商贸企业账务处理流程(一般纳税人)

商贸做账流程在商贸行业，做账是一项非常重要的工作，它涉及到企业的财务管理和税务申报等方面。

一个良好的做账流程能够帮助企业规范财务管理，提高工作效率，减少出错率，确保企业的财务安全。

下面将介绍商贸做账的具体流程。

1. 收集凭证。

做账的第一步是收集企业的各类财务凭证，包括发票、收据、银行对账单、付款凭证等。

这些凭证是企业财务活动的记录，是做账的依据。

2. 分类整理。

收集到凭证后，需要对其进行分类整理。

按照收入、支出、资产、负债等项目进行分类，确保每一笔财务凭证都能够被正确归类，为后续的账务处理做好准备。

3. 登记账簿。

在分类整理完成后，需要将凭证上的信息逐笔登记到企业的账簿中。

包括总账、明细账、日记账等。

登记账簿是财务核算的基础，需要确保准确无误。

4. 核对账目。

登记账簿后，需要对账目进行核对。

包括对账簿中的各项数据进行逐笔核对，确保账目的准确性。

同时也要对账务处理过程中的错误和遗漏进行及时的调整和补正。

5. 编制财务报表。

在核对账目完成后，需要根据账簿中的数据编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

这些报表是企业财务状况的重要体现，也是税务申报的基础。

6. 税务申报。

最后一步是根据编制好的财务报表进行税务申报。

根据国家税法规定，企业需要按时向税务部门申报纳税情况，缴纳应纳税款。

以上就是商贸做账的基本流程。

通过规范的做账流程，能够帮助企业更好地管理财务，提高工作效率，确保财务安全。

同时，也能够为企业的发展提供可靠的财务数据支持。

希望以上内容能够对您有所帮助。

一般纳税人商贸企业做账流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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商贸公司做账流程一、凭证的录入。

