应收账款的管理及预算

应收账款管理,综述应收账款管理是管理企业从客户处收回款项的一项关键业务。

在现代企业中，应收账款管理一般包括对客户信用评估、制定预算和收款规划、实施信用担保手段、控制账款风险等功能。

这篇综述将回顾应收账款管理的基本原则、工具和策略。

一、应收账款管理原则企业应收账款管理的成功与否，往往体现在管理者对几个重要原则的正确遵循上。

1.识别优质客户并保持良好关系优质客户指那些有稳定现金流和信誉的客户，企业应该定期评估客户信用等级，及时恢复欠款，并在能力范围内给优质客户提供优惠和其他福利以加强合作关系。

2.及时提醒和催款企业应在欠款到期前及时提醒客户还款，并通过尽可能多的催款方式促使客户及时还款。

3.合理利用资金企业应结合各种资金来源，灵活运用各种资金，确保资金的充分利用和资金周转的灵活性。

4.建立和维护健康的信用体系企业应建立健康的信用体系，并对它进行评估和改进，从而提高企业赊销政策下的管理效率和控制优质客户的风险。

二、应收账款管理工具1.客户信用评估工具客户信用评估工具是用于评估客户信用等级的重要工具，其中最常用的评估工具包括：商业银行信用报告和信用评估模型所使用的数据源、资产和财务负债表、现金流量分析、历史交易记录等。

2.预算和收款计划制定预算和收款计划是企业应收账款管理的重要组成部分，其中预算的制定需要分析和识别各种交易和财务风险，并设定对应的管理策略。

收款计划可以帮助企业高效地短期内回收所欠的账款，并协调各个部门的改进措施。

3.信用担保手段信用担保手段是减少企业应收账款风险的重要手段，包括银行担保、保险担保、贷款担保和保证金等。

这些担保手段可以在企业与客户之间建立合约并运用的保证收款的安全性。

4.客户服务模块和客户关系管理工具客户服务模块和客户关系管理工具可以帮助企业识别不同类型的客户，并管理各个客户的授信、资金利用和债务等。

这些工具可以使企业构建健康的信用体系，同时还可以提高客户回款率和减少客户违约的风险。

浅谈企业应收账款全面管理应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。

主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。

应收账款的确认是伴随赊销的发生而发生的，其确认时间为销售成立时间。

应收账款可以促进销售，增加企业的竞争力，同时可以加速产品销售的实现，加快产成品向销售收入的转化速度，从而降低存货中的产成品数额及相关费用。

但不合理的应收账款也会使营业周期延长，影响企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，加大了企业的财务风险，严重影响企业正常的生产经营。

因此，完善应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。

从企业经营全局看，应收账款的产生直接受生产部门、财务部门和销售部门等行为的影响；而产生的应收账款能否顺利回收则直接影响到企业的现金流动，进而影响企业持续经营的顺利进行。

因此，企业应该从经营管理全局思考，结合企业战略需求和财务管理目标等，依托生产、销售等部门强化应收账款的日常管理和全面管理。

一、企业应收账款形成原因（一）商业竞争在社会主义市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为在市场竞争中占有一席之地，就必须增加市场份额，扩大市场占有率，提高自身的经济效益。

出于扩大销售的竞争需要，企业除利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等手段外，赊销作为扩大产品销售的重要手段之一，越来越被企业所采用，于是就产生了应收账款。

（二）销售实现和收到款项的时间差企业发出商品后，向购货单位开出销售发票，并在当期确认了销售收入，货款却往往没有同步收回，导致物流与资金流脱节。

这种商品销售和收到货款时间的不一致性，导致了应收账款的产生。

通常，结算手段越落后，结算所需的时间越长。

同时，购销单位之间距离远近、销售结算方式的选择及内部结算单据传递的及时性等都有可能导致应收账款的产生。

完整版)公司应收账款管理办法公司应收账款管理办法第一章总则为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。

第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：1.谁主管、谁负责的原则2.分类管理、突出重点的原则3.总量控制、过程管理的原则4.边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：1.集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。

2.总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。

3.市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。

负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。

对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。

4.财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。

负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。

参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。

负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。

督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。

5.企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。

负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。

参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。

负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。

贵州省地质调查院应收账款管理办法第一章总则第一条为切实加强我院应收账款管理，规范应收账款管理过程，明确应收账款管理职责，严控财务风险，防范国有资产流失，根据《贵州省地矿局经营管理办法（试行）》（黔地矿办发[2017]65号）、《省地矿局关于防范化解债务债权风险的实施意见》(黔地矿办发[2019]34号)制定本办法。

