中央银行会计集中核算系统的风险控制
现代化支付系统是社会经济活动的大动脉。作为现代化支付系统中心结点的中央银行会计集中核算系统地位同样举足轻重，中央银行所从事的所有核算业务都在该系统中得到反映，支付系统其他结点的支付结算业务都要通过该系统进行清算，它的运行状况直接影响现代化支付系统的安全、稳定、高效运行，进而影响社会经济活动的良性循环。因此，对中央银行会计集中核算系统运行的风险防范和控制显得尤为重要。我们试图从研究中央银行会计集中核算系统的特点入手，对系统运行的风险进行全面分析，探寻内部控制和风险管理的有效措施，以达到防范风险、控制风险的目的。
一、中央银行会计集中核算系统的新特点
目前运行的中央银行会计集中核算系统（简称ABS）改变了原有会计核算的管理体制和运转模式，在核算方式、账务组织管理、业务操作流程等方面都发生了很大的变化。
（一）核算方式的网络化信息化，加剧了会计核算对计算机设备与网络设备可靠性和连续性的依赖。
ABS不是一个独立运行的系统，它的中心服务器不但作为一个重要结点接入支付系统，与现代化支付系统同步运行，而且其自身也是完整的网络系统，中心服务器连接综合柜、联行柜及若干个网点柜客户端，每个客户端都连接有若干台网络终端，绝大部分业务是通过网络终端完成的。（考试大）中央银行会计活动和支付清算服务原始信息，已不主要是通过纸凭证传递，而是通过网点柜、联行柜及支付系统其他参与者的录入、复核、传输等环节，将会计核算信息转换为电子信息进行传输。会计核算数据传输的信息化网络化对计算机设备和网络的安全性提出了极高的要求。
（二）账务核算的前后台分离，传统的会计核算内部控制理论面临挑战。现代信息技术和网络技术应用到会计核算以后，使得在更大范围内组织更大规模的会计核算成为可能。目前，中央银行会计集中核算系统设置了双层处理结构，实现了前后台的分离。集中核算系统营业网点前台处理部分直接处理中央银行业务，直接面对商业银行及相关客户，录入所有账务信息。传送到核算中心以后，核算中心进行联行业务处理、核算数据记载、存储等环节的后台处理。这样，客观上造成同一核算主体的会计人员分散在中心支行及其县支行，而且这些人员的管理和考核分别由不同的单位和部门负责，会计核算的风险控制已不完全是传统的内部控制的概念。
如何面对全新的组织形式，对会计人员进行管理，实现有效的风险防范和控制被提到了议事日程。
（三）清算账户的集中管理，改变了核算和运行管理方式。中央银行会计集中核算系统对清算账户的设置采取"物理上集中摆放，逻辑上分散管理"的模式，即全国各金融机构在当地人民银行开设的所有清算账户物理上在国家处理中心存储，逻辑上由中央银行分支机构的ABS进行处理，涉及清算账户的业务和跨省的汇总业务都必须通过对支付系统的访问实现，日终接收来自国家处理中心（简称NPC）有关账务数据后，进行所有账务的核算平衡。清算账户的设置，改变了中央银行各核算主体对所辖账户的控制管理，一方面，不仅人民银行可以处理清算账户的借贷业务，而且账户所属的金融机构也能通过前置机系统处理借贷业务，支付系统各参与者都能通过计算机网络实现对账户的访问，处理各项贷记业务；另一方面，各项核算业务必须严格遵守支付系统运行时间，只能在支付系统日间状态下进行，在规定的时间以外就无法处理业务，同时，版本升级、系统参数维护和行名行号的变更等工作都只能在统一的时间进行。因此，清算账户的设置对会计人员业务操作的准确性和操作速度提出了更为严格的要求，各项核算业务更加依赖于稳定可靠的系统运行环境，系统运行的风险点进一步增加。
二、中央银行会计集中信息系统运行中的风险分析
ABS在支付清算方式、账务组织、业务流程方面的改变，使得整个系统的风险控制和风险管理也发生了较大的变化。从使用新系统一年多的情况来看，新系统运行状态下的风险主要表现在五个方面。
（一）道德风险。道德风险主要由以下三个原因造成：一是内部的管理控制。如操作人员不认真执行口令保密制度和操作规程，管理层对制度执行情况检查不到位；工作人员没有认真履行职责，审核不严、操作失误；操作人员恶意合谋，录入虚假信息，发生经济案件；工作人员服务理念不强、服务效率不高造成的核算系统资源利用不足，整体效能不能化发挥。二是外部的管理控制。如外部人员通过计算机网络技术攻击系统，致使核算系统不能正常运行；非法进入核算系统，破坏数据，造成数据丢失或泄密；恶意修改数据，发生案件等。三是支付系统各结点的管理控制。如支付系统各参与者内部控制不严，网络安全工作不细，工作人员不认真履行职责等。
（二）信用风险。新系统中由于债（考试大）权债务关系相互交织，某一参与者在某一阶段出现支付困难都有可能引发连带性的清偿危机，从而影响整个系统的运行。信用风险影响面广，危害性大，主要表现为：同城票据交换清算中非清算账户头寸不足影响资金清算的风险；清算账户不能及时筹资影响资金及时汇划的风险；贷款户违约不能按期归还贷款的风险等。
（三）制度性风险。ABS系统和支付系统运行以来，运行管理方式和具体操作内容都必须依靠制度的约束来完成，约束不力就容易造成管理和操作的随意性，从而引发风险。第一，支付运行的管理模式不明确，影响支付系统的运行效率。如各城市处理中心（简称CCPC）和会计营业部门在业务处理和系统维护等方面没有明确归上级哪一部门管理；ABS核算中心在支付清算工作中，对县支行网点是否有管理职责，该管理哪些业务？第二，制度的执行流于形式，没有认真按章办事，或者制度的监督执行不到位。如对参与行查询查复的时限要求等。
第三，制定的制度跟不上业务变化的要求，造成风险控制无据可依。如CCPC的日常管理制度内容不全面，操作性不强。第四，操作流程制定得不够严谨、规范，不能做到与系统功能设置的相互牵制。第五，对一些重要事项的风险估计不足造成风险控制不到位。
（四）系统性风险。新系统对中央银行的会计核算带来了本质上的改变，风险控制方面也比以前有了很大改善，但系统在功能设置上还存有一些风险点。一是对大额往账没有提供网点主管和联行主管的审核功能，特别是对县级网点的原始信息监控难以到位；二是系统中有些重要事项可以由业务主管独立完成，不符合风险控制的原则。例如系统中对于查询查复的处理和计息账户参数的设定和修改等；三是对支付来账的修改事项不能实施有效的监控，操作人员可以对账号、户名进行手工干预，而业务主管又未设定复核，易造成操作的随意性，从而产生风险；四是编制会计和财务报表，需进行数据转换，通过介质将数据导出，并能对基础数据进行手工修改，存在风险隐患；五是旧版本下保存的备份数据已无法在新版本环境下进行数据恢复，导致备份数据失效的风险。
（五）运行风险。中央银行会计集中核算系统每天通过NPC和CCPC处理大量的业务数据和支付信息，保障网络畅通是系统正常运行的关键，一旦系统或网络发生故障，又不能及时发现，极易造成账务积压，不能进行资金的实时转发，从而造成较大的运行风险；由于ABS 和CCPC通常都在同一建筑内，如遭遇电、水、火等突发事件，对一个城市的支付业务往往造成全面影响，后果十分严重；平时对应急系统的使用操练不够，发生意外故障时，应急系统的可行性没有验证，也可能造成应急系统的运行风险。
三、风险控制的建议和措施
（一）明晰风险控制目标，建立风险管理机制。中央银行会计集中核算系统的风险控制目标就是促进会计集中核算和支付清算安全、持续、高效进行，为制定货币政策提供真实完整的会计信息，为银行业提供优质、迅捷的服务，防范资金风险，保障资金安全。同时要确