在商贸公司做账流程中，最基本的工作就是凭证的录入。

凭证是公司财务活动的记录，包括收入、支出、资产、负债等方面的信息。

在录入凭证时，需要按照凭证的日期、凭证号、摘要、借贷方金额等信息进行记录，确保凭证的准确性和完整性。

二、日常记账。

日常记账是商贸公司做账流程中非常重要的一环。

在日常记账过程中，需要对公司的各项收支进行记录，包括采购、销售、资金往来等方面的交易。

同时，还需要对银行存款、现金、应收应付账款等进行核对和记录，确保账目的真实性和准确性。

三、月末结账。

月末结账是商贸公司做账流程中的重要环节。

在月末结账时，需要对当月的各项账目进行汇总和核对，确保各项账目的准确性。

同时，还需要进行损益调整和财务报表的编制，为公司的经营决策提供准确的财务数据支持。

四、税务申报。

税务申报是商贸公司做账流程中不可或缺的一部分。

在税务申报过程中，需要对公司的营业税、增值税、所得税等进行计算和申报，确保公司依法履行税收义务，避免出现税收风险。

五、财务审计。

财务审计是商贸公司做账流程中的最后一环。

在财务审计过程中，需要对公司的财务数据进行全面的审查和核实，确保公司的财务报表真实、准确。

同时，还需要对公司的内部控制制度进行评估，为公司的经营决策提供可靠的财务信息支持。

六、总结。

商贸公司做账流程是公司财务管理工作中非常重要的一部分，涉及到公司的日常经营活动、税务申报、财务审计等方面。

只有严格按照规定的流程和要求进行操作，才能保证公司财务数据的真实性和准确性，为公司的经营决策提供可靠的数据支持。

希望以上内容能够对商贸公司做账流程有所帮助，谢谢阅读！。

一般纳税人做账流程以及注意事项一、做账流程：1.租用会计软件：选择一款适合企业的会计软件，比如用友、金蝶等，并购买相应的授权和服务。

2.建立会计科目：根据企业实际情况，按照《企业会计准则》设立科目，并编制科目余额表、科目明细账等。

3.登记原始凭证：每笔经济业务都要制作并登记原始凭证，包括购销合同、发票、收据等，确保凭证的真实可信。

4.会计分录：根据凭证的内容，按照会计核算规则进行会计分录，包括借贷金额、会计科目和摘要等。

5.做账处理：进行账务处理和账务记录，包括登记收入和支出、计提税金、折旧摊销等。

6.编制财务报表：根据企业会计准则和税务要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

7.做账与核对：及时对照原始凭证核对账务记录的准确性，发现错误及时更正。

8.盘点和结账：定期进行库存盘点，确保账务记录与实物存货相符，并结账。

9.缴纳税款：按照税务要求，及时申报纳税，并支付相应的税款。

10.完善档案：将做账过程中生成的各种凭证、账册和报表文件进行整理和归档，方便以后查询和审查。

二、注意事项：1.严格遵守法律法规：纳税人要遵守国家、地方税务机关的相关法律法规规定，确保合规操作，减少税务风险。

2.凭证真实可信：凭证是账务处理的重要依据，必须保证凭证的真实可信，避免虚假凭证和重复凭证。

3.分录准确：会计分录是账务处理的核心步骤，要确保分录准确无误，不得漏记、错记或重复记账。

4.定期备份：做账过程中的数据要进行定期备份，防止数据丢失或损坏，确保账务记录的完整性。

5.清理和调整：及时清理账款，及时调整账户余额，减少不必要的风险和纠纷。

6.合理合规：同一纳税期内，纳税人要依法合规，避免提前或滞后申报，以免造成税务风险。

7.整理档案：及时整理和归档账务处理的文件和凭证，方便以后查询和审查，避免出现漏项或遗失。

8.定期审查：在做账过程中，定期对账务记录和财务报表进行审查，及时发现和纠正错误。

9.及时申报缴税：按照税务要求，及时申报纳税并缴纳税款，避免产生滞纳金和罚款。

一般纳税人商贸企业的会计账务处理分录以商品流通为主业，属于一般纳税人。

前期重要工作1）制定公司章程，章程里定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。

2）第一次股东会议决议事项纪要。

公司建账程序公司从7月1日开始筹建。

接下来发生的业务按顺序如下：1.7月3日张先生代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）借：固定资产—××设备贷：其他应付款—张先生2. 7月6日老板张先生代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）贷：其他应付款—张先生3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：库存现金贷：实收资本—张先生—陈先生—徐小姐借：银行存款贷：库存现金4.8月1日领到公司营业执照。

本月月15日办理了税务登记5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张先生①借：库存现金贷：银行存款②借：其他应付款—Ａ贷：库存现金6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款—甲贷：银行存款7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税费—应交增值税—进项税额贷：预付账款—甲8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到借：应收账款—乙公司贷：主营业务收入应交税费—增值税（销项税额）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款—乙公司10.本月21日从银行提取现金发放本月工资①借：库存现金贷：银行存款②借：应付工资贷：库存现金应交税费—应交个人所得税11.本月25日分配（计提）本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费①借：管理费用—福利费贷：应付福利费②借：管理费用—工会经费—职工教育经费贷：其他应交款—工会经费—职工教育经费13.本月28日银行划账交社保等费用借：管理费用—公司缴纳社保费贷：银行存款14. 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税费—应交增值税（未交税金）贷：应交税费—未交增值税15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税其他应交款—教育费附加—防洪费—等等16. 月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品17.月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润18.30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加管理费用销售费用19. 假设有利润，预缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：①借：本年利润贷：所得税费用②借：本年利润贷：利润分配—未分配利润③提取法定盈余公积借：利润分配—未分配利润贷：盈余公积—法定盈余公积—法定公积金④最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）借：利润分配—未分配利润贷：应付股利—张先生—陈先生—徐小姐从银行提取现金发放股利时：①借：库存现金贷：银行存款②借：应付股利应付股利—张先生—陈先生—徐小姐贷：库存现金应交税费—应交个人所得税。

