营改增对电信业的影响及对策探析

营改增对电信行业财务的影响作用及应对【摘要】营改增是一项重要的税制改革，对电信行业的财务影响尤为显著。

财务成本会因税率的变化而发生变化，公司需要采取应对措施来应对这一变化，如实施税务筹划和降低成本。

税务筹划可以帮助公司合理规避税收风险，降低税收负担；而降低成本则是公司提高竞争力的关键。

电信公司需要认真分析营改增对财务的具体影响，制定相应的应对措施，同时也要不断探索创新，以适应税制改革带来的新挑战。

展望未来，随着税制改革的不断深化，电信公司需要进一步完善财务管理，提高财务效益，实现可持续发展。

【关键词】营改增，电信行业，财务影响，财务成本变化，应对措施，税务筹划，降低成本，总结，展望未来1. 引言1.1 背景介绍电信行业在我国的地位举足轻重，作为信息社会的基础设施，电信行业在国民经济中起着至关重要的作用。

而营改增政策的实施，直接影响着电信企业的财务收入和支出，需要企业合理调整财务策略，以适应新的税制环境。

深入了解营改增政策对电信行业财务的影响以及有效的应对措施，对于电信企业的发展至关重要。

本文将从营改增对电信行业财务的影响、财务成本变化、应对措施、税务筹划和降低成本等方面展开分析，旨在帮助电信企业更好地理解并应对营改增政策带来的挑战，为行业发展提供参考和借鉴。

1.2 问题意义营改增对电信行业财务的影响作用及应对2. 正文2.1 营改增对电信行业财务的影响第一，税负增加。

营改增的实施意味着增值税取代了原来的营业税，对电信企业的税负形成一定的增加。

特别是一些小型的电信企业，在税负增加的情况下，可能会面临着更大的经营压力。

第二，财务数据调整。

由于营改增涉及到了税制的改变，电信企业在报表编制时需要对财务数据进行相应调整，以确保符合新的税收政策要求。

这也给企业的财务管理带来了一定的挑战。

成本结构调整。

由于营改增会对企业的成本结构产生影响，电信企业需要对自身的成本进行重新评估和调整，以适应新的税收环境。

这可能会导致企业在生产经营中的一些决策发生变化。

营改增对电信业的影响打开文本图片集【摘要】本文主要以中国联通为例分析了营改增对电信业税负的影响，得出营改增后短期税负变化不确定，且主要取决于当年新购置固定资产的结论.【关键词】营改增电信业一、“营改增”对中国联通的影响（一）收入下降在实行营改增之后，会分离出增值税销项税额，在收到价款不变的情况下，收入会下降。

（二）成本降低电信业实行“营改增”后，外购材料、设备及部分劳务的进项税额可以抵扣，因此，成本会有所降低。

但根据营业成本的构成特点分析，其营业成本的降低幅度有限。

表1中国联通2013年成本费用表单位：亿元分析表2中的成本费用构成。

折旧及摊销、人工成本、3G终端补贴成本、财务费用及大部分销售费用是无法抵扣增值税进项税的，而这些成本费用比例合计接近7成。

若以30%的可抵扣比例计算，成本下降为30%/1.17×0.17=4.4%。

可见其成本费用下降幅度不大。

（三）短期税负变化不明确，主要取决于当年新购置固定资产金额比例从理论分析可知，税负变化方向主要取决于可抵扣的进项税额占收入的比例。

根据工信部报道，2014年我国电信业增值业务收入略超过基础业务。

本文取加权平均税率9%作为电信业增值税税率。

假设电信业企业的营业收入为R，营业成本费用为C，可抵扣进项税的成本占总成本费用的比例为β，营业收入和营业成本均包含增值税。

新增固定资产可抵扣的金额为M，城市建设维护费、教育附加费和地方教育费附加的税率为7%、3%、2%，企业所得税税率为25%。

“营改增”前的税负=营业税+城市建设维护费+教育附加费+地方教育费附加+企业所得税=R×3%×（1+7%+3%+2%）+（R-C-3.36%×R）×25%=0.2752R-0.25C“营改增”后税负=增值税+城市建设维护费+教育费附加+地方教育费附加应缴增值税=销项税额-进项税额=R/（1+9%）×9%-（Cβ+M）/（1+17%）×17%=0.082569R-0.145299（βC+M）城建税+教育费附加+地方教育费附加=应缴增值税×（7%+3%+2%）=0.009908R-0.017436（βC+M）企业所得税=（营业收入-营业成本-城市建设维护费-教育费附加-地方教育费附加）×25%=[R/1.09-（C-Cβ/1.17×0.17）-0.009908R+0.017436（βC+M）]×25%=0.226881R-0.25C+0.040684Cβ+0.004359M营改增后总税负=0.319358R-0.122051ΒC-0.158376M-0.25C推到得到当βC/R+1.2976M/R>0.3618时，企业税负变轻当βC/R+1.2976M/R<0.3618时，企业税负变重。

