财政税收法习题3

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.地方政府将一般债务收支纳入（）。

A.一般公共预算管理B.政府性基金预算C.部门预算管理D.单位预算管理2.提供交通运输业服务.邮政业服务的增值税税率为（）。

A.17%B.11%C.6%D.4%3.下列货物适用17%税率的是（??）。

A.生产销售啤酒B.生产销售居民用煤气C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气4.下列关于全国人大对预算草案的审查批准过程，不正确的是（）。

A.在审议过程中，人民代表有权就有关问题提出质询，国务院和财政部必须做出明确答复B.在审议过程中，财政部要向大会作关于中央预算草案审查结果的报告，提请大会讨论审查C.如果做出修改预算的决议，国务院应据此对原中央预算草案进行修改和调整D.经过全国人民代表大会审查批准的中央预算，即为当年的中央预算5.中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。

A.0B.25C.50D.1006.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票.机动车销售统一发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证。

A.30B.60C.90D.1807.（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

A.固定利率公债B.市场利率公债C.保值公债D.浮动利率公债8.（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法9.预算计划管理的中心环节是（）A.预算编制前的准备工作B.编制预算C.执行预算D.编制决算10.一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.公债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。

A.信誉债券B.公共债券C.金边债券D.契约债券2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。

A.10B.15C.20D.303.2014年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平米，合同总价格54.4万元，该购买住房行为应缴纳契税（）元。

（当地税率为3%）A.4600B.5440C.8160D.163204.下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。

A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现5.目前我国财政资源配置的主体是()。

A.国有企业B.政府C.市场D.计划6.纳税检查的分析法不包括()。

A.比较分析法B.现场检查分析法C.推理分析法D.控制分析法7.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()。

A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天C.进口货物为报关进口的当天D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天8.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。

A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加9.政府预算分为单式预算和复式预算是按照()标准。

2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第三套【例题】国家征税凭借的权力是()。

(2016年真题)A.政治权力B.财产权力C.债务权力D.自然资源占有权力『正确答案』A『答案解析』本题考查税收的概念。

税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。

【例题】国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

这体现税收的()特征。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性『正确答案』C『答案解析』本题考查税收的特征。

税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

【例题】关于税收的说法，不正确的有()。

A.税收是一种自愿缴纳的财政收入B.税收的无偿性体现在税收不再直接返还C.国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例D.税收是国家取得财政收入的一种规范形式E.国家征税凭借的是财产权利『正确答案』AE『答案解析』本题考查税收的特征。

选项A，税收的强制性是指国家依据法律征税，并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁;选项E，税收征税完全是凭借国家的政治权力。

【例题】税收首要的、基本的职能是()。

A.经济职能B.财政职能C.监督职能D.积累职能『正确答案』B『答案解析』本题考查税收的职能。

财政职能是税收首要的、基本的职能。

【例题】关于纳税人的说法，正确的是()。

(2016年真题)A.纳税人是经济上的纳税主体B.纳税人是法律上的纳税主体C.纳税人是负税人D.纳税人是扣缴义务人『正确答案』B『答案解析』本题考查纳税人。

纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。

纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。

代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。

【例题】刘先生在甲广告公司任职，月工资收入25000元，则关于刘先生个人所得税缴纳的说法中，不正确的有()。

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船2.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为()。

在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。

A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入3.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收4.自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京,天津,上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%B.15%C.20%D.25%5.【真题】关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资所占比重较高B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长6.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报（）审批。

A.省级政府B.市级政府C.国务院D.人大常委会7.以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入是（）。

A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入8.发行国债一般不会影响经济发展，下列原因说法不正确的是（）。

A.使部分社会资金发生所有权的转移B.一般不会导致通货膨胀C.不会引起流通中的货币总量的改变D.发行过量会影响经济的正常运行9.反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。

2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第一套【例题】财政支出由()决定。

A.社会意识形态B.社会公共需要C.经济体制类型D.个人需要『正确答案』B『答案解析』财政支出由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。

【例题】()是界定财政支出范围的基本依据。

A.公共性B.公开性C.非市场性D.市场性E.公平性『正确答案』AC『答案解析』公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。

【例题】下列属于财政支出的范围的有()。

A.维持国家机器正常运转的必要费用B.满足社会事业发展的保障费用C.建设公共基础设施的费用D.维护社会公平的支持费用E.微观主体的罚款支出『正确答案』ABCD『答案解析』本题考查财政支出的范围。