商贸企业的财务流程
商贸企业的财务流程主要包括以下步骤：
1. 前期准备：商贸公司在开展财务工作之前，需要设立财务部门，并明确各个环节的责任人员。

2. 日常记账：财务人员需要及时录入和核对公司的收支情况，包括销售收入、采购成本、运营费用等。

然后，将这些数据进行分类、汇总，并生成相应的财务报表。

3. 费用处理：商贸企业需要处理各种费用，包括财务费用（利息费用、银行手续费）、一年内需要分摊的费用、一年以上需要分摊的费用等。

4. 借款核算：商贸企业可能需要短期借款或长期借款，需要进行相应的核算。

5. 固定资产和无形资产购买：商贸企业可能需要购买固定资产或无形资产，需要进行相应的账务处理。

6. 预付货款和收货：商贸企业可能需要预付货款或收货，需要进行相应的账务处理。

以上是商贸企业的财务流程，具体的流程可能会因公司的业务和规模而有所不同。

商贸会计做账流程商贸会计做账流程用大白话说就是：1. 准备账本：账本全家福：商贸公司会计得准备好各种账本，有记录公司所有交易的总账，有详细记录每一笔交易的明细账，还有按交易性质分类记录的分类账，以及其他特殊账簿。

2. 记账凭证：交易收据：每次公司有买卖、收支等活动，会计要把相关单据（比如发票、收据、银行对账单等）整理好，做成记账凭证，就像给每笔交易开个收据，证明它确实发生过。

3. 凭证入账：写进账本：记账凭证做好后，会计要把它们一一记到账本上。

收款凭证记录收入，付款凭证记录支出，其他凭证记录其他类型交易。

就像把每笔交易的故事写进公司的日记本。

4. 凭证核对：查漏补缺：会计还要仔细核对记账凭证，看看金额、日期、科目等信息是否正确，有没有遗漏或错误。

就像检查作文，语法、拼写、逻辑都要对。

5. 科目汇总：月底结账：到了月底，会计要把同类科目的记账凭证加一加，做个总结，看看这个月公司挣了多少钱、花了多少钱。

就像月底算工资，看看总收入和总支出。

6. 总账登记：汇总进总账：科目汇总表做好后，会计要把数据填进总账，这样就能看到公司整体的财务状况。

就像把每月的零花钱都记在一个大本子上，看总数是多少。

7. 明细账填写：详细记录：接下来，会计要根据记账凭证，把每笔交易的详细情况填进明细账，这样能清楚看到每笔交易的来龙去脉。

就像记流水账，每天花了多少钱、买了什么东西都写得清清楚楚。

8. 账账核对：账本对账：总账和明细账填好后，会计得核对一下，看两本账是不是对得上，有没有记错或漏记的地方。

就像检查购物清单和收银小票，看看买的东西和付的钱是不是一致。

9. 报表制作：财务报告：每个月末或年底，会计要把账本上的数据整理成财务报表，比如资产负债表、利润表等，让老板和其他人一看就知道公司赚了多少钱、欠了多少钱。

就像写学期总结，汇报一下学习成果。

10. 纳税申报：依法缴税：根据财务报表，会计要计算出公司该交多少税，然后向税务局报税、交税。

一般商贸企业会计工作总体流程：审核原始凭证-制作会计凭证-复核记账-月底核对总账和明细账-制作会计报表-申报纳税-整理归档。

具体操作如下：一、审核原始凭证原始凭证，分为外来原始凭证和自制原始凭证，其审核要点分别如下：1、外来原始凭证：由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位开具的发票（即我方进项发票）、发货单、付款收据、银行回单等。

2、自制原始凭证：单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如入库单、出库单、各类型审批付款单据（费用报销单、付款单等）、收款收据、销货发票等。

二、填制记账凭证根据原始凭证在财务软件中填制记账凭证，具体填制分录见后面明细。

三、复核记账主要复核以下内容：1、填制凭证的日期、金额是否正确。

2、凭证是否编号，编号是否正确。

3、经济业务摘要是否清楚，是否正确地反映了经济业务的基本内容。

4、会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全，应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰。

5、记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容是否相同，所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。

6、结转损益，进行期末处理，结账。

四、对账1、核对总账和明细账2、与业务员（客户单位或者供应商）核对往来账3、与出纳核对银行账五、出具财务报表1、根据公司内部要求出具对应的财务报表2、固定的财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表（有的公司不要求）3、纳税申报时填写的报表（资产负债表、利润表、现金流量表），根据上面报表填写即可。

六、纳税申报一般商贸企业，主要涉及增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。

1、增值税销售或购进货物是要缴纳增值税的，适用税率为13%。

小规模纳税人的增值税率为3%。

2、附加税在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。

3、企业所得税（季报、年报）按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额（不同企业享受不同的税收政策与税率）。