第二条本办法所称应收账款是指我院在正常经营过程中承担项目或提供技术服务等，应向项目发包方或购买单位结算收取的款项。

第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：（一）“谁主管、谁负责，谁承担、谁催收”原则；（二）“责”、“利”挂钩原则；（三）责罚分明、无错不究原则。

第二章工作职责第四条项目承担部门为应收账款催收的责任主体，负责拟定催收计划、催收措施和抓落实，按院要求定期不定期向院办公会报告应收账款催收情况。

对涉及应收账款的合同签订、项目实施、款项催收等工作的失职行为负责。

第五条财务部门为应收账款催收协作部门，负责定期不定期清理对外收入合同执行情况、合同款到账及挂账情况，并及时将合同清理情况发送相关部门进行核实和通报。

负责制作应收账款询证函提交项目实施部门函证。

第六条分管领导负责审定分管部门、项目制定的应收账款催收计划、催收措施并督促实施。

定期不定期听取分管部门应收账款催收工作进展情况汇报，对催收工作中存在的问题、困难及时协调处理。

第七条院长负责督导全院应收账款催收。

定期不定期主持召开应收账款催收情况汇报会，对催收工作措施、进度、效果等提出具体要求。

第八条纪检监察部门负责对应收账款催收责任落实情况，应收账款催收工作中有无不履职、不但当、不作为等情况进行监督、问责。

第三章日常管理第九条财务部门应完善应收账款挂账依据，确保挂账依据充分手续完善，责任明确。

合同执行过程中按合同约定收取预收款挂账的，挂账依据主要为开具的收款发票和开票申请单。

合同完工的，财务部门根据项目实施部门填写的《贵州省地质调查院项目完工结算收入确认单》（见附件1），完善审批手续后进行挂账。

应收帐款管理制度为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。

第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条。

以下单位和个人允许在我公司签单消费。

1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。

已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。

2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。

账款由财务部门负责收回。

3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。

账款由营销部门负责收回。

4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。

账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。

第二条；协议单位必须具备以下条件。

1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到____万元以上的企业。

2、政府部门和政府事业单位。

3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。

4、个人慎重签订协议。

第三条。

签单消费协议注意事项。

1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。

2、签单消费协议内容必须注明。

协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。

3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。

第四条：签订签单消费协议流程。

1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。

2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。

3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。

应收账款管理制度规定一、引言为加强公司对应收账款的管理，规范应收账款的操作流程，提高应收账款的回收效率，特制定本应收账款管理制度。

二、应收账款的定义及分类1. 定义应收账款是指企业在销售商品或提供服务过程中，形成的尚未收回的账款。

2. 分类•应收票据：指他人以签发未到期的票据形式所欠款项。

•应收账款：指他人未以票据形式所欠款项。

三、应收账款管理流程1. 应收账款的确认及登记•销售部门在销售完成后，填写销售发票，并将相应的应收账款录入财务系统。

•财务部门对销售发票和应收账款进行确认和核对，确保数据的准确性。

2. 应收账款的催收•财务部门根据应收账款的到期日进行催收工作，包括方式、短信等渠道。

•若客户未及时付款，财务部门将根据公司规定的信用政策决定是否采取法律手段进行追收。