浅析营改增对电信企业的影响及应对措施
营改增是指将原本的营业税和增值税两种税种合并为一个税种，即增值税，并对不同行业进行不同的税率调整。

对于电信企业，营改增的影响是比较显著的。

首先，营业税是一种比增值税税率更高的税种，因此营改增后对于税负较重的电信企业来说，税负有望降低。

其次，由于营改增取消了营业税的税前扣除政策，电信企业的税前成本将会增加，进而导致销售价格的上升，对企业的销售、市场竞争等方面可能造成一定的影响。

此外，营改增还涉及到电信企业的进项税抵扣问题，如果企业的进项税不能得到有效抵扣，将可能导致企业的税负增加。

针对以上影响，为了提高税负优化和管理效率，电信企业可采取以下应对措施：一是加强成本管控，提高管理精细度。

电信企业应当做好产品利润率分析及销售方案的制定，以此规避营改增后对营业费用的影响。

二是优化业务模式，拓展增值税发票的来源。

通过对业务模式的合理设定，将原本不在电信企业增值税征收范畴内的收入逐步引入增值税发票范畴，并提高进项税的抵扣率。

同时，电信企业应当加强开具、验收、保管等环节的管理，确保所开具的发票真实、准确。

三是加大税务合规风险管理力度。

营改增后涉及的税务问题具有复杂性、技术性和时效性，电信企业应当加强对税法、会计法规和相关政策的学习和了解，定期开展内部控制评估和风险评估工作，加强内部监督和审计，防范税法风险和违法行为的发生。

总的来说，营改增对电信企业的影响是双重的，既有税负降低的好处，也可能带来销售价格上涨的压力。

针对这些影响，电信企业应当采取合理的应对措施，确保稳定发展。

营改增对电信业的影响
营改增对电信业的影响都有哪些？下面是下面带来的关于营改增对电信业的影响的主要内容介绍以供参考。

影响一：三大运营商利润或降37%
有业内人士预计，电信业实施“营改增”后，三大基础运营商利润将下降36.5%。

工信部之前发布的一个统计称，实施“营改增”将进一步加大企业税负，“企业反映：目前信息服务业企业利润率不足6%，实施“营改增”后，三大基础运营商利润将下降36.5%，信息服务业和软件业企业将下降20%”。

影响二：运营商税负增加
目前运营商的基础电信业务包含基本语音通信服务，公共数据传送业务等，而增值电信业务是利用公用电信网开发的附加通信业务，如网上银行、网上游戏即是基于电信基础服务之上的增值服务。

虽然电信业“营改增”新政被认为是在一个在各利益方博弈下妥协的产物，但仍会增加运营上的税负。

有报道称，短期来看，“营改增”后将使运营商的大部分运营成本难以取得上游的增值税抵扣，意味着税负增加利润减少。

影响三：百姓话费负担或将降低
根据以往经验，部分行业在试点过渡时期税负会出现短期增加的情况，白景明表示，增值税具有波动性，如以一年这样完整的征税周期来看，电信业及应用电信服务的相关联行业税负都将下降。

“运营商税负的下降，也为电信服务业降价预留了空间。

”
而且改革也将带来电信业业务形态的变化。

有专家表示，由于此前电信业是混业经营，网络服务和终端销售并存，并统一按照营业额5%征收营业税。

“营改增”后手机等终端销售将按照17%的增值额征收增值税，因此运营商更倾向于将手机销售做成“平进平出”，通过赠送手机带动话费业务，以后“充话费送手机”“包月上网送机顶盒”等将
成为运营商未来主要销售模式。

析“营改增”对电信业的影响及应对措施肖晚琪摘要：随着财政部《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》的下达，“营改增”改革进程中的又一难关电信行业终于被拿下。