保有效使用资源，限度地降低成本。风险管理就是围绕这个目标，针对存在的各种风险，确定防范重点，监督控制过程，做到每一个环节紧密相连，并对控制的过程、结果进行评价、分析，及时调整、解决风险管理中存在的问题，实现发现风险、采取措施、产生进一步管理决策的控制效果，确保系统风险的最小化。
（二）增强风险管理意识，培育内部控制文化。风险控制决不单单是管理者的事情，每一个岗位、每一个人处理每一笔业务时都要考虑风险因素，应通过一定的措施使员工充分认识到风险管理和内控的内涵。一是对员工从严管理，制定完备的行为操守准则；二是将思想教育与业务工作有机结合起来，培育员工良好的职业道德，使遵纪守法、严格执行各项内控制度成为员工的自觉行动；三是通过分配机制和激励机制把人才留在重要岗位、关键岗位；四是通过业务操练和学习，提高会计人员的综合业务素质，使员工树立正确的风险观和风险控制意识，有效地防范道德风险。
（三）健全风险管理制度，整合优化业务流程。制度建设是完善内控和风险管理的基础，健全完善内控制度必须以防范支付清算风险为出发点，将各项内控制度的建设与新系统运行状态下的新增风险点相结合，与系统功能设置相结合。由总行对各核算中心制定的业务制度和操作流程进行整合、完善，解决规章制度缺乏相互制约的问题，加强对重要环节和重要岗位的控制，并随着工作内容的变化，不断地修改、完善、更新，实现风险管理的标准化和规范化，使员工对自己的工作流程与职责有明确认识，将防范风险落实到每一个环节。现有的管理和内控制度建设应侧重于三个方面。第一，对现有的管理和内控制度进行修订完善。一是建立健全运行管理制度和内控机制，明确CCPC和会计营业部门在业务处理和系统维护等方面的归属管理部门，合理划定CCPC对所在城市各参与者的管理权限和管理内容，做到管理周密，运行有序；二是明确核算中心对县级网点的管理权限，理顺管理渠道，通过合理授权等方式加强对县级网点会计核算的协调管理；三是对参与行的查询查复情况进行监测，并形成制度，增强参与者的自律意识，监督资金及时入账；四是进一步完善数据备份和复制的有关规定，增强数据备份的可靠性。第二，明确界定重大事项的内容，严格审批程序，规范对处理结果的检查制度。第三，建立有效落实制度的长效机制，强化管理责任，制度分解到岗，责任到人，建立风险控制的奖惩制度，赏罚分明。
（四）扩大中央银行信用管理范围，加强对参与者的监督和制约。中央银行应在对资信情况进行认真审核的基础上，扩大清算账户的开设范围，充分发挥支付系统容量大、速度快的优势；对直接参与者的信用情况、支付能力进行监测，随时监督各金融机构的资金流量和账户余额，中央银行应充分发挥最后贷款人的作用，通过提供日拆性贷款和高额罚息贷款解决金融机构流动性不足问题，以确保ABS的正常运作和资金汇路的畅通无阻，合理地规避信用风险。
（五）完善权限设置管理，细化系统相互牵制功能。在ABS系统中增设以下功能：
一是增设大额往账业务主管确认功能，明确联行柜对大金额业务的审核要素，做到监督严密，职责明确；
二是增设生成并打印会计和财务报表功能，提高数据利用率，保证报表数字的可靠性；
三是在综合柜计息管理操作中增加复核菜单，由四级权限操作员对计息账户参数设定和修改等业务进行复核，以减少差错，防范风险；四是合理设定权限，对三级独立完成的查询查复等事项增设复核功能，杜绝一手清的行为。
四是开发一个功能强大的、可以对指定一个或多个中文关键词进行查找的行名行号查询系统，在电汇、信汇凭证中增加"汇入行支付系统行号"栏，以提高工作效率，减少联行差错，加速资金周转，降低银行风险。
五是在CCPC增设支付信息统计和监测功能，以便做好业务数据的统计分析，为制定和实施货币政策及时提供基础信息。通过不断地改进，增强系统功能的严谨性，做到对每一笔业
务的操作都能起到相互牵制的作用，限度地降低风险。
（六）强化网络维护和灾难备份管理，防范控制运行风险。目前，ABS还没有全面推广，使用的覆盖面不大，潜在的设备、网络风险不易充分暴露，而当大规模推广应用时，单个环节的微小风险或局部风险都有可能演变成系统性的风险。因此，应制定完善ABS应急处理方案，对可能发生的各种紧急异常情况制定出明确具体、便于操作的解决方案。尽快制定CCPC 和ABS灾难备份方案，可以考虑每个省建立一个或若干省份建立一个灾难备份中心，方案确定并建立后应定期进行连通测试，增强应对突发事件的能力，限度发挥抗灾防险作用，保障系统的不间断性、业务的连续性和数据的完整性。
同时建立统一高效的支付系统运行维护体系，使设备和网络的日常技术维护和技术检查规范化和制度化，从而减少系统发生故障的几率。增改系统部分功能，使系统能够及时检测到网络连接故障，并发出报警提示，以便系统管理人员即时检查排除故障，有效地防范系统性的支付风险。
（七）构建业务监督和制度执行检查相结合的风险监督体系。现有的事后监督，完全脱离了业务处理环境，仅仅就凭证审凭证，直观性不强；对同城票据交换，联行业务及是否按权限操作等风险管理的关键环节不能实施有效的监督，不利于发现更深层次的问题。应尽快开发事后监督系统，由事后监督中心对核算主体内会计核算各结点输入的账务信息进行事后监控，采取集中凭证统一复审的办法，对照会计凭证核对电子信息的相关要素，及时、有效地发现和纠正各类差错，实现事前、事中、事后的全方位监督，以达到提高会计核算质量、防范支付清算风险的目的。同时，应经常性开展内控制度执行情况的监督检查，定期评价整个核算系统运行中内控制度的执行情况和风险管理效果，及时协调解决风险管理中的问题，提高监控效率，降低监控成本
目录 摘要 (2) 关键词 (2) 1 商业银行的主要风险 (2) 1.1 信用风险 (2) 1.2 流动性风险 (2) 1.3 财务风险 (2) 1.4 市场风险 (2) 1.5 内部管理风险 (2) 2 银行风险管理的流程 (2) 2.1风险识别 (2) 2.2 风险计量 (3) 2.3 风险监测 (3) 2.4 风险控制 (3) 3 商业银行的风险控制方法 (3) 3.1 风险分散 (3) 3.2 风险对冲 (4) 3.3风险转移 (4) 3.4风险规避 (4) 3.5 风险抑制 (4) 3.6 风险补偿 (4) 4 建立风险控制体系 (4) 4.1 建立完善、垂直的风险控制机构体系 (4) 4.2 保持风险控制的独立性 (4) 4.3 建立相应的风险控制指标体系 (5) 4.4 建立健全各项风险控制的规章制度，严格控制各种风险 (5) 4.5 建立合适的风险控制的奖惩制度 (5)
4.6 要建立独特的风险文化 (5) 参考文献 (5)
