2009年起我国进出口关税税则进一步调整

海关总署公告2009年第49号－－关于进出口货物价格、归类、原产地补充申报有关问题公告文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2009.08.10•【文号】海关总署公告2009年第49号•【施行日期】2009.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文海关总署公告（2009年第49号）为规范进出口申报行为，确保申报行为的准确性和有效性，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国进出口货物原产地条例》、《中华人民共和国海关进出口货物申报管理规定》及其他有关法律、行政法规及规章的规定，现就进出口货物价格、归类、原产地补充申报有关问题公告如下：一、本公告所称的补充申报是指进出口货物的收发货人、受委托的报关企业（以下分别简称收发货人、报关企业）依照海关有关行政法规和规章的要求，在《中华人民共和国海关进（出）口货物报关单》（以下简称报关单）之外采用补充申报单的形式，向海关进一步申报为确定货物完税价格、商品归类、原产地等所需信息的行为。

《中华人民共和国海关进出口货物优惠原产地管理规定》（海关总署令第181号）规定的补充申报，按照该署令办理。

二、有下列情形的，收发货人、报关企业应当向海关进行补充申报：（一）海关对申报时货物的价格、商品编码等内容进行审核时，为确定申报内容的完整性和准确性，要求进行补充申报的。

海关对申报货物的原产地进行审核时，为确定货物原产地准确性，要求收发货人提交原产地证书，并进行补充申报的。

（二）海关对已放行货物的价格、商品编码和原产地等内容进行进一步核实时，要求进行补充申报的。

三、收发货人、报关企业可以主动向海关进行补充申报，并在递交报关单时一并提交补充申报单。

四、补充申报的申报单包括《中华人民共和国海关进出口货物价格补充申报单》（见附件1）、《中华人民共和国海关进出口货物商品归类补充申报单》（见附件2）、《中华人民共和国海关进出口货物原产地补充申报单》（见附件3）以及海关行政法规和规章规定的其他补充申报单证。

国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见国税发〔2009〕85号全文有效成文日期：2009-04-29字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为深入贯彻中央经济工作会议关于“依法加强税收征管，做到应收尽收”的要求，进一步推动《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的通知》（国税发［2009］16号）的落实，确保2009年税收收入增长预期目标的实现，提出加强税种征管、促进堵漏增收的若干意见，望各地税务机关结合实际认真贯彻执行。

一、加强货物劳务税征管（一）增值税1．加强农产品抵扣增值税管理各地要结合本地区实际，积极采取有效措施，加强农产品抵扣增值税管理，严厉打击利用农产品收购发票和销售发票偷骗税违法犯罪活动。

及时了解农产品收购加工企业的生产经营规律，摸清生产环节农产品消耗率、业务成本构成、投入产出比等情况。

对于以农产品为主要原料的加工企业要定期进行纳税评估，结合企业申报资料深入检查农产品进项税额是否属实，凡以现金支付农产品收购款且数额较大的，应重点评估，认真审核。

对于管理中发现的涉嫌偷骗税问题，要及时移交稽查部门，依法严肃查处。

2．加强海关进口增值税专用缴款书抵扣管理与海关部门共同推行海关专用缴款书“先比对、后抵扣”管理办法。

由海关向税务机关传递专用缴款书电子信息，将“先抵扣、后比对”调整为“先比对、后抵扣”。

增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须经稽核比对相符后方可申报抵扣税款，从根本上解决利用伪造海关专用缴款书骗抵税款问题。

自2009年4月起，海关专用缴款书“先比对、后抵扣”的管理办法已在部分地区试行，待条件成熟时在全国范围内实行。

税务总局于2009年4月至7月，统一部署各地对2008年下半年稽核异常的海关专用缴款书进行清查，以打击偷骗税犯罪，减少税收流失。

各级国税机关货物劳务税部门负责牵头组织，基层税源管理部门负责具体清查，信息中心负责技术支持，稽查部门负责对税源管理部门移交案件的查处。

新税收基础知到章节测试答案智慧树2023年最新威海市水产学校第一章测试1.税收的主体是（）。

参考答案:国家2.税收最基本的职能是（）。

参考答案:组织财政收入3.一种税区别于另一种税的标志是（）。

参考答案:征税对象的差别4.根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率是（）。

参考答案:累进税率5.税收明显区别于还本付息的国债等财政收入特征的是（）。

参考答案:无偿性6.我国现行的税率形式主要有（）。

参考答案:比例税率;累进税率;定额税率7.下列关于税制要素的说法中，正确的有（）。

参考答案:纳税人与负税人是既联系又有区别的;税基是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现8.纳税地点一般为纳税人所在地，也可以规定在财产所在地或行为发生地。