本文通过分析“营改增”的必要性和必然性，谈到本次改革对电信业会计核算、经营模式、管理模式各个方面的影响，并结合影响的不同给出了应对建议。

关键词：“营改增”；电信行业；税制一、电信行业“营改增”概述我国经济正处于转型发展的攻坚时期，大力发展第三产业对促进我国经济发展和提高国家综合实力有极为重要的意义。

营业税改增值税，不仅通过消除重复征税完善了我国税制，同时还对我国第三产业的融合，细化社会专业化分工有重大影响。

因此，“营改增”的推行对于中国经济发展有着里程碑的意义。

在继建筑业、交通运输业后，电信业于2014年6月正式加入营改增的大军。

“营改增”将电信业服务分为了基础电信服务、增值电信服务、电信业特殊服务三大类，并针对各类设置了不同的税率。

提供基础电信服务，税率为11%。

提供增值电信服务，税率为6%。

提供电信业特殊服务依具体情况定。

二、“营改增”对电信行业的影响“营改增”后，由于增值税与营业税的税收差异性，给企业的会计核算和企业的利润带来了一定的影响。

（一）“营改增”对电信企业的会计影响1.对会计核算的影响科目设置方面，营业税在应交税费科目下只设置1个二级科目增值税会计核算在意应交税费科目下则设有5个二级科目，同时还设有10个三级科目。

会计处理方面，在改征增值税以后，收入和成本的确定需要将税收因素剔除。

其次，销项和进项税额均通过“应交税金”科目进行核算，当期的应纳税额等于当期销项税额与进项税额的差额。

另外，“营改增”对混业经营的企业而言，要求其能区分各类经营业务的性质，否则企业需按税率较高的税种来进行核算。

2.对会计利润的影响首先电信行业收入构成包括基础电信服务收入和增值电信服务收入，“营改增”后，基础电信服务收入减少11%÷（1+11%）×100%=9.9%；增值电信服务收入减少6%÷（1+6%）×100%=5.66%。

营改增对电信业的影响以中国联通为例一、本文概述随着全球经济的深入发展和技术革新的不断推进，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）已成为我国税制改革的重要里程碑。

自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点范围，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度更加规范。

这一改革不仅对我国税收体系产生了深远影响，也对各行各业，特别是电信业产生了显著的影响。

本文以中国联通为例，深入探讨营改增对电信业的影响，旨在分析改革背景下电信企业的应对策略与发展方向。

中国联通作为我国三大电信运营商之一，其业务涵盖了固定通信业务、移动通信业务、国内国际通信设施服务业务、卫星国际专线业务、数据通信业务、网络接入业务和各类电信增值业务等。

营改增政策的实施，对中国联通的财务管理、成本控制、业务创新等方面都带来了不小的挑战。

因此，本文旨在通过分析营改增对中国联通的具体影响，为电信行业的持续发展提供有益参考。

本文首先回顾了营改增政策的背景和实施过程，然后详细分析了营改增对中国联通的财务影响，包括税负变化、成本结构调整等方面。

接着，文章探讨了营改增对中国联通业务创新和市场竞争力的影响，以及公司在应对改革过程中采取的策略和措施。

文章总结了营改增对电信业的整体影响，并对电信企业未来的发展方向提出了建议。

通过本文的研究，我们期望能够为电信业在营改增背景下的健康发展提供有益的思路和建议，同时也为其他行业的税制改革提供参考和借鉴。

二、营改增政策概述“营改增”即营业税改征增值税，是中国政府在2012年开始实施的一项重大税制改革。

其核心内容是将原本征收营业税的行业转变为征收增值税，目的是消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和产业升级。

营业税是对企业在境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额征收的税种。

而增值税则是对商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的税种。

营改增对电信行业财务的影响作用及应对随着中国税制的改革和营业税制度的废除，营改增已成为我国经济改革的重要一环。

营改增在实施全过程中，对于各行各业的经济运作和财务模式都有着深远的影响，特别是在电信行业。

营改增的实施，将对电信行业的财务管理带来深刻的影响，因此，针对营改增对电信行业财务的影响和作用，切实应对，是电信行业财务管理者所必须面对的问题。

一、营改增对电信行业财务的影响营改增的主要影响是电信企业的成本结构和税负水平将发生变化，可归纳如下：1．成本结构的变化营改增主要改变了电信企业的生产经营成本，资源开采成本、流通成本、销售成本将不再纳税。