3. 应收账款的核销•当客户还款后，财务部门核对实际收款金额与应收账款余额是否一致。

•若一致，将按照实际收款金额进行核销，并在财务系统中更新应收账款的余额。

四、应收账款的风险管理1. 信用评估•在与客户进行合作前，销售部门应对客户进行信用评估，包括客户的财务状况、信誉度等。

•根据信用评估结果，设定客户的付款条件，以减轻应收账款的风险。

2. 应收账款的坏账处理•财务部门定期对应收账款进行坏账准备计提，以抵消坏账的风险。

•当应收账款确认无法收回时，将其列为坏账，并在财务系统中进行相应的处理。

3. 应收账款的保险•针对高风险客户的应收账款，可以经过商业保险公司投保，以减小坏账的损失。

五、应收账款的报告与监督1. 报告•财务部门每月结算时，应编制应收账款报告，汇报给相关部门和管理层。

•应收账款报告应包括应收账款余额、坏账准备计提情况等内容。

2. 监督•公司的内部审计部门对应收账款管理情况进行定期检查，确保各项制度的执行情况。

•若发现问题或风险，内部审计部门将及时提出整改建议，并跟踪整改进展。

六、附则本制度自颁布之日起生效，具体的实施办法和修订权限由公司管理层决定。

中小企业应收款项管理制度
背景：
中小企业的经营活动中，应收款项管理是非常重要的一环。

有效的应收款项管理制度可以帮助企业降低坏账风险，并且提高资金周转效率。

本文档旨在为中小企业提供一个简洁明了的应收款项管理制度。

目标：
建立一个有效的中小企业应收款项管理制度，包括以下内容：
1. 客户信用评估
- 确保合作的客户具有良好的信用记录和可靠的还款能力。

- 应建立客户信用评估的流程和标准，例如通过调查客户的财务状况、信用报告等方式。

2. 合同管理
- 确保与客户之间的合同具有法律约束力，明确双方的权益和责任。

- 应建立合同管理的流程，包括签订、保存、更新和监督合同的执行。

3. 管理
- 确保的准确性和及时性。

- 应建立管理的流程，包括的开具、寄送、记录和催款。

4. 欠款催收
- 及时催收欠款，确保款项能够及时回流。

- 应建立欠款催收的流程，包括催款通知的发送、电话催收和法律手段的使用（如适用）。

5. 应收款项监控与分析
- 监控应收款项的情况，及时发现异常并采取措施。

- 应建立应收款项监控与分析的流程，包括收款情况的记录、逾期款项的分析和追踪。

注意事项：
- 应收款项管理制度应与公司的财务政策和目标相一致。

- 需要定期对应收款项管理制度进行评估和调整，以适应市场环境的变化和公司的需求。

以上是中小企业应收款项管理制度的简要内容，欢迎根据具体情况进行详细制定和调整。

应收帐款管理制度
a)目的
为保证公司应收帐款的及时、足额回收，使公司利益不受损失，特制定此管理制度。

b)责任人
销售员应对负责的每笔业务所涉及的应收账款进行记录；
1.根据合同，提示客户按时付款，并及时通知会计部准备收款；
2.根据会计主管的反馈，对到期未付或逾期未付账款进行催讨。

3.会计部应配合业务部做好收款工作，由会计主管及时反馈收款情
况。

4.区域机构经理、销售部经理督导销售员做好催收工作，并对所有
应收帐款情况负责。

c)管理要求
i.销售人员根据合同条款及后勤人员的反馈，记录每笔应收帐款，并
及时通知会计和客户准备收付款。

ii.对所有的赊帐业务，销售员与会计部应定期对账，发现问题，及时纠正。

iii.对拖欠的应收帐款应加强催讨力度，密切注意客户动向、并注意方式方法，直至货款收到或委托律师提请法律诉讼。

（对于是否提请诉
讼，销售部和财务部应根据公司资金状况与客户财务及营运状况进
行沟通，并报总裁审批。

）。

应收账款管理基本情况
应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业与客户之间的经济往来。

合理的应收账款管理可以提高企业的资金周转率，降低坏账风险，保证企业的正常运营。

应收账款管理需要建立完善的客户信用评估体系。

企业在与客户建立业务关系之前，应对客户进行信用评估，了解客户的还款能力和还款意愿。

通过客户的信用评估，企业可以决定是否与其建立业务关系，以及应收账款的额度和期限。

应收账款管理需要建立严格的合同管理制度。

在与客户签订合同之前，企业应明确约定双方的权利和义务，明确应收账款的金额、期限和还款方式等重要条款。

合同管理制度可以有效地规范企业与客户之间的经济往来，降低纠纷的发生。

应收账款管理需要加强客户关系维护。

企业应积极与客户保持沟通，了解客户的经营状况和资金流动情况。

通过及时了解客户的情况，企业可以提前采取措施，避免因客户经营困难而产生的坏账风险。

应收账款管理还需要建立科学的催款机制。

企业应制定明确的催款流程和措施，对逾期未付款的客户进行催款工作。

催款机制的建立可以及时回收应收账款，保证企业的资金流动性。

总的来说，应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，合理的应收账款管理可以提高企业的资金周转率，降低坏账风险。

