让与担保实务操作

担保业务操作规程
《担保业务操作规程》
担保业务是一种金融服务，在商业交易中发挥着重要的作用。

为了规范和标准化担保业务的操作流程，保障各方的合法权益，制定了一系列的担保业务操作规程。

首先，担保业务操作规程要求担保机构严格按照法律法规和监管要求，开展担保业务。

这意味着担保机构必须具备合法的经营资格，同时要遵守国家相关的担保行业法律法规，确保担保业务的合法性和规范性。

其次，担保业务操作规程对担保机构的风险管理提出了详细要求。

担保机构在进行担保业务时，需要对借款人的信用状况和还款能力进行充分的评估，确保借款人有足够的偿还能力。

同时，担保机构还需要建立完善的风险管理体系，加强对担保业务的监控和控制，防范各类风险的发生。

另外，担保业务操作规程还规定了担保合同的签订和履行程序。

在签订担保合同时，担保机构需要向借款人解释合同条款，确保借款人充分理解合同内容。

同时，担保机构还应当监督和督促借款人履行合同义务，确保借款人按时足额地偿还借款。

除此之外，担保业务操作规程还对担保机构的内部管理和信息披露提出了具体规定。

担保机构需要建立健全的内部管理制度，加强内部控制和监管，保障担保业务的正常运行。

同时，担保机构还需要及时、真实地向社会公众披露担保业务相关的信息，
提高业务透明度，增强社会信任度。

总之，《担保业务操作规程》是对担保业务操作流程的一种规范和指导，其目的是维护担保业务的合法性和规范性，保障各方的合法权益，促进担保业务的健康发展。

担保机构应当严格按照规程要求，合理开展担保业务，做到风险可控，合规经营。

担保企业的会计核算实务引言担保企业作为金融服务行业的一员，其会计核算实务是保证金融机构能够准确、及时地了解和评估其风险状况的重要手段之一。

本文将介绍担保企业的会计核算实务，并简要分析其特点和重要性。

一、担保企业的会计核算特点担保企业与其他企业相比具有以下几个特点：1.担保业务特殊性：担保企业的主要业务是提供担保服务，通过担保来为客户提供贷款等金融服务。

担保业务具有较高的风险特征，因此会计核算需要关注担保风险评估和担保业务的准确计量。

2.信用担保与抵押担保的差异：担保企业可以通过信用担保和抵押担保提供担保服务。

不同类型的担保方式会对会计核算产生不同的影响。

3.长期性与短期性业务的并存：担保企业既有长期性的担保业务，也有短期性的担保业务。

这要求会计核算需要能够识别和区分不同期限的担保业务，并进行适当的核算处理。

4.担保责任的稳定性：担保企业在提供担保服务后需要承担一定的担保责任。

因此，会计核算需要关注担保责任的变动和计提合理的担保责任准备金。

二、担保企业会计核算要点及实务操作2.1 担保费用的会计核算担保费用是担保企业的主要收入来源，其会计核算需要注意以下几个要点：•担保费用的确认时点：担保费用应该按照服务提供的实际进展情况进行确认，通常是按照比例法确认。

•担保费用的计量方法：担保费用可以根据业务方量化需求来确定，通常是按照服务的额度比例进行计量。

2.2 担保责任准备金的会计核算担保责任准备金是担保企业为应对可能发生的担保责任而提前计提的准备金，其会计核算需要注意以下几个要点：•担保责任准备金计提比例：根据担保业务的风险程度和风险预警情况，担保责任准备金的计提比例可以由企业自行制定，但需要符合相关会计准则的要求。

•担保责任准备金的变动：如果担保企业的担保责任发生变动，如解保、追偿等情况，就需要相应地调整担保责任准备金的余额。

2.3 信用担保和抵押担保的会计处理差异信用担保和抵押担保是担保企业常用的担保方式，其会计处理存在一定的差异：•信用担保的会计处理：信用担保通常是以服务收费的方式提供，因此担保费用应该按照服务提供进展来确认和计量。