商业银行如何构建风险控制体系 谢巧娟 （福建农林大学东方学院金融（国际方向） 2009级） 摘要：随着中国金融市场开放程度的不断提高，商业银行面临的金融风险也将与日俱增。 如何防范和控制新的金融风险产生，及早化解已经形成的金融风险，及在与跨国银行的竞争中立于不败之地，是当前我国商业银行亟须解决的问题。本文就商业银行的主要风险，银行风险管理流程，风险控制方法和建立风险控制体系等方面进行阐述。 关键词：银行风险；风险管理；控制方法 1 商业银行的主要风险 1.1 信用风险 借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务危机，无力全部或部分偿还商业银行债务，造成逾期、呆滞、呆账等贷款风险。目前，我国商业银行的主要客户特别是一些中小企业信用不良，存在着大量的逃废银行债务的情况，这在一定程度上导致了我国商业银行资产质量普遍较差，不良资产比率始终处于较高水平[1]。 1.2 流动性风险 银行用于即时支付的流动资产不足，不能满足支付需要，使银行丧失清偿能力的风险。目前这方面的风险虽然暂时被居民的高储蓄率所掩盖，但仍然存在潜在的支付困难[2]。 1.3 财务风险 主要表现在国有商业银行资本金严重不足和经营利润虚盈实亏两个方面。目前国有商业银行的资本充足率均低于巴塞尔协议规定的8％的国际最低标准，而目前银行的资产增长速度远高于其资本增长速度，资本充足率还将进一步下降；另一方面，自1993年财务体制改革以来，将大量的应收未收利息作为收入反映，夸大了银行的盈利，而实际上多数银行虚盈实亏。 1.4 市场风险 这主要由金融市场秩序混乱引起。一方面，部分企业将银行信贷资金投入股市，加大了股市的泡沫成分，间接危及银行信贷资金的安全；另一方面，企业债券清偿风险也不断加大，其中大部分债券是由国有商业银行担保或代理发行的，由于企业经营效益不好，到期无力兑付，往往需要银行垫付，企业风险随之转化成金融风险。 1.5 内部管理风险 银行内部的制度建设及落实情况不力而形成的风险。近几年来随着《中国人民银行法》、《商业银行法》、《票据法》、《担保法》和《贷款通则》“四法一则”的颁布，金融业已步入了依法管理和经营的良性轨道。同时，商业银行为增强素质，也制定了很多内部规章制度，其完善程度和极强的针对性是前所未有的，但银行内部经常发案，大要案发生率一直居高不下，给银行造成了很大的损失。 此外，还存在利率风险、汇率风险、高负债风险、信用卡风险、金融欺诈风险等。
一、我国支付清算系统存在的问题 尽管人民银行与商业银行在支付清算领域进行了不断改革，但是，支付清算系统在风险管理方面还存在以下问题。 （一）有关法律法规不完善 1、支付密码的法律地位问题 由于我国《票据法》并没有认可支付密码代替签章的效力，因此，支付密码不能代替印章，一旦出现制服纠纷，组织同城清算的人民银行分支机构将处在无法可依的被动地位。 2、支付清算管理办法的缺位 目前我国还缺乏对市场化的支付清算组织的管理办法，对组织形式、准入、退出的标准也没有具体的规定，更谈不上管理监督和风险控制。少数单位由于管理上存在的漏洞，出现了不法分子盗用银行资金，造成重大损失。如何面对支付清算服务市场化的趋势，加强对支付清算组织的监督，控制风险，是人民银行必须尽快解决的问题。 3、《电子联行往来制度》严重不适应业务发展要求 《电子联行往来制度》一直停留在人民银行与商业银行交换纸质凭证的运行模式，严重滞后于实际业务的发展。 4、对新兴电子支付工具尚未立法 相应法律规定空白的存在，一旦产生纠纷很难解决。另外，由于缺乏国家相关法律法规的指导，各家商业银行和银行监管机构关于电子支付工具方面的管理办法、执行规定以及监管措施也很不完善，操作性不强，系统完整性不足。因此，制定完善相关法律法规已经是迫在眉睫。 （二）运行管理中存在的问题 1、电子联行系统应用软件和设备严重老化 （1）电子联行软件存在缺陷，业务高峰时间在下午3点到5点，小站只能提前关闭“本地进程”，以便有足够时间向总站发送信息。这时，如果有新的往帐到达该站，通汇点显示往帐发送已妥，事实上小站并未收到该笔往帐。 （2）电子联行通汇点查询不能及时处理。 （3）中继行系统软硬件老化，计算机档次低，出现故障的概率高。 2、大额支付系统运行维护机制尚未建立 系统出现大的故障时，由于人民银行将开发和推广外包，并不熟悉系统，所以无法采取有效手段予以解决，造成业务处理延迟。 3、灾难备份系统建设严重滞后 大额支付系统运行以来，国家处理中心至少出现了两次故障，累计停工4小时。这种现状不利于防范运行风险。 （三）现代化支付系统（CNAPS）建设中存在的问题 1、建设周期过长，总体规划不断发生变化，产生混合运行风险。 2、数据过于集中，增加了运行风险。 3、排队机制设计影响了系统效率。 二、中国金融支付清算系统改革构想 1、将商业银行等机构的清算账户予以合并、集中 应将商业银行分支机构的账户予以合并与集中,即在一个地区内,同一商业银行的所有分支机构在人民银行的多个账户将合并为一个账户,用于结算支付交易和法定储备管理。将所有中央银行账户集中在全国处理中心,建立全国统一的结
人民银行业务系统简介及英文简称汇总人民银行业务系统、业务术语英文简称汇总： 中国现代化支付系统……………………CNAPS 大额支付系统……………………………HVPS 小额支付系统……………………………BEPS 清算账户管理系统……………………SAPS 支付管理信息系统……………………PMIS 支付业务统计分析系统………………PSA S 支付业务监控系统……………………PMCS 中央银行会计集中核算系统…………ABS 国家金库会计核算系统………………TBS 城市处理中心…………………………CCPC 国家处理中心…………………………NPC 前置机系统……………………………MBFE 支票影像交换系统……………………CIS 支付信用信息查询系统………………PCIS 中央银行会计核算数据集中系统……ACS 中央银行会计监督系统………………ACCS 中央债券综合业务系统………………CBGS 行名行号管理系统……………………BCMS 中国现代化支付系统（China National Advanced Payment System,简称CNAPS）是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机和网络通讯技 术所开发建设的，用于处理各银行、清算组织办理异地、同城各种支付业务及其
资金清算和货币市场交易的资金清算应用系统。它是各银行、清算组织和货币市场的公共支付清算平台，是人民银行发挥金融服务职能和实现货币政策职能的重 要核心支持系统。 现代化支付系统共有4个主要的应用系统，分别是： （1）大额实时支付系统（HVPS）：处理同城和异地跨行之间和行内的大额 贷记及紧急小额贷记支付业务，人民银行系统的贷记支付业务以及即时转账业务等。支付指令实时处理，全额清算资金。 （2）小额批量支付系统（BEPS）：处理同城和异地纸凭证截留的商业银行 跨行之间的定期借记支付业务，人民银行会计和国库部门办理的借记支付业务， 以及每笔金额在规定起点以下的小额贷记支付业务。批量发送支付指令，轧差净额清算资金。 （3）清算帐户管理系统（SAPS）：是支付系统的辅助支持系统，集中存储 清算账户，处理支付业务的资金清算，并对清算账户进行管理。 （4）支付管理信息系统（PMIS）：是支付系统的辅助支持系统，集中管理 支付系统的基础数据，负责行名行号、应用软件的下载，提供支付业务的查询查复和计费,以及统计监测等服务。 支付管理信息系统（PMIS）包括支付业务统计分析系统（PSAS）和支付业务监控系统（PMCS）两个子系统： 1.支付管理信息系统（Payment Management Information System－PMIS） 支付管理信息系统是中国现代化支付系统的支持系统，包括基础数据管理、 行名行号管理、运行控制、计费管理，以及支付业务统计分析、支付业务监控等 系统，是一个多功能模块的分散式的管理信息系统。 2.支付业务统计分析系统（Payment Statistical and Analysis System－PSAS） 支付业务统计分析系统是PMIS的重要组成系统，提供资金流量流向、支付 业务量等多方面的统计分析处理，供中国人民银行及其授权的用户使用。 3.支付业务监控系统（Payment Monitor and Control System－PMCS） 支付业务监控系统是PMIS的重要组成系统，提供支付系统运行状况、异常 支付业务等数据的实时监控，供中国人民银行支付结算司及其授权的用户使用。 中央银行会计集中核算系统（Central Bank Centralized Accounting Book System-ABS）是人民银行采用集中核算方式处理会计业务，并与支付系统或电子
