全国2012年4月自学考试审计学试题,真题下载

审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。

A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。

A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。

A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。

A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。

A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。

A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。

A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。

A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。

A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。

A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。

12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。

13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。

14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。

15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。

绝密★考试结束前全国2013年7月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题地答案涂、写在答题纸上.选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己地考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹地签字笔或钢笔填写在答题纸规定地位置上.2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目地答案标号涂黑.如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号.不能答在试题卷上.一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出地四个备选项中只有一个是符合题目要求地，请将其选出并将“答题纸”地相应代码涂黑.未涂、错涂或多涂均无分.1、为了充分体现审计地本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（B）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早地法规《会计师暂行章程》出自于（B）A、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务地独立性影响最大地是（D）A、注册会计师地母亲退休前担任被审计单位工会地会计B、注册会计师地配偶现在是被审计单位开户银行地业务骨干C、注册会计师地一位老师拥有被审计单位地股票D、注册会计师地妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师地业务范围不应包括（C）A、验资业务B、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性地表述中，注册会计师认同地是（B）A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强地可靠性C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论地形成，具有较强地可靠性D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、鉴证业务涉及地三方关系人是指（C）A、注册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者7、下列职务中，不属于不相容职务地是（C）A、执行某项业务与记录该项业务B、记录总账与记录明细账、日记账C、授权某项业务与审核该项业务D、执行某项业务与审核该项业务8、注册会计师努力达到形式上地独立性，以便（A）A、保持公众对执业界地信任B、达到实质上地独立C、遵守审计准则D、持公正地、不偏不倚地精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（D）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位地错误而非舞弊地是（A）A、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当地会计估计B、更改账簿记录，操纵利润C、截留收入D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、为确定“长期借款”账户余额地真实性，应当向（C）A、公司地律师进行函证B、金融监管机构进行函证C、公司存过款地所有银行进行函证D、公司地主要股东进行函证12、对于注册会计师地欺诈行为，法院可判其（D）A、具有民事责任B、具有刑事责任C、具有行政责任和刑事责任D、具有民事责任和刑事责任13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成地业务，应（C）A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托D、减少业务收费14、下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标地是（C）A、应收账款是否确实存在B、存货是否充作抵押C、年底前开出地支票是否均在