就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以作为财政支出对象。

具体包括四类：维持国家机器正常运转的必要费用;满足社会事业发展的保障费用;建设公共基础设施的费用;维护社会公平的支持费用。

【例题】()要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。

A.机会公平B.结果公平C.收益公平D.效果公平『正确答案』A『答案解析』本题考查机会公平的基本含义。

机会公平要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。

【例题】关于公平与效率关系的说法，错误的是()A.公平是提高效率的前提B.效率是公平的基础C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D.初次分配注重公平，再分配注重效率『正确答案』D『答案解析』本题考查公平与效率的关系。

初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重公平，要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。

【例题】按照政府级次分类，财政支出可以分为()。

A.中央财政支出B.地方财政支出C.经济建设支出D.社会文教支出E.补偿性支出『正确答案』AB『答案解析』本题考查财政支出按政府级次的分类，按照政府级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。

中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是()。

A.委托类专项转移支付B.共担类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付2.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。

A.30B.60C.90D.1803.下列支出中，属于预防性支出的有()。

A.国防支出B.经济建设支出C.文教支出D.社会福利支出4.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。

黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。

两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。

已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。

A.4.8B.2.88C.2.16D.0.725.关于公共产品的说法，正确的是()。

A.公共产品效用可以分割B.居民不付费便不能享用公共产品C.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零D.公共产品的提供应实现利润的最大化6.假定其他条件不变，在利率水平很低，货币需求对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。

A.明显B.不明显C.中性D.以上都有可能7.财政购买性支出减少会导致()。

A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩8.甲企业为建筑安装公司，2014年发生以下业务：(1)自建楼房一栋工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。

则甲企业本月应纳营业税为()万元(建筑业利润率为20%)。

第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。

税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。

2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。

流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。

流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。

3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。

凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。

4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。

税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。

5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。

我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。

6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。

增值税低税率为13%。

7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。

34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。

80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。

消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。

10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。

50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.政府投资主要应该投向（）。

A.国有企业B.有盈利的部门C.社会基础设施D.加工工业2.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天B.4个月C.5个月D.180天3.【真题】收管理制度中,关于“一照一码”的说法,错误的是（）A.加减人民注会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记C.“一照一码”登记适用于公司D.纳税人不再领取税务登记证4.非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体5.下列属于契税的征税对象是（）。

A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋6.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。

没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟（）征税。

A.最低税率B.最高税率C.平均税率D.不确定税率7.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报（）审批。

A.省级政府B.市级政府C.国务院D.人大常委会8.国家信用的一种主要形式是（）。

A.公债B.税收C.政府预算D.银行贷款9.纳税人销售旧货，其增值税税率为（）。

A.一般纳税人4%B.小规模纳税人3%C.3%征收率减半D.适用税率10.【真题】影响一周财政规模最主要的因素()A.财政支出需要B.经济发展水平C.居民收入水平D.市场价格变动11.行政单位的支出不包括（）。

A.经常性支出B.专项支出C.自筹基本建设支出D.经营支出12.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.下列财政收入中不属于非税收入是（）。

A.国有资产收益B.债务收入C.外事服务收入D.遗产税2.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是()。

A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.行政事业性收费D.政府性基金3.现代公共预算制度最重要最基本的核心功能是（）。

A.法定授权B.私人授权C.政府授权D.财政授权4.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式，其中典型的形式是（）。

A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.长期预算5.编制决算草案的具体事项，由国务院（）部署。

A.审计部门B.统计部门C.财政部门D.监察部门6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政.税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%B.本年利润15%C.净利润20%D.应纳税所得额20%7.下列不属于行政经费支出增长的影响因素的是（）。

A.人员膨胀B.机构膨胀C.政府预算约束硬化D.政府职能错位8.部门预算应建立绩效管理制度，对预算的编制执行和完成结果实行全面的追踪问效，不断提高预算资金的使用效益。

这体现了部门预算的（）原则。

A.合法性B.完整性C.稳妥性D.绩效性9.由于减免税等因素的存在，实际税率常常（）名义税率。

A.低于B.高于C.等于D.以上均有可能10.凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是（??）。

