区域货币资金流动论辅导(doc 12页)

货币资金管理论文范例企业货币资金管理之我见摘要：货币资金，是企业流动性最强，控制风险最高的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。

货币资金管理包括现金管理、转账结算管理、货币资金的控制。

企业货币资金管理的好坏，直接影响到企业整个流动资金的正常周转，笔者根据工作的实践，谈谈企业货币资金管理。

关键词：内控失效资金运转授权批准一、持有货币资金的动机二、企业货币资金管理中存在的问题(一)内部控制制度的失效(二)内部会计管理混乱(三)单位财务人员素质参差不齐(一)完善货币资金内部控制制度(1)制定职务分离的内部控制制度(2)建立严格的授权批准控制制度(二)强化内部会计管理为了保证货币资金的安全和使用效率，企业必须建立严格、具体的货币资金管理制度。

(1)审批控制，严格收支审批手续，控制资金的流入和流出，是货币资金管理安全运行的前提条件审批程序主要包括：制定资金的限制接近措施，办理货币资金业务活动时应该得到授权审批，未经授权的人员不得办理资金收支业务;使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项;经办人员在原始凭证上签章;经办部门负责人、主管总经理和财务主管会计和财务部门负责人审批并签章。

(2)复核控制，复核控制是减少错误和舞弊的重要措施在货币资金管理中，会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证。

(3)控制资金的收付，资金流入流出反映着资金的来龙去脉出纳人员严格按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记。

资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。

记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;主管会计登记总分类账，主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。

对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。

流动资金是企业财务管理的重要内容，在企业资金中，流动资金具备很强的流动性。

从某种程度上来说，管理和运转流动资金的情况直接影响着企业的生存和发展。

流动资金的周转是企业资金周转的基础;流动资金的管理是企业生存与发展的基础。

一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的流动资金，流动资金在企业供产销活动中处于重要地位，对企业利润LI标的实现会产生重大影响，因此应加强对流动资金管理的研究。

本文首先阐述流动资金的概念、特点等相关理论知识，然后结合中小企业的资金流动情况，指出其中发生问题背后的原因，最终為了解决这一资金流动问题提出具有建设性的方案。

关键词：流动资金;资金周转;企业管理前言：资本是企业进行生产活动的必要条件，是企业的生命线。

虽然所有的事业活动都和资本是不可分割的，但是很多企业缺乏资本紧张，特别是流动性紧张。

企业内外流动性不足的理山有很多。

外部因素是基础设施建设规模的扩大、消费者资金的扩大、不合理的产业结构，使企业的运转资金成长相对迟缓。

此外, 一些不利贷款和相关部门监督不足，会导致外部资本供应不足和运营资金不足。

因此，不仅要改善内部生产环境，还要改善外部影响因素以及山内部原因引起的企业财政紧张。

采取有效的对策，加强企业资金的有效管理，提高资金周转率，缩短现金流时间，促进资金的完全合理使用。

企业资本不足的原因有很多内部因素和外部因素。

对于中小企业来说，注重流动资金内部的管理非常重要。

这是因为，中小企业往往在固定资产方面的投资较少，流动资产在总资产中的比重高，而且中小企业进入长期资本市场存在一定的局限性，短期负债在总资本中占的比例较大。

一、流动资金相关理论概述1. 流动资金的含义流动资金也被叫为周转资本或流动资本，一般有下面儿个概念：也就是广义流动性和狭义流动性。

广义流动性也称总流动性，通常将广义流动性概念等同于流动资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款等;狭义的流动性也被称为净额。

流动性是指流动资产减去流动负债（也称为净流动性）之间的差额，可用作长期保护流动资产的资金来源，并为流动资产提供稳定的财务支持。

初级会计第三章资产知识点一、知识概述1. 货币资金①基本定义：货币资金就是企业拥有的、能直接用货币去衡量价值的钱，像现金、银行存款，还有其他货币资金（比如企业存到外地临时采购专户里的钱）。

