农信社改制农商行必须注意的几个问题DOC

农信社改制农商行面临的问题及其解决路径作者：肖强来源：《楚商》2016年第03期摘要：我国的农商行是农信社股份制改革组建而成，其性质属于独立的企业法人，是股份制商业银行。

随着金融市场以及农村金融机制的健全，农商行为我国农村金融的发展注入活力。

在市场竞争条件线，我国农商行的发展无法适应农村金融的扩张方向以及发展需求。

本文简要介绍农信社改制农商行面临的问题，并在此基础上重点探讨相应的解决路径。

关键词：农信社改制农商行问题解决路径农商行可以说是我国金融体系当中最为核心的组成部分之一，农商行的存在一方面显著活跃并且丰富我国的农村金融市场，另一方面也打破当前银行体系存在的垄断格局。

农村信用社的改制在农商行出现之前牢牢占据农村金融市场，绝大多数的农民都将自身积蓄放在农村信用社当中。

可以说农村信用社在我国的农村地区存在着垄断的地位，造就农信社在农村地区的超高市场份额。

改制之后的农商行虽然保留传统的市场地位，自然而然具备一定的市场竞争优势。

不过当前我国的金融市场面临的激烈的市场竞争，导致农商行在市场份额扩张以及发展的过程当中面临着严峻的压力。

一、农信社改制农商行面临的问题第一，农商行服务的宗旨同盈利的目的之间存在着显著的冲突。

农商行是政府为了发展农村经济而专门试点的商业银行，其宗旨主要是为三农服务，因此支持农村经济的发展可以说是农商行最为重要的目标。

不过农商行本质上作为一个以营利为经营目的的的商业银行，自身性质决定农商行在在支持农村地区经济发展的过程当中需要有利可图，因为只有农商行自身发展稳定，才可以支持农村地区的经济社会发展。

一个非常典型的现实问题就是，很多时候为三农经济的发展服务，是同农商行的盈利存在冲突的，从而导致农商行的发展一个比较尴尬的境地。

第二，农商行发展同当地的经济规模存在直接的关系。

农商行作为一个区域性商业银行，其业务规模要直接受制于地区金融资源的总量，经营状况同地区经济发展之间存在着密切的联系。

关于农村信用社改制农商银行工作的几点浅见作者：姚亮来源：《西部论丛》2017年第05期农村信用社改制为农商银行，是农村信用社构建完善的公司法人治理机制，全面提升经营管理水平，不断增强市场竞争力，实现可持续健康发展，加快建立现代金融企业的关键步骤，是壮大增强服务支持地方经济发展有效实力的必然要求，也是顺应当前国际经济形势，应对复杂金融环境的必然趋势。

改制工作是一项系统性、全局性工作，标准高、要求严，单靠农信社远远不够，必须寻求当地政府、监管部门的大力支持，同心合力推进改革，才能在规定时限内完成改制工作目标。

扎实充分的前期工作是做好改制工作的基础。

一是在启动改制工作前，改制机构应根据当地的实际经济情况与未来发展趋势，综合考虑、统筹兼顾，研究谋划改制组建农商行的可行性方案及筹建方案，明确改制的总体方向和思路；二是应充分提前考虑到工作开展中可能遇到的各类问题，并形成具有预见性的筹建方案和预案，比如：筹建工作的步骤开展与阶段任务；改制过程中资本充足率、拨备覆盖率、贷款损失专项准备充足率等指标调控，要充分考虑到清产核资后的不良贷款和风险资产影响情况；部门设置要充分考虑到未来农商行的长远业务发展需求，保证科学合理；总股本设定要预先考虑到风险资产情况和满足开业后三年资本充足率持续达标等因素。

地方政府的大力支持是做好改制工作的根本。

改制社一定要向当地党政一把手汇报，争取地方政府高位推动，地方政府帮助改制社清收不良，用优质土地置换不良贷款等。

一是要组织到位。

地方党委、政府要重视，要专门成立筹建工作组，并根据情况抽调业务骨干成立专班，在各个阶段成立不同性质的工作小组，将任务安排至各对口部门单位。

如在清收之初，成立清收不良工作办公室，设在农信社，由一名政府领导坐镇指挥，争取在一个月时间内，抓机遇抢时间，多措并举取得清收效果，在申报批筹工作中，又相应成立材料报送组，业务组，资产审查组，接待组，对外联络等多个专门班组；二是要细化目标。

