合规管理与内控管理的关系

为你解读内控、合规、风险管理三⼤体系及其融合的⽬标与⽅式相关的专题内容，敬请留意公众号更新！01什么是“内控”、“合规”及“全⾯风险”？1、内部控制：根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知的规定，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员⼯实施的、旨在实现控制⽬标的过程。

内部控制的⽬标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提⾼经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2、合规：根据国资委关于印发《中央企业合规管理指引(试⾏)》的通知的规定，合规，是指中央企业及其员⼯的经营管理⾏为符合法律法规、监管规定、⾏业准则和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。

3、全⾯风险：根据《中央企业全⾯风险管理指引》中定义的全⾯风险管理，是指企业围绕总体经营⽬标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执⾏风险管理的基本流程，培育良好的风险管理⽂化，建⽴健全全⾯风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从⽽为实现风险管理的总体⽬标提供合理保证的过程和⽅法。

02内控、合规、全⾯风险的主要法律依据是什么？1、《中央企业全⾯风险管理指引》2006年6⽉，国资委发布了《中央企业全⾯风险管理指引》，要求企业开展全⾯风险管理⼯作，注重防范和控制风险造成的损失和危害，通过有效的风险管理，为企业创造价值，促进经营⽬标的实现。

《中央企业全⾯风险管理指引》中对风险的分类是把风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险。

（1）战略风险是指不确定因素对企业实现战略发展⽬标和实施发展规划的影响。

为减少这些影响，企业要结合市场情况保持企业的核⼼竞争优势，选择合适的产品组合，抓住发展机会，规避市场损失等⽅⾯的风险因素。

（2）财务风险包括利率和汇率的变动、原材料或产品价格波动、信⽤政策等不确定因素对企业现⾦流的影响，以及公司在理财⽅⾯的⾏为对企业财务⽬标的影响。

合规管理和内控体系专项审计报告一、概述合规管理和内控体系专项审计报告是企业管理中非常重要的一项工作。

它通过对企业的合规管理和内控体系进行全面评估，发现存在的问题并提出改进意见，为企业的管理决策提供参考依据。

在当前社会环境下，企业面临着日益严格的监管和法规约束，因此合规管理和内控体系专项审计报告对企业的发展至关重要。

二、合规管理的意义和内容1. 合规管理的意义合规管理是企业遵守国家法律法规、行业规范和企业内部规章制度的管理活动。

它能够有效规范企业的经营行为，避免违法违规行为，保护企业的合法权益和社会公共利益，提升企业的社会形象和品牌价值。

2. 合规管理的内容合规管理的内容主要包括法律法规合规、合同管理、知识产权保护、信息安全保护等。

在实际工作中，企业需要建立健全的制度和流程来确保合规管理的有效实施，同时定期进行合规风险评估和内部审计，及时发现和解决存在的合规风险。

三、内控体系的意义和内容1. 内控体系的意义内控体系是企业为实现经营目标而建立的一系列制度和措施。

它能够有效规范企业的经营行为，防范经营风险，保障企业的资产安全和经营效益，提升企业的管理水平和竞争力。

2. 内控体系的内容内控体系的内容主要包括风险管理、财务管理、人力资源管理、信息系统管理等。

在实际工作中，企业需要建立健全的内控制度和流程来确保内控体系的有效实施，同时定期进行内部审计和自我评估，及时发现和解决存在的内控风险。

四、合规管理和内控体系专项审计报告的编制1. 评估范围的确定合规管理和内控体系专项审计报告的编制首先需要确定评估的范围，包括评估的对象、评估的内容、评估的标准等。

2. 数据收集和分析为了编制合规管理和内控体系专项审计报告，审计人员需要充分收集和分析企业的相关数据和信息，包括内部文件、制度流程、会计凭证、人员档案等。

3. 问题发现和意见提出通过对数据和信息的分析，审计人员需要发现合规管理和内控体系存在的问题，并提出改进意见，包括合规管理和内控体系存在的缺陷和不足，以及改进的建议和措施。

论析合规管理与内控管理及风险管理之间的关系作者：成英利王国良来源：《企业文化》2019年第11期摘要：企业管理是企业生存与发展的一个永恒的主题。

理清合规管理、内控管理、风险管理之间三者的关系才能为提高管理水平奠定基础。

关键词：合规；内控；风险；三者间关系企业管理是企业生存与发展的一个永恒的主题。

随着国际国内市场的瞬息万变和企业间的激烈竞争加剧，企业的管理被称为“第三生产力”。

有人这样认为，现代企业的发展“三分靠科技，七分靠管理”，提升企业内部管理的水平已成为企业管理者思考的重点，想要提高企业管理水平，首先就要弄清合规管理、内控管理、风险管理三者的关系才能为提高管理水平奠定基础，现就三者之间的关系浅谈一点自己的看法：一、合规管理与内控管理及风险管理的基本定义及作用（一）合规管理的定义合规是指企业的经营活动必须符合法律法规、商业道德、社会伦理。