同时，原来的营业税开支相应转为增值税开支，这样，原有的营业税成本硬性规定将不存在了，这将会使电信企业的成本结构发生一定的变化。

2．营收构成的变化原有的营业税是以开票金额为计算对象而征收的，并不考虑企业内部成本的产生和流转，只考虑销售的产品总额。

然而，增值税是以增值的数量为计算对象，就是销售所得收入减去购进成本之后的余额。

所以，增值税会对销售方面对企业的财务计算产生一定的影响，也就是说，企业的税收将围绕着增值税展开。

由此，如果电信企业产品变现能力较差，由此带来的倒逼将会很大，会产生使其产生资金困难而导致煤价下跌的影响。

3．税负水平的变化在营改增的税收制度改革中，电信行业预计会得到减税优惠或退税的政策，其中部分政策已正式发布，对于电信行业企业在真际缴税过程中有较大优惠政策，如省级及以下的税务机关可按照一年度实现的增值税总额计算的针对创新型中等规模企业的税计划，到哪里缴税、结算、销售、或者发放奖金，可享受税收优惠。

二、营改增对电信行业的应对策略对于电信行业来说，营改增的税制改革意味着一个全新的税收时代的到来，电信企业想要在这个税收时代中立于不败之地就需要根据税制的语言，重新构思财务管理体系，挖掘营改增带来的机会，应对营改增带来的税务变化，以下是应对策略：1．及时了解政策法规的政策，根据政策要求，提前做好金额的申报，积极发挥税收优惠政策的利用；2．根据生产经营情况，综合考虑各项成本，合理布局税收策略，防止税负过于沉重；3．在营改增之后，企业会发现税前业务利润将同时承担企业所得税和增值税，因此电信企业应该关注税前业务利润的构成，合理规避税收风险；4．加强信息管理，防止对企业造成利润损失，积极发挥信息化优势，完善财务数据分析工具，提高财务决策智慧；5．实现数据交换，利用软件系统，培训财务人员，提高工作效率，提高财务数据精度。

“营改增”对电信业的影响及对策分析摘要：随着我国税制改革的不断深化，"营改增"已成为税制改革的大趋势。

这种趋势的发展对于转变经济结构，稳定市场经济，具有及其长远且重要的意义。

电信业作为国家服务业中的基础产业，将要迎接"营改增"带来的巨大挑战。

本文以海南省试点企业为例，对"营改增"给电信业经营成果带来的影响做出简要分析，并提出相关的对策建议。

关键词："营改增";影响与对策;电信业一、"营改增"的简述及必要性(1)"营改增"概述为进一步完善税制，释放改革红利，经国务院批准，财政部和国家税务总局于4月30日印发《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》，明确从2014年6月1日起，将电信业纳入"营改增"试点范围，实行差异化税率，基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率，为境外单位提供电信业服务免征增值税。

改革实施后，营业税制中的邮电通信业税目将相应停止执行。

通知要求，各地要加强对试点工作的组织领导，周密安排，明确责任，确保改革的平稳顺利进行。

我国经济目前正在多元化的形势下快速的发展着，"营改增"的迅猛发展很好的避免了重复征税的问题，可以取得鲜明的减税效果。

对企业来说具有极大的吸引力。

(2)电信行业实施"营改增"的必要性1、有利于减少营业税的重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响。

电信行业业务主要分为基础电信业务和增值电信业务两种。

"营改增"变营业税这一价内税为增值税这一价外税，有效的产生了增值税销项和进项的抵扣关系，两项服务的适用税率改为11%和6%。

不同类型的业务的物质消耗不尽相同，可以确保公平性及赋税合理性。

如果从企业投资周期的角度进行考虑，企业在改造升级的过程中会取得较多的进项税抵扣额，减税效果便比较明显。

浅谈“营改增”对企业电信业务的影响及措施
营改增是指营业税改为增值税，是我国的一项重要税制改革。

营改增对企业电信业务带来了重大的影响，主要表现为以下几点：
一、营改增导致增值税税率上升，电信行业的价值链中涉及到的产业环节均要承担更高的增值税税负，这对电信企业的经营造成了压力。