改制农商行过程中需要关注的几个问题改制农商行过程中需要关注的几个问题改制农商行过程中关注的几个问题加快农村合作银行股份制改革组建农村商业银行既是银监会着眼于农村合作金融长远发展的总体要求，也是农村合作金融机构完善法人治理结构、提升经营服务水平、提高核心竞争力的必由之路。

改制组建农商行工作并非是一朝一夕之事，也非简单地上报筹建材料，得到银监部门的审核批准的简单过程，而是一个复杂系统化的自身改造工程，是一个由量变到质变的不断积累的过程。

因此，农村合作银行要实现向农商行质的转变，必须严格按照银监部门文件要求与市场化运作原则，综合考虑，统筹兼顾，全面推进，加强经营管理，努力夯实发展基础，科学推动改制组建农商行工作。

（一）提高思想认识，明确改制目标。

一是发动全员，统一思想，把员工的思想提高到改制事关农合行未来发展方向上来，纠正部分人的偏颇认识，提高改制组建农商行的信心与决心。

二是加强组织领导，成立专门领导机构，分工协作，全力推进，形成共同促进农合行改制组建农商行工作的合力。

三是进一步明确目标，合理制定中长期规划，增强工作的预见性和主动性，充分调动员工积极主动性。

四是以股份制为主导进一步推进产权改革。

坚持以股份制农村商业银行为标杆，通过转换经营机制，量质并举发展，消化历史包袱等措施，加快农村商业银行推进步伐。

（二）转换经营机制，增强经营发展活力。

一要严格按照《农村商业银行法人治理结构指引》的要求，进一步理清股东大会、董事会、监事会、经营管理层的工作职责和权力界限，不断完善议事规则和工作程序，形成决策科学、执行有力、监督有效、运转规范、相互制衡的法人运行机制。

不断加强外部约束监督，按照银监部门要求建立起透明公开的信息披露机制。

二是完善绩效考核机制。

本着“按效、按绩、按劳分配”的原则，探索推行岗位绩效工资制，激发调动广大干部员工的工作积极性和创造性。

三是创新高管人员选拔机制。

建立健全高级管理人员选拔任用工作制度，优化高管队伍结构，全面提高领导班子整体素质。

农信社改制农商行必须注意的几个问题一、工作程序及基本要求（一）法律规定（二）基本要求1、法律程序完备 2. 清产核资真实准确 3. 资产评估结果公允4. 发起人资质符合要求 5. 原社员股金处置规范 6. 不良资产处置积极、可行、有效 7. 净资产缺口足额弥补 8. 各项准入指标完全达标。

二、改制中需注意的主要问题（一）法律程序完备，确保程序合法1.应由权力机构（社员（股东）代表大会）审议通过的相关决议。

决议内容应包括但不限于以下几点：（1）同意取消农村信用社法人资格，改制组建为农村商业银行；并明确新设立的农村商业银行承继农村信用社的债权债务；（2）授权筹建工作小组为申请人，全权负责农村商业银行筹建、开业前的相关工作；（3）审议通过（筹建工作小组制定的）《清产核资、整体资产评估及净资产确定和处置实施方案》，委托筹建工作小组聘请中介机构进行清产核资、资产评估及确认净资产（清产核资报告中的委托人应与此一致）；并在决议中明确有关授权筹建工作小组出具净资产处置意见方面的内容。

（4）审议通过清产核资评估基准日至开业期间经营成果的处置意见（需明确自评估基准日至开业期间经营成果是归原社员股东享有还是由拟设机构新老股东共享）；（5）审议并明确原社员股金的处置意见（即原社员股金在量化基础上按照自愿原则可转为农村商业银行股份，也可清退）；（6）同意授权农村信用社理事长（法定代表人）代表本社社员股东签署有关组建农村商业银行的相关法律文书。