A.提供运输服务B.提供餐饮服务C.提供加工、修理修配服务D.提供仓储服务11.政府投资主要应该投向（）。

A.国有企业B.有盈利的部门C.社会基础设施D.加工工业12.【真题】王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（）元。

第一章习题一、选择题1.财政的职能主要有（）。

A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.财政监督2,市场失灵的表现有（）。

A,公共产品B,外部效应 C.信息不充分D,自然垄断3.公共产品与私人产品区别的主要标准是（）。

A,非排他性B,非竞争性C,不可分割性 D.排他性4.财政分配的主体是（)°A.企业B,国家 C.家庭D,社会团体与组织5.财政产生的条件有（）。

A,社会条件 B.文化条件C,经济条件D,历史条件E,政治条件6.属于典型的负外部性的例子是（)°A,海上灯塔B,汽车尾气 C.企业对资源的配置D,义务教育二、判断题1.无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。

（）2.现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。

（）3.税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。

（）4.财政产生的首要条件是政治条件。

（）三、名词概念1.财政2,市场失灵3.外部效应 4.公共产品5.资源配置四、问答题1.市场失灵的原因以及表现。

2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。

3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。

4.经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。

第二章习题一、选择题1.政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是（）。

A,政府预算 B.财政收入 C.财政支出 D.财政政策2.当产生（）的结果时，是因为购买性支出增加。

A,劳动力的工资率降低B,社会生产萎缩C.资本的利润率降低 D.国民收入增加3.从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP 比重的变化趋势是（ ）。

A.绝对量增长，相对量也增长B.绝对量下降，相对量也下降6. 政府增加购买性支出，对壮会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（ ）。

A. 对两者的影响都是直接的B. 对两者的影响都是间接的C. 直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D. 间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配 7. 改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（）。

初级经济师《财政税收》章节习题（3篇）初级经济师《财政税收》章节习题 1一、单项选择题1、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收房产税。

A、4%B、1.2%C、12%D、02、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。

A、20%B、30%C、40%D、50%3、下列属于契税的征税对象是()。

A、无形资产B、房屋C、开征范围的土地D、所有权发生转移的土地和房屋4、下列情况不征收房屋买卖契税的是()。

A、以房产抵债B、以房产作为投资或股权转让C、以自有房产作股投入本人独资经营企业D、翻建新房5、下列属于土地增值税征收范围的是()。

A、建成后转让的合作建房B、企业兼并转让的房地产C、没有发生房地产权转让的'房地产D、房地产代建房6、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为()万元。

A、200B、400C、230D、4307、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为()。

A、土地增值税=增值额×30%B、土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%C、土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%D、土地增值税=增值额×60%-扣除项目金额×35%二、多项选择题1、教育费附加是对缴纳()的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。