（）参考答案:对9.经济决定税收，税收反作用于经济。

（）参考答案:对10.减免税是对按规定应征收的税款给予免除。

（）参考答案:错第二章测试1.下列各项所得中，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

参考答案:加班工资2.个人不在公司任职，仅在公司担任董事职务而取得的董事费收入，属于（）。

参考答案:劳务报酬所得3.下列各项所得中，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

参考答案:出版社的自由作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬4.下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

参考答案:纳税人发生的首套住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过240个月5.在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，能在应纳税所得额中全额扣除的是（）。

参考答案:公益性青少年活动场所的捐赠;向红十字会事业的捐赠;向农村义务教育的捐赠6.以下属于个人所得税专项扣除的项目的有（）。

参考答案:住房公积金;基本养老保险7.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。

参考答案:退休人员工资;保险赔款;军人的退役金8.居民个人年度汇算清缴时，以收入额减去20%的费用后的余额为综合所得收入额的有（）。

中国关税改革历程中国作为全球最大的贸易国之一，关税改革是其经济改革的重要方面。

下面我们将回顾中国关税改革的历程。

1.新中国建立初期：1949年以前，中国实行的是高度保护主义的经济政策。

关税水平极高，贸易限制严格，出口和进口都受到严格控制，国内制造业发展缓慢。

2.改革开放初期：1978年，中国开始实施改革开放政策。

为了吸引外资和促进对外贸易，中国于1979年大幅度下调关税，并取消了一些非关税壁垒。

进口关税的平均税率从40%下降到了17%左右。

3.入世谈判：中国于1986年提出加入世界贸易组织（WTO）的申请，并在1995年正式加入。

入世谈判期间，中国对国内市场进行了一系列的开放举措，包括降低进口关税、取消非关税壁垒等。

中国同意将进口关税平均税率降至15%左右，降低了许多重要产品的关税水平，并逐步开放了一些服务领域。

4.关税再次下调：随着入世后进一步的市场开放，中国继续下调关税水平。

在2001年至2004年间，中国将进口关税平均税率降低到了10%左右。

中国还取消了一些重要产品的进口配额和许可证制度，进一步放宽了市场准入。

5.自贸区和一带一路：近年来，中国进一步推进关税改革，积极推动自贸区建设和一带一路倡议。

自2013年以来，中国相继设立了自由贸易试验区、自由贸易港、跨境电商综合试验区等，进一步放宽了贸易限制和降低了关税水平，吸引了更多的外资和促进了贸易便利化。

中国积极推动共建一带一路，加强与沿线国家的贸易合作，降低了关税壁垒，提升了贸易便利化水平。

中国关税改革经历了从高度保护主义到开放自由贸易的转变。

通过降低关税水平、取消非关税壁垒、放宽市场准入等措施，中国吸引了更多的外国投资和促进了贸易发展。

未来，中国将继续推进关税改革，进一步降低关税水平，提升贸易便利化水平，为全球贸易和经济发展做出更大贡献。

新中国关税的发展历程可以追溯到中华人民共和国成立后的初期。

以下是新中国关税发展的主要阶段：
1.1949年-1957年：在新中国成立后的早期，为了保护国内产业的发展和满足国内需求，
实行了相对高的进口关税。

重点是通过限制进口来保护本国产业，并提高国内工业品的竞争力。

2.1958年-1978年：这个时期出现了经济计划化和自给自足的政策，进口和外贸受到了严
格控制。

关税主要用于调节进出口的数量和品种，以促进国内工业的发展和农村集体经济的建设。

3.1979年-1990年代初期：改革开放政策的实施使中国逐步开放市场，降低关税和贸易壁
垒。

这一时期，中国采取了逐步降低关税的措施，加入了多边贸易体系，参与了世界贸易组织（WTO）的谈判。

4.2001年至今：中国加入WTO后，根据承诺进一步降低关税，并逐步取消非关税壁垒。

中国在加入WTO后实施了一系列关税减让措施，对许多商品的关税进行了大幅度的削减。

此外，中国还通过自由贸易区协定等方式推动贸易自由化和便利化。

需要注意的是，中国的关税政策在不同时期有所变化，并受到国内经济发展、贸易环境和国际贸易规则等因素的影响。

随着中国经济的快速增长和国际贸易的深入发展，中国已逐渐从世界贸易的参与者转变为主导者，并采取了更积极的开放政策，以促进全球贸易的平衡和互利。

中华人民共和国进出口关税条例(2003年11月23日中华人民共和国国务院令第392号公布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第一次修订根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订根据2017年3月1日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第四次修订)第一章总则第一条为了贯彻对外开放政策，促进对外经济贸易和国民经济的发展，根据《中华人民共和国海关法》(以下简称《海关法》)的有关规定，制定本条例。