2. 应聘请律师事务所或公证机关对出席会议人员的资格、表决程序及决议内容的合法性、表决结果有效性等方面出具法律意见书或公证书。

（二）清产核资真实、准确，评估结果公允1.关于中介机构资质要求聘请经有权部门批准依法设立且具有金融从业经验的中介机构《资产评估机构审批管理办法》（财政部令第22号）第28条规定：分支机构从事资产评估业务应当由设立该分支机构的资产评估机构负责出具资产评估报告，并加盖该资产评估机构公章；分支机构不得以自己的名义出具资产评估报告。

浅析我国农村信用社如何改制成农商行作者：李松来源：《环球市场》2019年第18期摘要：农村信用社改制农商行是大势所趋，是每一家县级农信社都面临的重大问题，每家联社面临的情况不尽相同，但改制过程中都面临许多共性问题。

关键词：农村信用社;改制;农商行一、农信社改制过程中面临的主要问题农信社改制农商行是大势所趋，是提高自身经营管理水平、提高防御风险能力的需要，但改制不是一帆风顺、一蹴而就的，面临着需要难题，主要有：（一）监管指标不达标主要表现为不良贷款率过高，资本充足率过低，拨备覆盖率不达标等情况。

目前，从全国来看，各县级农村信用社正逐步向农商行改制迈进，很多已改制完成，但也有部分始终无法达到启动农商行改革的准入指标，集中体现在不良贷款过高，从而造成资本充足率、拔备覆盖率等关键指标达不到启动要求，无法启动和完成改制。

（二）法人治理结构不完善农村信用社虽然普遍建立了三会一层的法人治理结构，但法人治理仍然存在着诸多问题，成为制约进一步发展的瓶颈。

主要表现在所有者主体地位缺失，当前农信社的股东大部分为农户、城镇居民、个体工商户、农信社职工等，法人股偏少，自然人股偏多，大部分人不了解农信社的治理结构与方式，甚至不知道基本的权利和义务，缺乏参与农信社经营管理的主动性;地方干预现象突出，农信社作为地方金融机构，且大部分属于县直部门，承担着支持地方经济发展的重任，受地方政府干预现象明显;省联社行政控制过多，我国大部分信用社采取了省联社管理的模式，承担着对信用社管理、指导、协调、服务的职能，但现实中，省联社不仅是一个为基层服务的组织，而且成为基层社的“婆婆”，人事权、财产权等均有省联社控制，基层成为取得和完成各项任务指标的分支机构;信息不对称造成对农信社的真实经营管理水平，相关机构和股东无法获得最真实的信息，即使有信息披露制度，但披露的信息缺乏外部机构的指导、监督、审核，有时质量无法保证。

（三）人才队伍建设落实，员工素质和服务较低信用社由于地处农村等原因，造成人才队伍建设不足，员工素质有待提升。

第一篇：关于农信社改制组建农商行工作的思考关于农信社改制组建农商行工作的思考发表日期：2013年10月10日按照中国银监会《关于加快推进农村合作金融机构股权改造的指导意见》（银监发〔2010〕92号）总体目标要求及相关政策精神，县级农信联社不断加快推进农村信用社改制组建农商行工作，并取得了积极成果。

推进农信社产权制度改革，加快县级农信联社改制组建农村商业银行，是农村信用社构建完善的公司法人治理机制，全面提升经营管理水平，不断增强市场竞争力，实现可持续健康发展，加快建立现代金融企业的关键步骤，是壮大增强农村金融机构服务支持地方经济发展有效实力的必然要求，也是顺应当前国际经济形势，应对复杂金融环境的必然趋势。

一、农信社改革发展的现状在持续推进农信社体制改革过程中，2005年以来全省县级农信联社在原两级法人社的基础上，相继成立了以县为单位的统一法人县级农信联社，结束了辖内农村信用社多个法人、分散经营的历史。

通过一级法人体制改革，农信社风险防范能力和经营管理水平均得到了有效提高。

改革期间，农信社资产质量明显改善，资本充足率大大提高，内部管理有效加强，经营机制进一步转换，对“三农”和县域经济支持力度不断加大。

而且多数县级联社经过不懈努力，成功兑付了专项央行票据，置换了历年亏损挂账与不良贷款，享受到国家税收减免等方面的优惠政策，历史包袱得到有效化解，深化农村信用社改革初见成效。

