营业税习题
一、练习题
(一)单项选择题
1. 根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是( )。
A.房地产开发公司预收购房定金
B.运输企业销售货物并负责运输所售货物
C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D.人民银行委托金融机构向企业贷款
2.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
A.从事修理业的个人
B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
C.将饭店承包给他人经营的发包人
D.将不动产无偿赠送他人的行政单位
3.下列费用中，应征收营业税的有( )。
A.法院按规定标准收取的诉讼费
B.注册会计师协会收取的会员费
C.急救中心收取的治疗费
D.搬家公司收取的搬家费
4.下列收入中免征营业税的有( )。
A.植物园收取的门票收入
B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C.寺庙出售的纪念品收入
D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
5. 下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。
A.电影发行单位取得的片租收入
B.个人出租自有住房取得的租金收入
C.企业按房改标准价向职工出售住房的收入
D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
6.某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入150000元，其中支付本企业职工工资10000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费用60000元，则该旅游企业应纳营业税额为( )(旅游业适用税率5％)。
A.7500
B.7000
C.4000
D.4500
7.某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为( )(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率10％)。
A.22500
B.45000
C.30000
D.60000
8.下列项目属于营业税应税项目的是（）。
A.商业批发、零售
B.转让专利权
C.从事加工、修理修配业务
D.单位员工为本单位提供应税劳务
9.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为( )。
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部价款的当天
10.营业税暂行条例实施细则规定，保险业的纳税期限为( )。
A.10天
B.半个月
C.1个月
D.1个季度
11.下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( )。
A.航空地面服务业务
B.电脑维修服务
C.建筑工程设计劳务
D.体育馆为体育比赛提供场所业务
12.某建筑安装公司承包建筑安装工程一项，现已完成并验收合格，取得工程结算收入3600000元。其中包括工程收入2500000元，代垫原材料1100000元。根据上述资料，该建筑安装公司应纳营业税税额为( )。
A.180000元
B.108000元
C.33000元
D.75000元
13.某广告公司某月取得广告业务收入80000元，收到客户赠送电冰箱1台，价值5000元(合同中注明)，本月该公司应纳营业税税额为( )。
A.4250元
B.4000元
C.2400元
D.2250元
14.下列营业税纳税义务人中，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税的是（）。
A.承包的工程跨省、自治区、直辖市的
B.提供的应税劳务发生在外县（市）的
C.销售不动产的
D.提供应税劳务的
15.下列行为中可以不征收营业税的是（）。
A.销售房地产
B.金融机构从事外汇买卖
C.提供一项修理业务
D.包工包料提供装璜业务
16.按现行政策规定，电子游戏厅适用的营业税税率是（）。
A.5%——20%
B.5%
C.20%
D.3%
17.下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的有( )。
A.保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额
B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
C.销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额
D.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额
18.下列金融业务以贷款利息收入减去借款利息支出的余额为营业额计征营业税的有( )。
A.金融机构向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务
B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务
C.非金融机构对其他企业贷款的业务
D.人民银行对金融机构的贷款业务
19.国内某建筑公司在格外承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元，在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为( )。
A.165万元
B.75万元
C.135万元
D.45万元
20.下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
21.下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
22.下列行为中不应缴纳营业税的有( )。
A.发生在境内的应税劳务
B.在境内组织旅客出境旅游
C.销售境内的不动产
D.境内保险机构为出口货物提供的保险
23.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（）。
A.3.33万元
B.3.36万元
C.7.28万元
D.7.36万元
24.下列关于扣缴义务人的说法错误的（）。
A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.境外单位在境内转让专利权，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务
C.建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D.个人转让其他无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
25.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），其向主管税务机关申报纳税的地点是（）。
A.机构所在地
B.劳务发生地
C.居住地
D.注册地
26.某饭店共设两层餐厅和10个包间，包间免费为客人提供卡拉OK设备。当月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元。该饭店当月应纳营业税为（）。
A.7.505万元
B.7.515万元
C.7.605万元
D.7.615万元
27.下列不是营业税纳税义务人的是（）。
A.不独立核算的运输车队
B.某企业不独立核算的机车修配站
C.铁道部
D.在中国境内开展业务的外资广告商
28.某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元，按3％的税率计算，则该运输公司当月应纳营业税额为（）。
A.9万元
B.1.5万元
C.7.5万元
D.10.5万元
29.营业税条例规定，兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务（）。
A.不征收增值税和营业税，只征资源税
B.一并征收增值税，不征收营业税
C.征收消费税，不征增值税和营业税
D.一并征收营业税，不征收增值税
30.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。