合规管理是指企业建立一系列的制度流程，以确保企业的所有决策、经营、管理行为符合法律法规的规范以及不违背基本的社会伦理道德。

合规管理是企业“内部的一项核心风险管理活动”。

（二）合规管理在企业管理中的作用1.开展合规管理，可以增强法律经营意识，避免企业以权代法。

“无规矩不成方圆”，在企业的经营活动中也要讲规矩；更要符合法律；才能保证企业的航船按照正确的方向行驶。

杜绝企业管理“一支笔”“一言堂”，出现权利凌驾于法律之上，只有集中，没有民主。

无视合法合规，导致企业发展停滞不前。

2.开展合规管理，可以增强风险防控意识，避免企业经营短板作为石油企业，规范管理和操作显得尤其重要，不规范的操作可能会导致重大事故，管理上的不规范可能导致企业经营损失。

加强法律风险防控，落实法律风险防控的岗位及人员，做到重点岗位重点防控，增强法律防控预警意识，加强应急处置能力。

3.开展合规管理，可以增强制度规范意识，避免企业违规违纪合规就是企业及员工开展经营活动时，必须严格遵守的法律法规、规章制度以及职业道德规范，它是企业开展业务的前提条件和行为底线。

内控,风险与合规三位一体的管控体系协同研究摘要：所谓内控、风险与合规三位一体多指代内部控制、风险管理与合规管理三大要素的有效整合，不仅仅是三位一体，它们也能与更多要素形成多位一体，促成综合性管控体系，这常常出现于我国中央企业中。

在中央企业中，管控主线始终为核心，而各个部门之间能够实现相互协同，形成一体化风险管控体系，建立“大合规”机制。

所以本文中首先讨论了内控、风险与合规三位一体管控体系协同发展的必要价值，分析其所存在的问题，最后对管控体系协同发展的深度内容进行探索研究。

关键词：内部控制；风险管理；合规管理；管控体系；协同发展；问题；探索在2019年，我国颁布了有关强化中央企业内部控制体系建设与监督工作的相关实施建议，建议中就提出企业必须依法合规开展各项经营活动，真正实现“强内控、防风险、促合规”管控目标。

在这其中，“合规”概念已经逐步深入我国乃至国际经济组织视野中，建立有效运行的合规管理体系就成为关键，它对于企业合规体系建设工作的有效开展是具有相当促进作用的。

一、内控,风险与合规三位一体的管控体系协同建设的必要价值在遵循合规义务的基础上，也要规避合规风险，这一风险的源头就是企业或相关组织，他们容易形成各种民事、刑事责任，导致监督处罚以及商誉受损。

实际上，风险的产生会有所积累，形成多种风险爆发点，例如商业伙伴合作风险、劳动用工风险、市场交易风险等等都是多有出现的。

一旦企业爆发这些风险点必然会承担相应责任并接受巨额罚款处理。

在国内，企事业单位高速发展并已经成为国家综合经济发展的巨大引擎，但是在内控、风险与合规三位一体管控体系协同建设方面还存在不足，所以国内企事业单位有必要对标国际先进企业，追求高质量发展、深化改革体系、建立合规管理文化。

如果从员工遵循角度来讲，执行合规管控的目的就在于制定各项制度，为员工在企事业单位中守规矩奠定良好基础，借此机会也能建立良好的合规管理文化。

就以中央企业为例，他们早在2012年就已经开始建立内控风险管理体系，其风险管理文化氛围发展良好，且各级领导干部内控意识较强，对于风险防控而言发挥了重要作用。

合规、内控和风险管理是企业运作中不可或缺的重要环节，它们之间密不可分，相互作用，互相促进。

合规是企业行为的法律依据，内控是保证企业合规运作的一种组织机制，而风险管理则是对企业面临的各种风险进行预防和控制。

下面将从不同视角分析合规、内控和风险管理之间的关系。

一、合规合规是企业运作的基本要求，是企业遵守国家法律法规和行业规范的行为准则。

合规对企业来说至关重要，它直接关系着企业的长期发展和生存。

合规要求企业必须履行法律义务，维护社会公共利益，保护各方利益相关者的合法权益。

合规也需要企业树立正确的价值观和道德观念，不得通过不正当手段谋取利益，确保企业的经营活动合法、合理、合规。

二、内控内控作为企业内部管理的一种机制，是指企业通过建立和完善各种管理制度和流程，对企业运营活动进行监督和控制，以达到保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险的目的。

