用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例
目前用友财务软件U8等软件，在会计凭证录入中已经带上了“现金流量项目”的确认，而且总账中的现金流量表模块，已是相当方便查询及修改，而且不受凭证记账后还能单独修改对应的现金流量属性，真是相当便利。现金流量表主表随时可报，一点问题都没有,真好！
下面来探讨现金流量表附注附表编制：原理、公式、分步
一、原理
会计平衡原理，恒等式：有借必有贷，科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。
二、公式
科目汇总表：取本年累计发生数贷借差。
公式：
现金科目借方发生+非现金科目借方发生=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生
推出公式1：
现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生
公式2：现金流量表：现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生
公式3：
现金流量表：经营活动现金净流量=现金及现金等价物净增加—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量=科目汇总表：非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量
三、分步完成
1、编现金流量表主表
用友软件搞掂。
2、科目汇总表导出。
科目汇总表导出，现金科目借方累计发生数-现金科目贷方累计发生数=非现金科目贷方发生数-非现金科目借方发生数。
3、资产、生产成本、负债、权益各科目取数“贷方发生—借方发生”，对应现金流量表附注填写。
4、固定资产、无形资产、长期投资科目贷发—借发—表：投资活动现金净流量=其他1
5、短期借款、长期借款科目贷发—借发—财务费用利息支出借发—表：筹资活动现金净流量=其他2
6、本年利润、权益类科目贷发—借发—表：净利润=其他3
7、检查、调整。其他1、2、3，差额大表明：4、5、6类科目借、贷发生额对应可能是非现金科目如其他应收款、其他应付款、以前年度损益调整等，查4，5，6科目明细账，找到对应的分录，分别红冲业务发生时其他应收款、其他应付款的借方、贷方发生额。
8、填附注”其他”。
完成。
附表：现金流量表、科目汇总表
现金流量
表
2013年度
项目本年累计
金额
附注：
一、经营活动产生的现金流量：项目
本年累计
金额
销售商品、提供劳务收到的现金55,071
1、不涉及现金收支的投资和
筹资活动
收到的税费返还370 以固定资产偿还债务
收到的其他与经营活动有关
的现金
208 以投资偿还债务
现金流入小计55,648 以固定资产进行长期投资购买商品、接受劳务支付的
现金
41,077 以存货偿还债务
支付给职工以及为职工支付
的现金
5,906 融资租赁固定资产
支付的各项税费5,608 支付的其它与经营活动有关
的现金
8,281 现金流出小计60,872
经营活动产生的现金流量净额-5,224
2、将净利润调节为经营活动
的现金流量；
二、投资活动产生的现金流
量：
1 ）净利润7,173
收回投资所收到的现金2）加：计提的坏帐准备或转
销的坏帐
407
取得投资收益所收到的现金3）固定资产折旧191 处置固定资产、无形资产和
其他长期资产所收回的现金
净额
4）无形资产摊销10
处置子公司及其他营业单位
收到的现金净额
5）待摊费用的减少(减:增加) -436
收到的其他与投资活动有关
的现金
6）预提费用的增加(减:减少)
现金流入小计7）处理固定资产、无形资产
和其他长期资产的损失（减收
益）
-42
购建固定资产、无形资产和
其他长期资产所支付的现金
1,507 8）固定资产报废损失
投资所支付的现金7 9）财务费用264 取得子公司及其他营
业单位支付的现金净额
10）投资损失（减收益）
支付的其他与投资活动有关
的现金
11）递延税款贷项（减借项）-165
现金流出小计1,515 12）存货的减少（减增加）-13,593
投资活动产生的现金流量净额-1,515
13）经营性应收项目的减少
（减增加）
8,002
三、筹资活动产生的现金流量：14）经营性应付项目的增加
（减减少）
-8,839
吸收投资所收到的现金16,326 15）其他1,804 借款所收到的现金7,880 经营活动产生的现金流量净额-5,224 收到的其他与筹资活动有关
的现金
现金流入小计24,206
偿还债务所支付的现金16,680
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金264
3、现金及现金等价物净增加
情况：
支付的其他与筹资活动有关的现金
货币资金的期末余额 13,161 现金流出小计
16,944 减：货币资金的期初余额 12,638 筹资活动产生的现金流量净额
7,262 现金等价物的期末余额
四、汇率变动对现金的影响额
减：现金等价物的期初余额 五、现金及现金等价物净增加额 523
现金及现金等价物净增加额 523
表2 科目汇总表
2013年度
科目名称 本期借方发生 本期贷方发生 借方发生-贷方发生 现金流
量表
项目
1001库存现金 37 35 2 523 1002'银行存款 116,958 116,245 713 1012'其他货币资金 94 286 -192
五、现金及现金等价物净
增加额
科目合计 117,089 116,566 523
-1,515
减：二投资活动产生的现金流量：
7,262
减：三筹资活动产生的现金流量净额
-5,224
一、经营活动产生的现金流量净额 科目名称
本期借方发生 本期贷方发生 贷方发生-借方发生 现金流
量表
项目
1121'应收
票据 433 1,543 1,110
8,002
13）经营性应收项目的减少（减增加）
1122'应收
账款 52,940 55,944 3,004
1221'其他
应收款 7,323 11,211 3,888
1231'坏账
准备
-
407
407
407
2）加：计提的坏帐准备或转销的坏帐