②重要程度：在初级会计第三章资产里，货币资金可是开篇就讲的内容，是企业资产中流动性最强的部分，是企业运营的基本保障。

说白了，企业每天的进进出出都离不开货币资金。

③前置知识：需要先对会计的基本概念有个了解，知道什么是资产、负债这些基本的会计要素。

就好比如果不知道房子是固定资产，那很难理解企业要用货币资金去购买固定资产这回事儿。

④应用价值：在实际的企业经营中，老板们每天都要看看自己手头有多少现金，银行账户里还有多少存款，能不能应付接下来的支出。

比如说要给员工发工资了，那得知道货币资金够不够。

2. 应收账款①基本定义：企业把东西卖给别人或者提供了服务，对方还没给钱，这就是应收账款。

比如说我开了个小店，把一批货赊账卖给了老客户，这笔钱在客户没有给我之前，就是应收账款。

②重要程度：这是企业经营过程中经常会遇到的情况，对企业的现金流有很大的影响。

要是应收账款太多收不回来，企业可能就会资金周转困难。

③前置知识：要理解权责发生制，就是说只要企业提供了服务或者货物所有权转移了，就要确认收入，哪怕没收到钱，这时候就会有应收账款。

④应用价值：企业的财务人员要时刻盯着应收账款，定期去催账。

就像我之前工作的公司，有个销售把东西卖出去不管收款的事儿，最后年底一算，好多应收账款都逾期了，差点发不出年终奖。

3. 存货①基本定义：企业为了销售或者生产而持有的货物，像工厂里的原材料、百货商店里的商品、企业正在加工中的半产品等都是存货。

举个例子，面包店的面粉、面包，还有正在烤箱里烤的半成品面包，都是存货。

②重要程度：存货可以说是很多企业最大的资产之一。

对生产型企业，没有存货根本没法生产；对销售型企业，存货就是赚钱的家伙事儿。

③前置知识：得知道成本的核算方法，因为存货有各种成本，比如采购成本、加工成本等。

第1篇一、前言会计作为一门重要的经济管理学科，对于企业的经营管理、财务状况的反映和决策具有重要的指导作用。

为了更好地理解会计的理论知识，提高实际操作能力，我参加了为期一个月的会计实习。

以下是我在实习期间的学习和实践报告。

二、实习单位及岗位实习单位：XX有限公司实习岗位：财务部会计三、实习目的1. 了解企业会计工作的基本流程和操作方法；2. 掌握会计核算的基本原理和技巧；3. 培养严谨的工作态度和良好的职业道德；4. 提高实际操作能力，为今后的工作打下坚实基础。

四、实习内容1. 账务处理在实习期间，我主要负责企业的日常账务处理工作，包括记账、审核、编制凭证、登记账簿等。

具体内容包括：（1）根据原始凭证编制记账凭证，确保凭证的准确性和完整性；（2）按照会计准则和会计制度的要求，对各项业务进行分类、汇总和核算；（3）定期对账，确保账账、账实、账证相符；（4）编制会计报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

2. 财务报表分析通过对企业财务报表的分析，了解企业的财务状况和经营成果。

具体内容包括：（1）分析资产负债表，了解企业的资产结构、负债状况和所有者权益变动情况；（2）分析利润表，了解企业的收入、成本、费用和利润变动情况；（3）分析现金流量表，了解企业的现金流入、流出和现金流量变动情况。

3. 财务管理制度了解和熟悉企业的财务管理制度，包括成本核算、费用报销、资产管理、税务筹划等方面。

具体内容包括：（1）成本核算制度：了解成本核算的方法、流程和核算指标；（2）费用报销制度：了解费用报销的审批流程、报销标准和报销凭证的填写要求；（3）资产管理制度：了解固定资产、无形资产和低值易耗品的购置、使用、报废等管理要求；（4）税务筹划制度：了解企业的税务政策、纳税申报和税务筹划方法。

4. 财务软件操作熟悉和掌握财务软件的操作方法，包括凭证录入、账簿登记、报表编制等功能。

具体内容包括：（1）使用财务软件进行日常账务处理；（2）使用财务软件编制财务报表；（3）使用财务软件进行数据分析。

第1篇一、概述青松建化股份有限公司（以下简称“青松建化”或“公司”）成立于2001年，主要从事水泥及熟料的生产与销售。

公司总部位于山东省淄博市，是一家以水泥为主业，集水泥生产、销售、技术研发、设备制造于一体的大型水泥企业。

本报告旨在通过对青松建化近三年的财务报表进行分析，评估公司的财务状况、盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，为公司未来的投资决策提供参考。

二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析青松建化近三年的资产总额呈逐年增长趋势，主要原因是公司不断进行产能扩张和技术升级。