内控的核心是防范和控制各种经营风险，确保企业达到合规要求。

内控是企业管理的重要手段，通过内控，企业能够建立规范的管理制度，促进企业的健康发展。

三、风险管理风险是企业管理中一个重要的概念，企业在经营过程中面临各种内部和外部的风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。

风险管理是企业为防范和控制各种风险而采取的一系列措施，旨在保护企业的利益，减少不确定性。

风险管理的核心是通过风险评估和分析，制定风险管理策略和措施，建立风险管理体系，确保企业能够有效地应对各种市场波动和风险事件。

四、合规、内控和风险管理之间的关系1.合规是内控和风险管理的前提。

没有合规，内控和风险管理就无从谈起。

合规是企业生存和发展的基本要求，必须第一时间合规，才能有效开展内控和风险管理工作。

2.合规是内控和风险管理的基础。

内控和风险管理都是在合规的前提下进行的，要求企业确保在合规的基础上，建立和完善内控机制和风险管理体系，保障企业的正常经营。

3.内控是保障合规和风险管理的有效手段。

内控机制的建立和完善，有利于企业提高合规水平，防范和控制各种经营风险，确保企业在合规的基础上健康发展。

企业合规、内控、风险一体化管理体系的构建当今社会，正面临着“百年未有之大变局”。

企业身处其中，不可避免地要应对越来越多的不确定性。

对风险的预防、控制与应对，已成为一项相对独立的企业管理职能。

随着一些监管文件的发布和推行，合规管理、内部控制、全面风险管理（以下简称为“合规、内控、风险“）等与风险密切相关的概念，逐渐进入企业高层的视野。

在最新的一份国企改革三年行动方案中，“防风险”已成为国有企业董事会的最重要职责之一。

但是，不管是企业内负责风险防控的专业部门和人员，还是企业的高层管理者及经理层，对于合规、内控、风险管理三者边界的认知，仍是不清晰的，甚至存有不少的困惑。

源自不同背景、不同来源，不同要求的合规、内控、风险管理等职责，在中大型企业内的并存，已造成了一定的重复和冲突。

对于该问题，国企监管部门国资委已有所洞察。

在2015年12月发布的重磅文件《关于全面推进法治央企建设的意见》中，明确要求央企“探索建立法律、合规、风险、内控一体化管理平台”。

这对合规、内控、风险等进行一体化的管理，提出了初始的要求。

在2020年6月发布的《关于对标世界一流管理提升行动的通知》中，提出央企要“构建全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制“。

这为建立合规、内控、风险一体化管理体系，再次提出了新的期望。

一、合规、内控、风险进行一体化的动因要建立合规、内控、风险一体化管理体系，须先问为什么要进行合规、内控与风险的一体化管理?对央、国企来说，在合规管理方面，标志性的指引文件是2018年颁发的《中央企业合规管理指引（试行）》;在内部控制方面，权威文件是2008年颁发的《企业内部控制基本规范》;在风险管理方面，标志性的指引文件是2006年颁发的《中央企业全面风险管理指引》。

这三份文件，出台的时间和背景，各不相同，给企业风控等工作带来不同的视角。

但同时，对企业风控等工作从不同角度也提出了不同的要求。

企业为符合这些不尽一致的要求，分别进行了大量的人力和财力资源的投入，但取得的最终效果往往一般。

浅谈保险公司内部控制工作在公司合规风险管理机制中的重要性近几年，为加强保险公司内部控制建设，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营，保护保险公司和被保险人等其他利益相关者合法权益，中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）于2010年8月10日出台了《保险公司内部控制基本准则》（以下简称《准则》）。

《准则》的出台，更加说明了内部控制环节对于保险公司合规风险管理机制中不可替代的重要地位。

一、保险公司内部控制的基本定义所谓内部控制，是保险公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

《准则》中所称内部控制，是指保险公司各层级的机构和人员，依据各自的职责，采取适当措施，合理防范和有效控制经营管理中的各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程。

保险公司内部控制活动分为前台控制、后台控制和基础控制三个层次。

前台控制是对直接面对市场和客户的营销及交易行为的控制活动；后台控制是对业务处理和后援支持等运营行为的控制活动；基础控制是对为公司经营运作提供决策支持和资源保障等管理行为的控制活动。

保险公司内部控制主要以行为合规、资产安全、信息真实、经营有效以及战略保障为五大目标，即指保证保险公司的经营管理行为遵守法律法规、监管规定、行业规范、公司内部管理制度和诚信准则；保证保险公司资产安全可靠，防止公司资产被非法使用、处置和侵占；保证保险公司财务报告、偿付能力报告等业务、财务及管理信息的真实、准确、完整；增强保险公司决策执行力，提高管理效率，改善经营效益以及保障保险公司实现发展战略，促进稳健经营和可持续发展，保护股东、被保险人及其他利益相关者的合法权益。