通过建立
完善的客户信用评估体系、严格的合同管理制度、加强客户关系维护和建立科学的催款机制，企业可以有效地管理应收账款，提高财务运营效益。

应收账款管理中的风险控制措施随着企业规模的扩大，应收账款管理变得越来越重要。

然而，企业面临着许多风险，如客户退款、欺诈、延迟支付等等，这些都给企业带来了不小的影响。

因此，必须采取某些措施来管理和控制这些风险。

本文将从几个方面探讨应收账款管理中的风险控制措施。

1. 财务预测和预算要控制应收账款管理中的风险，企业需要进行财务预测和预算。

通过对过去的数据进行分析和预测，企业可以做出明智的决策，如选择符合要求的客户、制定合理的支付日期和支付方式等。

此外，企业还应该根据预算来规划应收账款的增长和减少，以确保企业的资金状况始终稳健。

2. 建立信誉度评级系统建立一个信誉度评级系统是控制应收账款管理中风险的另一个重要措施。

系统可以基于客户历史交易数据和挖掘的其他数据（如行业评级、财务报告等）来评估客户的信誉度。

对于信誉较低的客户，企业应该采取合适的措施，如分期付款、先付订金等。

3. 优化收款流程优化收款流程也是控制应收账款管理中风险的关键措施之一。

首先，企业应该尽量减少延迟付款的情况。

这可以通过提供多种支付方式、自动提醒客户等方式实现。

其次，企业应该加强对客户的追踪和催收。

通过合理、高效的催款方式，企业可以极大地减少逾期账款的风险。

4. 充分评估客户的信用状况充分评估客户的信用状况是保证应收账款管理风险控制的基础。

企业应该充分了解客户的信用记录，并与客户进行交流以获取更多信息。

此外，还可以通过调查机构或信用咨询服务来获取更全面、准确的信用评估。

5. 合理分配风险企业应该做好风险管理工作，避免全部风险集中于自己身上。

例如，合理分配风险可以通过保险等方式实现。

通过投保信用保险，企业可以保证自己的应收账款安全，将风险降至最低限度。

结论：在应收账款管理中，企业应该采取多种措施来控制风险。

财务预测和预算、建立信誉度评级系统、优化收款流程、充分评估客户的信用状况和合理分配风险是最重要的措施。

只有通过有效的风险控制，才能保证企业的资金流动性和健康发展。

应收账款的管理应收帐款的管理是保证应收账款回收的一个重要方面。

应收账款管进的检查重点：(1)与客户的分户总账核对月底余额与月初余额。

(2)当月份如增加金额, 应分析其内容，并与销货账及其他相对科目分类账查对。

(3)当月份如金额减少，应分析其内容，并与现金、现金出纳账、应收票据登记簿、销货账等查对。

(4)关于客户分户总账户头的贷方交易项目，必须做下列手续：①应收帐款的收回，应与相对科目的分类账查对：②关于销货退回、折让、回扣等，应与销货扣除项目的分类账查对；③关于呆帐的处理，应与呆账申请书、汇议书、重健计划、债权者会议录等查地，并确认处理的妥当性；④上述①~③以外的交易，应与凭证资料相核对，并确认手续与会计处理的妥当性。

（5）统计应收账款科目的期末余额的明细表，并将客户分户总账及总账核对。

（6）着手各销售部门、各客户等的应收账款余额与周转率的年度比较，以及预算实绩的比较，若有显著的变动，则应调查原因，并检讨其妥当性。

在估计周转率时，应考虑应收票据、预收款等因素。

（7）确认对客户的应收账款的余额。

（8）确认余额查对的结果，修正事项等，是否在账簿上做适当的处理。

（9）收到期末日的应收账款年龄调查表，应做下列手续：①比较年龄调查表上所表示的分析额与前记分析额，并检讨公司的债权管理状况；②与客户分户总账查对，确认年龄调查表是否正确；③确认回收条件的基准，对于超出基准的债权余额，应调查原因、客户状况等，并检讨回收的可能性。

（10）期末结算余额后的进款，应确认是否依据回收条件的基准回收。

（11）关于外币的应收账款，应确认是否依规定的基准兑换本国货币。

（12）查对总账及客户分户总账的期末日前后的交易，确认是否有巨额的销货，异常的折让、退回交易等，如果有，则应检讨其处理的妥当性。

（13）期末日前后的收款，要将客记分户总款与现金、存款出纳账、银行存款对账单、应收票据登记簿相互核对，并检讨期末结算处理手续的妥当性。

应收账款管理制度细则应收账款管理制度细则包括以下要点：1. 应收账款的定义：应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，对方应当支付但尚未支付的款项。