浅谈我国商业银行风险控制体系的建立和 完善 论文关键词：商业风险成因现状风险控制 论文摘要：随着的全球化以及体制改革的深化，我国商业银行正面临着前所未有的风险，银行风险控制正逐步上升为经营的重要组成之一，建立并且完善我国商业银行风险控制系统势在必行。文章分析了我国商业银行风险产生的原因和风险控制的现状，重点阐述了商业银行风险控制体系的建立和完善。 商业银行风险是商业银行在经营中由于各种不确定因素而导致经济损失的可能性．或者说是银行的资产和收入遭受损失的可能性。商业银行作为一类以追逐利润为目的．以负债经营为特点的综合型特殊企业．比其他类型的企业面临着更广泛、更突出的风险。 一方面，随着经济的全球化以及金融体制改革的深化。中国的金融业获得了前所未有的发展。新的金融工具正在逐步增加。而较为完备的银行风险防范体系还有待建立和完善，使得商业银行经营的不确定性加大。许多导致金融风险的潜在因素突出。另一方面。商业银行经营不断变化。银行之间的竞争日益激烈，尤其是世界金融自由化与一体化趋势加快。商业银行的经营风险呈上升趋势。因此，银行风险控制正逐步上升为经营管理的一个重要组成部分。建立并且完善我国商业银行风险控制系统势在必行。 一、商业银行风险形成原因 由于商业银行业务涉及国民经济各个领域，银行经营既受到微观企业、家庭活动的影响．又受到宏观经济、环境的制约，还受到同行业的激烈竞争。据有关资
料表明。中国商业银行的结构呈现典型的垄断特征。四大国有商业银行的资产规模占据了国内市场的90％左右，风险高度集中和容易爆发。近几年。我国商业银行的业务发展迅速，经营的潜在风险逐步加大。一是不良贷款数量呈上升趋势；二是违规经营和账外经营问题逐步暴露；三是在一些行的不良贷款比重多达70％左右，经营困难，严重资不抵债，随时都有可能发生支付危机。银行业风险的形成除了转轨、信用废驰、企业逃债、政府行为等因素外，主要原因还有以下几个方面。 1．制度弹性。由于我国法律制度不健全．法律与法律、法律与政策之间存在着界限不够明确、标准不够统一、程序不够规范的问题．使法律制度存在弹性，导致商业银行在依法维护金融债权的过程中，依法维权的行为不能得到有效的法律保障。尽管《公司法》、《商业银行法》、《贷款通则》等法律法规已经颁布实施，但是银行仍面临着企业不愿或不能偿还银行贷款，使银行承担较大的贷款无法收回的风险 2．人民银行监管缺乏刚性。多年来．人民银行在监管上偏重于机构的审批，在维护金融市场秩序等问题上缺乏刚性．监管手段也多为检查、通报、批评、处罚等手段。致使商业银行受利益的驱动，在缺乏外部约束和内控机制的情况下，相当一部分资产已经或将要成为呆账、坏账而丧失收益甚至本金。 3．商业之间协作不够。面对外资银行的大举涌入，国内外商业银行之间的竞争日益激烈，这种竞争．一方面带来了银行业的繁荣；另一方面，单一的恶性竞争．也加剧了银行业的风险。 4．汇率及利率风险加大。随着各商业银行外汇业务和外汇交易的不断扩大．其面临的；汇率波动也日益增大。同时。由于缺乏经验。商业银行对衍生品交易的
中央银行会计集中核算系统存在的问题及优化建议 中央银行会计集中核算系统存在的问题及优化建议“中央银行会计集中核算系统”（以下简称ABS系统）使用至今，经过多次修改和升级，功能已经相对完善，但是在实际运行过程中，仍然存在一些问题亟待改进。一、存在的问题（一）操作员管理功能设计存在缺陷1、缺少操作员签退保护功能，重复登录没有限制，同一个操作员可以同时登录多个终端界面或进入一个终端的多个界面，由此可能造成“一手清”问题，形成一定风险。2、操作员登录系统进行业务操作后系统没有设置自动退出功能。在检查日志时发现有的操作员在中午一直显示登录现象，系统没有设置一定时间没有业务操作的自动退出功能，操作员如果由于疏忽没有及时签退系统，可能给其它人员提供作案的机会，影响资金安全。3、接收联行查询查复业务时，系统没有声音提示。操作人员在系统监控屏自动滚动前没有发现查询查复信息，错失查询查复时机，延缓资金到账的时效性。提交联行业务结束时，系统没有设置提示查询查复业务功能，一旦错过复查，只能第二天通过协查方式查复。（二）中央银行会计核算系统存在的风险隐患ABS系统自2005年上线运行已达8年之久，存在软硬件老化超期服役现象，日常工作中经常出现故障，以xx中心支行为例，仅2018-2018年就出现各种故障近十多次。如：操作员卡故障、地方押错误现象、前置机死机现象、服务器无法启动现象、不能正常备份现象、数据空间经常不够用现象、小额日终核对报文接收失败现象等。虽经技术支持都得到了解决，但设备超期服役可能引发支付风险。（三）支付清算系统运维中安全管理存在的问题ABS数据备份安全
可靠性存在隐患。目前，支付清算系统数据的备份一般是同时采取两种方式进行，将生产机每天备份出来的数据恢复到备份机上，以求备份机数据与主机数据一致，或者按月将备份数据刻录到光盘上保存。但实际操作过程中，由于目前支付清算系统备份机只是当生产机出现故障时才启用，平时极少使用，因此可能出现当需要使用备份用机时，才能发现备份用机是否有故障，一旦出现这种情况，保存于其中的备份数据就失去备份价值和作用。同时，受光盘质量及刻录技术等多方面因素的影响，保存于光盘上的备份数据也无法充分保证其安全有效性。二、相关建议1、完善对操作员的管理。一是系统应增加操作员强制签退功能，操作员在一定时间内（10分钟或20分钟）未执行操作，系统应自动进行退出。二是ABS系统增加设置提示查询查复业务功能。2、为了保障ABS系统稳定运行，切实防范和避免系统不稳定运行所引发的金融风险和安全隐患。建议采购一批新的服务器或者向ABS系统的研发公司（中国金融电子公司）采购一些硬件设备，保证ABS系统稳定运行。3、建议每半年切换一次主备机，轮流对外服务已成为前置机运行的常态，即主备机轮流对外服务 6个月HACMP软件实施主备机切换完全使用定制脚本，切换后人工检查日志文件确认是否成功，真正做到主机即是备机、备机也是主机，为系统运行的稳定性提供了高可靠性保障。