年前入账D、存货地跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定（B）A、实物资产地数量B、实物资产地质量C、有价证券地数量D、现金地数量16、下列各项证据中，证明力最强地是（D）A、被审计单位开具地销售发票B、被审计单位成品库填制地出库单C、在较好地销售收款内部控制下形成地应收账款地会计记录D、注册会计师复算地产品成本计算单17、审计工作底稿地所有权属于（C）A、被审计单位财务部门B、被审计单位董事会C、执行该项目地会计师事务所D、负责该项目地项目经理18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（D）A、重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理层地品行19、如果注册会计师认为利润表可接受地重要性水平为50000元，而资产负债表可接受地重要性水平为100000元，则财务报表层次地重要性水平应为（B）A、23000元B、50000元C、75000元D、100000元20、内部控制地控制环境不包括（C）A、管理层地理念和经营风格B、职权与责任地分配C、销售授权D、人力资源政策与实务二、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出地五个备选项中至少有两个是符合题目要求地，请将其选出并将“答题纸”地相应代码涂黑.错涂、多涂、少涂或未涂均无分.21、政府审计隶属于议会地国家有（ABCDE）A、美国B、英国C、加拿大D、西班牙E、澳大利亚22、内部审计与注册会计师审计地一致性，主要表现在（AD）A、审计内容B、审计目标C、审计标准D、审计方法E、审计形式23、一般情况下，实物证据能够证实地具体目标有（BC）A、计价和分摊B、完整性C、存在D、分类和可理解性E、准确性24、鉴证业务，按照提供地保证程度不同可分为（AB）A、合理保证B、有限保证C、绝对保证D、中等保证E、相对保证25、可能威胁独立性地情形包括（ABCD）A、经济利益B、自我评价C、关联关系D、外界压力E、相互信任26、下列审计证据中，属于外部书面证据地有（AB）A、注册会计师编制地有关计算表B、被审计单位地律师回函C、产品出库凭单D、售货发票E、领料汇总表27、审计证据地充分性与适当性之间地内在关系为（ACD）A、审计证据地适当性会影响审计证据地充分性B、审计证据地充分性较高，适当性就较低C、审计证据地相关性与可靠性较低时，所需证据地数量相对较多D、审计证据地相关性与可靠性较高时，所需证据地数量相对较少E、审计证据地充分性与适当性不存在什么关系28、注册会计师在审计被审计单位存货账户中是否将他人寄售商品列入其中时，与此相关地管层认定有（ACDE）A、权利与义务B、完整性C、存在D、计价和分摊E、分类和可理解性29、控制测试程序包括（ACDE）A、观察B、计算C、检查D、询问E、重新执行30、审计意见地基本类型有（ABCE）A、无保留意见B、保留意见C、无法表示意见D、不确定意见E、否定意见非选择题部分注意事项：用黑色字迹地签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上.三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31、盘点法答案：盘点法又称盘存法，是根据账簿记录对各项财产物资进行实地清查盘点，以确定账存与实存是否相符地一种方法.32、总体审计策略答案：总体审计策略是对审计地预期范围和实施方式所作地规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容地综合计划.四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33、在2013年3月，以下审计主体分别接受委托人地委派进行审计：(1)王东、黎明是XYZ会计师事务所地注册会计师，接受东方股份有限公司董事会地委托对该公司2012年财务报表进行审计；(2)赵丹、姚林是东方股份有限公司内部审计部地工作人员，按照审计计划安排，对该公司进行财务审计；(3)王菲、赵敏是国家审计署地工作人员，接受审计署委派，对某大型电站地工程资金运用情况进行审计.请回答：以上三类审计主体在承办各审计业务时地相似之处以及不同之处.答案：上述审计分别为：注册会计师审计、内部审计、政府审计.相似之处：都对被审计单位会计资料及其相关资料进行审计，并发表审计意见，对被审计单位起到监督作用，运用地审计方法大致相同.不同之处：（1）审计方式不同.注册会计师审计是受托审计；内部审计根据本部门、本单位经营管理地需要自行安排施行；政府审计是强制审计.（2）审计目标不同.注册会计师审计是对被审计单位财务报表地合法性和公允性依法进行审计；内部审计主要是检查各项内部控制地执行情况等，提出各项改进措施；政府审计是对各级政府及其部门地财政收支情况及公共资金地收支、运用情况进行审计.（3）独立性不同.注册会计师审计双向独立；内部审计受本部门、本单位直接领导，仅强调与所审地其他职能部门相对独立；政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单向独立，即仅独立于审计第二关系人（被审计单位）.（4）审计标准不同.注册会计师审计依据地标准是《注册会计师法》和中国注册会计师协会制定地中国注册会计师执业准则；内部审计依据地标准是内部审计准则；政府审计依据《中华人民共和国审计法》和审计署制定地国家审计准则.34、ABC会计师事务所某审计小组正在举行重要审计项目地讨论会，在会中就审计证据地充分性和适当性地有关问题进行了讨论.甲注册会计师提出一种观点：审计证据地质量越高，需要地审计证据数量越少，可以得出审计证据地质量和数量是呈反比地，所以审计证据质量越低，那么需要审计证据数量也就越多，也就是说审计证据数量可以弥补审计质量上地不足.乙注册会计师提出一种观点：审计资源都是有限地，为了使事务所获取更多地利润，对于那些获取审计证据比较困难和成本较高地程序，可以采取其他程序来代替，只要不影响最终地审计质量即可.要求：(1)简述审计证据地性质.(2)你是否认同甲注册会计师地观点？请简要说明理由.(3)你是否认同乙注册会计师地观点？请简要说明理由.答案：（1）审计证据地性质包括充分性和适当性，其中相关性和可靠性是审计证据适当性地核心内容.（2）不认同.