收承付P60⒈三限①金额起点：10000（新华书店系统起点1000）②主题限制：收款人、付款人（双方）必须是国有企业、供销合作社、城乡集体所有制工业企业③款项限制：款项必须是商品交易款和因商品交易而产生的劳务款项，代销、寄销、赊销商品的款项不能办理⒉承付的种类①验单承付：承付期3天（从购货单位开户银行发出通知的次日起3天）②验货承付：承付期10天（从运输部门向购货方发出提货通知的次日起10天）期满未通知银行付款或拒付的，银行视为同意付款，于期满次日划拨款项㈦、委托收款单位、个人均可；同城异地均可，没有金额起点限制第三章税收法律制度第一节税收概述㈠、税收分类⒈按征税对象分①流转税（增值税、营业税、消费税、关税）②所得税（企业所得税、个人所得税）③财产税（房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税）④资源税⑤行为税（印花税、车辆购置税、城市维护建设税、耕地占有税）⒉按征收管理的分工体系①工商税类（三大流转税、车船税）②关税⒊按征收权限和收入支配权限①中央税：消费税、关税、海关代征的增值税、消费税②地方税③中央地方共享税⒋按计税标准①从价税②从量税③复合税第二节主要税种㈠、增值税⒈增值税征收管理①收入确认的时间②纳税期限③纳税地点：固定用户—机构所在地—外县《外管证》—开具（机构所在地）（非固定业户）—没开具（销售地或劳务发生地）㈡、消费税⒈纳税人：生产、委托加工、零售（金银钻石饰品）、进口⒉消费税：一般消费税；特别消费税（我国现行）⒊消费税特点①价内税（是价格的组成部分）②实行“从价定率、从量定额、从价从量复合计征”三种方法征税③单一性④转嫁到消费者身上⒋从价计征（比率税率）从量计征（啤酒、黄酒、成品油）复合计征（卷烟、白酒）复合计征：应纳税额=从价税额＋从量税额含增值税必须要扣除增值税再计算消费税：1＋17% —1.17⒌消费税征收管理时间、地点、期限纳税地点：①销售、自产自用—纳税人核算地②委托个人加工—受托方缴纳委托单位加工—受托方代收代缴③进口—报关地⒍扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由纳税机关向纳税人追缴税款对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款消费税属于中央税不限制征收地点⒎纳税人的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税纳税人到外县销售或委托外县（市）代销自产（应税）消费品，于应纳消费税品销售后向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税例子：对外销售化妆品取的销售收入500万元（含税）500／1.17 不含税销售额销项税额：500／1.17×17% 销售化妆品消费税：500／1.17×30%补充知识⒈进口环节应纳消费税的计算（找同类）①从价计征关税=关税完税价格×关税税率组成计价税=（关税完税价格﹢关税）／（1﹣消费税比率税率）应税税额=组成计价税×消费税比率税率②复合计征组成计价税=（关税完税价格﹢关税﹢进口数量×定额税率）／（1﹣消费税比率税率）应纳税额=组成计价税×消费税比率税率﹢进口数量×定额税率⒉自产自用应纳消费税的计算①从价计征利润=成本×成本利润率组成计价税=（成本﹢利润）／（1﹣消费税比率税率）应纳税额=组成计价税×消费税比率税率②复合计征组成计价税=（成本﹢利润﹢自产自用数量×定额税率）／（1﹣消费税比率税率）应纳税额=组成计价税×消费税比率税率﹢自产自用数量×定额税率⒊生产应税消费品①纳税人生产的应税消费品于“销售时纳税”②纳税人自产自用的应税消费品，用于“连续生产应税消费品”的不纳税；用于其他方面的投资、赠送、集体福利、个人消费等于移送使用时纳税③委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由“受托方”在向委托方交货时代收代缴消费税，委托个人加工的应税消费品，由“委托方”收回后缴纳消费税④委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣⑤委托方将收回的应税消费品，直接出售，不再缴纳消费税⒋委托加工应税消费品先找同类；无同类在组成计税价格部分（组价）①从价计征组价=材料成本﹢加工费﹢消费税即组价=材料成本﹢加工费／（1﹣消费税比率税率）应纳税额=组成计价税×消费税比率税率推断：组价=成本﹢利润﹢消费税从价：消费税=组价×消费税税率组价﹣消费税=成本﹢利润组价﹣组价×消费税税率=成本﹢利润组价（1﹣消费税税率）=成本﹢利润㈢、营业税境内：①提供或接受应税劳务的单位或个人在境内②所转让的无形资产（不含土地使用权）的接收单位或个人在境内③所转让或出租土地使用权的土地在境内④所销售或出租的不动产在境内免征营业税情形（人的一生生老病死所有都是免征营业税）①幼儿园提供的养育服务②学生勤工俭学所提供服务③婚姻介绍㈣、企业所得税自然人性质企业：个人独资企业、合伙企业、个体工商户—交个人所得税⒉税率①居民企业、在境内设立分支机构的非居民企业25%②小型微利企业20%③高新企业15%④在境内未设立分支机构但有来源于境内所得20%（实际是10%）⒊应纳所得税=应纳税所得额×适用税率计算题、综合题适用的应纳税所得额=利润总额＋纳税调增项－纳税调减项㈤、个人所得税第三节税收征管㈠、税务登记税务登记主体税务登记内容（多选题）⒈税务登记内容①—③先工商后税务④注销登记（先税务后工商）⑤—⑦㈡、发票开具和管理⒈发票管理是由国家税务总局统一管理⒉作用⒊种类：①增值税专用发票②普通发票：行业发票（都有统一二字）；专用发票③专业发票：国有垄断行业（金融保险、邮政电信、水陆空运输）代扣代缴：个税代收代缴：消费税（受托加工应税消费税）委托方—交消费税受托方—交增值税㈢、税收检查及法律责任税收保金（可能）对象（纳税人）—冻结、扣押、查封强制执行（事实）对象（纳税人、扣缴义务人、担保人）—扣缴、查封、拍卖滞纳金：0.5‰/ 天（万分之五每天）行政复议行政管理相对人（纳税人等）—税务机关—上一级—复议机关必经复议：纳税上有争议（先缴纳税款、滞纳金或担保，然后申请行政复议）行政复议如不服—15日内在上诉（不收费）选择复议：罚款、保全、强制执行（既可复议，也可诉讼）行政诉讼（先复议再上诉）第四章财政法律制度第一节预算法律制度预算—人大审批决算—常委会审批—调整后草案㈠、预算法律制度构成《预算法》我国第一部财政基本法律根本性法律基本依据㈡、国家预算⒈概念⒉作用：3个⒊划分层次：5级⒋构成①按级次来分：中央预算（占主导地位）；地方预算②按收支管理来分：（各级）总预算；部门（单位）预算③国家预算根据横向分类：财政总预算、部门预算、单位预算㈢预算管理的职权（重要）⒈人大（老板）：①审批（预算、执行报告）②撤销（本级常委会决议）审查、批准、撤销⒉常委会（监工）：①审批（决算、调整方案）②撤销（本级政府决议、下级人大决议）③监督（执行情况）审查、批准、撤销、监督⒊财政部：①编制预算、决算草案、调整方案（编制权）②具体组织预算执行（执行权）③向上级报告执行情况（报告权）④提出预备费动用方案（提案权）⒋部门职权：编制权、组织和监督权、报告权单位职权：编制权㈣、预算收入与预算支出⒈预算收入：①税收收入②专项收入③其它收入⒉预算支出：①经济建设支出②教科文体卫支出③国家管理费用支出④国防支出⑤各项补贴支出⑥其它支出㈤、预算组织程序编制、审批、执行、调整编预算—初审（人大召开前1个月）—人大审批（下级备案的预算需要撤销，提出本级常委决定）—执行—调整（方案由常委会审批，乡由本级人大审批）—决算（下级备案的决算，需要撤销，提请本级常委会决定）第二节政府采购法律制度第三节国库集中收付制度㈠、国库单一账户体系⒈国库单一账户⒉财政零余额账户：直接支付、不得提现⒊预算单位零余额账户：用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费，住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其它账户”和“上级主管单位”“所属下级单位账户”划拨资金⒋预算外资金财政专户⒌特殊过渡性专户（特设专户）第五章会计职业道德⒈公民的职业道德基本内容爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会⒉职业道德特点①专业性②实践性③继承性④多样性⒊自我教育的方式（16字方式）①自我解剖②自重自省③自警自励④自律慎独⒋会计职业道德与会计法律制度的区别违反了法律制度，可相应违反了职业道德。