直接交给总库的新印票币，总库验收后记账如下： 收入：发行基金总库户 收入：印制及销毁票币××券别户 交给总行重点库的新印票币，重点库验收后记账如下： 收入：总行重点库发行基金总行××重点库户 重点库记账后及时电告总库，总库记账如下：收入：发行基金× ×保管库户收入：印制及销毁票币× ×券别户 总库收到印制厂交来新币100元券5000 000元，凭入库通知单记账。 收入：发行基金总库户5000 000 收入：印制及销毁票币百元券5000 000 印制厂送交上海分库50元券340 000元，凭入库通知单记账。 上海分库： ?收入：总行重点库发行基金340 000 总库： ?收入：发行基金总行上海重点库户340 000 ?收入：印制及销毁票币伍拾元券340 000 上级调出库记账： 付出：发行基金本库户 收入：发行基金××调入库户 下级调入库记账： 收入：发行基金本库户 下级调出库记账： 付出：发行基金本库户 上级调入库记账： 收入：发行基金本库户 付出：发行基金XX调出库户 1月10日，总库发出调拨命令，从总库拨给沈阳分库发行基金5 000 000元，凭调 拨命令记账。 总库： 付出：发行基金总库户5 000 000 收入：发行基金沈阳分库5 000 000 沈阳分库： 收入：发行基金本库户 5 000 000 1月20日，天津分库接总库命令，从天津分库调入总库发行基金3 000 000元。天 津分库凭调拨命令记账，并按时调出发行基金。 天津分库： 付出：发行基金本库户 3 000 000 总库：
收入：发行基金本库户 3 000 000 付出：发行基金天津分库户3 000 000 首先由上级库签发调拨命令，分别通知调出库和调入库，并记账如下： 收入：发行基金××调入库户 付出：发行基金××调出库户 调出库根据调出命令，调出发行基金，并记账如下： 付出：发行基金本库户 调入库根据调入命令办理有关手续，收到发行基金时，记账如下： 收入：发行基金本库户 1月25日，总库签发调拨命令，通知上海分库调拨发行基金5 000 000元给南京分 库。 上海分库： 付出：发行基金本库户 5 000 000 南京分库： 收入：发行基金本库户 5 000 000 总库： 收入：发行基金南京分库户 5 000 000 付出：发行基金上海分库户 5 000 000 总行发行总库收到各分行分库货币投放的电报后，发行总库记账如下： 付出：发行基金××分库户 同时通知总行的发行会计部门，发行会计部门转账如下： 借：发行基金往来 贷：流通中货币 中国农业银行莱山支行向同级中国人民银行提现金200万元，发行库凭支票办理投 放业务，凭出库票记账如下： 付出：发行基金本库户 2 000 000.00 同级中国人民银行会计部门的会计分录如下： 借：现金 2 000 000.00 贷：发行基金往来 2 000 000.00 借：农业银行存款莱山支行户 2 000 000.00 贷：现金 2 000 000.00 基层人民银行处理完毕，电报市分行。 市发行分库记账如下： 付出：发行基金莱山支库户2 000 000.00 电告总行（或省分行）入账。 总行发行库记账如下: 付出：发行基金山东省分库户 2 000 000.00 总行的发行会计部门作转账分录如下： 借：发行基金往来 2 000 000.00 贷：流通中货币 2 000 000.00
中行支付商户合作协议书适用于直付业务与非第三方支付公司的合作
附件7-1： 中国银行股份有限公司B2B网上银行支付商户合作协议书 （适用于与非第三方支付公司的“B2B直付”业务合作） 甲方：中国银行股份有限公司分行 负责人： 地址： 邮编： 电话： 传真： 乙方： 法定代表人： 联系人： 联系电话： 邮政编码： 联系地址： 为通过互联网为甲乙双方客户提供更加便利、快捷的B2B网上支付服务，深化双方在电子商务领域的合作，促进双方业务的共同发展，本着自愿、平等、互利的原则，中国银行股份有限公司分行（以下简称“甲方”）和公司（以下简称“乙方”）经充分协商，就网上银行B2B网上支付相关合作事宜达成如下协议，并承诺严格遵守下列条款，承担各自的权利和义务。 第一条定义 如无特别说明，下列用语在本协议中的含义为：
（一）电子支付：指甲乙双方借助互联网和电子终端为客户提供的支付服务，可以满足客户通过乙方提供的网站等交易平台购买商品或服务时自助划转交易结算资金的需求。如无特别说明，本协议中“甲方电子支付系统”即指甲方有权使用的中国银行股份有限公司的电子支付系统。 （二）网上支付：是“网上银行电子支付”的简称，专指甲乙双方合作，通过甲方网上银行支付系统与乙方交易平台系统之间的连通，共同为客户提供基于网上银行的电子支付方式。如无特别说明，本协议中“甲方网上支付系统”即指甲方有权使用的中国银行股份有限公司的网上支付系统。 （三）B2B网上支付：指企业与企业之间通过互联网、外联网、内联网或者私有网络以电子化方式进行的支付交易。 （四）B2B网上支付系统：指甲方借助互联网，以乙方提供的交易数据为基础，客户确认的电子付款指令为依据，为乙方和客户提供网上资金结算服务的系统。 （五）B2B直付：是B2B网上支付业务类别的一种，专指甲方以乙方交易数据为基础，根据企业客户通过甲方企业网上银行系统提交的付款指令直接将交易资金从企业客户在甲方开立的结算账户（简称“客户账户”）支付到乙方在甲方开立的结算账户（简称“乙方账户”），或根据乙方通过其支付平台系统发送的（或通过甲方企业网上银行系统提交的）付款指令，直接将交易资金从乙方账户退回到客户账户的业务模式。 （六）客户：指甲乙双方共同的客户，即利用甲方提供的支付工具通过乙方提供的网站等交易平台购买商品或服务的企事业单位。 （七）买方与卖方：即通过乙方提供的网站等交易平台进行商品或服务交易的过程中的交易双方。买方为商品或服务的购买者，卖方为商品或服务的提供者，若乙方直接提供商品或服务，则亦为卖方。 （八）退货：指甲方根据乙方系统直接发送的或乙方通过甲方企业网上银行提交的退款指令，按照该笔退款指令对应的原始订单号和初始付款账户信息，将相应款项退还至买方客户在甲方开立的银行账户的服务。 （九）错误：指客户通过甲方网上银行支付系统向乙方支付货款的过程中出现的金额、合同号(或订单号)、收款人、交易处理结果等与乙方的记录不符的情况，或甲方记录的乙方账务信息与实际发生不符。
精心整理 《商业银行内部控制与风险管理》复习题 一、单项选择题 1、下列选项中，按商业银行风险表现形式划分风险，不包括：（D） A信用风险B操作风险C流动性风险D会计风险 （还有国家风险、利率风险、汇率风险、通货膨胀风险、投资风险、竞争风险、法律风险、声誉风险，共11大风险，见教材P13）2、下列选项中，哪一个不属于银行风险管理中的三个核心问题：（B） A风险来自哪里B怎样规避风险C银行面临哪些风险D如何管理这些风险 3 A P31 4、 A 5、 A 6、 A P87 7、 8 A P115 9、 A 10 A P157 11、下列选项中不属于操作风险管理一般框架中的风险战略是：（A） A风险评估B业务目标C风险偏好D风险政策 P169-170 12、下列选项中不属于操作风险管理中风险评估的方法是：（D） A记分卡法B检查表法C叙述法D德尔菲法 （P173，还有工作间交流法，共4种方法） 13、下列不是商业银行的三性是：（D） A安全性B稳定性C流动性D风险性 二、填空题 1、巴塞尔银行监管委员会规定银行的核心资本充足率不低于（4%），总体资本充足率不低于（8%）。P181-182