具体来看，公司资产主要由流动资产和非流动资产构成。

- 流动资产：主要包括货币资金、应收账款、存货等。

近年来，公司流动资产占比有所下降，说明公司资产结构逐渐优化，流动性有所增强。

- 非流动资产：主要包括固定资产、无形资产等。

非流动资产占比相对稳定，表明公司长期资产投资较为稳定。

2. 负债结构分析青松建化的负债主要由流动负债和非流动负债构成。

- 流动负债：主要包括短期借款、应付账款等。

近年来，公司流动负债占比有所上升，说明公司短期偿债压力有所增加。

- 非流动负债：主要包括长期借款、长期应付款等。

非流动负债占比相对稳定，表明公司长期负债结构较为合理。

3. 股东权益分析青松建化的股东权益呈逐年增长趋势，主要原因是公司盈利能力较强，积累了大量的净利润。

（二）利润表分析1. 营业收入分析青松建化近三年的营业收入呈逐年增长趋势，主要得益于公司产能扩张和市场需求增加。

但需要注意的是，营业收入增长速度有所放缓，可能与市场竞争加剧有关。

2. 营业成本分析公司营业成本主要包括原材料成本、人工成本、制造费用等。

近年来，原材料成本波动较大，对公司盈利能力有一定影响。

3. 期间费用分析公司期间费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用。

近年来，公司期间费用控制良好，费用率有所下降。

4. 盈利能力分析青松建化近三年的净利润呈逐年增长趋势，但净利润率有所波动。

第1篇摘要：万达集团作为中国领先的商业地产和现代服务业企业，近年来在国内外市场取得了显著的业绩。

本文通过对万达集团近年财务报告的分析，旨在评估其财务状况、经营成果和现金流状况，并对其未来发展前景进行展望。

一、万达集团概况万达集团成立于1988年，总部位于中国北京市。

经过30多年的发展，万达集团已经成为全球最大的商业地产企业之一，业务涵盖商业地产、文化娱乐、金融服务、电子商务等多个领域。

截至2022年底，万达集团总资产超过1.2万亿元，员工总数超过20万人。

二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析根据万达集团2022年度财务报表，截至2022年底，万达集团总资产为1.2万亿元，其中流动资产占比为45%，非流动资产占比为55%。

流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收账款等，非流动资产主要包括长期投资、固定资产、无形资产等。

从资产结构来看，万达集团的资产主要集中于非流动资产，这表明公司具有较强的长期发展能力和资产稳定性。

2. 负债结构分析截至2022年底，万达集团总负债为7600亿元，其中流动负债占比为65%，非流动负债占比为35%。

流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。

从负债结构来看，万达集团的负债以流动负债为主，这表明公司短期偿债压力较大，需要关注其短期偿债能力。

3. 股东权益分析截至2022年底，万达集团股东权益为4400亿元，占总资产的比例为36%。

股东权益主要包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

从股东权益来看，万达集团的股东权益占比相对较低，这表明公司对外部融资的依赖程度较高。

（二）利润表分析1. 营业收入分析2022年，万达集团实现营业收入约3000亿元，同比增长5%。

其中，商业地产板块营业收入约1500亿元，文化娱乐板块营业收入约800亿元，金融服务板块营业收入约700亿元。

从营业收入来看，万达集团的营业收入保持了稳定增长，这表明公司业务发展良好。

第1篇一、报告概述本报告旨在对钧蓝科（以下简称“公司”）的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，评估公司的财务健康状况、盈利能力、偿债能力、运营效率以及未来发展潜力。

报告基于公司截至2023年的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，结合行业趋势和市场环境，进行全面的分析。

二、公司简介钧蓝科成立于20xx年，是一家专注于XX行业的科技创新型企业。

公司主要从事XX产品的研发、生产和销售，产品广泛应用于XX领域。

经过多年的发展，公司已在国内市场占据了一定的份额，并逐步拓展海外市场。

三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产：截至2023年末，公司流动资产总额为XX万元，其中货币资金XX万元，占总流动资产的XX%；应收账款XX万元，占总流动资产的XX%；存货XX万元，占总流动资产的XX%。

流动资产结构合理，流动性较好。

- 非流动资产：截至2023年末，公司非流动资产总额为XX万元，其中固定资产XX万元，占总非流动资产的XX%；无形资产XX万元，占总非流动资产的XX%。

非流动资产主要用于公司的长期发展。

2. 负债结构分析- 流动负债：截至2023年末，公司流动负债总额为XX万元，其中短期借款XX万元，占总流动负债的XX%；应付账款XX万元，占总流动负债的XX%。