A.将不动产交付他人使用的当天
B.不动产所有权转移的当天
C.签订不动产赠予文书的当天
D.承受不动产人缴纳契税的当天
(二)多项选择题
1.下列项目应缴纳营业税的有( )。
A.某歌星委托演出公司为其主办的个人专场演唱会的纯收入
B.体操名星参加体育比赛取得的出场费
C.经营娱乐业取得的饮料销售收入
D.非金融机构买卖外汇的收入
2.下列项目中免征营业税的有( )。
A.残联举办的服务行业
B.残疾人员本人提供的应税劳务
C.养老院收取的老人入院费
D.养老院举办的对外餐饮业
3.计征营业税的营业额包括( )。
A.提供应税劳务收取的全部价款和价外费
B.转让无形资产收取的全部价款和价外费
C.销售不动产收取的全部价款和价外费
D.加工修理收取的全部价款和价外费
4.下列营业额中，属于营业税计税依据的有( )。
A.银行一般贷款业务的利息收入
B.转贷业务的利息收入
C.银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额
D.转贷业务的贷款利息收入减除借款利息支出的余额
5.下列混合销售行为中应征营业税的有( )。
A.商场卖货负责运输并统一核算
B.商场卖货并负责安装调试并统一核算
C.影院销售饮料
D.音乐茶座销售点心等小吃
6.营业税纳税义务发生时间为( )。
A.采用预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B.采用预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C.实行月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天
D.实行月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，月中支付款项的当天
7.金融保险业纳税人包括( )。
A.信用合作社
B.证券公司
C.金融租赁公司
D.信托投资公司
8.营业税的纳税地点是( )。
A.纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税
B.纳税人销售不动产，应在纳税人所在地申报纳税
C.纳税人从事应税劳务，应在应税劳务发生地申报纳税
D.纳税人从事运输业务，应向其机构所在地申报纳税
9.营业税的扣缴义务人有( )。
A.分保险业务的初保人
B.分保险业务的分保人
C.歌剧院演出由剧场负责售票的，负责扣缴营业税的
D.境外单位在境内发生应税劳务，境内代理人或受让人为代扣代缴义务人
10.营业税的纳税期限是( )。
A.保险业为1个月
B.金融业为1个月
C.保险业为1个季度
D.金融业为1个季度
11.远洋运输企业和航空企业的下列业务应按服务业征收营业税的有( )。
A.程租、期租业务
B.湿租业务
C.光租业务
D.干租业务
12.应列入“销售不动产”科目征收范围征收营业税的有（）。
A.销售地上附着物
B.转让不动产有限产权或者永久使用权
C.转让土地使用权
D.销售普通标准住宅
13.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。
A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
B.境外某保险公司为某公司境内财产提供的保险
C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
14.某铝合金门窗企业销售自产货物的同时又有自己的施工队为建筑工程提供建筑劳务，其流转税正确的处理办法是（）。
A.只交建筑业营业税
B.只交增值税
C.销售自产货物交增值税
D.提供建筑劳务交营业税
15.某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理办法正确的是( )。
A.自用不纳营业税
B.自用按建筑业缴纳营业税
C.出售按建筑业缴纳营业税
D.出售按销售不动产缴纳营业税
16.某电信部门1997年10月取得的下列各项营业收入中，应当缴纳营业税的有( )。
A.电话费收入和电话机安装费收入
B.电传收入
C.电信物品销售收入
D.其他电信业务收入
17.某豪华宾馆，其经营范围包括：住宿，餐饮，歌舞，台球，代办机票、车票、船票业务，代办长途电话、市内电话业务。则该宾馆适用的营业税税目是( )。
A.服务业
B.娱乐业
C.邮电通讯
D.文化体育业
18.下列项目中属于营业税的税目有( )。
A.销售不动产
B.转让无形资产
C.建筑业
D.商业批发和零售
19.下列项目属于营业税征收范围的有( )。A.装饰工程 B.销售建筑物
C.修理修配劳务
D.转让土地使用权
20.甲公司委托乙公司代销一种家电产品，甲方规定单位售价500元/件，双方约定乙按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，乙公司自行决定将销售价格提高到550元/件，但与甲公司仍按500元/件结算，当月乙公司实际为甲公司代销该种家电400件，则乙公司应( )。
A.缴纳营业税1500元
B.缴纳营业税500元
C.缴纳增值税5100元
D.缴纳增值税3400元
21.下列金融业务，应确定的计税营业额是( )。
A.金融机构将借入的外汇资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
B.金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.人民银行委托其他金融机构从事贷款业务，以贷款利息为营业额
D.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
22.下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有( )。
A.某饭店既开设客房、餐厅，又开设商场，为顾客提供多方面服务
B.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
D.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业。
23. 下列关于个人出租、出售居民住房的营业税政策有( )。
A.个人出租住房，按5%税率减半征收营业税
B.个人出租住房，按3%税率征收营业税
C.个人出售购买后居住超过1年的普通住宅免征营业税
D.个人出售购买后居住不足1年的普通住宅免按售价征收营业税
24. 金融保险业缴纳营业税时，以取得收入当天为纳税义务发生时间的有( )。
A.融资租赁业务
B.金融商品转让业务
C.保险业务
D.贷款业务（逾期30天）
25.下列转让房产所有权应纳营业税的有( )。
A.个人交换私有住房
B.个人将私有房产赠与亲属
C.单位将房产无偿赠与他人
D.销售商品房
26.下列经营项目其营业额应确定为( )。
A.从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内
B.从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、
台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C.金融机构从事转贷业务，应以贷款利息收入全额为营业额
D.凡从事融资租赁业务的，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额
27. 下列项目免征营业税的有( )。
A.学生勤工俭学提供的劳务
B.社会福利企业提供的劳务
C.保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务
D.个人转让著作权
28.下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。
A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
29.下列项目应缴纳营业税的有( )。
A.企业将资金贷给其他企业使用的
B.单位将不动产无偿赠与他人的
C.单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的
D.非金融机构买卖有价证券的
30.下列经营活动中应征收营业税的有( )。
A.电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入
B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等
C.溜冰场出租冰鞋收入
D.建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费