商贸企业账务处理流程一般纳税人1.凭证的产生和录入商贸企业每天的经济业务会产生很多凭证，这些凭证是反映企业经济业务的重要依据。

常见的凭证包括发票、收据、合同、银行对账单等。

凭证的产生包括收到和发出两方面，需要按照凭证的编号、日期、摘要、金额、科目等要素进行录入。

2.凭证的审核和记账凭证录入之后，需要经过审核和记账的环节。

审核环节是对凭证的真实性、合法性和准确性进行确认，确保凭证内容与实际经济业务相符。

记账环节是根据凭证内容将经济业务按照会计科目进行分类并进行账务处理。

记账的主要目的是确保账簿的真实性和完整性。

3.账务的核算和调整账务核算是对已经进行记账的经济业务进行综合和分析，计算各项经济业务的总额和结余。

账务核算主要包括总账、明细账、日记账、科目余额表等。

在账务核算的过程中，会发现错误、遗漏或需要调整的问题，需要进行相应的调整。

常见的调整包括计提折旧、坏账准备、存货盘点、预提费用等。

4.账务的汇总和报表编制账务的汇总是将各项账务核算的结果进行归纳，形成公司的财务报表。

主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

这些报表是对公司经济活动的总结和概括，是进行财务分析和决策的重要依据。

5.税务申报和缴税商贸企业作为一般纳税人，需要按照税法的规定进行税务申报和缴税。

主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税等。

税务申报需要按照一定的时间周期进行，一般是季度或年度。

商贸企业需按照实际经济业务进行合理的税务筹划，以减少税务成本。

6.账务的审计和备份为了确保账务的真实性和合规性，商贸企业需要定期进行内部和外部审计。

内部审计是对公司内部经济业务进行检查和审核，发现问题并提供改进建议。

外部审计是由独立的注册会计师事务所对公司财务报表进行审核，发表审计意见。

同时，商贸企业也需要定期对账务进行备份，以防止数据丢失和灾害损失。

综上所述，商贸企业账务处理流程一般纳税人涵盖了凭证的产生和录入、凭证的审核和记账、账务的核算和调整、账务的汇总和报表编制、税务申报和缴税、账务的审计和备份等多个步骤。