融资担保公司会计实务问题及相关对策探析摘要：近年来，随着我国经济的快速发展和金融市场的不断完善，融资担保行业得到了快速发展，对经济社会发展起到了积极作用。

但在实际工作中，融资担保公司的会计核算也存在一些问题，对企业会计信息质量产生了一定影响。

为提高会计信息质量，本文对融资担保公司的会计实务常见问题进行梳理，并提出一系列的解决措施，以供有关企业参考。

关键词：融资担保公司；会计实务；实务操作；问题和对策引言随着我国经济的发展，融资担保行业得到了迅速发展，融资担保公司作为融资担保行业的核心，其会计实务水平决定着融资担保公司的整体会计管理水平。

融资担保公司会计实务管理是指通过对融资担保公司日常经营活动中所产生的各项经济业务进行全面、细致的分析，并从会计角度对其进行详细的阐述。

它既是融资担保公司经营活动的真实反映，也是融资担保公司开展各项业务活动的基础和前提。

加强对融资担保公司会计实务管理，有利于完善我国融资担保行业的监管机制，促进我国金融体系和经济体系健康、稳定地发展，有效防范和化解金融风险，促进我国经济的快速发展。

一、融资担保公司会计实务及风险概述融资担保公司是为中小企业融资提供担保服务的中介机构，与一般的中小企业一样，需要按照《中华人民共和国民法典》等法律法规，在财务上独立设置会计科目进行核算。

担保企业的会计核算包括以下几个方面：一是担保企业应当按照国家统一的会计制度，采用企业会计准则或中小企业会计准则进行会计核算，并在此基础上对财务报表进行披露。

二是担保企业应当按照《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等有关法律法规和国家统一的会计制度，按照权责发生制原则进行核算。