二、营改增后，电信企业需要重新计算增值税抵扣，对企业的会计资源和财务管理能力提出了更高的要求。

三、营改增后，电信企业与其他行业企业的竞争力度增加，企业需要调整业务模式，深入挖掘市场潜力，提高竞争力。

面对以上影响，电信企业需要采取一系列措施：
一、提高技术水平，加快电信行业的转型升级，提高产品质量和市场竞争力。

二、优化运营管理，降低营运成本，提高效益。

企业需要通过开展效益分析，优化流程和管理，提高经营效率，降低成本支出。

三、争取政策支持。

电信行业作为国家重点行业，应积极争取政策上的支持和优惠政策，提高企业获得政策支持的能力和水平，降低财务压力，提高盈利水平。

四、积极拓展市场，提升品牌影响力。

企业需要拓宽市场渠道，积极推广品牌形象，提升消费者认知度和品牌影响力。

总之，“营改增”对电信企业带来了一定的冲击和挑战，企业需要审时度势，加强内部管理，及时调整业务模式，提高盈利能力和市场竞争力。

浅谈“营改增”对企业电信业务的影响及措施营改增是指原来的营业税改为增值税。

自2016年5月1日起，全国范围内正式实施营改增。

对于企业来说，营改增对电信业务有着明显的影响。

1. 发票管理方式的变化在以前的营业税时代，企业只需要开具增值税或者普通发票，但是在营改增时代，企业需要开具发票的类型要更加丰富，除了增值税发票和普通发票之外，还需开具电信业务增值税专用发票、电信业务普通发票等。

2. 税负的变化企业在税负上的变化主要表现在两个方面：一是旧税制下的专用税率、计税方法等不再使用，二是下放部分税源为地方税，地方分税比例上调，企业税负增加。

在营改增之后，企业的财务管理会面临很大的压力。

对于规模更大的企业，需要对进项和销项开具增值税专用发票进行记录，同时还要进行管理。

因此企业财务管理需要配备专业的财务人员来进行开票、记账等工作。

二、企业应采取何种措施1. 多咨询政策企业在营改增的过程中，应多方面咨询政策，做到及时掌握税制相关信息。

企业可以通过官方公开的政策文件和税务部门的咨询电话等途径，仔细了解相关的税收政策，以帮助企业更好地应对税制的变化。

2. 加强发票管理营改增后的发票种类要比以前更多，因此，企业需要加强对发票管理的控制。

企业应当建立健全运营发票的流程管理体系，对回收企业的发票进行统一存档，避免遗漏或者丢失。

3. 做好代理记账为了避免因改革带来的财务管理难度增大，以及公司税务人员员工数量与能力与管理上的成本增加，企业可以考虑代理记账，由专业公司来完成开票、记账等税务管理工作，实现企业的轻型化管理。

4. 及时调整价格由于营改增对税负有影响，企业应该对自己的成本进行调整，进行合理的价格商品调整，以尽可能地减小营改增对企业的影响。

总之，营改增对企业电信业务的影响很大，企业要根据实际情况采取相应的措施，避免对其造成不利影响。

“营改增”对电信行业的主要影响分析及对策建议-摘要：本文主要针对“营改增”对的电信行业的主要影响及对策建议展开了分析，对“营改增”的相关背景作了详细的阐述，并在分析了“营改增”对电信行业主要影响的基础上，给出了一系列有效的对策建议，以期能为电信行业的发展提供参考借鉴。

关键词：“营改增” 电信行业影响分析对策建议所谓的“营改增”，通俗来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。

“营改增”也是国内在现代化进程中对税制进行变革最关键的一个环节，并且会对行业的经营产生了重要影响。

基于此，本文就“营改增”对的电信行业的主要影响及对策建议进行了分析，相信对有关方面的需要能有一定的帮助。

一、“营改增”相关背景（一）背景简述在2014年的4月30日，国家税务总局与财政部门公布了新通知：自6月1日起，对电信行业进行“营改增”的试点工作。

这项改革实行之后，邮政电信通信行业的税目立即停止施行。

电信行业被收入“营改增”的试点工作之后，税率被分为两种档次，其一是电信基础业务需缴纳11%的税收，其二是电信增值业务需缴纳6%的税收。

（二）“营改增”试点与内涵在“增改增”试点工作的早期，一些行业因为自身的生产周期与本金结构的原因，采购税额比较少，并且试点工作开展初期规模较小，因而导致了税收负担率增高的情况，但是伴随试点规模的扩增还有税制厘革的持续深入，“营改增”给人们带来的益处也渐渐体现出来。