当前，农村信用社改革工作虽取得了阶段性成果，但改革发展中存在的问题仍需高度重视，业务发展不均衡、法人治理机制不完善、股金稳定性差、外部股东作用发挥不充分、资本充足率相对较低、经营机制亟需进一步转换、外来干预不同程度存在、竞争力有待增强、风险防范能力依然薄弱等问题仍比较突出。

随着新资本管理办法的颁布实施，国内银行业正在与国际先进同行业逐步接轨，按照银监部门要求，使农村信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体，并通过建立科学的法人治理结构、完善的风险管理机制和内控制度，达到资本充足、产权明晰、治理完善、内控严密、财务良好、服务高效，成为具有较强竞争力和可持续发展能力的现代金融企业—农村商业银行，还任重而道远。

农村信用社改制中存在的问题与对策(总4页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--浅析农村信用社改制中存在的问题与对策【摘要】农村信用社的改制问题已经探讨已久，目前被人们认为可行的只有将农村信用社改制为农村商业银行这样一条路径。

对此笔者在本文中进行了分析探讨，提出了改制过程中存在的诸多问题，并根据存在的问题提出了具体的合理化建议，旨在通过本文的分析研究为我国各地的农村信用社改制为农商行提供理论上的指导和政策上的借鉴，不断加快和规范农村信用社改制为农村商业银行的进程。

【关键词】农村信用社改制问题对策在我国经济社会不断发展的进程中，我国农村信用社在现阶段农村经济发展问题上做出了巨大的贡献。

在新时期，为了使农村信用社更好的服务于农村经济发展，那么，对其进行改制就成为了一种必然趋势。

在农村信用社改制的过程中，面临着诸多问题，对此我们要有清晰的认识，从而提出具体的有针对性的完善措施，为“三农”问题谋福祉。

一、农村信用社改制为农商行中存在的问题风险管理机制不健全首先，改制基础条件差，农信社受到各种规定的限制和自身实力薄弱的影响，存在着严重的内部控制问题和管理体制上的问题，管理水平有限，效率低下，放贷信息传达不及时，容易出现流动性的的风险，并且相关的风险管理机制到目前为止并不健全，这就使得风险难以被控制；此外，缺乏专业人才，拓展市场的能力更是不足，运营中也面临着各种不确定的风险，对此也没有建立完整的风险管理机制予以防范。

国家政策与商业目的难以统一农村信用合作社形成于建国之初，经过几十年的改革与发展，它的主要目的是支持“三农”发展，贡献于地方；商业银行它的本质是商业，它以自身利润最大化为经营目标，农信社改制为农商行，无疑将农信社的使命转移给了农商行，目标及本质的差异和冲突容易导致农商行对“三农”以及农村中小型企业支持力度不足。

.员工整体素质不高在农村信用合作社的管理问题上，由于传统上各省市都是由联社来进行管理的，而员工只是单纯的进行自己的工作和任务，在对于进行管理或改革的问题上，人员本身缺乏对于工作的热情和积极性；员工的整体素质不高，业务能力不强，导致经营方式及手段的落后，难以适应利率市场化，使得农村商业银行资产管理欠缺，难以承受针对利率变化的应变能力，往往出现经济风险。

现代经济信息286农信社向农商行改制过程中的问题分析刘　海 贵州省贵民发展投资有限责任公司摘要：目前许多农信社都在经历重要的改制时期，正在向农商行逐渐转型，这是我国农信社发展的必经之路，也是提高市场竞争力的重要途径。

但是在农信社改制过程中，也暴露出了许多老问题以及新矛盾。

本文主要针对这些问题进行深入的讨论，并就问题解决途径提出自己的思考。

关键词：农信社；农商行；改制；问题中图分类号：F830.6 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)027-0286-01引言2003年银监会提出了深化改革，对于农信社未来的发展方向，社会也有许多质疑的声音。

