• “税税”平安——应交税金 • 不怕一万，就怕万一——或有负债 • 举债经营可不是赌博——长期负债 • 国有企业的“国库券”——公司债券
2020/4/27
所有者权益
• ●所有者权益是企业所有者对企业净资 产的要求权。
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净资产=资产-负债。
• ●所有者权益分为：
• 股本（实收资本）
• 资本公积
• 盈余公积
+吸 收 投 资 所 得 的 现 金 +借 款 所 得 的 现 金
-偿 债 支 付 的 现 金 -支 付 利 息 、 股 息 的 现 金
融资活动所产生的现金净额
2020当/4/2期7 企 业 现 金 净 流 入
（4）现金流量表的阅读
• ●反映公司净收益的质量 • ●反映公司运营现金的能力 • ●反映公司的偿债能力 • ●反映公司未来支付股利的能力 • ●现金流量表起着利润表和资产负债表 • 2020/4/27 之间的纽带和桥梁作用
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长期投资
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固定资产
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无形资产
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其他资产
资产
• 资 产：
• 是过去的交易、事项形成并由企业拥有
或控制的资源，该资源预期会给企业带来 经济利益。
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流动资产
• 流动资产——企业的“王牌军” • 现金、银行存款、应收帐款、
应收票据、存货。 • 现金—— • 锁在保险柜里的资产 • 银行存款—— • 写在存折上的资产，存在银行里
• ●反映企业在某一特定日期财务状况的报表 • ●理论依据：“资产=负债+所有者权益” • ●时点报表,静态报表 • ●报表内的项目按流动性大小排列。
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