尽管审计证据地充分性和适当性相关，但如果审计证据地质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多地审计证据可能无法弥补其质量上地缺陷.（3）不认同.注册会计师可以考虑获取审计证据地成本与所获取信息地有用性之间地关系，但不应以获取审计证据地困难和成本为由减少不可替代地审计程序.五、论述题（本大题共1小题，共10分）35、控制测试与实质性程序有什么区别与联系？为什么即使被审计单位经控制测试被认定拥有非常健全地内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序？答案：控制测试与实质性测试地区别体现在以下几个方面：（1）控制测试地内容为内部控制，是定性评价；实质性程序地内容为账户金额，是定量评价.（2）控制测试地目地为评价内部控制有效性；实质性程序地目地是评价账户金额正确性，为发表审计意见提供依据.控制测试与实质性程序地联系体现在：控制测试为实质性程序打基础，控制测试地结果为确定实质性程序地性质、时间和范围提供依据；实质性程序是在控制测试地基础上进行地，实质性程序地程度取决于控制测试地结果.不能完全省略实质性测试程序地主要原因为：（1）内部控制是被审计单位为达到其经营管理目标而设立和实施地，最严格地内部控制也有其本身地固有限制；一是控制成本地限制，即被审计单位往往因考虑成本而牺牲内部控制可能带来地效益；二是人为因素地限制，包括有关人员不理解或错误理解内部控制，相关人员串通舞弊而回避或破坏内部控制等.这些固有限制可能导致会计报表地重要反映失实.（2）内部控制是否真正有效，需要通过执行控制测试程序予以验证，但控制测试只能证实内部控制是否有效和得到了一贯遵守，而不能对会计报表反映地合法性、公允性进行证实.六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）36、某公司采用应收账款余额地5‰计提坏账准备，“坏账准备”账户年初贷方余额为4000元，借方发生额为2000元，另有去年己注销地坏账今年收回1000元，该公司地会计分录如下：借：银行存款1000贷：其他应收款1000年末应收账款余额为500000元，会计人员计提坏账准备，会计分录如下：借：资产减值损失—坏账损失2500贷：坏账准备2500要求：指出公司存在地问题，并编制调整分录.答案：该公司存在地问题：（1）收回已注销地坏账应增加坏账准备金额，该公司计入其他应收款既造成以后要多计提坏账准备，增加费用，又为私设小金库或贪污舞弊提供了条件.（2）年末公司地“坏账准备”贷方余额应该是：4000-2000+1000=3000元，而根据年末应收账款余额，应保持地“坏账准备”贷方余额为2500元.所以应冲销坏账准备500元，该公司反而又提了2500元.调整分录：借：其他应收款1000贷：坏账准备1000借：坏账准备3000贷：资产减值损失——坏账损失300037、注册会计师在审查华润股份有限公司2012年度固定资产折旧情况时，发现2011年度12月新增已投入生产使用地机床一台，原价为100000元，预计净残值为10000元，预计使用年限为5年，2012年度改按使用年数总和法对该项固定资产计提折旧，其余各类固定资产均用年限平均法计提折旧，且该公司对这一事项在报表中未作揭示.要求：根据上述情况，指出这一事项对被审计单位财务报表地影响，并说明应如何处理.答案：该公司地固定资产折旧方法本期不一致，且未作充分揭示，这是违反会计准则地，由此计算地该事项对资产负债表和利润表地影响如下：该机床用年数总和法计算地年折旧额=（100000-10000）*5/15=30000（元）该机床使用年限平均法计算地年折旧额=（100000-10000）/5=18000（元）由于折旧方法地改变，使本年度多计提折旧12000元，致使资产负债表中地累计折旧项目增加12000元，利润表中地利润总额减少12000元.对于折旧方法地改变，注册会计师应当进一步调查其改变地原因，可以通过向有关会计人员和企业管理部门询问地方法来进行.如果认为企业没有必要或无充分理由改变折旧方法，则应提请华润股份有限公司作相应地账务调整；如果注册会计师认为企业确有必要改变折旧方法，审计人员应要求被审计单位在财务报表附注中对以下情况予以揭示：原值10万元、预计净残值1万元、预计使用年限为5年地机床由于从年限平均法改为年数总和法进行折旧计提，使本年度折旧额增加12000元，利润总额减少12000元.38、注册会计师审查A公司2012年度会计报表，发现以下情况：(1)A公司地海外子公司（其利润占总利润地25%）由其他注册会计师审计，注册会计师以审计函证地方式商请其他注册会计师答复，没有获得回复.(2)A公司在会计报表附注中披露了2012年1月1日对一台机器设备重新估计其使用年限和净残值，使用年限由原来地8年改为6年，净残值由原来地4000元改为2000元，此项估计变更影响本年度利润减少.注册会计师实施审计程序认为此项变更合法、合理.(3)A公司作为某诉讼案件地被告，一旦败诉，将用公司部分资产赔偿，公司已在会计报表附注中说明.注册会计师向A公司地法律顾问函证，无法了解其最有可能地赔偿金额.(4)自2013年1月后，F证券大幅度下跌，A公司如果在3月10日将其拥有地F证券卖出，将导致570万元投资损失，A公司在2012年度会计报表附注中披露，但拒绝在2012年度会计报表中做出调整.(5)A公司72%地利润来自于会计报表由其他注册会计师审计地子公司，注册会计师对其他注册会计师出具地审计报告与合并会计报表及报表附注有关地资料进行复验，发现其中有重大错报，金额占利润总额50%以上，注册会计师要求A公司予以调整，A公司拒绝调整.要求：针对以上各种情况，分别说明注册会计师应当发表何种审计意见，并说明理由.12-270 答案：（1）发表保留意见.因为对其他注册会计师地审计工作因无法获取相应资料复合，审计范围受到限制，又由于其他注册会计师审计地部分利润占总利润地25%，虽影响重大，不至于出具无法表示意见地审计报告，所以发表保留意见.（2）发表带强调事项段地无保留意见.因为折旧年限地改变可能对财务报表产生重大影响，但被审计单位进行了恰当地会计处理，且在财务报表中作出充分披露.（3）发表带强调事项段地无保留意见.因为A公司对于因诉讼引发地无法估计损失地或有事项已经在会计报表附注中充分披露，但注册会计师对于此事项对会计报表地不确定应相应在审计报告中予以强调说明.（4）发表带强调事项段地无保留意见.如果在3月10日将其拥有地F证券卖出，将导致570万元投资损失，属于重大不确定事项.（5）发表否定意见.因为注册会计师对合并会计报表审计时有证据证明存在重大错误，金额巨大，且A公司拒绝调整.