为了不重复征收税额，提升行业的发展水平，我国决定在十二五规划纲要期间撤销营业税，全面实施“营改增”。

增值税的计税方法可以分成普通计税方式和简单计税方式，电信行业的“营改增”计税方法在理论上更适合增值税的普通计税方式。

二、“营改增”对电信行业的影响电信行业是现代化的服务行业。

在实施了“营改增”之后，电信行业需缴纳11%的税收，对它来说这代表了税收负担增大，并对行业的净利润带来了影响。

增值税本身拥有着价外税、差额税、征管形式、以票控税以及形同销售等特点，所以必定会给电信行业带来很多影响，主要的影响如下：（一）“营改增”给电信行业的税负带来影响“营改增”致使了电信行业的税率提升。

营改增对电信业财务方面的影响随着经济的发展和社会的进步，财务管理越来越成为各大行业中不可缺少的环节。

其中，电信业是以提供通信服务为主的行业，营改增对其财务管理方面的影响具有重要的意义。

本文将从营改增对电信业生产、销售、成本、税负和发展等方面的影响进行深入探讨，并提出相应的应对策略。

一、营改增对电信业生产方面的影响营改增将增值税（以下简称“VAT”）取代了原来的营业税，这对于电信业而言，意味着其生产环节需要进行相应的变动。

首先，由于VAT是按照成品的增值进行计税的，因此电信业需要将其原来的生产成本进行重新核算，以此确定各个生产环节的增值，进而确定最终产生的增值税。

其次，电信业需要对其原有的生产流程进行合理的优化和调整，以确保其在营改增后仍然能够保持高效的生产速度。

此外，电信业还需要考虑营改增对其生产管理、产品创新等方面的影响，以便更好地适应税制变革的实际情况。

二、营改增对电信业销售方面的影响营改增对电信业的销售管理也具有一定的影响。

一方面，由于VAT是按照销售额来计算税款的，因此电信业需要及时完善其销售管理流程，以确保其各项销售行为的合规性。

另一方面，由于营改增实施后，增值税缴纳方式的变化，电信业需要加强对其销售收款和发票管理等方面的监管，以确保其交纳的增值税符合相应的税法要求。

三、营改增对电信业成本方面的影响营改增对电信业的成本管理具有直接的影响。

随着营改增的实施，电信业的采购成本、劳动成本等都将发生一定变化。

对于采购成本而言，营改增实施对应税率较高的行业和商品将成为电信业的重点采购对象。

为了降低采购成本，电信业需要加强与供应商的谈判，采用更加灵活的采购方式，并注重通过合理的成本管理措施提高其市场竞争力。

对于劳动成本方面，电信业需要做好员工薪酬的调整与管理，以确保其员工的动力和士气。

四、营改增对电信业税负方面的影响营改增的实施对电信业的税负管理也具有重要影响。

由于VAT是逐级抵扣的税制，因此电信业需要注重对其应税产品和成本的抵扣管理。

区域经济与产业经济１４　理论研究析“营改增”对电信业的影响及应对策略陈智斌（中国移动甘肃公司，甘肃兰州７３００００） 摘要：营业税改征增值税（以下简称“营改增”）是国家推动经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革，也是结构性减税的重要内容。

“营改增”对于企业而言是机遇与挑战并存，在试点开始阶段，部分企业会由于生产周期、成本结构等原因，进项税额较少，加之试点范围有限，因此可能出现税负增加的情况。

但是随着改革的深入和试点范围的扩大，试点带来的好处将逐渐显现。

如何适应国家税制改革的大潮，利用“营改增”的契机为企业创造更大的利润，就成为绝大多数企业领导者和财税人员关注的焦点。

本文着重从增值税改革的角度出发，结合电信运营企业的业务特点和管理方式，分析“营改增”对电信运营企业的影响，并对可以采取的应对策略进行探析。

关键词：营改增；电信业；影响；应对 增值税自１９５４年在法国开征以来，因其有效解决了传统销售税的重复征税问题，迅速被世界其他国家采用。

１９９４年我国税制改革，将增值税征税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，对其他劳务、无形资产和不动产则征收营业税。

但营业税具有税赋重、重复征税、出口不退税的弊端，经过近２０年的运行，其负面作用越来越明显。

从２０１２年起，我国在部分地区、部分行业开始“营改增”试点工作，２０１３年还将适时扩大“营改增”试点地区和行业范围。

已在部分地区试点的交通运输业和部分现代服务业将抓紧研究全国扩围的方案，邮电通信、铁路运输和建筑安装等行业２０１３年预计将适时纳入试点范围。

一、为何要进行“营改增”１．改革的必要性从税制完善性的角度看，增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。