流动负债结构合理，偿债压力较小。

- 非流动负债：截至2023年末，公司非流动负债总额为XX万元，其中长期借款XX万元，占总非流动负债的XX%；长期应付款XX万元，占总非流动负债的XX%。

非流动负债主要用于公司的长期投资项目。

3. 所有者权益分析- 截至2023年末，公司所有者权益总额为XX万元，其中实收资本XX万元，占总所有者权益的XX%；资本公积XX万元，占总所有者权益的XX%；未分配利润XX万元，占总所有者权益的XX%。

所有者权益结构稳定，为公司发展提供了坚实的保障。

（二）利润表分析1. 营业收入分析- 2023年，公司营业收入达到XX万元，较上年同期增长XX%，显示出公司产品市场的拓展能力和品牌影响力的提升。

第六次课 员工流动一、员工流动的含义 ● 广义的员工流动是指员工与企业相互选择而实现职业、就职企业或就职地区的变换。

●狭义的员工流动则是指以岗位为基准而由于员工岗位的变化所形成的员工从一种工作状态到另一种工作状态的变化现象。

二、员工流动的类型（一） 按照员工流动的主动性与否通常分为自愿性流动和非自愿性流动 1、 非自愿性流动指员工被解聘2、 自愿性流动是指员工自己选择离开企业（二） 按照员工流动的边界是否跨越企业可分为员工流入、员工内部流动和员工流出三种形式 1、 员工流入是指企业以外的人员进入企业，并且成为企业正式员工的现象，即员工招聘； 2、 员工内部流动是指员工在企业内部不同岗位之间、不同部门之间或不同层次之间工作的调动； 3、 员工流出是员工终断与企业的劳动关系，结束员工身份的现象。

（三） 按照员工流动的走向可以分为地区流动、层级流动和专业流动1、 地区流动是指员工从一个企业调转到另一个企业，从一个城市调转到另一个城市，以及省际间、国际间的转移等等。

2、 层级流动是指员工从一个社会阶层迁移到另一个社会阶层，如人才从熟练工人晋升到技术员、从技术员晋升到助理工程师，这是从较低的社会阶层迁移到较高的社会阶层。

相反，也可以从较高的社会阶层下降到较低的社会阶层。

3、 专业流动是指员工从原来所从事的专业转移到新的专业，如员工从某一技术专业转为管理专业等等。

（四） 按照员工流动个人主观原因分为人事不适流动、人际不适流动和生活不适流动。

1、 人际不适流动是指由于人与事不相适应而引起的流动，如用非所学，用非所长。

2、 人际不适流动是指由于人际关系失调而引起的流动，如员工与领导关系紧张等。

3、 生活不适流动是指由于生活或经济原因而引起的流动，如水土不服等。

另外，按照流动的范围划分，可分为国际流动和国内流动；按流动的方向可以分为单向流动、双向流动和多向流动；按流动的规模可以分为个体流动、批量流动、集团流动等等。

货币的定义-货币是价值尺度与流通手段的统一。

货币是一般的等价物。

价值尺度-货币最基本的只能，它是衡量相对价值量上商品的价值大小，反映了货币与商品之间价值的对等关系。

它的特点：可以是观念的而不必是现实的，但必须是足值的。

一般等价物-用来衡量一切商品的价值，能与一切商品交换，反映了货币的本质。

本位币-一国货币制度中的核心货币，政府法律规定了它具有无限法偿，任何人不得拒绝接受，具有强制流通的力量。

金本位制-以黄金作为本位币的一种货币制度。

金块本位制-市场流通的是纸币，黄金成为发行准备，政府规定了可兑换黄金的纸币的含金量。

金汇兑本位制-金本位制中的一种形式。

本国货币通过外汇比价间接地与黄金挂钩，在政府规定的汇率下，可自由地兑换采用金币或金块本位制国家的货币。

信用货币-一种是由中央银行发行的不兑现金银的纸币，国家法律赋予它无限法偿。

另一种是银行各类短期信用工具，成为流通中人们普遍接收的支付手段。

这两类构成了信用的载体。

纸币本位制-一种以不兑换黄金与白银的纸币为本位币的货币制度。

货币流通规律-商品流通决定货币流通，货币流通量一定要适应商品流通的规模。

劣币驱逐良币的规律-在金银双本位制下，政府的法定比价与市场比价发生不一致时，价值低估的货币被价值高估的货币逐出流通，融化或收藏，价值高估的货币充斥了市场。

这一规律也称为“”格雷欣法则。

狭义货币M1-流通中的现金加上商业银行体系支票存款。

广义货币M2-M1加上商业银行的定期存款与储蓄存款。

直接融资-盈余方直接购买赤字方发行的债务凭证或股权证书。

金融机构仅仅起委托代理的中介作用，并不是信用借贷的中介关系。

间接融资-有盈余货币的人通过银行之类的信用中介向赤字货币的人进行间接融通，银行作为信用中介从赤字方那里获得直接证券，并且以它自己的信用度重新发行一种自己的证券进行借贷活动。