31.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。
A.销售不动产
B.跨省、自治区、直辖市承包工程
C.经营运输业务
D.转让土地使用权
32.下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（）。
A.人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人
C.建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人
D.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
33.立法机关、司法机关、行政机关的收费同时具备下列条件的，不征收营业税（）。
A.是国务院、省级人民政府或其他所属财政、物价部门以正式文件允许收费的
B.收费标准符合文件规定的
C.所收费用由立法机关、司法机关、行政机关自己直接收取的
D.统一开具发票的
34.纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。出租货物的实际成本包括由出租方承担的（）。
A.增值税
B.货物购入价
C.融资利息
D.保险费
35.下列说法正确的是（）。
A.纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人自建建筑物销售的，其自建行为的纳税义务发生时间是建筑物竣工当天
C.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D.纳税人将不动产销售的，其纳税义务发生时间为不动产使用权转移的当天
36.下列关于营业税征收管理说法正确的有( )。
A.物业部门代收的水电费等属于管理费用,不征营业税
B.下岗职工从事社区服务取得的营业收入,三年内免征营业税
C.拍卖行向委托方收取的手续费,征收营业税
D.在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位建筑工程的征收营业税
37.为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有（）。
A.个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
B.个人自建的住房，销售时免征营业税
C.空置的商品房，出售时减半征收营业税
D.企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税
38.对代购代销征收营业税时，其计税依据是（）。
A. A.代购货物价款
B. B.按代购货物购进额另外收取的手续费
C. C.代销货物的进销差价
D. D.代销货物收取的手续费
39.下列各项中属于营业税扣缴义务人的有（）。
A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买人
C.个人转让专利权的受让人
D.分保险业务的初保人
(三)判断题
1.某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。( )
2.某事业单位经批准出售一栋废旧不用的办公楼，其收入抵补财政拨款的不足部分，所以不交营业税。( )
3.自2002年1月1日起，福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应按规定征收营业税。( )
4.工商管理局按物价部门的规定收取的注册费用免征营业税。( )
5.美术馆举办美术展览的同时，出售一部分展品，其收入不征营业税，应征收增值税。( )
6.某建筑公司承包一项工程，承包额为3200万元。将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为200万元。建筑公司应按3000万元的营业额计征营业税。( )
7.某装修队为一客户装修房屋，客户提供一部分装修材料价值3000元，装修队收取的料工费共计6000元，所以装修队按6000元的营业收入计征营业税。( )
8.人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。( )
9.外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。( )
10.营业税的纳税人在从事应税劳务的同时，兼营货物或非应税劳务的，应分别核算，分别纳税。不分别核算或不能准确核算的，应一并征收营业税。( )
11.个人转让无形资产的，以受让人为营业税扣缴义务人。( )
12.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地缴纳营业税。( )
13.某纳税人销售不动产，一月份收取定金，5月份收取全部价款。所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份计算缴纳营业税。( )
14.一商人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，属于后代继承财产，没有取得收入，所以不交营业税。( )
15.融资租赁也是一种租赁业务，所以应按租赁费全额计征营业税。( )
16.营业税暂行条例规定，单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。( )
17.加工、修理、修配劳务属于服务性劳务，应当征收营业税。( )
18.病虫害防治以及相关技术培训业务的收入免征营业税。（）
19.单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。( )
20.红星宾馆在经营服务业的同时，还开设了一个商品部，兼营货物销售，应就其取得的收入总额一并征收营业税。( )
21.营业税暂行条例规定，纳税人从事安装工程作业，凡安装的设备的价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内。( )
22.金融业(不包括典当业)的纳税期限为1个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税。( )
23.纳税人销售不动产，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税。( )
24.非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货，不征营业税。( )
25.对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港、澳门、台湾企业从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输收入，在国家另有规定之前，应按4.65%的综合计征率计算征税。( )
26.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险行为不征收营业税。( )
27.根据营业税的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征营业税。( )
28.委托金融机构发放贷款的，其应纳营业税款以受托方发放贷款的金融机构为扣缴义务人。因此扣缴义务人也是营业税的纳税义务人。( )
29．建筑公司从事建筑、修缮、装饰工程作业，其计算缴纳营业税的营业额时，不包括由经营对方提供的工程所用原材料及其他物资和动力的价款。( )
30．在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。( )
31．外汇转贷业务中，借入外汇的上级行，以贷款利息减去支付给境外的借款利息后的余额为计税营业额。( )
32．为了鼓励技术引进和推广，对科研单位取得的技术转让收入，免征营业税。( )
33．为启动住房二级市场，国家对个人买卖普通住宅的行为，免征营业税。( )
34．对受托代销货物取得的手续费，不论是否征收了增值税，仍然属于营业税的征税范围。( )
35．运输企业从事联营业务，自境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，该运输企业应纳营业税的营业额应是全程运费。( )
36.某邮电局本月份取得报刊发行收入126000元，传递函件收入1900元，邮汇收入8000元，
销售各类邮务物品收入5000元，该局本月份应纳营业税额为4590元。( )
37.营业税纳税人兼营不同税目的应税劳务，没有分别核算营业额，应采用平均税率计税。( )