从产业发展和经济结构调整的角度来看，将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。

从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境，如商品和服务的区别愈易模糊等。

“营改增”对电信业的影响及应对措施-营改增论文“营改增”对电信业的影响及应对措施摘要：“营改增”对电信业既是机遇也是挑战，短期内对电信业的的收入、税负、利润都产生巨大波动，对企业的运营模式和营销设计、管理架构也产生重大影响，本文结合电信业的特点，对营改增对电信业影响做了分析，并提出了相关应对措施。

关键词：电信业营改增影响应对措施1 我国增值税发展主要历程回顾1994年1月1日我国启动税制改革，开始实施增值税。

2004年9月14日东北、中部地区老工业基地扩大可抵扣范围。

2009年1月1日，进一步改革增值税，生产型转变为消费性，固定资产可以抵扣增值税。

2012年1月，上海、北京、江苏等8省市试点“营改增”，试点行业为交通运输业及部分现代服务业。

2013年8月1日全国推开实施“营改增”，试点行业增加了广播影视服务。

2014年1月1日，邮政及铁路开始实施“营改增”。

2014年6月1日电信业开始实施“营改增”。

预计“十二五”规划结束，将全面施行增值税，届时，营业税将推出历史舞台。

2 营改增的影响2.1 对收入的影响营业税是价内税，是税金包含在商品价值或价格之内的税，增值税是价外税，是税金不包含在商品价格内的税。

营改增后，企业收入所承担的税率从营业税3%提高到增值税销项税11%（基础电信业务）和6%（增值电信业务），11%和6%的销项税将直接从收入中分离，如果不能通过提价等方式实现税负转移，将直接导致收入下降。

由于通信服务关乎民生，是民众日常生活消费的必需品，政府部门不会轻易调整通信收费标准，因此按营改增前资费测算，收入被销售税分离后，整体收入下降约8%。

2.2 对成本的影响电信业的主要成本构成为：折旧、电路租赁、网内网间结算支出、渠道酬金、促销费、客户费、人工成本、房屋租赁、维修费等，其中折旧（存量资产折旧无法抵扣进项税）、渠道酬金、人工成本、房屋租赁等目前为进项税不可抵扣项目或未列入增值税改革范围项目，该类项目开支占总成本开支约50%，由于该类开支无法取得增值税进项税抵扣，短期内将大大增加电信业增值税税负。

浅谈“营改增”对企业电信业务的影响及措施随着我国不断推进营改增政策，企业电信业务也面临着一系列的影响和挑战。

营改增政策的实施，对企业的税收政策、成本管理、财务管理等方面都有不小的影响。

今天，我们就来浅谈一下“营改增”对企业电信业务的影响及应对措施。

我们来谈谈营改增对企业电信业务的影响。

营改增是指将原来的增值税和营业税合并为一种税收制度，这种政策调整对企业电信业务有以下几方面的影响：1.成本上升：营改增政策的实施将导致企业电信业务的成本上升。

由于增值税的税率普遍高于营业税，而且增值税的纳税对象也更广泛，因此企业在购买电信服务时所需要支付的税费会相应增加，从而增加了企业的经营成本。

2.税负增加：原来根据营业税征收和纳税范围，企业在购买电信服务时所需要支付的税费并不高，但是营改增后，由于增值税的税率和纳税对象不同，使得企业在购买电信服务时需要支付的税负较之前有所增加。

3.现金流受挤压：由于企业购买电信服务所需要支付的税费增加，企业的现金流也受到一定的挤压，尤其对于现金流不充裕的中小企业来说，这种影响更加显著。

营改增政策对企业电信业务会在税负、成本和现金流等方面产生一定的影响，对企业经营带来一定的压力。

接下来，我们来谈谈应对“营改增”对企业电信业务的措施。

对于企业来说，面对营改增政策带来的影响，需要采取一系列的措施来应对，以降低对企业经营的不利影响：1.合理规划成本：企业对于电信业务的采购需要进行合理规划，尽量选择成本更低的服务商和套餐，合理控制成本的增长，以降低税负的影响。