2、风险管理是一项系统工程，一个完整的风险管理，包括（风险识别）、（风险评估）、（风险控制）和（风险管理）四个环节。 P21 3、巴塞尔委员会2004年颁布了《巴塞尔新资本协议》，根据新资本协议的初衷，资本要求与风险管理紧密相连。新资本协议作 为一个完整的商业银行资本充足率监督框架，由三大支柱组成，是指（最低资本要求）、（监管监察）和（市场纪律）。P80 4、巴塞尔委员会，英国银行家协会以及GARP，对操作风险的定义的核心内容是一致的，即都是围绕（人员因素）、（流程因素）、 （系统因素）和（事件因素）来展开的。P152 三、名词解释 1、操作风险：根据巴塞尔委员会在《巴塞尔新资本协议》所给的定义，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系 统或外部事件所造成损失的风险。该定义不包括策略风险和声誉风险，但包括法律风险。巴塞尔委员会突出强调银行内部人员操作和业务系统因素所导致的操作风险。P144 2、资产负债管理：资产负债管理（AssetandLiabilityManagement，简称ALM）是指一家商业银行为了在可接受的风险限额内实 3 4 1 2 3 4 5 1 第二、缺乏内控制度执行的有效性，没有真正建立起防范约束机制。 第三、缺乏科学完善的考核机制，利益误导驱使少数员工为完成考核铤而走险。 完善我国商业银行操作风险管理的几点建议 目前我国银行正向现代商业银行转型，在商业银行规模越来越多，业务领域越来越广，风险点越来越多的新形势下，再加上我国转轨的制度因素、银行的管理以及员工素质等问题的客观存在，操作风险越来越突出，成为与信用风险、市场风险同样重要的银行管理风险管理的重要内容，而操作风险又有着难以计量的特点，加强对操作风险的管理就更显重要，也更需要下大工夫。结合以上所分析的案例，我们提出完善我国商业银行操作风险管理的四点建议: 第一、加强人才队伍和激励机制建设。 操作风险管理的核心，仍然是对人的管理，包括对人的道德、能力和一个良好的激励相容框架的实施等，为有效引入操作风险管理提供支持和保障。
附件7-1： 中国银行股份有限公司B2B网上银行支付商户合作协议书 （适用于与非第三方支付公司的“B2B直付”业务合作） 甲方：中国银行股份有限公司分行 负责人： 地址： 邮编： 电话： 传真： 乙方： 法定代表人： 联系人： 联系电话： 邮政编码： 联系地址： 为通过互联网为甲乙双方客户提供更加便利、快捷的B2B网上支付服务，深化双方在电子商务领域的合作，促进双方业务的共同发展，本着自愿、平等、互利的原则，中国银行股份有限公司分行（以下简称“甲方”）和公司（以下简称“乙方”）经充分协商，就网上银行B2B网上支付相关合作事宜达成如下协议，并承诺严格遵守下列条款，承担各自的权利和义务。 第一条定义 如无特别说明，下列用语在本协议中的含义为：
（一）电子支付：指甲乙双方借助互联网和电子终端为客户提供的支付服务，可以满足客户通过乙方提供的网站等交易平台购买商品或服务时自助划转交易结算资金的需求。如无特别说明，本协议中“甲方电子支付系统”即指甲方有权使用的中国银行股份有限公司的电子支付系统。 （二）网上支付：是“网上银行电子支付”的简称，专指甲乙双方合作，通过甲方网上银行支付系统与乙方交易平台系统之间的连通，共同为客户提供基于网上银行的电子支付方式。如无特别说明，本协议中“甲方网上支付系统”即指甲方有权使用的中国银行股份有限公司的网上支付系统。 （三）B2B网上支付：指企业与企业之间通过互联网、外联网、内联网或者私有网络以电子化方式进行的支付交易。 （四）B2B网上支付系统：指甲方借助互联网，以乙方提供的交易数据为基础，客户确认的电子付款指令为依据，为乙方和客户提供网上资金结算服务的系统。 （五）B2B直付：是B2B网上支付业务类别的一种，专指甲方以乙方交易数据为基础，根据企业客户通过甲方企业网上银行系统提交的付款指令直接将交易资金从企业客户在甲方开立的结算账户（简称“客户账户”）支付到乙方在甲方开立的结算账户（简称“乙方账户”），或根据乙方通过其支付平台系统发送的（或通过甲方企业网上银行系统提交的）付款指令，直接将交易资金从乙方账户退回到客户账户的业务模式。 （六）客户：指甲乙双方共同的客户，即利用甲方提供的支付工具通过乙方提供的网站等交易平台购买商品或服务的企事业单位。 （七）买方与卖方：即通过乙方提供的网站等交易平台进行商品或服务交易的过程中的交易双方。买方为商品或服务的购买者，卖方为商品或服务的提供者，若乙方直接提供商品或服务，则亦为卖方。 （八）退货：指甲方根据乙方系统直接发送的或乙方通过甲方企业网上银行提交的退款指令，按照该笔退款指令对应的原始订单号和初始付款账户信息，将相应款项退还至买方客户在甲方开立的银行账户的服务。 （九）错误：指客户通过甲方网上银行支付系统向乙方支付货款的过程中出现的金额、合同号(或订单号)、收款人、交易处理结果等与乙方的记录不符的情况，或甲方记录的乙方账务信息与实际发生不符。
第八章中央银行支付清算业务 第一部分学习目的与要求 通过本章的学习，使学生了解中央银行的支付清算业务特点，能够分析这些业务如何体现中央银行的职能。 第二部分本章要点 ●中央银行支付清算业务的意义 ●中央银行支付清算业务体系和运行原理 ●中央银行支付清算业务系统种类 ●中央银行支付清算业务风险管理 ●中国国家现代化支付系统 第三部分主要内容 1．中央银行的支付清算服务室中央银行的基本职能之一，其效率对一国经济安全及金融稳定具有重要意义。中央银行作为一国支付清算体系的参与者和管理者，通过一定的方式和途径，使金融机构之间的债权债务清偿和资金转移顺利完成，以保证经济活动和社会生活的正常进行。 2．支付清算体系是中央银行向金融机构及社会经济活动提供资金清算服务的综合安排，包括清算机构、支付系统、支付结算制度及银行间清算制度与操作。其中，支付系统的平稳运行关系到货币政策实施效果，对稳定货币、稳定金融局域至关重要的影响。许多国家的实践表明，实时全额清算系统较之差额清算系统，可更有效地规避支付系统风险。 尽管各国中央银行提供支付清算服务的方式与范围有所不同，但业务运行原理基本一致。金融机构需要在中央银行开立清算账户，并通过行间支付系统实现资金清算。中央银行的支付清算服务包括：组织票据交换清算、办理异地跨行清算、办私营清算机构提供 3.尽管各国中央银行提供支付清算服务的方式与范围有所不同，但业务运行原理基本一致。金融机构需要在中央银行开立清算账户，并通过行间支付系统实现资金清算。中央银行的支付清算服务主要包括：组织票据交换清算、办理异地跨行清算、为私营清算机构提供差额清算服务、提供证券和金融衍生工具交易清算服务，以及提供跨国支付服务等。 4.跨国支付即是一项银行业务，也是一种跨国经济行为，尤其是在世界经济一体化的发展进程中，跨国支付清算的重要作用愈加突出。由于中央银行负有代表国家发展对外金融关系、参与国际金融活动等重要职责，在跨国支付清算活动中扮演着重要角色。 5.中央银行支付清算业务也有一定风险。支付系统风险的类型主要有信用风险、流动性风险、系统风险、法律风险及其他风险。中央银行对支付系统风险管理的措施主要有：对大额支付系统进行管理、对银行结算支付活动进行监督、发展RTGS支付系统、加强支付清算领域的法规建设、加强支付系统现代化建设与改造。