38.某餐厅既经营饮食业，又经营娱乐业，营业税税率娱乐业定为20％，饮食业为5％。该餐厅未分别核算两项业务的营业额，只能都按娱乐业20％的税率征税( )
39.建筑公司从事建筑、修缮、装饰工程作业，其计算缴纳营业税的营业额，不包括由经营对方提供的工程所用原材料及其他物资和动力的价款。( )
40.无论是包工包料工程，还是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料工费金额征收营业税。（）
41.对展销厅的装修应征营业税，对运输队的汽车修理应征增值税。（）
42.对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。（）
43.单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。( )
44.人民银行对金融机构贷款的业务以及其对企业贷款或委托金融机构贷款的业务均应征收营业税。（）
45.企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。（）
46.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税。（）
47.纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内。（）
48.旅游企业组织旅游团到我国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，其营业额的计算应以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额。（）
(四)计算题
1.某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。已知建筑业营业税税率为3％。请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。
2.某娱乐场1997年3月取得游艺收入3万元，台位收入5万元，歌舞收入2万元，保龄球收入10万元。请计算该娱乐场本月应纳的营业税额。(该地区娱乐业税目适用税率为10％)
3.某广告公司1997年9月取得如下广告收入：①代理广告收入总额100万元，付给媒体广告发布费80万元；②自营广告收入20万元，付给外聘人员设计费5万元；③灯箱广告收入50万元，付灯箱制作费35万元。请计算该广告公司本月应纳的营业税额。
4.某建筑工程公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。剧院宿舍楼竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为600万元。另外，该建筑公司还将郊区的两块地皮转让，一块地皮转让给某技工学校，取得转让收入240万元，另一块地皮转让给某农场作试验田，取得转让收入150万元。请计算该公司应纳营业税税额。
5.某饭店1997年3月取得住宿费收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞收入30万元，餐厅收入60万元，各种代理服务手续费等代理服务费收入3万元。请计算应纳营业税额。(假定娱乐业适用税率为10％、服务业适用税率为5％)
6.建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款
7.华泰信托投资公司主要从事应纳营业税的服务业务，95年6月份发现市场上空调行情看好，也购进一批价值（含增值税）180000元的空调，从事空调销售业务，当月取得销售收入320000元，同时公司服务业收入为1040000元。请计算该公司当月应纳税额。
8..今年某房地产公司销售商品房10套，预收定金300万元，全部价款450元，明年支付剩余的150万元。计算今年应缴纳的营业税。 11.某旅游公司某月份在境内组织旅游，取得收入250000元，其中包括代旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票等费用144000元；在境内组团出境旅游，到境外后由外国旅游接团，共取得收入378000元；其中支付给境外旅游公司218000元。请计算该公司当月应缴纳多少营业税？（旅游业营业税税率为5％）。
9. 某邮电局5月份的经营业务中，发行邮票收入8500元；发行首日封收入5780元；同时在一楼大厅设有文具图书柜台，当月营业收入24000元；报刊发行收入41450元；邮政传递业务收入52500元；电报、电传等收入38000元。该局实行销售货物与应税劳务分别核算。计算该局5月份应纳营业税。
10. 某集团公司兼营运输、建筑、房地产、金融等业务。1996年7月发生下列业务。试计算该公司当月应纳的营业税税额。
（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元。运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费20000元。
（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元，全部由对
方提供。公司收取装饰费用40000元。
（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。设备完税价格为500000元，已纳关税100000元，增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；公司收取的全部租赁手续费为100000元，融资利息300000元。
（4）销售商品房20套，每套售价200000元。税务机关审定为价格偏低。经查，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用的成本利润率为50％。同期将一块闲置土地的使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。
11.某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下：
（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。
（2）为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。
（3）4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出。
（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
（5）2001年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4％。该贷款至2002年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。
（提示：2002年银行适用营业税税率6%）。
要求：计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。
(五)综合题
1.某科研单位，1997年共取得技术咨询收入35万元，技术转让收入150万元，技术服务收入20万元，一般咨询服务收入15万元，代理服务收入5万元，该单位1997年只缴纳了一般咨询服务、代理服务两项收入的营业税，计(15万元＋5万元)×5％=1万元，该单位的处理是否正确，如不正确，请指出存在问题，并正确计算应补(退)营业税款。
2.某机械设备公司出租3台设备，月租金1.5万元(租赁期限为半年)。该公司某月又贷款100万元给A企业，贷款利息收入10万元，同时该公司向另一单位借款60万元，支付利息4.8万元。机械设备公司某月的以上业务交纳的营业税为：1.5×5％＋(10-4.8)×5％=0.335(万元) ,以上计算是否正确，如不正确，应如何调整。
3.某宾馆五月份发生以下业务：
(1)收取的客房收入80万元。
营业税的计算与会计处理 一、营业税的计算 (一)应纳税额的计算 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=营业额×税率 例1.某邮政局1994年2月份取得报刊发行收入额为14l000元,出售各类邮政物品取得收入7800元,经营其他邮政业务取得收入2300元,则该邮局2月份应纳营业税额为： 应纳税额=(14l000十7800十2300)×3%=4533(元) (二)建筑安装业务实行转包或分包的应纳税额的计算 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。 建筑安装业务实行转包或分包形式的,由总承包人代扣代缴营业税。 例2.某建筑总承包人承包建筑安装工程一项,总承包费xxxx元,总承包人又将此工程分包给几个分包人,分包价款分别为xxxx 元,xxxx元,xxxx元。则该建筑总承包人应纳及代扣代交营业税额为：分包款总额=xxxx十xxxx十xxxx=xxxx(元) 代扣营业税=xxxx×3%=40200(元) 总承包人的承包款=xxxx一xxxx=xxxx(元)