第二条中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照本条例规定征收进出口关税。

第三条国务院制定《中华人民共和国进出口税则》(以下简称《税则》)、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》(以- 1 -下简称《进境物品进口税税率表》)，规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。

第四条国务院设立关税税则委员会，负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释，报国务院批准后执行；决定实行暂定税率的货物、税率和期限；决定关税配额税率；决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施；决定特殊情况下税率的适用，以及履行国务院规定的其他职责。

第五条进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

第六条海关及其工作人员应当依照法定职权和法定程序履行关税征管职责，维护国家利益，保护纳税人合法权益，依法接受监督。

第七条纳税义务人有权要求海关对其商业秘密予以保密，海关应当依法为纳税义务人保密。

第八条海关对检举或者协助查获违反本条例行为的单位和个人，应当按照规定给予奖励，并负责保密。

第二章进出口货物关税税率的设置和适用第九条进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、- 2 -普通税率、关税配额税率等税率。

国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知国税发[2009]2号颁布时间：2009-1-8发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，规范和加强特别纳税调整管理，国家税务总局制定了《特别纳税调整实施办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书二00九年一月八日特别纳税调整实施办法（试行）第一章总则第一条为了规范特别纳税调整管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称所得税法）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称所得税法实施条例）、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称征管法实施细则）以及我国政府与有关国家（地区）政府签署的避免双重征税协定（安排）（以下简称税收协定）的有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于税务机关对企业的转让定价、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业、资本弱化以及一般反避税等特别纳税调整事项的管理。

第三条转让定价管理是指税务机关按照所得税法第六章和征管法第三十六条的有关规定，对企业与其关联方之间的业务往来（以下简称关联交易）是否符合独立交易原则进行审核评估和调查调整等工作的总称。

第四条预约定价安排管理是指税务机关按照所得税法第四十二条和征管法实施细则第五十三条的规定，对企业提出的未来年度关联交易的定价原则和计算方法进行审核评估，并与企业协商达成预约定价安排等工作的总称。

第五条成本分摊协议管理是指税务机关按照所得税法第四十一条第二款的规定，对企业与其关联方签署的成本分摊协议是否符合独立交易原则进行审核评估和调查调整等工作的总称。

第六条受控外国企业管理是指税务机关按照所得税法第四十五条的规定，对受控外国企业不作利润分配或减少分配进行审核评估和调查，并对归属于中国居民企业所得进行调整等工作的总称。

海关总署解读《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》文章属性•【公布机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2009.04.01•【分类】法律问答正文海关总署解读《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》（2009年4月）2009年2月1日起，《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》（海关总署第179号令，以下简称《办法》）正式施行。

为便于广大相对人更好地理解《办法》，自觉履行相关义务，加强在办理进出口减免税业务中维护自身权利的能力，同时也为了进一步提高各级海关减免税业务执法水平，起草了《办法》解读。

一、制定《办法》的必要性海关减免税管理是指海关根据有关法律法规和国家进出口税收优惠政策的规定，对可以减征或者免征关税、进口环节海关代征税（以下简称减免税）的进出口货物进行审批和进口后的监督管理。

海关减免税管理工作具有较强的政策性，是海关关税工作的重要组成部分。

经过多年实践，海关减免税工作已经初步建立起一套行之有效的管理制度和操作规范，但由于有关制度、规范分布在众多的规范性文件中，未形成一个系统性的部门规章，权威性和规范性不足。