绝密★考试结束前全国2013年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题地答案涂、写在答题纸上.选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己地考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹地签字笔或钢笔填写在答题纸规定地位置上.2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目地答案标号涂黑.如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号.不能答在试题卷上.一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出地四个备选项中只有一个选项是符合题目要求地，请将其代码填写在题后地括号内.错选、多选或未选均无分.1．审计有别于其他管理活动地独特之处是（D）A．审计目地B．审计客体C．审计依据D．审计特征2．下列不属于．．．注册会计师审计特点地是（ A ）A．审计地强制性B．审计地独立性C．审计地有偿性D．审计地委托性3．注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段地产物，其产生地直接原因是（A）A．财产所有权与经营权地分离B．货币地产生C．垄断资本主义地产生D．借贷资本与产业资本地融合4．注册会计师地下列行为中，不违反．．．职业道德规范地是（ B ）A．对自己地能力进行广告宣传B．不以个人名义承接一切业务C．承接了主要工作由其他专家完成地业务D．按服务成果地大小进行收费5．鉴证业务按其独立性，由高至低地排序为（C）A．审核、审计、审阅B．审阅、审核、审计C．审计、审阅、审核D．审计、审核、审阅6．注册会计师审计地最本质特性是（ A ）A．独立性B．客观性C．公正性D．科学性7．针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存地时间为（D ）A．1年B．3年C．5年D．10年8．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（C ）P2-71A．法律服务B．纳税申报C．代编财务报表D．IT系统服务9．从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？（A）A．完整性B．存在C．计价和分摊D．权利和义务10．电子计算机审计不应该．．．改变（C）A．审计底稿B．审计方法C．审计目地D．审计过程11．下列具有不可替代性地审计程序是（B ）A．应收账款函证B．存货监盘C．应付账款函证D．面询固定资产地使用状况12．下列各项中，被审计单位违反估价或分摊认定地是（C ）A．将未发生地销售业务入账B．未将作为抵押地汽车披露C．未计提坏账准备D．将未发生地费用登记入账13．在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平地基准.下列各项中注册会计师不宜作为重要性水平基准地是（D ）A．资产总额B．销售收入C．费用总额D．负债总额14．在对资产存在认定获取审计证据时，正确地测试方向是（B ）A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录地项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录地项目15．假定单独存在下列一种情况，则最能表明被审计单位存在与经营业绩夸大相关地重大错报风险地是（A）A．销售人员业绩奖金比上年下降B．营业收入比上年有小幅度上升C．营业成本比上年有大幅度下降D．仓储部门职工人数增加了30%16．注册会计师审计方法地调整，主要是随着（B）A．审计关系地变化B．审计环境地变化C．审计人员地变化D．审计责任地变化17．适当地职责分离有助于防止有意或无意地错误，下列符合适当地职责分离要求地是（B ）A．负责应收账款记账地职员负责编制银行存款余额调节表B．编制销售发票通知单地人员不能同时开具销售发票C．在销售合同订立前，由专人就销售价格．信用政策．发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D．应收票据地取得．贴现和保管由某一会计专门负责18．下列关于函证审计程序地表述，不正确．．．地是（D）A．应收账款函证是重要地审计程序B．应付账款函证是非必要地审计程序C．预付款项地函证效果要比预收款项地好D．肯定式地函证成本要低于否定式19．毛利率地波动可能意味着（D）A．固定制造费用比重较小时销量发生变动B．销售额与销售成本同比例上升C．销售额与销售成本同比例下降D．销售价格地波动20．审计报告中，必须说明管理层对财务报表地责任段.下列不属于管理层对财务报表地责任是（C）A．选择和运用恰当地会计政策B．设计、实施和维护与财务报表编制相关地内部控制C．对财务报表发表审计意见D．作出合理地会计估计二．多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出地五个备选项中至少有两个是符合题目要求地，请将其代码填写在题后地括号内.错选．多选．少选或未选均无分.21．注册会计师要保持其独立性，必须做到（ACD ）A．与被审计单位地主要负责人在伦理上没有亲密关系B．不与被审计单位沟通C．与被审计单位在经济上没有利害关系D．不参与被审计单位地经济活动E．要求被审计单位为其独立性提供条件22．主要用于证实客观事物地审计方法有（ACE ）A．监盘法B．审阅法C．观察法D．分析法E．调节法23．注册会计师应结合购货业务进行审计地项目有（BD ）A．应收账款B．应付账款C．应收票据D．预付账款E．预收账款24．下列属于注册会计师法律责任成因地有（ABC ）A．违约B．过失C．欺诈D．民事责任E．刑事责任25．在应收账款地审计中，注册会计师可以利用地比率为（ABCD ）A．应收账款增加与销售收入增加地比率B．应收账款周转率C．销售退回和折让与销售收入地比率D．坏账准备与应收账款余额地比率E．存货余额与销售收入地比率26．注册会计师可以就计划审计工作地基本情况与被审计单位治理层进行沟通，沟通地内容可以包括（ABCE ）A．审计地时间安排B．总体策略C．审计工作中受到地限制D．具体审计程序E．管理层对审计工作地额外要求。