总承包人应纳税额=xxxx×3%=37800(元) (三)金融企业接受其他企业委托发放贷款的应纳税额计算 金融企业接受其他企业委托发放贷款,收到委托贷款利息,计算代扣的营业税。 例3.某企业委托金融企业发放贷款,额度xxxx元,利息率7.5%,当收到委托贷款利息时,该金融企业应代扣代缴的营业税为：代扣代缴营业税=xxxx×7.5%×5%=4500(元) (四)征收营业税的混合销售行为的纳税计算 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者之外,其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,应当征收营业税。 例4.一卡拉oK歌舞厅11月份共取得门票收入45000元,点歌费2300元,还有提供烟酒饮料收入14000元,该卡拉OK歌舞厅应纳营业税额为(经当地税务机关确定,OK厅适用税率为15%)： 应纳税额=(45000十2300十14000)×15%=9195(元) 二、营业税的会计处理 (一)企业交纳的营业税,通过”应交税金一应交营业税”科目进行核算。 (二)企业按其营业税额和规定的税率,计算应纳的营业税,借记”营业税金及附加”(金融保险企业、旅游饮食服务企业、邮电通信企业、民用航空企业、农业企业)、”营运税金及附加”(交通运输企业)、”经营税金及附加”(房地产开发企业)、”运输税金及附
1.请简述税收筹划各技术的筹划运用点有哪些？ （1）减免税技术：使纳税人成为免税人、从事减免税活动、征税对象成为减免税对象；（2）分割技术：一个纳税人所得分成多个纳税人所得或者分成多个纳税事项（应、减、免、非）；（3）扣除技术：利用税收优惠增加扣除项目、扩大扣除限额、调整扣除额的各个时期分布（4）税率差异技术：充分利用地区差异、行业差异、产品差异、不同类型企业等税率差异；（5）抵免技术：充分利用国外所得已纳税款、固定资产购置等鼓励性质抵免政策使应纳税款最低化；（6）退税技术：利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化或提早让税务局退多交、多征税款获得时间价值；（7）延期纳税技术：在许可范围内，尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差；（8）会计政策选择技术：利用存货计价选择、折旧计提方法、充分列支费用、推迟确认收入等会计手段获得节税收益。 2.请简述企业利息费用的筹划思路和具体筹划方法？ 筹划思路：考虑将高息部分分散至其他名目开支 具体方法：企业向非金融机构借款的利息费用，超标部分可转为借款手续费； 在企业内部由工会组织集资，部分利息可分散至工会经费中开支； 业务往来企业互相拆借的利息支出，可以转化为企业之间的业务往来开支，在产品销售费用、营业费用等列支。 3.请简述企业业务招待费的筹划思路和具体筹划方法？ 筹划思路：将账面列支的业务招待费控制在合理范围，将超标的招待费转移至其他科目税前扣除。 具体方法：赠送客户礼金、礼券等费用，可考虑以佣金费用、业务宣传费用列支； 超标的业务招待费可作为会议经费，通过“管理费用”科目在所得税前列支。 注意：在依据、程序等方面要事前考虑周全，以满足佣金或会议经费方面的基本要求。 4.分公司与子公司在税收筹划的区别？ 子公司与分公司由于他们的法律地位不同，他们税收待遇是不同的。充分利用税收的这种“差别待遇”，能为企业获得最大的利润，在公司经营组织形式的筹划中。主要应考虑分支机构的盈亏情况，首先母公司应先预计公司在异地的营业活动处于什么阶段，如果处于亏损阶段，母公司就可在该地设立一个分公司，使该地的亏损能在奎总纳税时减少母公司应纳的税收；如果处于盈利阶段，为了充分享受异地税收优惠政策——缴纳低于母公司所在地的税款，就有必要建立一个子公司，使子公司的累积利润可以得到递延纳税的好处。
人教版六年级下册纳税练习题 1.填空. (1)缴纳的税款叫做(). (2)应纳税额与各种收入的比率叫做(). (3)中商百货11月份的营业额是680万元，应缴纳营业税34万元，其中680万元是()，32万元是()，税率是(). (4)美食城六月份的营业额为300万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么六月份应缴纳营业税()万元. 2.选择. (1)我国规定收入超过3500元的部分应缴纳3%的个人所得税，李冰的月工资是4000元，他每月应缴纳的个人所得税是(). A.3500×5% B. 4000×5% C. (4000－3500)×5% (2)春秋书店本月的营业额为18000元，如果按营业额的4%缴纳营业税，该书店本月应缴纳营业税()元. A. 720 B. 72 C. 7200 3.填图表. 征税行业税率营业额应纳税额 酒店5%（）万元3.6万元 客运公司3% 4.8万元（）万元 音乐茶吧（）1 1万元2.2万元 4.一家饭店十月份的营业额为12万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么这家饭店十月份应缴纳营业税款多少元？
5.一家大型饭店九月份比八月份多缴纳营业税款20万元.如果这家饭店是按照营业额的5%缴纳营业税，那么九月份的营业额比八月份增长了多少万元？ 6.强强的爸爸今年5月份的工资为4000元，按照个人所得税法规定，每月个人收入超过3500元的部分，应按照3%的税率征收个人所得税.强强的爸爸这个月应缴纳个人所得税多少元？ 7.李叔叔开了一家商店，按营业额的5%缴纳营业税，某月李叔叔缴纳税款约1900元，李叔叔这个月的营业额约是多少元？ 8.我国饮食业中实行一种“撕票”方式，这种“撕票”方式为每100元应缴纳8元税款，在发给业主时直接扣除顾客票，就是为国家缴纳税款.若饮食店张师傅购回这种“撕票”4000元，则他为国家缴纳税款多少元？ 9.儿童票、成人票中的任一种票购30张以上(含30张)都可以打八折.如果按5%的税率上缴税款，这个旅游团购票的钱，最少要上缴多少钱的税款？
一、单选题（共20题，每小题1分，共20分） 1、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税目税率 D. 纳税环节 2、定额税率的一个重要特点是（ C ）。 A .按税目确定税额 B. 与征税对象成正比 C. 不受价格的影响 D. 与课税数量成反比 3、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（ B ）。 A. 用于基建的外购货物 B. 用于抵债的外购货物 C. 作为奖金发放给职工的外购货物 D. 用于个人消费的外购货物 4、下列项目中应征增值税的是（ C ）。 A.歌厅销售饮料的收入 B. 招待所订购火车票的手续费 C.企业售货时收取的储备费 D. 火车上销售矿泉水的收入 5、下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ B ）。 A.珠宝玉石 B.金银首饰 C.小汽车 D.摩托车 6、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的是（ A ）。 A.连续生产应税消费品 B.用于样品 C.用于赠送 D.用于集体福利