“内控严密”是现代企业制度的基本特征和内在要求，也是保险公司改革的根本方向。

就如同中国中国保监会有关部门负责人就《准则》答记者问中所说，“加强保险公司内控建设是深化保险改革、完善保险监管、转变行业增长方式的重要内容”。

风险管理,内部控制,合规管理三位一体整合的研究摘要：文章针对近几年国有企业开展的全面风险管理、内部控制、合规管理等三项制度体系建设工作，结合多年管理与咨询的实践经验，在深入总结分析风险管理、内部控制、合规分线条管理弊端的基础上，提出了从三个维度及运用相应方式进行三位一体整合的实现路径。

关键词：风险管理；内部控制；合规管理；大风险；三位一体整合框架前言：当今世界进入了一个乌卡时代，人们正处在一个易变性、不确定性、复杂性、模糊性共存的世界里。

企业的生存与发展面临着无数的不确定性，事件引发的全面风险管理、内部控制、合规管理先后引入企业管理，成为我国企业治理的重要组成部分，并日益受到各方面的重视。

同时，由于企业外部管理部门不同的管理角度和监管要求，以风险管控为导向的三类管理体系逐步导入企业后，使企业内部三项管理工作出现了多部门管理、多体系并存、多轨道运行的风险管理格局，造成了体系重复建设、人员重叠配置、职能重合交叉、管理多重并行等问题，既浪费了企业资源，又加重了业务负担，还减低了管理效率，严重影响了风险管理、内部控制、合规管理的实践效果，为此，本文拟结合多年管理与咨询的实践经验，在深入总结分析风险管理、内部控制、合规管理分线条管理弊端的基础上，探究了将三者整合构建的必要性和可行性，提出构建风险管理、内部控制、合规管理三位一体的总体框架和基本思路。

一、风险管理、内部控制、合规管理的异同及弊端的分析（一）风险管理、内部控制、合规管理的异同全面风险管理和内部控制与合规管理均为企业治理框下的管理活动，属于同质化管理活动，根据5W2H管理分析法的基本要点，风险管理与内部控制和合规管理的相同之处包括：管控目的、管控对象、管控主体、管控方、管控目标、管控基础。

而不同之处在于风险管理、内部控制与合规管理源于不同的背景，管理的视角、维度、侧重点和作用领域各有不同，主要表现为管控功能不同，全面风险管理既可以帮助企业保持价值，也可以帮助企业创造价值；内部控制重在保持和维护企业价值；合规管理主要是防止企业遭受处罚和损失。

为了规范企业管理结构，加强企业的合规管理，增强自我约束能力，实现企业持续规范发展，保障企业依法合规经营，根据《中华人民共和国合伙企业法》等法律法规，制订本制度。

本制度所称合规管理，是指企业制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，哺育合规文化，防范合规风险的行为。

本制度所称合规，是指企业及其工作人员的经营管理和执业行为符合法律、法规、规章及其他规范性文件、行业规范和自律规则、企业内部规章制度，以及行业公认并普遍遵守的职业道德和行为准则(以下统称“法律、法规和准则” )。

本制度所称合规风险，是指因企业或者其工作人员的经营管理或者执业行为违反法律、法规或者准则而使企业受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或者声誉损失的风险。

企业按照本制度的要求，建立健全合规管理制度，完善合规管理组织架构，明确合规管理责任，构建合规管理体系，有效识别并积极主动防范化解合规风险，确保企业稳健运营。

企业倡导“主动合规、全流程监管”的合规理念。

哺育全体员工的合规意识，倡导良好的合规文化，并将合规文化建设作为企业文化建设的一个重要组成部份，促进企业内部合规管理与外部监管的有效互动。

企业应为合规管理提供必要的资源支持，确保合规管理人员切实有效履行职责；并通过定期和系统的教育培训提高合规管理人员的专业技能。

有效的合规管理应确保企业实现下述目标：(一) 保障企业的合规经营及合规制度的贯彻执行，推动企业健康、持续发展；(二) 有效识别、防范、控制合规风险；(三) 确保客户及企业资产的安全、完整；(四) 增强企业自我约束能力，哺育主动合规文化。

企业合规管理应当贯彻健全、合理、制衡、独立、主动的原则，确保合规管理的有效性。

(一)健全性：合规管理应当覆盖企业所有业务、各个部门和分支机构、全体工作人员，贯通决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(二) 合理性：合规管理应当符合国家有关法律法规和企业有关规定，并与企业经营规模、业务范围、风险状况及企业所处的环境相适应，以合理的成本实现合规管理目标。