而且，随着我国社会经济的发展，各种新的经济现象和生产经营活动不断涌现，其中企业转制、股权变更、减免税设备抵押贷款等情况越来越多，现行有关规定并未涵盖上述内容，迫切需要对这些情况实施的海关管理行为进一步规范化，提高执法尺度统一性。

另一方面，在执行减免税政策中强化对行政相对人权利的保障，明示行政相对人的义务，加强海关执法透明度，明确减免税申请办理程序和时限要求，也需要有较高层级的规章制度对有关内容予以明确。

为此，依照《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国进出口关税条例》（以下简称《关税条例》）及有关法律法规，制定了《办法》。

二、《办法》的框架结构与主要内容《办法》共分为七章54条。

第一章总则（第一条至第五条），明确了《办法》的制定目的与依据、适用范围、管辖地原则、减免税申请人的办理资格等规定；第二章减免税备案（第六条至第十条），明确了减免税备案为部分减免税审批的前置要求、减免税备案申请程序、减免税备案受理规定等事项；第三章减免税审批（第十一条至第十八条），明确了减免税审批申请时限要求、申请提交材料要求、海关审核要求和《中华人民共和国海关进出口货物征免税证明》（以下简称《征免税证明》）的相关规定等事项；第四章减免税货物税款担保（第十九条至第二十五条），明确了税款担保申请条件、申请时限、海关受理税款担保申请的处理时限、税款担保延期申请规定等事项；第五章减免税货物的处置（第二十六条至第三十五条），明确了减免税货物进口后的海关监管要求、申请办理减免货物转让、移作他用、贷款抵押等事项；第六章减免税货物的管理（第三十六条至第四十九条），规定了减免税货物的监管年限、减免税申请人年度报告货物使用情况、减免税货物异地监管、出口退运、解除监管、补税以及减免税申请人主体变更的原则要求等事项；第七章附则（第五十条至第五十四条），明确了处罚规定、《办法》有关用语的定义、施行日期等内容。

进出口关税条例第一章总则第一条为了规范进出口关税的管理，促进国内外贸易的平衡发展，维护国家经济安全，根据国家相关法律法规，制定本条例。

第二条进出口关税条例适用于中华人民共和国境内进出口货物的关税征收、管理和监督等活动。

第三条进出口关税的征收原则是公平、合理、透明和依法征收。

第四条进出口关税的征收主体为海关总署，根据相关法律和法规制定关税税则，执行关税政策。

第五条进出口关税的税费应当按照关税税则规定的税率和税额计算。

第六条进出口关税的管理应当依法进行，关税的征收、退缴、减免等相关活动应当记录并留存相关证据。

第七条进出口关税的监督职责由海关总署及其下属海关承担，海关人员应当依法履行监督执法职责。

第二章进出口关税的调整第八条进出口关税的调整应当根据国家宏观经济调控需要，经国家有关部门批准后实施。

第九条进出口关税的调整应当公开透明，广泛征求政府、企业、行业协会等各方面的意见。

第十条进出口关税的调整内容包括税率、需要征收的税款种类、税率优惠政策等。

第十一条进出口关税的调整应当根据我国外贸形势、产业发展和国家利益进行调整，同时考虑国际贸易规则和国际经济合作的需要。

第三章进出口关税的征收第十二条进口货物关税的征收依据为进口价值，进口货物关税的计算方式为进口价值乘以相关的税率。

第十三条出口货物关税的征收依据为出口实际支付的价格，出口货物关税的计算方式为出口实际支付的价格乘以相关的税率。

第十四条进口货物关税的缴纳义务由进口货物的收货人承担，出口货物关税的缴纳义务由出口货物的发货人承担，但另有约定的除外。

第十五条进出口货物关税的征收应当严格按照货物的分类和税则规定进行，确保征收的公正合理。

第四章进出口关税的退缴第十六条进出口关税的退缴是指对已经缴纳的关税进行退还或者减免的活动。

第十七条进出口关税的退缴范围包括按照国家政策要求或者法律法规规定的关税退还、关税减免等。

第十八条进出口关税的退缴申请应当按照规定的程序和时限进行，提供必要的证明材料和相关的申请表格。