2. 应收账款的确认和登记：企业应根据销售合同或服务合同的约定，确认和登记应收账款。

登记应包括客户名称、金额、应收日期等信息。

3. 应收账款的核对和催收：企业应对应收账款进行核对，确保金额、客户等信息的准确性。

同时，应采取催收措施，如电话、函件等方式催促客户支付欠款。

4. 应收账款的风险控制：为减少风险，企业应进行客户信用评估，确认客户的信用状况，以便及时调整授信额度或采取其他措施。

同时，应建立应收账款坏账准备，用于弥补可能出现的坏账损失。

5. 应收账款的收款方式：企业应明确规定客户可以使用的收款方式，如现金、支票、银行转账等，并确保收款记录准确登记。

6. 应收账款的逾期管理：企业应建立逾期账款管理制度，对逾期未支付的客户进行适当的处理，如加收滞纳金、限制授信额度等。

7. 应收账款的统计和报告：企业应定期统计和报告应收账款的情况，包括逾期账款的比例、回款率等，并及时采取措施改进。

8. 应收账款的清理与核销：对于长期未回款或不太可能回收的应收账款，企业应及时将其清理，并进行核销处理。

以上是应收账款管理制度细则的基本要点。

为确保实施有效，企业可根据具体情况制定更详细的管理规定，并不断优化完善制度。

同时，应与相关部门及时沟通和协调，确保各项管理措施的贯彻执行。

此外，值得一提的是，应收账款管理制度不仅有助于企业降低逾期账款风险，提高现金流和资金利用效率，还有利于增强企业与客户之间的合作关系，提升企业的市场竞争力。

因此，企业应将应收账款管理制度视为重要的财务管理工具，并不断优化和改进。

应收帐款管理制度
应收帐款在市场销售中可以增加企业销售收入，减少企业存货，增加企业利润，但同时也会产生一定的成本，发生坏账、呆账、死账等损失，现就应收账款管理办法详细说明：
一、应收账款产生之前的一些准备工作。