融资担保公司应当按照相关法律法规和国家统一的会计制度，根据业务发生实际情况，采用权责发生制原则进行核算。

担保企业不得提前计提资产减值准备。

三是担保企业应当根据国家统一的财务制度，根据实际业务情况设置明细科目进行核算。

债的移转对担保责任的影响及实务操作建议干这行这么久，今天分享点债的移转对担保责任影响及实务操作的经验。

我发现很多人不太清楚债的移转到底会对担保责任产生啥样的改变。

首先啊，债的移转分两种，债权转让和债务转移。

这就像是你把东西转手给别人或者接过别人转给你的东西，在钱的事情上都得小心着点，不然就容易出乱子。

先说说债权转让吧，我觉得就像你把一张借条，上面写着别人欠你钱的这个事儿，转给了另外一个人。

在这种情况下呢，正常来讲，担保责任原则上是跟着债权走的。

就好比我之前处理的一个案子，A公司欠B公司一笔钱，C公司为这笔债务做了担保。

后来呢，B公司把对A公司的债权转让给了D公司。

原本呢，C公司还是要承担担保责任的。

这时候大家都理所当然这么认为，总觉得就这么个理儿呗！但是啊，这里面也有坑。

如果保证合同里面有特殊规定说不能转让债权或者没有经过保证人书面同意就转让了，那就麻烦了，保证人就有可能不承担担保责任了。

哎呀，当时我刚入行的时候，根本就没注意这个细节，差点就给客户办砸了事儿。

所以我现在就特别注意审查这些合同里的小条款，一个不小心就可能出大问题啊。

再说说债务转移。

这就有点像是你把自己欠的债让别人来还了。

这时候对担保责任的影响可就大了去了。

按照规定，债务转移要是没有经过担保人书面同意的，担保人就不再承担担保责任了。

我曾经见到这样的例子，甲欠乙钱，丙担保，甲想让丁来承担这个债务，但是没跟丙说这个事儿。

后来乙找丙承担担保责任的时候，丙就完全可以拒绝。

这时候乙就傻眼了，你明知道丙有理有据，也只能吃这个哑巴亏。

哦对了还有，如果是部分债务转移，也要注意保证合同里面是不是有特殊的约定，担保人在新的债务结构里的责任范围是多少，这都得仔细看合同啊，可别马虎。

在实务操作中，我觉得首先咱们做这个事儿的就得把那些文件合同翻个底朝天，把每一个条款都给看清楚了。

无论是债权转让还是债务转移，条件啊、同意的形式啊、时间啊这些都得特别留意。

如果是当事人的话，要提前和担保人把这些事儿都说清楚，该书面的书面，别口头含含糊糊的，到时候扯不清。

贷款通则最新版实务操作第一章总则第一条本通则旨在规范贷款业务，明确贷款程序，确保贷款业务的合规、安全、高效。

第二条本通则适用于中华人民共和国境内依法设立的金融机构及从事贷款业务的非金融机构。

第三条贷款业务遵循平等、自愿、公平、诚信的原则，各方当事人应当依法履行合同义务，维护合法权益。

第二章贷款程序第四条贷款程序包括贷款申请、贷款审批、贷款发放、贷款回收和贷款管理。

第五条贷款申请：（一）借款人应当向金融机构提交真实、完整、有效的贷款申请材料，包括但不限于借款人身份证明、财务报表、经营计划等；（二）金融机构应当对借款人的信用状况、经营状况、还款能力等进行调查，评估贷款风险；（三）借款人与金融机构就贷款金额、期限、利率、还款方式等达成一致意见后，签订贷款合同。

第六条贷款审批：（一）金融机构应当根据内部审批程序，对贷款申请进行审批；（二）贷款审批通过后，金融机构与借款人签订正式贷款合同。

第七条贷款发放：（一）金融机构根据贷款合同约定，将贷款发放给借款人；（二）贷款发放后，金融机构应当将贷款信息录入信贷管理系统，进行贷后管理。

第八条贷款回收：（一）借款人应当按照贷款合同约定的还款方式和期限，按时还款；（二）金融机构应当对贷款进行催收，确保贷款回收；（三）借款人提前还款的，金融机构不得收取额外费用。

第九条贷款管理：（一）金融机构应当建立健全贷款管理制度，对贷款业务进行全程监控；（二）金融机构应当定期对借款人进行贷后检查，了解借款人经营状况、财务状况等，及时发现风险；（三）金融机构应当对不良贷款进行分类，采取有效措施化解风险。

第三章贷款利率与费用第十条贷款利率：（一）贷款利率由金融机构根据市场情况自主确定；（二）贷款利率不得高于同期同档次贷款市场报价利率（LPR）的1.5倍；（三）贷款利率在贷款合同中约定，一经确定，不得随意变更。

第十一条费用：（一）金融机构在贷款过程中可以收取贷款手续费、评估费、担保费等合理费用；（二）金融机构收取的费用应当在贷款合同中明确约定，不得擅自增加收费项目或提高收费标准；（三）金融机构不得收取与贷款无关的费用。

保证期间的裁判规则和实务技巧担保法及其司法解释中有相当篇幅论及保证期间，然理论和实务中，争议依然很多。

学理上的问题，诸如保证期间的性质是什么，属于除斥期间还是诉讼时效。

实务中的问题，诸如保证期间起算点、期限、和诉讼时效的衔接等。

2000年担保法司法解释颁布后，对于实务中的问题，算是权威说明，但保证期间涉及的规则较多，较凌乱，本文从梳理规则出发，并辅以案例，分析保证期间的裁判规则，并对实务中保证期间的约定提出建议。

一、保证期间的期限确保期间就是确保合约的必要内容，它就是确保债权的除斥期间，少于了这个期间，债权人的确保债权归为歼灭，无法再建议确保人分担担保责任。

确保方式分成通常确保和连带责任确保，通常确保人拥有先诉抗辩权，在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人的财产依法强制执行仍无法履行职责债务前，对债权人可以婉拒分担担保责任。

一般保证和连带责任保证的期间规则相同，担保法二十五条，二十六条规定，保证担保若没有约定保证期间，则保证期间为主债务履行期届满之日起六个月；担保法司法解释三十二条规定，保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之日起六个月。

保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起二年。

用表格的形式表示如下：担保法和司法解释并没管制确保期间的最久长度，最高人民法院在《关于确保合约签订合同的确保期间少于两年诉讼时效与否有效率的回复》[（2001）民二他字第27号]文书中答复天津高院，少于两年的确保期间有效率，但主债务诉讼时效顺利完成后，确保人可以行使主债务诉讼时效顺利完成的抗辩权。

在主债权诉讼时效中断的情下，确保期间越短对于债权人来说越不利。

不过实践中，某些法院也并未按照上述回复中的观点裁判，而是指出少于2年的确保期间违宪。

（2021）宁商初字第61号一案中，南京市中级人民法院指出，“借款期限为本协议签定之日起3年”为违宪签订合同，当事双方签订合同的确保期间无法少于主债务履行期期满日后2年，否则，少于部分违宪。