但是近几年农信社仍然发展许多，历史遗留下来的包袱逐渐减轻，银行的不良贷款比例在逐年下降，农信社迎来了新的发展机遇。

当下农信社面临着重要的改制时期，如果做好农信社的改制工作，顺利解决改制中的问题，成为我国农信社需要关注的问题。

一、农信社向农商行改制面临的问题从目前的农信社改制情况来看，很多工作都发生了改变，但是也有些农信社打着农商行的牌号，体制却未发生改变。

可以说农信社的发展既存在着老问题，同时也存在着许多新矛盾。

(一)改制面临的老问题1.“三会”未发挥实效首先农信社经历了改制之后，并没有针对自身实际调整内部治理结果，虽然部分银行从表面上来看采用的是现代企业制度，但是很多都是流于表面，影响了银行的实际运营效率。

其次虽然在许多银行内部章程中都已经规定了“三会一层”，但是对于每个部门具体的权利义务，以及责任分配、问责等，都缺乏规定，可以说制约效果并不理想。

最后董事会下面应当设立不同的专委会，但是这些专委会对目前农信社改制情况可能并不了解，对有些政策、法规也没有掌握，导致改制中的风险很大。

2.行政化管理严重首先对于银行的高级管理者，并没有科学的人才选拔机制。

很多时候董事长、高管人员的任命是由政府部门制定，而后再聘任。

可以说行政机制仍然干涉了银行管理人员的选拔，这就造成了这样的问题：任命的管理者责任心不强，只是对上级领导负责，对下级员工不管不问，综合素质偏低。

农信社向农商行转型中遇到的问题及对策以“农信社向农商行转型中遇到的问题及对策”为标题，写一篇3000字的中文文章近年来，随着经济的发展和社会的进步，金融业越来越受到重视。

同时，金融机构也在不断更新换代，国家和政府也在不断推进金融业变革和改革。

在新一轮金融改革中，农信社向农商行转型无疑将成为重要的一部分。

然而，农信社向农商行转型中也会遇到一些问题和挑战，因此在本文中，将分析农信社向农商行转型中所遇到的问题及其解决办法，以期能够更好地推动农信社向农商行的转型。

首先，农信社向农商行转型中可能遇到的主要问题，首先是机构和管理体制的变化。

由于农商行作为金融机构至今不断向市场化的轨道发展，其机构和管理体制会面临变化，例如法人架构、股东管理、经营管理等都会有所转变，而农信社本身就存在着历史性的不足，急需通过更新换代顺应市场发展。

因此，农信社在转型期间需要权衡制度合理性和有效性，重组机构架构和改善管理体系，使其能够适应市场化发展。

其次，农信社向农商行转型可能遇到的问题还包括风险控制能力的变化。

受金融市场发展的影响，风险的种类和数量也在不断增加，因此，农信社在转型过程中也面临着更加严峻的风险管理挑战。

特别是对于农村金融机构而言，由于来源不可靠、数据把握不到位、管理体制不完善等原因，其风险防范能力非常弱，容易出现信贷风险、市场风险和经营风险等问题。

因此，在转型期间，农信社应该重点提升风险控制能力，提高系统的完善性，建立完善的审查机制，制定合理的政策和制度，加强三类资本的管理和储备，以期能够有效地控制风险。

再次，农信社向农商行转型过程中也会面临财务状况调整的挑战。

由于农信社存在太多的投资股权、担保等，另外由于历史和传统原因，农信社内部资产结构和财务状况比农商行更为复杂，因此财务调整将是转型过程中的难点。

在财务调整过程中，农信社需要重新组织和完善内部财务状况，加强资产质量控制，以及建立合理的资产负债结构，以保证其在转型过程中的稳定性和长期性。

当前经济形势下农村信用社改制为农商行应注意的几个问题张成健
【期刊名称】《低碳世界》
【年(卷),期】2014(000)021
【摘要】当前市场经济高速发展的经济形势既给金融业带来了前所未有的发展机遇，也对其提出了更高的要求。

农村信用社显然不能适应这种要求，因此很多地方积极推进农村信用社向农商行的改制工作，本文就将分析农村信用社改制为农商行存在的问题，并提出几点建议，以期改制后的农商行能够焕发新的活力。