7、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（ B ）计征。 A.平均税率 B.最高税率 C.不同税率分别 D.最低税率 8、属于营业税征税范围的是（ A ）。 A. 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B. 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C. 境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D. 境内某公司销售其位于境外的不动产 9、纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( C )。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A.在黑龙江省工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 11、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（ A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 12、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的免征土地 增值税。 A.10％ B.20％ C．30 D．40％ 13、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ C ）。 A.洗煤 B．选煤 C.原煤 D．煤炭制品 14、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（ A ）。 A.销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量 15、下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（ D ）。 A．占用耕地从事农业生产的单位和个人 B. 占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地 16、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( B )。 A．房屋产权出典的由承典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。 【例题】甲企业本期对外销售资源税应税矿产品3 600吨、将自产资源税应税矿产品800吨用于其产品生产，税法规定每吨矿产品应交资源税5元。应编制计提资源税会计分录：【例题】甲企业本期实际缴纳增值税51万元、消费税24万元，适用的城市维护建设税税率为7%。编制计提城市维护建设税税会计分录： 【例题】甲企业本期实际缴纳增值税1000万元，应交纳教育费附加税税率为7%。款项已经用银行存款支付。应编制计提和交纳教育费附加税会计分录： 四、转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。请写出下列3种情况应交土地增值税科目 1.在“固定资产”科目核算借：贷： 2.房地产开发经营企业销售房地产借：贷： 3.在“无形资产”科目核算借：贷： 【例题】甲企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税为25 000元并通过银行交纳。甲企业应编制如下会计分录： 例计提应交其他税费（应交房产税、应交城镇土地使用税、应交车船税、应交矿产资源补偿费）会计分录借：贷： 【例题】某企业按税法规定本期应交纳房产税16万元、车船税3.8万元、城镇土地使用税4.5万元并用银行存款交纳。编制会计分录 六、应交个人所得税【例题】某企业结算本月应付职工工资总额300 000元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计3 000元，实发工资297 000元。该企业应编制如下会计分录： 【单选题】（2016年）某企业本期实际应交增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。 A.借：管理费用112 000贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000 B.借：管理费用150 500贷：应交税费——应交城市维护建设税150 500 C.借：税金及附加112 000贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000 D.借：税金及附加150 500贷：应交税费——应交城市维护建设税150 500 【多选题】（2014年）下列各项中，应计入相关资产成本的有（）。 A.企业进口原材料缴纳的进口关税 B.企业签订加工承揽合同缴纳的印花税 C.企业商务用车缴纳的车船税 D.小规模纳税人购买商品支付的增值税 【例题·多选题】◎企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有（）。 A．教育费附加B．印花税C．耕地占用税D．土地增值税 应交消费税的核算 1.销售应税消费品企业将生产的应税消费品直接对外销售的，其应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算。 2.自产自用应税消费品企业将生产的应税消费品用于在建工程等，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目；将自产应税消费品用于对外投资、分配给职工等，应该借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交消费税”科目。 3.委托加工应税消费品委托加工应税消费品在会计处理时，需要交纳消费税的委托加工物资，一般由受托方代收代缴税款。受托方按应扣税款金额，借记
计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录 各种税金的核算方 一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的 二、通过“应交税金”科目核算的有： （一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等 1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金 （1）提取时借:主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （3）上缴税金时 借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金或银行存款 2、所得税 （1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取） 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 （2）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 （3）上缴时 借：应交税金--应交所得税. 贷：银行存款或现金 3、增值税 （1）购货时 借：原材料 借：应交税金--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）销售货物时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） （3）上交时 借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额） 贷：银行存款 4、消费税 （1）计提消费税时. 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时 借：应交税金——应交消费税 贷：现金或银行存款 三、不通过“应交税金”科目核算的有： 房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税 1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时， 直接记： 借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税） 贷：银行存款或现金 2、代扣代缴个人所得税 （1）付工资时 借：应付工资 贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税 贷：现金 （2）上交个人所得税时 借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税 贷：现金或银行存款 四、税金计入成本费用的范围有 1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是： 2、计算应提取的上述税金， ( 1 )按计算出来的金额入账： 借：管理费用 贷：应交税金――应交土地使用税 ――车船税 ――房产税 ( 2）按期如数上交税金时： 借：应交税金――应交土地使用税 ――应交车船税 ――应交房产税 贷：银行存款 3．印花税的账务处理 （1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直 接减少银行存款： 借：管理费用 贷：银行存款 （2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用： 借：待摊费用 贷：银行存款 .