绝密★考试结束前全国2013年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1、审计有别于其他管理活动的独特之处是A.审计目的B.审计客体C.审计依据D.审计特征2、下列不属于．．．注册会计师审计特点的是A.审计的强制性B.审计的独立性C.审计的有偿性D.审计的委托性3、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是A.财产所有权与经营权的分离B.货币的产生C.垄断资本主义的产生D.借贷资本与产业资本的融合4、注册会计师的下列行为中，不违反．．．职业道德规范的是A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费精品文档5、鉴证业务按其独立性，由高至低的排序为A.审核、审计、审阅B.审阅、审核、审计C.审计、审阅、审核D.审计、审核、审阅6、注册会计师审计的最本质特性是A.独立性B.客观性C.公正性D.科学性7、针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为A.1年B.3年C.5年D.10年8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A.法律服务B.纳税申报C.代编财务报表D.IT系统服务9、从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？A.完整性B.存在C.计价和分摊D.权利和义务10、电子计算机审计不应该．．．改变A.审计底稿B.审计方法C.审计目的D.审计过程11、下列具有不可替代性的审计程序是A.应收账款函证B.存货监盘C.应付账款函证D.面询固定资产的使用状况12、下列各项中，被审计单位违反估价或分摊认定的是A.将未发生的销售业务入账B.未将作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账13、在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准。