账务处理流程一般纳税人一般纳税人的账务处理流程是指企业按照税法规定的要求，对自身企业的财务状况进行核算和报告，以实现纳税义务的履行。

下面将从凭证管理、账务登记、税收申报、纳税清缴、账务结算等方面介绍一般纳税人的账务处理流程。

1.凭证管理企业应建立健全凭证管理制度，对各类凭证进行合理归档和保存，包括纳税凭证、购销凭证、费用凭证等。

凭证的管理应依照财务会计准则的规定，确保凭证真实、完整、准确。

2.账务登记企业应按照会计制度和财务会计准则的要求，进行原始凭证的记账。

包括将财务会计准则所规定的经济事项按照规则登记到账簿中，按照科目分类登记，并定期做好账务核对与调整。

3.税收申报一般纳税人每月应进行税收申报，按照税务机关规定的方式和时间，提交相关税收申报表。

企业应根据自身的经营情况和税收政策要求，填报企业所得税、增值税等相关税种的税收申报表，确保申报数据的准确性和及时性。

4.纳税清缴一般纳税人在进行税收申报后，需根据申报结果进行相应的税费支付。

企业可以通过线上网银、电子支付等方式，按时足额地缴纳应交的税费。

同时，还要及时办理税务机关出具的发票领用、开票金额、票面信息核对等相关手续。

5.账务结算一般纳税人在纳税清缴后，需要进行账务结算和财务报表的编制。

企业应按照财务会计准则的要求，编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

同时，还需要编制年度企业所得税汇算清缴申报表，并进行年度税务申报。

总结起来，一般纳税人的账务处理流程包括凭证管理、账务登记、税收申报、纳税清缴和账务结算等环节。

企业应按照财务会计准则和税收政策的规定，及时、准确地处理账务，确保纳税义务的履行和税费的及时缴纳。

同时，企业还应建立健全的内部控制制度，确保账务处理的合规性和财务信息的真实可靠。

商贸会计的账务办理流程商业会计一般平常业务的账务办理商业的业务详尽账务办理：（小规模）一、依据企业一致会计制度核算1.注册资本：借：银行存款贷：实收资本2.从银行提取现金：借：现金贷：银行存款3.办理各种开张证件的花销：借：管理花销—办公费贷：现金4.购进办公用的设备：借：固定财富贷：现金每个月摊分：借：管理花销—折旧费销售花销—折旧费贷：累计折旧5.装修的支出：借：待摊花销贷：现金每个月摊分：借：管理花销—装修费贷：待摊花销6.购买各种办公用品（比方文具）借：管理花销—办公费贷：现金7.购进商品：借：库存商品贷：应付账款8.购进商品发生的运费：借：管理花销—运费贷：现金9.存现金：借：银行存款贷：现金10.销售商品：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品11.为销售商品而发生的资助费：借：销售花销—资助费贷：现金12.业务出差：预借：借：其他应收款贷：现金报销：借：管理花销—差旅费贷：其他应收款13.收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款14.发货的运费：代垫：借：应收账款贷：现金供货方支付：借：销售花销贷：现金15.工人薪水、社保费、职工福利费：薪水：借：管理花销销售花销贷：应付职工薪酬—薪水借：应付职工薪酬—各种代支、代付花销（包括个人肩负的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付花销（包括个人肩负的社保费）借：应付职工薪酬—薪水贷：现金社保费：借：管理花销销售花销贷：应付职工薪酬—社会保险费借：应付职工薪酬—社会保险费其他应付款—个人肩负的社保费贷：现金职工 xx：借：管理花销销售花销贷：应付职工薪酬—职工 xx16.水电费：借：管理花销—水电费销售花销—水电费贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款17.电话费：借：管理花销—电话费销售花销—电话费贷：银行存款18.缴纳国税：增值税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款19.缴纳地税：城市保护建设税：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城市保护建设税借：应交税费—应交 xx 保护建设税贷：银行存款教育费附加：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交教育费附加加护费税税所得税借：应交税费—应交教育费附贷：银行存款堤围防范费：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—堤围防借：应交税费—堤围防范费贷：银行存款企业所得税：借：所得税贷：应交税费—应交所得借：应交税费—应交所得税贷：银行存款个人所得税：借：应付职工薪酬—个人所得贷：应交税费—应交个人借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款20.用汇款方式送还货款：借：应付账款财务花销—汇款手续费贷：银行存款21.结转损益类账户：借：主营业务收入贷：今年利润借：今年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理花销销售花销财务花销借：今年利润贷：所得税22.结转今年利润：借：今年利润贷：利润分配—未分配利润23.利润分配：借：利润分配—提取盈利公积—应付利润贷：盈利公积应付利润借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取盈利公积—应付利润商贸小规模企业账务办理流程及规范八：来往账户及现金、银行结算方面账务办理：（1）、预收账款：获取进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。

贸易公司的账务处理流程一、具体流程：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

-代理记帐服务2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

商贸企业会计做账流程
一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报(这个地方有不同，有的地方还是手工申报)-报完后把留底报表存档。

下面是yjbys 小编为大家带来的关于商贸企业会计做账流程的知识，欢迎阅读。

1.审核原始凭证
(1)外来原始凭证。

由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

(2)自制原始凭证。

单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2.填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填. 但不要把时间顺序颠倒了。

根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

3.复核
就是看看有没有错误。

4.记账
根据记账凭证登记入账，小规模GS 必备的账本：现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。

5.编制会计报表
(1)根据总账科目余额填列。

可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，。

商贸企业账务处理流程（一般纳税人）一、大致环节：1、审核并整理原始凭证2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证、采购入库、产品销售、银行单据录入、各种费用录入、计提工资、折旧、结转销售成本、计算本期应缴纳的各种税金3、审核记账凭证并过账4、结转损益、编制记账凭证汇总表5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表6、国地税申报二、具体内容：1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。

2、开始编制记账凭证：、采购入库借：库存商品借：应交税费---应交增值税---进项税额贷：应付账款---公司全称或库存现金或银行存款、产品销售借：应收账款---公司全称或库存现金或银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费---应交增值税---销项税额、银行单据录入：手续费借：财务费用贷：银行存款利息收入借：银行存款借：财务费用（红字）收到货款借：银行存款贷：应收账款支付货款借：应付账款贷：银行存款提取备用金借：现金贷：银行存款、各种费用录入：费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。