【总页数】2页(P216-216,217)
【作者】张成健
【作者单位】洛南县农村信用合作联社，陕西洛南县726100
【正文语种】中文
【中图分类】F832.35
【相关文献】
1.工商行政管理体制改革后在创建工作中应注意解决的几个问题
2.当前经济形势下农村信用社改制为农商行应注意的几个问题
3.浅谈对上市公司的认识--国企改制为上市公司应注意的几个问题
4.国企转制为外资股份有限公司应注意的几个问题
5.当前经济形势下农村信用社改制为农商行的问题注意分析
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。

农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析1. 引言1.1 农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析农村信用社改制为农村商业银行是中国农村金融机构改革的重要一环，清产核资审计作为其中的重要一环，对于确保农村商业银行的健康发展具有重要意义。

在这一过程中也存在着一些问题需要加以关注和解决。

在改制过程中，由于农村信用社机构庞大，资产负债复杂，清产核资审计的工作难度较大，容易出现信息不准确、数据不完整等问题，导致审计结果的准确性和可靠性受到影响。

部分农信社在改制过程中存在着资产减值计提不足、风险控制机制不完善等问题，导致资产清产核资审计结果失真，进而影响到农商行的资产负债表真实性和准确性。

由于一些农信社的管理水平和财务管理能力较弱，导致在清产核资审计过程中存在着内部控制不力、审计工作流程混乱等问题，进一步加大了审计工作的难度和风险。

农信社改制农商行清产核资审计过程中存在着诸多问题，需要相关部门和机构加强监管和指导，提高审计人员的专业素质和工作水平，以确保审计工作的准确性和可靠性，为农村商业银行的健康发展提供有效保障。

2. 正文2.1 改制农信社背景分析农村信用社作为中国农村金融体系中重要的一员，在服务农村经济和农民群众方面发挥着重要作用。

为了适应金融市场的发展和改革的需要，农村信用社改制为农村商业银行已经成为一种趋势。

农村商业银行是以服务乡村经济和农民为主要目标，实现金融服务的现代化、规范化和市场化的一种金融机构。

改制农村信用社为农村商业银行，可以更好地为农村经济发展提供支持，完善农村金融服务体系，促进农村金融改革和乡村振兴。

在改制的过程中，清产核资审计是一个重要的环节。

清产核资审计是对企业资产、负债、所有权和盈利能力等进行识别、估价和检验的过程，是确保企业财务状况真实、准确的重要手段。

对于农信社改制为农商行而言，清产核资审计不仅可以帮助确保资产负债的真实性和完整性，还可以为未来的发展提供依据。

了解改制农信社背景并进行清产核资审计是至关重要的。

农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析
随着中国农村金融改革的深入推进，农村信用社改制农商行的过程中，清产核资审计
成为了必不可少的一项工作。