全国⾃学考试审计学试题真题和答案全国2010年4⽉⾃学考试审计学试题课程代码：00160⼀、单项选择题（本⼤题共20⼩题，每⼩题1分，共20分）在每⼩题列出的四个备选项中只有⼀个选项是符合题⽬要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均⽆分。

1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（ B ）1-46A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独⽴性由强⾄弱的排序，正确的是（A）1-49A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独⽴审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

（ C ）1-51A.实施时间B.执⾏地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书⾯资料的⽅法为（ D ）1-53A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于．．．注册会计师基本原则的是（Ｄ）2-60A.职业⾏为B.专业胜任能⼒C.保密D.廉洁6.下列不属于．．．鉴证业务的是（Ａ）3-83A.执⾏商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计⼀般是提供（ C ）3-82A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是（ C ）4-101A.发⽣B.完整性C.截⽌D.计价9.审计业务约定书具有（A）4-104A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的⾼估,⾼估部分为账⾯余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报⾦额为400万元，那么属于推断误差的是（ C ）4-111A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是（ B ）4-115A.审计约定书中的⼯作B.总体审计策略中的⼯作C.具体审计计划中的⼯作D.审计底稿中的⼯作12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能．．认同的是（ D ）5-126A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同⼀项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.⾮特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执⾏⽅⾯证据的审计程序是（ C ）5-130A.检查记录或⽂件B.函证C.重新执⾏D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告⽇后或审计报告中⽌⽇后的（ B ）5-136A.30天B.60天C.90天D.180天15.下列不属于．．．了解被审计单位及其环境的⼯作是（ D ）6-141A.了解被审计单位所在⾏业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的⽬标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序⽆法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（ C ）6-147A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序⽆法应对的重⼤错报风险D.控制风险17.登记⼊账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（A）7-166A.发⽣审计⽬标B.存在审计⽬标C.完整性审计⽬标D.准确性审计⽬标18.下列属于核算错误的是（ D ）7-教材中⽆法找到标准答案A.将应收账款登⼊预收账款B.将预付账款计⼊应付账款C.将其他应收款借⽅余额编制报表时列⼊其他应付款贷⽅D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的⾸选替代审计程序为（A）7-174A.检查与销售有关的书⾯⽂件B.抽查有⽆不属于结算业务的债权C.对应收账款进⾏账龄分析D.检查贴现、质押或出售20.⽆助于．．．查找未⼊账的应付账款的审计程序是（ D ）8-190A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表⽇后收到购货发票的⽇期C.检查资产负债表⽇后应付账款明细账贷⽅发⽣额的⼊账时间D.检查资产负债表列报⼆、多项选择题（本⼤题共10⼩题，每⼩题2分，共20分）在每⼩题列出的五个备选项中⾄少有两个是符合题⽬要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( )A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( )A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是( )A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供( )A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是( )A.发生B.完整性C.截止D.计价9.审计业务约定书具有( )A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是( )A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是( )A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( )A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天B.60天C.90天D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是( )A.发生审计目标B.存在审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标18.下列属于核算错误的是（）A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D.检查资产负债表列报二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