借：管理费用 ---子科目贷：现金或银行存款、计提工资、折旧：计提工资：借：管理费用---职工薪酬贷：应付工资---职工薪酬发放工资：借：应付工资---职工薪酬贷：现金或银行存款计提折旧：借：管理费用---折旧费贷：累计折旧、结转销售成本：根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。

借：主营业务成本贷：库存商品、计算本期应缴纳的各种税金：增值税：当月要缴纳增值税时：借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税贷：应交税费---未交增值税实际缴纳：借：应交税费---应交增值税---已交税金贷：银行存款结转税金：借：应交税费---未交增值税贷：应交税费---应交增值税---已交税金若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵附加税：在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。

一般纳税人商业企业的账务处理流程[全文5篇]第一篇：一般纳税人商业企业的账务处理流程一般纳税人商业企业的账务处理流程根据企业会计制度的有关规定，增值税一般纳税人核算应交增值税，应当设置如下基本会计科目应交税金——应交增值税（销项税额）应交税金——应交增值税（进项税额）应交税金——应交增值税（进项税额转出）应交税金——应交增值税（转出未交增值税）应交税金——未交增值税相关基本会计处理：1、销售、开具发票（包括增值税专用发票、普通发票）借：应收帐款等科目贷：主营业务收入等科目贷：应交税金——应交增值税（销项税额）视同销售的，编制会计分录时，也应当贷记“贷：应交税金——应交增值税（销项税额）”科目2、购进货物等，取得增值税专用发票或其他抵扣凭证，抵扣进项税额借：原材料等科目借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付帐款等科目3、转出依法不得抵扣的进项税额借：在建工程等科目贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）4、结转本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税如果经计算，当月增值税为留抵税额而无需交纳的，则无需编制会计分录。

5、次月交纳增值税借：应交税金——未交增值税贷：银行存款等科目第二篇：小规模商业企业简易账务处理小规模商业企业简易账务处理1、取得销售收入，计算应交增值税（1）公式：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）应交增值税=不含税销售额×征收率（2）会计分录：借：现金（银行存款、应收账款）贷：应交税金——应交增值税主营业务收入例如：小规模商业企业A当期取得含税销售额50596元则：不含税销售额=50596/（1+4%）=48650元应交增值税=48650×4%=1946元会计分录如下：借：现金 50596贷：应交税金——应交增值税1946主营业务收入486502、计提营业税金及附加承上例：借：主营业务税金及附加233.52贷：应交税金——应交城市维护建设税136.22其他应交款——应交教育费附加58.38其他应交款——应交水利建设基金38.92（48650×8/10000陕西省）3、缴纳税金承上例：借：应交税金——应交增值税1946应交税金——应交城市维护建设税 136.22其他应交款——应交教育费附加58.38其他应交款——应交水利建设基金38.92（48650×8/10000陕西省）贷：银行存款219.524、结转当期利润假定：该企业A当期进货成本32000元，营业费用等8000元则有分录：借：本年利润40233.52贷：主营业务成本32000营业费用等8000主营业务税金及附加233.52第三篇：增值税一般纳税人账务处理分录一、“进项税额”的账务处理1.国内购进货物。

一般纳税人的账务处理流程
一般纳税人的账务处理流程如下：
1. 开立发票：一般纳税人在销售商品或服务时需要开具发票，发票上包含了商品或服务的基本信息以及纳税人的纳税信息，如开票日期、开票金额、纳税人识别号等。

2. 记账：纳税人需要及时将发票按照会计准则进行分类、分录，并录入到会计系统中，以便后续的记账、清算和报税工作。

3. 对账：对账是将银行账户、收款单、应收账款等账目进行对比，确保账目的准确性。

同时，纳税人也需对应付账款、应付票据、应付职工薪酬等进行对账核实。

4. 调整：在对账过程中，如果发现账目存在差错，需要及时对账目进行调整，并进行记录和备份。

5. 结算纳税：在账目无误的基础上，纳税人需结算应纳税金，完成纳税申报和税款支付等流程，确保纳税合规、准确。

6. 生成财务报表：根据会计准则，将各项账目进行汇总和整理，生成财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以便管理层进行决策和投资者进行了
解。