A、印花税B、营业税C、消费税D、城建税E、增值税2、城镇土地使用税的__包括()。

A、股份制企业B、社会团体C、个体工商户D、__E、在农村开小卖店的商户3、对邮政部门坐落在()的房产，应当__征收房产税。

税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。

A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。

A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。

A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。

A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。

A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。

A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。

A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。

第一编财政法总论第一章财政法概述习题一、单项选择题1．中国古代的财政被称为“国计”，意思是什么？A．国家财赋的收支B．国家财赋的计算C．国家财赋的计算和收支D．私人财产的计算和收支D．财政法是调整财政关系的法律规范的总称4．奴隶社会和封建社会时期的财政法的主要功能是什么？A．保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督B．提供公共服务C．保障国家安全和国家职能的实现D．调控经济运行现代财政法的制度基础A．封建专制B．民主宪政C．民主集中制D．君主专制6．现代财政法的目标是什么？A．保障国家的财政收入B．维护国家的基本财政利益C．实现国家的财政政策与目标D．增进全民福利，促进社会发展7．财政法的调整对象是什么？A．财政法律关系B．财政行为C．财政关系D．财政法律行为8．在社会主义计划经济体制下，财政的主要职能是什么？A．对社会化大生产进行宏观调控B．进行以国家为主体的、对包括生产资料和生活资料在内的一切社会资源的分配C．保障国家财政收入D．实现统治阶级的利益9．在社会主义计划经济体制下，下列哪一主体也被称为“第二财政”？A．政府B．企业C．银行D．政党10．下列关于财政关系的表述中，正确的是哪一个？A．财政关系是一种具有公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系B．财政关系是一种具有准公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系C．财政关系是一种具有准公共性、必须通过国家或市场主体筹集资金加以实现的社会关系D．财政关系是一种具有公共性、必须通过国家或市场主体筹集资金加以实现的社会关系11．判断财政关系内涵和外延的一条基本准则是什么？A．私人性B．公共性C．国家性D．历史性12．在财政法所调整的财政收入关系、财政管理关系和财政支出关系三种社会关系中，哪一种社会关系的公共性处于基础地位？A．财政收入关系B．财政管理关系C．财政支出关系D．均处于基础地位13．一个完整科学的体系必须满足三个基本条件，下列所述条件中不属于这三个基本条件的是哪一项？A．必须与上位阶的宪法价值及规范体系相符合B．必须与其他相同位阶的规范体系相调和C．必须保证本身没有相互矛盾的现象D．必须对所调整的社会关系进行全面调整14．财政基本法本身即具有宪法性文件的特性，下列哪一国家的财政基本法是以专门的法律形式表现出来的？A．美国B．日本C．德国D．英国15．目前我国的财政平衡法大都表现为什么？A．全国人大制定的财政基本法B．全国人大常委会制定的财政法律C．国务院制定的财政行政法规D．财政部制定的财政行政规章16．我国在财政支出法的四大组成部分中，哪一部分已经有了狭义法律的规范？A．财政转移支付法B．财政采购法C．财政投资法D．财政贷款法17．下列关于罚没的表述中，正确的是哪一个？A．罚没客观上能够带来财政收入，但却不以财政收入为目的B．罚没客观上能够带来财政收入，而且以财政收入为目的C．罚没客观上不能够带来财政收入，而且不以财政收入为目的D．罚没收入本身并不属于财政收入的范畴，而是一种特殊收入18．我国目前的财政监督机关是什么？A．权力机关B．政府财政机关C．审计机关D．司法机关19．根据我国《立法法》的规定，财政、税收的基本制度只能制定什么位阶的规范性法律文件？A．宪法B．法律C．行政法规D．部门规章20．在自由竞争资本主义时代，行政法主要属于什么法律部门？A．行政法B．经济法C．民法D．刑法21．现代财政法属于哪一法律部门？A．行政法B．经济法C．兼有行政法和经济法的色彩D．兼有民法和行政法的色彩22．财政法的功能与财政的职能之间的关系是什么？A．财政法的功能就是财政的职能B．财政法的功能与财政的职能是完全不同的，二者没有任何联系C．财政法的功能与财政的职能有所区别，但也有密切联系D．财政法的功能与财政的职能在现代社会是完全一致的23．财政法的授权功能在哪一部门法中可以得到明显佐证？A．财政收入法B．财政组织法C．财政支出法D．财政监督法A．授权功能B．规范功能C．监督功能D．管理功能A．财政行为法B．财政程序法C．财政责任法D．财政监督法二、多项选择题1．财政概念常常被人们在不同的上下文中使用，因而被赋予多种意义。

初级经济师之初级经济师财政税收练习题附带答案单选题（共20题）1. 纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。

A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】 D2. 我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】 A3. 政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】 B4. 审查批准政府预算调整方案的机关是（）。

A.各级立法机关B.各级人民政府C.各级财政部门D.各级审计部门【答案】 A5. 李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。

二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。

A.6B.60C.70D.84【答案】 B6. 关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】 A7. 某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。

A.20B.2C.4D.8【答案】 B8. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】 D9. 国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。

(初级)财政税收一、单项选择题（每小题2 分，共 100分）1、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为( )。

A、强制摊派法B、支付发行法C、承受法D、出卖法2、我国财政部门在编制每年收支预算时，支出功能分类主要根据（）进行分类。

A、政府职能B、国家职能C、在社会再生产中的作用D、经济性质3、实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（）。

A、啤酒B、雪茄烟C、葡萄酒D、烟丝4、下列关于税率的表述中不正确的有（）。

A、一般情况下，实际税率往往低于名义税率B、一般情况下，实际税率往往高于名义税率C、在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D、在累进税率条件下，边际税率大于平均税率5、地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请（）审查批准。

A、本级人民代表大会B、上一级人民代表大会C、国务院D、本级人民政府6、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收7、消费税纳税人以1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起（）内申报纳税。