全国4月自学考试审计学试卷及答案教学教材全国2016年4月自学考试审计学试卷及答案2016年4月商等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷关注微信公众号“自考路上”免费获取更多更新真题第一部分选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分．共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的．请将其选出井将“答题卡．的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1、会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（ D ）A、执行审计业务的注册会计师B、被审计单位C、审计委托人D、执行审计业务的会计师事务所2、审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（ C ）A、政府审计、内部审计、注册会计师审计B、内部审计、注册会计师审计、政府审计C、注册会计师审计、政府审计、内部审计D、政府审计、注册会计师审计、内部审计3、注册会计师的下列行为中．不违反职业道德规范的是（ D ）A、对自己的能力进行广告宣传B、承接了主要工作由其他专家完成的业务C、按服务成果的大小进行收费D、不以个人名义承接一切业务4、在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（ B ）A、已纳入审计范围的应收子公可的款项B、交易频繁但期末余额较小甚至余颇为零的应收账款C、执行其他审计程序可以确认的应收账款D、函证很可能无效的应收账款5、会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（ B ）A、新进员工入职培训B、提供资产评估服务C、内部控制审计D、举办新会计准则讲座6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（ A ）A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C、过失是指在一定条件下．缺少应具有的合理谨慎D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计7、下列在对询证函的处理方法中．正确的是（ A ）A、在粘封询证函时进行统一编号B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所8、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（ B ）A、两方关系B、三方关系C、四方关系D、主从关系9、下列事项中，管理层违反“分类”认定的是（ A ）A、将出售固定资产的收益作为营业收入记录B、将已发生的销售业务不登记入账C、把寄销商品作为自有商品记录在会计账上D、将接近资产负债表日的交易记录于下年度10、下列关于“可容忍错报”的说法．不正确的是（ A ）A、注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次重要性水平的基础B、在确定可容忍错报时．应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下．注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报1l．如果将下年度的销售交易提前到本年度确认为销售收入，将涉及的审计认定是（ C ）A.发生 B、存在 C、截止 D、准确12、注册会计师了解被市计单位及其环境的直接目的是（ D ）A、为了实施进一步审计程序B、控制检查风险C、收集充分适当的审计证据D、为了识别和评估财务报表重大错报风险13、注册会计师仔细地审查和翻阅凭证、账薄和报表等书面资料，借以查明资料及经济业务的合法性、合规性、真实性、正确性的审计方法为（ A ）A、审阅法B、核对法C、查询法D、比较法14、审计重要性的界定是针对（ C ）A、注册会计师B、个别会计报表使用者C、会计报表使用者D、被审计单位的管理层15、在下列事项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ D ）A、被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B、被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C、被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D、被审计单位控制环境薄弱16、下列关于确定重要性的基准不适当的是（ B ）A、对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B、对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说．选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能性比较合适C、对于销售收入和总资产具有相对稳定性的企业，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D、对于资产管理公司来说．净资产可能是一个适当的基准17、下列关于采购业务的审计证据中可靠性最强的是（ A ）A、购货发票B、材料入库单C、采购订单 D．销售方开出的应收账款对账单18、下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ B ）A、对己盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B、复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性C、实地现察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D、从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性19、强调事项段是指注册会计师增加的对重大事项予以强调的段落，在审计报告中的位置（ C ）A、引言段之后，审计意见段之前B、管理层对财务报表的责任段之后，注册会计师的责任段之前C、审计意见段之后D、引言段之前20、对应收账款函证获取的证据，最相关的认定是（ A ）A、存在B、完整C、计价与分摊D、截止二、多项选择题（本大题共10小题．每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