清产核资审计作为衡量农商行重要财务信息的有效手段，具
有重要的价值和意义。

但是在实践操作过程中，农商行清产核资审计存在着一定的问题，
主要表现在以下几个方面。

一、人员配备问题
在清产核资审计的过程中，需要涉及到财务、会计、业务等方面的专业知识，因此需
要一定数量的专业人员才能确保工作的质量。

但是在实际的审计工作中，往往存在人员配
备不足的情况，导致审计工作的难度增加，审计周期也相应延长。

二、内部控制缺陷问题
在农村信用社改制农商行的过程中，由于原有的内部控制体系可能不完善，导致审计
工作的难度和复杂度增加。

此外，由于清产核资审计的过程非常繁琐，必须对农商行的现
有系统进行深入研究，因此容易发现系统中存在的内部控制缺陷。

三、信息披露不透明问题
清产核资审计的目的是为了确保农商行的财务信息的真实性和完整性，防范各种风险。

但是在实际操作过程中，农商行内部并没有将所有的财务信息公开披露出来，部分财务信
息难以获取，影响了审计工作的顺利进行。

综上所述，农信社改制农商行清产核资审计存在的问题主要包括人员配备问题、内部
控制缺陷问题和信息披露不透明问题。

针对这些问题，应该加强人员培训，提高内部控制
水平，加强信息公开透明度，以确保清产核资审计的顺利进行。

农信社改制农商行清产核资审计存在问题及分析作为国家扶持农业经济发展的重要组成部分，农信社改制农商行在农村地区具有重要的地位和作用。

近年来随着我国农村经济的快速发展，农信社改制农商行的规模和业务量也在不断增加，但是由于一些历史遗留问题和管理制度的不完善，导致了一些清产核资审计存在问题。

本文将从清产核资审计的定义和实施情况入手，分析存在的问题，并提出相应的解决建议。

一、清产核资审计的定义和实施情况清产核资审计是对企业的资产、负债、权益等进行审计确认，确认企业真实的财务状况，为进一步的经营管理和决策提供依据。

在农信社改制农商行中，清产核资审计的目的主要是为了对各项资产进行确认，防止资产损失和财务风险。

在实际的实施过程中，存在一些问题。

农信社改制农商行的资产构成复杂，包括土地、房屋、机器设备、货币资金、应收账款等，这些资产的确认和评估存在一定的难度。

由于农村地区信息化程度较低，财务账目的真实性难以保障，很多农信社改制农商行存在账目不清晰、资产流失、资产贬值等问题。

一些管理人员对清产核资审计的重要性认识不足，审计工作并不得到应有的重视。

二、清产核资审计存在的问题针对农信社改制农商行清产核资审计的实施情况，可以总结出以下几个问题：1. 资产评估不准确。

由于农村地区的土地所有权和使用权问题复杂，土地和房屋等固定资产的评估往往存在理论价值与实际价值的差距，导致资产评估结果不准确，使得企业真实的经济状况难以得到反映。

2. 财务账目不清晰。

农信社改制农商行的账目管理程度较低，很多企业存在虚假账目、资产流失和财务信息不完整等问题，这严重影响了清产核资审计的实施效果。

3. 审计工作人员水平不高。

一些审计机构在农村地区的审计工作人员水平不高，缺乏对农村经济状况的深入了解和把握，审计结果存在一定的片面性和不准确性。

4. 管理人员对审计工作认识不足。

一些管理人员对清产核资审计的意义和重要性认识不足，审计工作成为形式主义，缺乏进一步完善企业各项经营管理措施的指导。

农村信用社改制值得特别关注的问题及政策思考胡北谦刘美玲2012-01-06 11:12:20 来源：《武汉金融》2011年第11期摘要：基层几乎所有农村信用社都在朝着农村商业银行模式改制，不少媒体报道了这种模式的成功案例，，本文主要探讨其中急需完善的几个问题，建议以三农发展和金融自身发展为准则，健全、保留、发展、完善适合当地农村经济金融实际的农信社(行)多种体制及其多种经营模式，不追求“一刀切”式的统一模式，实事求是地推进农村商业(合作)银行组建工作。

关键词：农村信用社，农村商业银行改制，政策建议为深层次了解农信社问题以及下一步改革发展方向，我们近期对湖北孝感等主要农业大市州的农村信用社(包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用联社或办事处)的改革与发展情况，进行了专题调查，发现几乎所有地(市县)农信社都在朝着农村商业银行模式改制，有的已经取得很大进展。

笔者此处着重探讨其中急需完善的几个问题并提出相应的政策建议。

一、国有资产和农信社历史积累在股权中没有得到充分体现在农信联社统一法人改革中，某地区辖内农信社完成13.67亿元央行票据发行兑付，置换不良贷款9.9亿元，置换历年亏损3.77亿元；落实减免税费2.48亿元。

在银行体制改革中，其辖内农信社争取地方政府用优质资产置换不良贷款，累计获得政府现金支持1462万元，土地、房产及其它资产支持6.18亿元。

共计获得国家22.48亿元的资金支持。

这些在股本中未得到体现，而其辖内农信社股本金总额13.8亿元，远远小于国家对农信社的投入。

而且，这还没有计算历年经营积累的成熟的经营网点和电子信息网络资源等无形资产，这些都是国家多年的投入，它们并未计入股本。

二、股东的股权与现代产权制度赋予权力和义务不对等，无力承担法律上的责任和义务现有农信社股东在改制中以少量资金获得农信社法律上的所有权，其有限的投入与其占有的所有权份额和法律上给予的权益不对等，其有限的资金实力和能力与要承担的责任和义务不对等。