第四章营业税作业与答案 一、单项选择题 1．根据现行营业税法规定，下列项目不属于营业税征收范围的是( )。 A．境内企业转让境外的房产B．组织游客跨省旅游 C．在境内组织游客出境旅游D．在境内从餐饮业 2．下列经营者中属于营业税纳税人的是( )。 A．卖冰棍的个人B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位 C．提供电信服务的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位3．依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A．旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税 B．金融经纪业按“服务业”征税 C．交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税 D．航空勘探按“建筑业”征税 4．营业税组成计税价格中的成本利润率，由( )确定。 A．国务院B．国家税务总局 C．财政部D．省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关 5．下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的有( )。 A．转让土地使用权．以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额B．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 C．银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额 D．单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额 6．某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为( )。 A．5000元B．5500元C．6300元D．15300元 7．2012年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税( )万元。 A．5．45 B．9．20 C．15．80 D．21．80 8．下列不征或免征营业税的项目有( )。 A．金融企业贷款取得利息C．金融企业转让外汇收益 B．工业企业富余资金贷款取得利息D．个人外汇汇兑收益 9．某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为( )元。 A．24000 B．14400 C．16000 D．6400 10．在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照( )征税。 A．转让无形资产C．转让无形资产和销售不动产 B．销售不动产D．建筑业 11．下列金融业务以利息收人全额为营业额计征营业税的有( )。 A．金融企业转让有价证券 B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务
第四章营业税法（答案分离版） 一、单项选择题 1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。 A.从事汽车修配业的个人 B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C.从事修理业务的个体户 D.将不动产无偿赠送他人的单位 2.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（）。 A.光租和干租业务按服务业征营业税 B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税 C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税 D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税 3.营业税的税率形式是（）。 A.单一比例税率 B.行业差别比例税率 C.地区差别比例税率 D.幅度比例税率 4.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。 A.运输公司运营售票收入按5% B.转让无形资产按3% C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%
D.电信设备及电路的出租业务按5% 5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。 A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据 B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据 C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据 D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据 6.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。 A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额 B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额 7.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。 A.1.35 B.1.75 C.1.85 D.2.25 8.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为（）万元。
《税务筹划》 一、单项选择题（本题总计10分，每小题1分） 1. 累进税率下，固定资产折旧采用（A ）法使企业承担的税负最轻。 A．直线摊销 B．快速折旧 C．平均折旧 D．无所谓 2．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（B ）。 A．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。 B．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。 C．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 D．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。 3．某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔1000元的费用。企业应该适用（C ）的税率缴纳所得税。 A．33％ B．18％C．27％ D．15％ 4.（D ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。 A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.欠税 5．自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（D ）扣除。 A．3％ B．30％ C．不准 D．全额 6．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（C ）。 A．成本×（1一成本利润率） B．成本×（l十增值税税率） C. 成本×（1十成本利润率） D．成本÷（1十增值税税率） 7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（B ）。 A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税 B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税 C．与个人独资企业税负一致 D．总体税负低于公司制 8．（A ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。 A. 减税 B.扣除 C. 免税 D.节税 9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定
营业税政策部分 一、2008 年营业税政策回顾学习： （一）关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策（财税【2008 】24 号）沾地税政【2008 】10 号：1、关于支持廉租住房、经济适用住房建设的税收政策：对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税、房产税。此优惠政策自2007 年8月1日起执行。2、关于支持住房租赁市场发展的税收政策：对个人出租住房，不区分用途，在3 ％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。此优惠政策自2008 年3 月1 日起执行。 3、是否是住房：税务机关要依据房管部门出具的房屋产权证上注明的区分商住房与非住房标准。商住房：也有住房和商业用途的，要严格区分，分别适用。 （二）云南省人民政府关于促进我省房地产市场健康稳定发展的意见：第三条规定，在2009 年12 月31 日前，个人将购买超过二年的普通商品住房对外销售的，不负担营业税和个人所得税，请示省级明确：（1）普通住房：仍按《云南省人民政府贯彻国务院关于促进房地产市场持续健康发展文件的通知》（云政发【2003 】173 号）第二条第（六）款规定执行。我省商品住房的建筑面积在280 平方米以上的为非普通住宅，280 平方米以下的为普通住宅。（2）对个人超过二年的普通住房对外销售免征营业税，省级不再另行下文， 具体减免程序（（1）居民身份证原件和复印件；（2）所售房屋的房屋所有权证或契税完税证的原件和复印件；（3）销售该房屋时与购买方签订的购销合同或其他具有房屋权属转移合同性质的凭证的原件和复印件；（4）销售该房屋时