构建全面风险管理体系促进我行持续健康发展——xxx支行实施全面风险管理的必要性、方式和难点中国银监会主席助理王华庆在上海举行的“第三届中国国际金融论坛”上说：中国银行业必须构建全面风险管理体系。最近，我又在重庆大学聆听了陆静博士关于《银行全面风险管理体系》的两次讲课，因而对商业银行全面风险管理有了新的认识和理解。我认为：商业银行实际上是一种风险管理行业，其价值的创造必须通过对风险的有效管理来实现，因此，建立全面风险管理体系不是一种可有可无的奢侈品，而是商业银行赖以生存和发展的必需品。那么，结合实际，在xxx支行实施全面风险管理的必要性、方式和难点是什么呢？下面我分三个方面回答如下：一、必要性：实施全面风险管理既是我行自身控制风险的需要，又是当今金融监管的最高要求。一方面，“中国银行业必须构建全面风险管理体系”，这是我国金融监管最高当局的监管要求；另一方面，要把我行建成“百年老店”，必须构建全面风险管理体系。目前，在xxx支行实施全面风险管理的必要性主要表现在以下三个方面：（一）有利于提高支行的风险控制能力对于商业银行来说，信用风险、市场风险、操作风险、法律风险无处不在，我们的每一项业务都具有一定的风险，银行业务的任何变化，无论是推出新的业务还是对现有业务的改良，都会引起相关业务流程的变化。比如我们资产负债表的结构发生变化，对我们的风险管理策略和程序就应随之进行调整。然而，传统的、单一的风险管理模式解决不了类似的整体风险控制问题，所以我认为，在xxx 支行实施全面风险管，有利于从整体上提高我们的风险控制水平和能力。（二）有利于防范各种金融风险银行是一个高风险的行业，任何环节都可能出现风险，但只要我们针对战略规划、产品研发、投融资、市场运营、财务结算、内部审计、法律事务、人力资源、物资采购等各个环节建立和完善风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统在内的全面风险管理体系，加强对支行负责人、客户经理、会计、出纳和守库员等重要岗位人员等关键岗位和重要人员的管理，加强银企对账工作，就能有效控制风险。所以我认为，实施全面风险管理有利于防范各种金融风险。（三）有利于培养健康的信贷文化从金融行业的普遍情况来看，凡是问题出得多的地方，都是忽视风险管理、不求质量的盲目发展造成的恶果。而一些发展较好的银行，则是那些一直坚持稳健经营、时时能够把握风险的银行，他们普遍具有健康的风险意识，所以，我认为要搞好一个银行，信贷风险文化必不可少，除了必须具有清晰的信贷管理理念、完善的信贷管理手段、健全的信贷操作规范和自觉的风险管理行为外，还要有高度的风险管理意识，如：银行是通过对风险的有效管理而创造价值的；任何收益都不能弥补本金的损失；最大的风险是缺乏风险意识；信贷风险处处存在，防范风险人人有责；信贷标准不应因追求规模、短期利润和外部压力而降低。然而，要建立以风险控制为核心的信贷文化理念，必须依赖于全面风险管理体系的建设，也就是说，全面风险管理体系的建设有利于培养健康的信贷文化。二、方式：把内部控制机制与全面风险管理八大环节紧密结合起来，构建xxx支行全面风险管理体系。从方式上讲，我支行建立和实施全面风险管理体系应把内部控制机制与全面风险八大环节紧密结合起来，具体方式如下：（一）按照横向平行制衡、纵向权限制约的原则，完善内部管理组织架构，如根据业务发展的需要，建立和完善下列内部组织架构：1、授信审批小组；2、财务审批小组；3、反洗钱管理小组；4、案件专项治理小组。（二）进一步完善各项业务的规章制度。比如：1、保证金帐户管理制度；2、风险识别与监测制度；3、违约客户跟踪管理制度；4、信贷责任追究制度；5、客户进入退出制度；6、会计交接与授权管理制度；7、待销毁重要空白凭证管理制度；8、公章管理制度；9、atm机管理规定；10、其他应收款管理制度。（三）对印章和重要空白凭证加强管理，严格执行印押、证分管制度，印、押、证的领用、使用和交接要做到手续完整、登记记录齐全，同时，印、押、机要做到人离加锁，营业终了入库保管。重要空白凭证要设定专用
河北金融 2013/12 会计园地 摘要：人民银行推行中央银行会计核算数据集中系统（ＡＣＳ），是中央银行会计核算工作的重大变革，ＡＣＳ系统的操作流程为“凭证扫描、影像切分、集中处理”。新系统运行后，基层网点的业务流程得以简化，工作量和风险点相对减少。为进一步做好ＡＣＳ系统工作， 确保会计核算资金的安全，我们结合实际对系统存在的问题提出完善建议。关键词：中央银行；会计核算；建议中图分类号：F830.45 文献标识码：A 文章编号：1006-6373（2013）12-0064-02中央银行会计核算数据 集中系统（ACS ）存在的问题及建议刘莉亚 王海英 （中国人民银行衡水市中心支行，河北 衡水 ０５３０００ ）收稿日期：2013-11-14 作者简介：刘莉亚（１９７５－），女，河北石家庄人，博士研究生，高级经济师，供职于中国人民银行衡水市中心支行。 王海英（１９６５－），女，河北景县人，大学本科，经济师，供职于中国人民银行衡水市中心支行。 一、衡水ACS 系统上线运行以来整体情况河北省中央银行会计核算数据集中系统（ACS ）自2013年9月2日上线试运行后，实现了会计核算数据和会计账务处理的大集中，纵向上实现了全行范围内数据集中，横向上实现了对各会计业务系统的整合，基层网点实现了业务流程简化、岗位之间的制约下降、业务量和人员减少、操作性风险降低。 以人民银行衡水市中心支行为例，衡水市中心支行设有运管中心1个、营业网点11个、监管中心1个，截至2013年9月末，共处理业务627笔，成功573笔、作废54笔，成功率91.5%，作废率8.5%。其中由于凭证填写不规范造成的差错31笔，占56%左右，分别为再贷款1笔，大额支付7笔、一般存款余额采集2笔、财政性存款交存19笔、表外业务1笔、开户申请表1笔。由于操作失误造成的差错23笔，占44%左右，分别为普通转账3笔、开户申请表2笔、财政性存款交存11笔、一般存款余额采集2笔、重要空白凭证业务处理单5笔（见表1）。 二、ACS 系统运行中存在问题 河北省作为全国涵盖县级营业网点最多的试点省份，ACS 试点上线将为总行积累经验、进一步验证系统的安全性及可靠性等方面提供参考。为此，笔者结合人民银行衡水市中心支行的业务实际，对ACS 上线试运行后出现的一些新情况、新问题进行了梳理，发现ACS 系统专用票据以及系统的某些功能还需要进一步完善和改进。 （ 一）ACS 专用票据表1 2013年9月份业务处理情况表 64