农信社改制农商行存在的问题探析摘要：农信社改制农商行的步伐在加快,然而由于股东资质不合规、信贷不良资产较多、会计核算不规范的问题,给改制造成一定的障碍。

本文以A市、B市农信社改制农商行审计项目作为参考案例,概述农信社改制农商行清产核资审计存在问题及解决思路。

关键词：农村信用社; 农村商业银行; 农信社改制; 清产核资审计;一、农信社改制农商行概述2017年8月,广东省委、省政府通过《关于全面推进农村商业银行组建工作的实施方案》。

2017年11月,省政府会议要求到2018年底广东省农村信用合作社(以下简称"农信社";)全部完成改制农村商业银行(以下简称"农商行";)。

农信社改制农商行的步伐在加快,然而由于股东资质不合规、信贷不良资产较多、会计核算不规范的问题,给改制造成一定的障碍。

A市、B市是某省欠发达城市,A市辖内两家农商行、一家农信社合并组建农商行,改制项目仍在进行中。

B市四家农信社合并组建农商行,已完成改制。

二、存在问题及分析(一)股东资质问题1.入股资金来源证明不足A项目中,其中1.2亿元入股资金已通过母公司账户划入发起人甲公司账户,但申报资料未进一步披露母公司该笔资金来源。

分析:根据中国银监会令(2015年第3号)"第十一条境内非金融机构作为发起人,应符合以下条件:(十)入股资金为自有资金,不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股";。

因此审计过程应对母公司的资金来源进行穿透,获取资金来源的证据,证明发起人的资金来源于自有资金。

2.股东关联方资金占用比例过高甲公司拟持有A市农商行(筹)1.2亿股,占比10%。

该公司2016年、2017年审计报告披露,其他应收款分别为9亿元和10亿元,分别占资产总额的66%和68%。

甲公司虽然就资金占用与乙公司签订了借款合同并通过了股东会决议,但由于双方实际控制人皆为同一自然人,关联方实际可不受约束使用该公司资金。

我国农村商业银行改革的几个问题'尽管江苏三家农村商业银行的成立已显示出了初步的成效，但毕竟是新生事物，人们对它的认识并不一致。

理论界有人对农村信用社改制为农村商业银行的必要性和改革的意义提出了质疑，有的外界舆论也对改制后的农村商业银行的市场定位持否定看法。

建立农村商业银行究竟有无必要，其改制背景是什么，动因是什么，如不改制，农村信用社的出路是什么，只有澄清了这些问题，才能准确把握将部分具备一定条件的农村信用社改制为农村商业银行的重大意义，才能为我国下一步农村信用社改革方案的设计提供一些理论基础。

1、我国一直就没有真正的合作金融：农村商业银行成立前的制度背景一些学者坚持认为，我国的农村信用社应该走真正合作制的道路。

由中央政府发动的历次农村信用社改革，实际上也是以实行规范的合作制作为指导原则的。

但是，现实情况是，经过多次整顿规范，农村信用社并未完全恢复真正的合作制。

这一理想与现实的矛盾值得我们深刻反思。

通过历史追溯和现实分析，谢平一针见血地指出，“我国正规的合作金融从来就没有真正存在过。

这是因为，一系列制度安排导致了现存合作金融并没有减少交易成本，也没有真正符合合作制原则。

”他认为，根据国际公认的“合作社七原则”，合作金融的基本特征应该统一表现为四个内容：一是自愿性；二是互助共济性；三是民主性；四是非盈利性。

但是，将我国农村信用社与此四项原则进行对照分析后发现，不论是从农村信用社产生的历史渊源还是现实运作情况看，农村信用社一直未能遵循合作制原则。

从自愿性原则看，广大农民当初加入农村信用社乃是行政力量的强制所为，而非自愿合作的动机所致，退社自由也未能得到体现；从互助共济性原则看，长期以来，农村信用社都是按照商业银行的模式经营，贷款投向并没有体现社员优先、以社员为主的原则；从民主管理性原则看，客观上说，农村信用社长期置于国家银行或基层政府的管理下，社员的管理权力无法实施；主观上说，由于入股金额小，缺乏应有的管理知识，多数社员没有积极性也没有能力参与信用社的监督管理；从非盈利性原则看，因农村信用社已失去了互助共济和民主管理的特征，信用社经营管理人员的利益动机必然驱使其经营行为商业化，以追求盈利为目标。