A、10日B、15日C、20日D、30日8、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（）。

A、生产型B、收入型C、消费型D、售后型9、下列关于政府非税收入补偿性的特点，下列说法错误的是（）。

A、政府非税收入是政府提供纯公共取得的收入B、政府非税收入具有使用的上的特定性C、罚没收入一般用于补偿外部负效果D、国有资产与资源收益原则上应用于国有资产营运和国有资源的开发利用等10、政府非税收入票据存根的保存期限一般为（）。

A、3年B、5年C、7年D、10年11、税率是（）之间的比例。

A、应税收入与年度利润B、应纳税额与净利润C、应缴税收与营业收入D、应纳税额与征税对象12、下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A、建成后转让的合作建房B、房地产评估增值C、没有发生房地产权转让的房地产D、房地产代建房13、现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是（）。

《财政税收法》习题3一、单项选择题1.增值税的计税依据是纳税人的（）。

A.进货额B.销售额C.成本额D.利润额2.根据我国法律规定，化妆品的消费税率应当属于（）。

A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.差别税率3.根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.产品销售收入500万元B.固定资产出租收入6万元C.国债利息收入2万元D.转让财产收入80万元4.税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（）。

A.直接宣布废止某项税法B.以新税法代替旧税法C.税法本身规定废止的日期D.由国家税务机关决定失效日期5.国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。

这是一种（）。

A.字面解释B.限制解释C.扩充解释D.立法解释6.关于税法与刑法的关系，下列表述不正确的是（）。

A.税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查程序不一致B.税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规C.税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定有限的D.关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的7.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（）。

A.解决累进临界点税负不合理问题B.使计算更准确C.减缓税率累进的速度D.简化计算8.某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。

A.30元B.110元C.160元D.60元9.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项业务中，不征收增值税的项目是（）。

A.银行销售金银的业务B.缝纫业务C.融资租赁业务D.贵金属期货业务10.国际上通用的增值税计税方法不包括（）。

A.税率乘积法B.税基列举法C.税基相减法D.税额扣除法11.边际税率是指（）。

财政税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的税收征管模式是（）。

A. 以票控税B. 以税控票C. 以票管税D. 以税管票答案：A2. 增值税的计税基础是（）。

A. 销售收入B. 销售利润C. 销售成本D. 销售数量答案：A3. 个人所得税的征收方式是（）。

A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。

A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费答案：C5. 我国现行的增值税税率分为几个档次（）。

A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B6. 企业所得税的税率是（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C7. 个人所得税的起征点是（）。

A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B8. 我国现行的税收征管法规定，纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。

A. 强制执行B. 罚款C. 扣押财产D. 以上都是答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（）。

A. 收入总额 - 税前扣除项目B. 收入总额 - 税前扣除项目 - 免税收入C. 收入总额 - 税前扣除项目 - 免税收入 - 减计收入D. 收入总额 - 税前扣除项目 - 免税收入 - 减计收入 - 亏损弥补答案：D10. 个人所得税的税率表中，超过35000元至55000元的部分，税率是（）。

A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职责（）。

A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：ABD2. 增值税的纳税人包括（）。

A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 提供应税服务的单位和个人答案：ABCD3. 个人所得税的纳税人包括（）。

2018年中级经济师考试《财政税收》章节习题：第三章含答案2018年中级经济师考试《财政税收》章节习题：第三章【例题：单选】甲国某居民公司2014年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国的税率为40%，但甲国对本国居民来自境外所得实行15%的低税率。

甲国对境外所得实行低税法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税( )A.30B.56C.60D.80【答案】A【解析】200×15%=30(万元)【例题：单选】甲国某居民公司2014年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税( )A.20B.56C.60D.80【答案】B【解析】(200-200×30%)×40%=56(万元)【例题：单选】甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。

在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为( )。

A.30万元B.20万元C.10万元D.0万元【答案】D【例题：单选】甲国居民有来源于乙国所得100万、丙国所得40万，甲、乙、丙三国所得税税率分别为50%、40%、30%，在分国抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为( )。

A 70万B 52万C 18万D 0【答案】C【解析】【例题：单选】下列关于税收抵免限额的表述中正确的是()。

A.在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免B.在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免C.在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免D. 在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免【答案】B【解析】在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免【例题：单选】甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。