前言一、课程总体安排1.全面讲解，配备例题2.突出各章考试重点及难点的讲解【例题·单选题】下列各项中，不属于原始凭证的是（）。

A.结算凭证B.记账凭证C.领料单D.入库单[答案]B【例题·多选题】下列各项中，属于原始凭证的有（）。

A.领料单B.入库单C.发票D.结算凭证[答案]ABCD二、本课程学习建议1.明确学习目的及依据目的：通过考试，取得会计从业资格依据：广西科学技术出版社出版冯任佳主编《会计从业资格考试辅导教材—财经法规与会计职业道德》2.考试时间：财经法规与会计职业道德2009年11月7日上午：9：00—11：303.注重学习方法与技巧（1）制定科学的学习计划（2）熟读教材（3）反复通过习题方式巩固知识点三、本课程重点部分提示重点：第一章、第二章次重点：第三章、第四章第一章会计法律制度本章一共七个问题一、会计法律制度的构成二、会计工作管理体制三、会计核算四、会计监督五、会计机构和会计人员六、会计法律责任七、会计法律制度案例分析本章适用的会计法律制度主要有《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等。

第一节会计法律制度的构成一、会计法律制度的概念会计是随着生产的发展，逐渐从生产职能中分离出来的一种管理职能，其本质是对一定单位的经济业务事项进行确认、计量、记录和报告，并通过所提供的会计资料，做出预测，参与决策会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种有关会计工作的规范性文件的总称。

1、制定人是谁——“二个人”，国家权力机关和行政机关。

人民代表大会是地方各级国家权力机关。

国家行政机关：国务院及其所属各部、委各直属机构和办事机构2、制定的是什么——一些规范性文件。

包括会计法律、会计行政法规、会计规章以及会计规范性文件等等。

3.调整对象——是调整会计关系的法律规范。

二、会计法律制度的构成（四个层次）我国的会计法律制度包括四个层次：（一）会计法律概念：是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。