1、调查客户的信誉，判断该客户是否具有偿债能力，该客户是否有赖账习惯。

2、该客户以前与我公司是否有业务往来，信誉评价如何？
3、代理我公司产品是否进行了相对规模的广告投入。

4、代理产品所经营地区经济环境和政策环境如何？
综合评价以上各信息，作出是否产生应收账款的判断。

二、应收账款事中的控制。

1、经销商有赊货要求需经总经理批准方可发货。

2、经销商事前必须出具与货物价款相当的借据。

3、经销商必须提供还款计划。

4、具体操作流程：总经理同意→经销商提供借据和还款期限→报财务部批准后业务部方可通知驻厂经理发货。

5、经销商如果频繁进行赊货的情况下，每月25日时业务部都要与经销商进行对账工作，取得有对方盖章签字的对账单。

三、应收账款事后催收。

1、由业务部根据经销商提供的还款计划提供的时间及时进行催缴。

2、如遇未按计划还款的经销商，根据实际情况酌情给予停止供货的处理。

3、经销商半年之内还未还款的，采取法律手段进行催缴处理。

四、对于新的经销商半年之后才允许其赊销产品。

以上工作以业务部门为主导，财务部门协助工作。

公司应收款流程管理制度一、目的与原则为规范我公司的应收账款管理，确保应收账款的安全性、流动性和收益性，特制定本制度。

本制度遵循公正、客观、透明的原则，旨在通过标准化流程，降低坏账损失，提高资金使用效率。

二、适用范围本制度适用于我公司所有产生应收账款的业务活动，包括但不限于产品销售、服务提供、融资租赁等。

三、职责分配1. 销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款条件和收款时间。

2. 财务部门负责应收账款的记账、催收、监控和报告工作。

3. 审计部门负责对应收账款管理流程进行监督和审计。

四、操作流程1. 合同签订：销售部门与客户协商确定付款条款，签订销售合同，并确保合同的合法性和可执行性。

2. 发货与开票：根据合同约定，销售部门负责组织发货，财务部门负责及时开具发票。

3. 记账管理：财务部门应当按照会计准则和公司规定，准确记录应收账款的发生、变动和回收情况。

4. 收款跟踪：财务部门应定期对应收账款进行跟踪，包括到期提醒、逾期催收等。

5. 坏账处理：对于无法回收的应收账款，应当按照公司规定和相关法律进行处理。

五、风险控制1. 信用评估：在与客户建立业务关系前，应对客户的信用状况进行评估，并根据评估结果设定信用额度。

2. 账期管理：合理设置账期，避免过长的账期导致资金周转不灵。

3. 逾期预警：建立逾期应收账款预警机制，一旦发生逾期立即采取措施。

六、考核与激励公司应将应收账款管理情况纳入相关部门及员工的绩效考核体系，对于催收效果好、坏账率低的员工或部门给予相应的奖励。

七、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释，如有变更，需经公司管理层批准后修订。

在预算会计下应收账款的管理中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02摘要预算会计是以预算管理为中心，以经济和社会事业发展为目的，以预算收支核算为重点，通常被用于各类非盈利组织。

应收账款是在市场经济不断发展下的一个产物。

为了能够在促进预算会计企业能够更好的为社会和人民提供服务，就需要进行应收账款管理，确保企业的资金安全。

下面本文就对预算会计下的应收账款管理进行分析。

关键词预算会计应收账款管理预算会计主要被用于不以盈利为目的，通常不直接进行物质产品生产，而是通过不同的业务或者服务活动，为上层建筑、生产建设以及人民生活服务。

应收账款是市场经济不断发展的一个产物[1]。

在预算会计下也会产生应收账款，下面本文就先分析预算会计下应收账款的产生原因，其次对其管理进行一定的探讨。

一、预算会计下应收账款产生的原因（一）市场竞争的激烈促进了应收账款的产生。

在现今激烈的市场竞争下，企业为了求得生存，就要把业务或者相关的服务提前进行提供，不然提供服务的机会可能稍纵即逝，从而影响到企业的市场占有率，因而不利于企业可持续发展。

（二）企业内部进行欠款清理的工作职责不够明确。

有些企业不能够充分的认识到债权资产的风险性，认为只要账面上有了收入就是大功告成了，并不注重实际到账。

并且有关货币回收的工作没有具体落实到人，所以资金回收程度对企业每一个人以及部门都没有直接的利害关系，使得资金的回收工作各部门均不够积极，从而造成应收账款的存在[2]。

（三）在对债务纠纷进行处理的时候，运用法律手段的意识不强。

有些债务非常需要得到法律保护，但是在现实生活中，这种保护却不容易取得。

暂且不说需要经过起诉、取证、审理等一系列程序，需要浪费大量的人力和物力，有的时候有些地方的“地方保护主义”比较严重，在进行审判的时候，往往会具有一定的偏向，因此很多企业也就缺乏拿起法律武器对自己的债务进行保护。

二、预算会计下应收账款的管理（一）完善应收账款的内部监控制度和合同台账制度。

第一节应收账款管理办法1目的为加强应收账款管理，加快资金回笼,规避企业资金风险，维护企业权益,提高资金的使用效率,促进资金的良性循环,特制定本制度。

2范围本制度适用于公司本部各基层单位、分公司、全资子公司。

3引用文件3。

1依据公司管理制度汇编之《项目法管理制度》4管理内容4.1总则4.1。

1坚持“持续经营、稳步发展”的指导思想；坚持“谁负责施工、谁负责结算、索赔,谁负责收款、谁优先使用”的原则。

4.2管理职责4。

2。

1各单位职责：a。

各单位经理、支部书记作为所负责项目工程款回收的第一责任人，必须高度重视该项工作，对项目的结算、决算、索赔、收款工作做好统筹安排，制定相应措施,明确时间、责任人；各单位经理、支部书记离任,仍为竣工项目应收账款清收的第一责任人，必须负责到底直至全部收回，接任的经理、支部书记为第二责任人;各单位经理、支部书记离任，仍为已完工未办理竣工决算项目应收账款清收的第二责任人，必须配合接任经理、支部书记做好完工项目的竣工决算及工程款回收工作，负责到底直至全部收回，接任的项目经理、支部书记为第一责任人；各单位经理、支部书记离任，在建项目的应收账款由新任的经理、支部书记作为第一责任人;各单位经理、支部书记由于退休及调离公司等原因，由接任的经理、支部书记作为应收账款清收的第一责任人；离任经理要以书面形式向新任经理交接债权、债务，并且要有规范、真实、完整的资料，核算员提供具体资料，财务部负责监交；凡有漏交的事项均由移交人个人负责;同时离任的经理应积极配合做好对未完项目的结、决算工作。