货币市场-货币市场是一个短期金融证券交易的市场，期限都在一年以下。

具体品种有政府的短期国库券、商业票据、银行承兑汇票、可转让存单、回购协议、联邦基金。

论考察货币资金在区域之间的流动本文讲述了关于考察货币资金在区域之间的流动的内容，供大家参考，接下来我们一起仔细阅读下吧。

 摘要：研究区域金融，必须考察货币资金在区域之间的流动。

货币资金区域流动的非均衡性直接制约着区域资本的形成、积累的稳定性和持续性，进而影响着区域金融稳定、经济增长乃至整体宏观经济增长。

我国东中西部三大经济地带发展不平衡，长期以来一直是中西部地区资金流向东部地区，近年来尽管有一些东部资金往西部流动的迹象，但仍然没有改变金融资源分配的东高、中中、西低的状况。

对此结合我国现实情况作初步评析。

 一、货币资金区域流动的表现 1?从存贷款变动看区域间资金流动。

 从银行系统角度看，区际货币资金的流动可以表现在区域资金吸纳和运用能力的差异上。

而区域资金吸纳能力可以通过区域金融机构各项存款变动情况来分析，区域资金运用能力可以通过区域金融机构贷款变动情况加以衡量。

 从表1可以看出，在存款资金的分布上，东部地区占全国的一半以上，且比重逐步上升，2003年高达64?79%，而中西部地区占全国的比重在2000年后却逐步下降，其相对差异东部对西部由1999年的3?79倍提高到2003年的4?02倍，东部对中部由1999年的3?16倍提高到2003年的3?39倍。

存款的增长速度方面，虽然东部地区2003年有所下降，但是仍然高于中西部地区的存款增速。

在贷款资金的分布上(表2)，东部地区的优势依然比较明显，占全国的比重基本维持在一半以上，且逐年上升，相比较而言中西部地区的贷款比重却逐年下降。

应当说，这种情况是与东中西部的经济发展现状相适应的。

银行体系的资金流动能够反映在存贷款增速的不同及其差额中。

从增速上看，2000年至2002年，东部地区的存款增速大于贷款增速，但在2003年，东部地区的存款增速大幅度减少至20?83%，甚至低于贷款增长速度22?83%的水平，而中西部的贷款增长速度则大幅上升。

由于各地区企业在本地区的商业银行贷款一般直接转化为该账户的存款，这对银行来说，存款与贷款的变化就具有同步性。

第1篇报告编号：XXXX-XXXX-XXXX报告日期：2023年4月10日一、报告摘要本报告针对我国某知名企业（以下简称“该公司”）进行财务调查分析，旨在全面了解该公司的财务状况、经营成果和现金流量，评估其财务风险和盈利能力。

通过对该公司财务报表的分析，本报告得出以下结论：1. 该公司财务状况良好，资产负债率适中，流动性较强。

2. 公司盈利能力较强，营业收入和净利润均呈增长趋势。

3. 公司现金流量状况稳定，经营活动产生的现金流量净额为正。

4. 公司存在一定的财务风险，如应收账款周转率下降、存货周转率下降等。

二、公司概况该公司成立于XXXX年，主要从事XXX行业产品的研发、生产和销售。

经过多年的发展，公司已成为行业内的领军企业，拥有较强的市场竞争力。

三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至2023年3月31日，该公司总资产为XX亿元，其中流动资产占比较高，达到XX%。

具体来看，应收账款、存货和预付款项等流动资产占比分别为XX%、XX%和XX%。

非流动资产占比为XX%，主要包括固定资产、无形资产和长期投资等。

（2）负债结构分析截至2023年3月31日，该公司总负债为XX亿元，其中流动负债占比较高，达到XX%。

具体来看，短期借款、应付账款和应交税费等流动负债占比分别为XX%、XX%和XX%。

非流动负债占比为XX%，主要包括长期借款和应付债券等。

（3）资产负债率分析截至2023年3月31日，该公司的资产负债率为XX%，处于合理水平。

说明公司在负债管理方面较为稳健，财务风险较低。

2. 利润表分析（1）营业收入分析近年来，该公司的营业收入呈逐年增长趋势。

2023年1-3月，公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。

（2）净利润分析该公司的净利润也呈逐年增长趋势。

2023年1-3月，公司净利润为XX亿元，同比增长XX%。

3. 现金流量表分析（1）经营活动产生的现金流量净额分析2023年1-3月，该公司经营活动产生的现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。