《国家税收》作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D） A. 稳定性 B. 及时性 C. 合法性 D. 无偿性 2. 下列税种中，属于流转税的是（ B） A. 企业所得税税 B. 增值税 C. 土地使用税 D. 城乡维护建设税 3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（A ） A. 免征额 B. 起征点 C. 减税额 D. 抵免额 4. 税收权利主体是指（ C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税 A. 生产 B. 完工入库 C. 销售 D. 售出并收款 6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C） A. 经营娱乐业 B. 文化体育业 C. 将自产的货物用于投资 D. 饮食服务业 7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C） A. 增值税 B. 资源税 C. 个人所得税 D. 企业所得税 8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除
A. ５％、１４％、１．５％ B. ２％、１４％、１．５％ C. ２％、１０％、３％ D. ５％、１０％、３％ 9. 生产型增值税的特点是（ B） A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D） A. 收取的手续费 B. 收取的包装物租金 C. 收取的运输装卸费 D. 收取的销项税额 11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A） A. 全部价款和价外费用，不包括增值税 B. 全部价款和增值税，扣除价外费用 C. 全部价款和价外费用，包括增值税 D. 全部价款 12. 税收权利主体是指（C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D） A. 增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 个人所得税 15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 16. 按规定可以免缴增值税的是（ B） A. 销售钢材 B. 销售古旧图书 C. 销售粮食
第五章营业税题库8- 1-8
问题： [多选]下列表述中，符合现行营业税规定的有（）。 A.金融机构往来业务不征收营业税 B.政府举办的大学，从事会计师培训取得收入全部归学校的，免征营业税 C.自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过6万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税 D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税 E.保险企业的摊回分保费用不征营业税 选项C，自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。自2014年10月1日起至2015年12月31日，月营业额不超过3万元的，免征营业税。
问题： [多选]下列关于文化体育业税收优惠的表述中，正确的有（）。 A.文物保护单位举办文化活动的售票收入免征营业税 B.对政府举办的高等学校举办培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税 C.学校及其他教育机构提供的教育服务、学生勤工俭学所提供的劳务服务免征营业税 D.科技馆对公众开放的科普基地的门票收入免征营业税 E.对中国境内单位和个人在境外提供文化体育业劳务照常征收营业税 对中国境内单位和个人在境外提供文化体育业劳务暂免征收营业税。
问题： [多选]按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有（）。 A.对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税 B.残疾人员个人提供的劳务免征营业税 C.对医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税 D.对境内单位找个人在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税 E.保险企业开展无赔偿奖励业务，免征营业税 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。 出处：辽宁11选5 https://www.doczj.com/doc/f714877484.html,;
20XX年会计继续教育考试试卷 卷号（必填）： 姓名： 一、单项选择题 1.我国征税的主体是（）。 A.国家 B.集体 C.个人 D.海关 2.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（）的征税范围。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税 3.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（）。 A.并入营业额中征收营业税 B.不征税 C.征收车船税 D.不构成营业额 4.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。 A.免征营业税 B.减征营业税 C.加倍征收营业税 D.超额征收营业税 5.批发或零售货物的纳税人，年销售额在（）及以下的为小规模纳税人。 A.20 B.50 C.80 D.100 6.增值税基本税率为（）。 A.5% B.12% C.17% D.25%
7.增值税一般纳税人取得20XX年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 A.60日 B.90日 C.120日 D.180日 8.进口货物的增值税由（）代征。 A.海关 B.税务局 C.国务院 D.发改委 9.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（）转为小规模纳税人。 A.不得 B.可以 C.随时可以 D.经过一段时间可以 10.应税服务年销售额未超过（）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 A.500万元 B.800万元 C.1000万元 D.2000万元 11.政府采购制度需遵循的原则不包括（）。 A.公平 B.公正 C.公开 D.合理 12.下列对预算单位零余额账户的表述中，不正确的是（）。 A. 可以向本单位账户划拨工会经费 B. 可以向本级、上级或下级划拨其他经费 C. 可以办理转账、电汇等结算业务 D. 可以办理提取现金业务 13.用于核算反映财政授权支付的用款额度的科目是（）。 A. 零余额账户用款额度 B. 财政应返还额度
第四章营业税法（课后作业） 一、单项选择题 1.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是（）。 A.提供加工劳务的个体工商户 B.出租自有居住用房的个人 C.转让自然资源使用权的国有企业 D.销售商品房的房地产开发企业 2.根据营业税的有关规定，下列关于营业税税目的说法中，正确的是（）。 A.邮政储蓄业务按“金融保险业”税目计算缴纳营业税 B.以租赁方式为体育比赛提供场所，按“文化体育业”税目计算缴纳营业税 C.为体育比赛提供场所的业务，按“服务业——租赁业”税目计算缴纳营业税 D.纳税人经营网吧应按“服务业”税目计算缴纳营业税 3.某建筑公司2015年1月承包甲企业的一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值500万元的材料（其中含自产材料300万元），另收取劳务费600万元；甲企业提供材料200万元，提供设备100万元；工程于1月底提前竣工，取得提前竣工奖50万元。则该建筑公司上述行为应缴纳营业税（）万元。 A.67.5 B.34.5 C.31.5 D.40.5 4.某银行2014年11月购入股票10万股，共支付100万元，已包含相关税费共10万元；2014年12月取得股息红利收入5万元；2015年1月将购入股票的80%转让出去，扣除缴纳的相关税费5万元后取得了收入75万元。则该银行上述行为应缴纳营业税（）万元。 A.0 B.0.35 C.0.6 D.0.4 5.某商业银行2014年第四季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得收入100万元；代收电话费取得收入50万元，支付给电信公司40万元。则该商业银行第四季度应缴纳的营业税为（）万元。 A.15 B.16 C.20.75 D.21.25 6.某酒店2015年1月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；提供中医按摩收入50万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20万元。已知娱乐业适用的营业税税率为20%，则该酒店当月应缴纳营业税（）万元。 A.76 B.81 C.83.5 D.88.5
西安交通大学网络学院2014年秋季离线作业 《国家税收》参考答案 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（ C ）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（ C ）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）． Ａ. 7% Ｂ. 10% Ｃ. 13% Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（ C ）征收。 A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（ A ） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元
A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额