2.积极主动申报税款：企业在购买电信服务时，应积极主动申报应交的增值税款，合理管理纳税风险，避免因为税款申报不足而导致的税收风险。

3.优化税收筹划：企业可以通过优化税收筹划，合理安排业务布局和税务结构，降低税负的影响，提高企业的税收合规性和效率。

4.加强内部管理：企业在电信业务方面应加强内部管理，合理规划和调配资金，保障现金流的稳定，提高资金使用的效率。

“营改增”对电信行业的影响及分析-会计“营改增”对电信行业的影响及分析张娜摘要：我国于2013年8 月1 日开始，在全国范围内进行了营改增税制改革，以期改变原有税收体制存在的重复征税等弊端，达到减轻企业的实际税负，推动产业结构升级和优化目的。

电信行业的营改增税制改革自2014 年6 月1 日正式开始，现已实施了三个多月，但是运营商实际税负水平却并未降低，反而有所增加。

本文以移动、电信和联通3家运营商在香港交易所公布的2012 年、2013 年年报数据为依据，在电信业差异化税率的前提下，预估企业税负的变化；研究分析了造成税负不降反增的具体原因；并对营改增后电信企业如何提高企业运营效率，提出若干建议。

关键词：营改增；电信；影响一、引言自2012 年1 月1 日起，上海在交通运输业、部分现代服务业等生产型服务业率先开展营改增税制改革试点。

此后营改增逐步扩大到全国各个行业，交通运输业与研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询服务、广播影视服务、铁路运输和邮政等行业均先后被纳入营改增范围。

按照“十二五发展规划纲要”，“十二五”期间将全面完成营改增税制改革。

电信行业的营改增工作从动员、筹备到正式实施，历经了1年多时间，电信运营商先后展开了梳理营销套餐、准备客户服务预案、调整设备和存货采购方案、分析评标价格、计费系统价税拆分改造、建立健全规章制度、设置专票开票网点、配备税务管理人员以及学习培训等前期准备工作。

经过不断的磨合、修正、完善，使企业达到了增值税税制改革的管理要求。

经国务院批准，按照财政部和国家税务总局《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2014]43 号）的要求，自2014年6月1日起，电信业正式被纳入营业税改增值税试点。

二、营改增对电信企业税负的影响根据财税[2014]43号规定，电信业执行差异化税率，即基础电信服务实行11%税率，增值电信服务实行6%税率。

营改增对电信行业财务的影响作用及应对随着经济的发展和国家政策的不断调整，营业税逐渐退出历史舞台，营改增成为新时期的税收制度。

作为一种新型的税收制度，营改增在实施过程中，改变了以往行业企业的经营模式和财务结构，对于电信行业的财务管理提出了新的挑战。

本文将从营改增对电信行业财务的影响作用、电信行业应对营改增的策略等方面进行探讨。

一、营改增对电信行业财务的影响作用1. 税负减轻营改增实施后，电信行业是直接受益者之一，涉及到增值税与营业税之间的转换。

营业税是以销售额为征税基础的，而增值税是计税销售额-价值增长量的差额为征税基础，营业税转型为增值税对于电信运营商来说，将减轻税负，增加企业利润。

2. 财务报表变化营改增对电信运营商的财务报表制度会有影响。

营改增前，电信运营商需交纳营业税，其销售收入要分开计算和呈现，造成财务报表难以进行比较。

而营改增后，电信运营商的销售收入都包括在增值税中，一份设计合理的财务报表将更具可比性。

3. 会计核算营改增对电信行业的会计核算也会有新的要求。

以往的营业税税负可以直接划分到费用中，但是增值税是以价值增量计算的，使得电信运营商需要做出调整。

电信行业需要调整其会计公式，以适应新的税制，而且需要增加财务风险的预测控制，避免对企业财务的不利影响。

二、营改增对电信行业的应对策略1. 强化内部财务管理在营改税转型的过程中，电信运营商需要更加重视内部财务管理和控制，准确获得财务数据。

在运营过程中，要更智能的预估财务风险，为企业经营决策及时提供精准的财务指导。

2. 加强内部会计核算营改增对电信行业的会计核算有巨大的影响，内部核算水平是影响企业税负比重和利润的关键。

对企业的内部核算，需要做到精细化，避免税收误差，发现企业经营方向与税务之间的差异线，及时改变管理战略，减轻税务压力，降低财务风险。

3. 完善税务合规制度营改税对电信运营商的税务规定有了重大改变，企业必须要完善自己的税收合规机制，如电信行业税种、税率应用，税收政策分析等。