历年高等教育教学自学考试审计学试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：绝密★考试结束前全国2013年7月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（B ）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（B ）A、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（D ）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括（C ）A、验资业务B、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（B ）A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性第3页共65页C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、鉴证业务涉及的三方关系人是指（C ）A、注册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者7、下列职务中，不属于不相容职务的是（C ）A、执行某项业务与记录该项业务B、记录总账与记录明细账、日记账C、授权某项业务与审核该项业务D、执行某项业务与审核该项业务8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（A ）A、保持公众对执业界的信任B、达到实质上的独立C、遵守审计准则D、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（D ）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（A ）A、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B、更改账簿记录，操纵利润C、截留收入D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（C ）A、公司的律师进行函证B、金融监管机构进行函证C、公司存过款的所有银行进行函证D、公司的主要股东进行函证12、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（D ）A、具有民事责任B、具有刑事责任C、具有行政责任和刑事责任D、具有民事责任和刑事责任13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C ）A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托D、减少业务收费14、下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（C ）A、应收账款是否确实存在第4页共65页B、存货是否充作抵押C、年底前开出的支票是否均在年前入账D、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定（B ）A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D、现金的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（D ）A、被审计单位开具的销售发票B、被审计单位成品库填制的出库单C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（C ）A、被审计单位财务部门B、被审计单位董事会C、执行该项目的会计师事务所D、负责该项目的项目经理18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（D ）A、重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则财务报表层次的重要性水平应为（B ）A、23000元B、50000元C、75000元D、100000元20、内部控制的控制环境不包括（C ）A、管理层的理念和经营风格B、职权与责任的分配C、销售授权D、人力资源政策与实务二、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

全国2012年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了()A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是()A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过() A．1年B．2年C．3年D．4年4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是()A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是()A．截止B．完整性C．发生D．准确性6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要的原因是()A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同7．下列关于审计证据的表述，错误．．的是()A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是()A．审计对象B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是()A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是()A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是()A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构12．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是()A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是()A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了()A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业标准的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关．．的是()A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D．审核应付账款账簿记录16．下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是() A．对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17．在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷．．的是()A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符18．在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是() A．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据19．下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是() A．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露20．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好()A．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B．核对购货发票与截止测试报告C．核对购货发票与客户对账单D．将应付账款的函证与截止测试结合起来二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题 (1)全国2010年7月高等教育自学考试审计学试题 (12)全国2011年4月高等教育自学考试审计学试题 (24)全国2011年7月高等教育自学考试审计学试题 (28)全国2012年4月高等教育自学考试审计学试题 (33)全国2012年7月高等教育自学考试审计学试题 (43)全国2013年4月高等教育自学考试审计学试题 (48)全国2013年7月高等教育自学考试审计学试题 (60)全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等。

32.风险评估程序：为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序，其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？(1)向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度的必要性；(2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；(3)提供更多督导；(4)在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；(5)对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

34．简述审计程序的主要内容。

(1)接受业务委托；(2)计划审计工作；(3)实施风险评估程序；(4)实旋控制测试和实质性程序；(5)完成审计工作和编制审计报告。

五、论述题(本大题共1小题，共10分)35、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2009年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。

A 注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。

历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案一、单项选择题：本大题共20小题,每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。

A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会il•师应当发表保留意见的审让报告B.尚未更正错报的汇总数髙于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审汁程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告【正确答案】A【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时，且影响不广泛,注册会计师应发表保留意见的审计报告。

2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。

A.会计报表审il•阶段、资产负债表审汁阶段、详细审计阶段B.资产负债表审il•阶段、会计报表审计阶段、详细审汁阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段【正确答案】C【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。

参考教材第46页。

3.下列审计方法中,属于审査书而资料的方法是（）。

A.监盘B.观察C.审阅法D.调节法【正确答案】C【答案解析】按审查书而资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。

参考教材第53页。

4.下列关于审计泄义的相关表述，正确的是（）。

A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审il喀体只能是经济活动D.审计依据,可以是注册会计师个人经验与判断【正确答案】A【答案解析】审汁的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审汁而言的，选项B错误；审计的客体（对象）是被审计单位在一左时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，选项C错误；审计依拯主要包括国家相关的法律、法规：企业会计准则、会计制度,注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等，选项D错误。