【关键字】企业货币资金的内部控制论文：浅谈货币资金的内部控制[摘要]货币资金由于其可直接用于个人消费，因此它成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。

近年来，非法挪用资金、设立小金库的案例时有发生，其金额之巨大、涉及人数之多，令人瞠目。

因此本文首先从货币资金的含义和特点出发来分析货币资金在企业资产中的特殊性，由此来揭示其中容易出现的问题，并分析了产生这些问题的原因，结合其控制原则设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法的建议，加强对单位货币资金的管理与控制，建立健康货币资金内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。

[关键字]货币资金内部控制目标方法建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。

货币资金作为企业资产的重要组成部分，在企业的会计核算中占有重要的位置。

企业加强货币资金的内部控制，管好企业的货币资金意义重大。

本文主要从货币资金控制的主要内容对企业货币资金的内部控制进行探讨。

一、货币资金的含义和特点（一）货币资金的含义货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产；银行存款是企业存放在银行或其他经融机构的货币资金，其他货币资金是指企业处现金、银行存款以外其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款等。

（二）货币资金的特点1、极强的流动性在企业的日常生产经营过程中，会发生大量的、重复性的有关货币资金的支付和收款业务，例如采购材料、支付职工薪酬、缴纳税款和归还银行借款等业务，由于这些交易和事项的完成都离不开货币资金，这也就决定了它具有极强流动性的特质。

2、同其他经营业务的广泛联系性货币资金与其他经济业务的循环关系主要有以下几个方面：销售与收款循环、筹资与投资循环、购货与付款循环和生产循环。

一般而言。

企业所涉及的货币资金业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。

金融理论前沿课题?第三章教学辅导第三章区域货币资金流淌论一、区域经济开展的理论概述在几十年的经济建设中，中国经济开展的指导思想要紧有两类，一是平衡开展的思想，一是适度非均衡的开展思想。

〔一〕、综合平衡开展思想。

综合平衡思想有两个方面的内容：一是部门间的平衡。

在这种思想指导下，各个产业部门的生产、销售要相互维持衔接，才能使国民经济开展没有缺口，减少瓶颈部位。

在方案经济和受国际市场封锁时代，这种思想显得特别重要。

它在新中国经济的前三十年发扬了重要作用，促使我们建立起了一个对比完整的工业体系，现在仍有重要参考价值。

二是地区间的平衡关系。

由于历史和地理上的缘故，中国经济在相当长的时期内呈现东部兴盛、其兴盛程度逐步向西部递减的特征。

过往我们强调地区平衡，经济缘故只是其中的一部份，更重要的缘故是政治和社会的。

从经济上瞧，地区平衡能够使落后地区的经济有所开展，从而使不兴盛地区在一定工业根底上开发自己的资源，向兴盛地区提供更多的资源和市场，这为兴盛地区向新一轮开展制造了前提。

然而，地区平衡逐渐被人们曲曲折折曲曲折折折折解，每个地区现在都要求建立一个完整的工业体系，或者完整的经济体系，使自己能够不依靠其他地区即可生存与开展。

这就形成了久治不愈的重复建设，对中国经济造成极大白费。

〔二〕、适度非均衡思想。

改革以后，关于区域经济开展的研究越来越深进，而方案经济向市场经济的转化使经济环境也发生了巨大变化。

因此，关于区域经济开展有更多的非均衡的倾向。

回纳起来，其代表性论点有如下假设干种：1.梯度理论。

这是传统的区域理论。

它是按自然环境的特征将中国分为东部、中部和西部。

东部沿海地区土地胖沃，经济开发程度高，海拔低，以此往西，海拔逐步升高，土地逐步贫脊，人口密度逐渐稀少，经济落后。

这种区划在农业经济时代，靠自然条件生存，倒也是泾渭清楚。

但随着农业社会向工业化过渡，自然条件对经济开展的制约有所放松，因此，它已特别难全面反映出区域经济开展的特征。