b.各单位副经理、总工及技术、预算、统计人员负责与业主签认工程量、整理上报竣工、索赔项目的资料;离任的副经理、总工及技术、预算、统计人员要以书面形式向新任人员办理相关工程量签认、索赔资料等有关结、决算及工程款回收工作的资料交接手续（各单位存档）;离任人员应积极配合做好对未完项目的结、决算工作；c.各单位负责与业主协调及时回收工程款；离任的核算员要以书面形式向新任人员办理债权档案交接手续及有关情况说明，并由公司财务部监交；d。

应收款管理制度•相关推荐应收款管理制度（精选10篇）在不断进步的时代，很多情况下我们都会接触到制度，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。

拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编精心整理的应收款管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

应收款管理制度篇11）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

3）建立应收款内部管理报告制度。

①财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理，并根据工程（购销）合同及企业应收货款规定进行应收帐款分析，对拖欠货款（工程合同超过2个月，购销合同超过1个月）理出清单不得拖延，并理出潜在坏帐交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。

②财务人员在每月10日前（计发工资前）对上月末按公司规定应该归还借款的单位和个人进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，应及时通知项目负责人。

③负责收款的部门或业务经办人在接到超期应收款通知单后，应及时催收，如不能按期收回，应及时通知项目负责人。

并行成书面资料。

交由财务部留档。

④申请付款部门（或应收账款发生部门）的部门负责人及业务经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。

企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究法律责任并相应承担经济责任。

4）对于预付帐款应严格管理。

①预付账款应按照规定程序和权限办理；②预付账款必须按合同规定付款，并在合同约定的时间清算完毕。

办理相关报销手续。

如果在规定时间内不通清算报销，财务部应将该款项转入应收帐款。

按应收账款管理。

③对预付的支付必须按相关合同和完整的审批手续执行，否则，追究业务部门和财务部责任。

施工企业应收账款的管理与控制应收账款主要是指企业在销售商（产）品、提供劳务业务时应向客户收取的期限在一个营业周期内的货款及垫付款。

应收账款的管理是现代营销管理的重要组成部分，管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用率，也有利于防范资金风险，维护投资者利益，促进经济效益的提高。

一、建立有效的企业内部控制制度，从源头抓起，控制应收账款的额度目前的建筑市场“僧多粥少”，施工企业间在工程承揽过程中竞争异常激烈，一些企业为了承揽工程任务，在不断降低标价的情况下，还增加一些附加条件，如建筑产品完成合同约定价值才开始计量支付；除合同规定的履约保证金、动员预付款保证金外，还有打入现金保证金的；更为甚者就是垫资施工，待工程竣工结算时收回垫付资金。

由于部分工程是“三边工程”，业主的资金长期不到位，施工有时处于停工状态，应收账款回收难度增大，企业的经营风险也随之增加。

因此，如何从源头上减少和控制应收账款的发生和占用，是加强应收账款管理的重要工作。

1.提高企业领导者的专业素质，正确决策，科学管理是降低和减少企业资金风险的核心。

作为企业的领导者来说，在具备其他必备素质的前提下，必须懂得财务管理，树立现金净流入的管理意识，在企业资产的结构中充分认识流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，减少应收账款的占用，提高资金的利用效果，是管理者在生产经营中不可或缺的管理意识。

2.控制应收账款的发生，降低企业的经营风险。

一个盈利的企业在货币资金支付能力严重不足的状态下，也可能使其破产倒闭。

施工企业在策划年度财务预算和中、长期发展规划时，对业主的选择应采取多种方案进行对比分析，在应收账款管理方面的策划主要有：实收资本在生产经营中对应收账款的承受能力；应收账款在流动资产中占多大比重较为适度；垫付资金、打入现金履约保证金占用的时间及收回的难易程度；铁路工程应收款的周期、公路等其他工程应收款的周期进行对比分析。

在策划中要考虑企业当年经营活动的现金净流入、投资活动的现金净流入和筹资活动的现金净流入，通过科学、周密、系统的策划，来降低企业应收账款的风险。