中国银行股份有限公司网上银行个人服务业务规则 (BOCNET) 第一条在中国银行股份有限公司（以下简称中国银行）营业网点开立了长城电子借记卡、集中的贷记卡、准贷记卡及存折账户（普通活期、活期一本通、定期一本通）的客户可通过网上自助注册或营业柜台注册方式开通中国银行网上银行个人服务。凡注册网上银行个人服务的客户均应按此业务规则办理网上银行业务。 第二条中国银行网上银行个人服务提供查询版、理财版和贵宾版服务。查询版服务只能进行账户的查询，不能进行转账汇款、投资及支付等。理财版和贵宾版服务为客户提供的服务功能包括：账户查询、转账汇款、跨境汇款、主动收款、私对公转账、信用卡、外汇买卖、国债买卖、基金买卖、黄金买卖、B股银证转账、第三方存管、银期转账、贵金属代理、中银理财计划、结构性理财、小额结售汇、贷款管理、跨行互联服务、网上支付及代缴费、自助关联账户等。贵宾版另外提供VIP资讯服务。中国银行将根据客户申请的服务和身份认证方式的不同提供不同的服务功能，且中国银行网上银行银行通过持续升级以提供不同的服务产品满足客户不断变化的金融服务需要。通过网上自助注册的客户只能使用中国银行网上银行查询版个人服务。注册成为中国银行网上银行个人服务贵宾版的客户是中国银行中银理财、财富管理和私人银行贵宾客户。客户可以凭身份证明资料到柜台进行网银服务版本的升级。 跨行互联服务是依托于人民银行网上支付跨行清算系统向客户提供的银行之间的便捷服务功能，主要满足客户通过网上银行进行跨行账户信息的查询及跨行账户的资金实时划转。跨行互联服务仅面向理财版和贵宾版客户提供服务，功能包括协议付款签约、协议查询签约、跨行账户查询、转账服务、在线服务、预约管理六项功能。 第三条中国银行网上银行个人服务提供24小时服务，但各具体服务项目应在相应系统开通时间内办理。 第四条使用中国银行网上银行个人服务的客户在首次使用网上银行时应注意： 1. 通过柜台注册方式申请使用网上银行个人服务的，根据银行打印的服务凭条上的“网银登录用户名”登录后，客户必须设置本人使用的网银用户名（6-20位含有数字、字母的用户名）；通过自助注册方式申请使用网上银行服务的，在注册过程中设定本人使用的网银用户名。用户名一经设定不能更改。 2. 通过柜台注册方式申请使用网上银行个人服务的客户，必须将在柜台注册时设置的6位数字密码修改为符合中国银行网上银行用户安全机制要求的登录密码（8-20位含有数字、字母的密码）。客户可根据需要或按安全须知要求网上自助修改登录密码。 3.客户应及时设置网银预留信息，以有效分辨假冒网站，并可选择使用我行网银“中银E信”服务，设置短信通知服务，及时了解网银账户资金动向。
资料介绍： 这里的词汇是在最合适的一致性基础上对本书中涉及到的(十国集团和欧共 体)中央银行所使用的术语给出解。它不打算对这些术语给出法律定义。应该认识到，它在其他语言中未必能找到完全等同的术语。 咨询轧差（advisory netting)：见状态轧差。 受保支付系统(assured payment system)(aps)：一种价值交换系统中的协议其中，及时完成一笔支付指令的结算，需要第三方(主要是银行、银行辛迪加或者清算所)不可撤销的和无条件的承诺支持。参见价值交换结算系统。 自动化清算所(automated clearing house)(ach)：一种电子清算系统，在系统中支付指令，主要借助磁介质或者通过电信网络在金融机构之间进行交换并由数据处理中心处理。参见清算。 自动柜员机(automated teller machine)(ATM)：一种可以让已授权的用户，主要利用机器可读的塑料卡，从其帐户提取现金并可向用户提供不同种类的其他服务诸如余额查询、资金转帐和接收存款的机电设备。ATM可以以联机实时查询授权数据库或者脱机两种方式运行。 银行汇票(bank draft)：在欧洲，该术语通常指一种由银行自身兑付的票据。银行汇票由付方在银行购买并发送给收方，收方提交银行汇票给收方的开户银行，收方的开户银行对收方支付。收方的开户银行再提交银行汇票给付方银行并由付方银行偿付。在美国，该术语通常指由银行自身或者从其他银行兑付的汇票或者支票。在银行本票中，银行既是出票人又是受票人。在银行柜员支票中，一家银行是出票人，另一家银行是受票人。银行汇票可能由银行按其自己的目的签发或者由客户购买并发送给收款人以清偿债。 批处理(batch)：一组支付指令和(或)证券转让指令以一个集合在处理点以不连续的时间间隔发送或处理。 受益所有权／权益(beneficial ownership/interest)：接收证券或其他金融票据的部分或全部所有权权益的权利(如收入、选举、转帐权)。受益所有权通常区别于证券或金融票据的法定所有权。参见法定所有权。 双边轧差结算系统(bilateral net settlement system)：它是一种结算系统，其参与者的双边轧差结算余额是在每对参与者之间进行结算的。参见净贷记和借记余额。 双边轧差(bilateral netting)：双方之间对其双边债务进行轧差的协议。协议包含的债务可能产生于金融合同或转帐交易或者同时产生于两者。参见轧差，多边轧差，净额结算。
附件： 北京市中央银行会计核算电子对账系统管理实施细则 （试行） 第一章总则 第一条为加强中国人民银行营业管理部（以下简称“人行营业管理部”）与开户单位的对账管理，切实防范资金风险，根据《中央银行会计核算电子电子对账系统管理办法》（银发〔2009〕167号印发）和内控管理相关规定，结合北京市实际情况，制定本细则。 第二条北京市中央银行会计核算电子对账系统（以下简称“电子对账系统”）是依托北京市金融城域网实现人行营业管理部营业室与开户单位之间账务核对的业务系统。 第三条本细则适用于运行、使用电子对账系统的人行营业管理部相关部门和各开户单位。 第四条电子对账系统对账必须坚持“每日对账、授权管理、有疑必查、监督确认”的原则。 第五条北京市电子对账系统由人行营业管理部相关部门按照职责分工进行管理。 第二章操作管理 第六条人行营业管理部营业室应与开户单位每日对账。开户单位未于14:30前通过电子对账系统完成上一工作日账务核对的，人行营业管理部营业室应及时与开户单位联系。 人行营业管理部营业室中央银行会计集中核算系统（以下简称ABS系统）综合柜对账员应于ABS系统日终处理完成后下一工作日9:30前，将ABS系统数据导入电子对账系统。
第七条开户单位应通过北京市金融城域网登录电子对账系统，录入（或导入）账务数据进行账务核对，并于下一工作日14:30前通过电子对账系统完成上一工作日的账务核对。 第八条开户单位与人行营业管理部营业室账务余额核对不一致时，开户单位对账员应逐笔勾对发生额，并逐笔补录未达账项的摘要、凭证号、借方或贷方发生额，及时查清原因；由开户单位主管确认对账结果，对未达账项逐笔录入并确认比对不一致的原因。 人行营业管理部营业室应按月通过ABS系统打印余额对账单交开户单位。开户单位应将余额对账单加盖预留印鉴，于月后5个工作日内送交人行营业管理部营业室。 第九条人行营业管理部事后监督中心应于开户单位完成账务核对的当日16:30前确认对账结果。 对账务核对结果有疑问的，事后监督中心采取屏幕拷贝方法，打印“对账结果不一致情况说明”，加盖业务专用章，于对账日17:00前提交人行营业管理部营业室，人行营业管理部营业室收到“对账结果不一致情况说明”后应及时与开户单位联系，查清原因，并予以说明，次日将反馈结果加盖业务专用章送交事监督中心；事后监督中心应追踪监督。 第十条开户单位需变更基础信息（机构名称、机构代码、上级机构代码、主管等）时，应提前3个工作日向人行营业管理部营业室提出书面申请；同时，通过电子对账系统提交变更申请。人行营业管理部营业室根据申请办理变更事宜。 第十一条开户单位因操作失误需变更对账数据时，应通过电子对账系统向人行营业管理部营业室提出申请，经人行营业管理部营业室审核通过后，重新进行账务核对。