第四章营业税
一、单项选择题
1.我国营业税采纳()税率形式。
A．定额税率B．累进税率c．超率累进税率D．比例税率
2.典当物品的保险费和利息，属于()的范围。-
A．服务业B．金融业C．娱乐业D．文化体育业
3.服务性单位负责将托付方预付的餐费转付给餐饮企业，并向托付方和餐饮企业收取服务费的，应按()计征营业税。
A．服务业——饮食业B．服务业——代理业C．服务业——其他服务业D．服务业——旅店业
4.我国某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设
一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万。元。该公司上述业务应纳营业税()万元。‘
A.75
B.45
C.93
D.2l
5.某协会是经民政部门批准成立的非营利性社会团体，某月份发生如下业务：依照协会章程，收取团体会员费25万元；代售大型演唱会门票收入5万元，取得代销手续费o．5万元；举办培训班收取培训费8万元、资料费1．5万元。该协会当月应纳营业税税额()万元。
A．0．50B．0．31C．0．。75 D．1．75
6.某公园某月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元(未分不核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为()元。
A．3100B．4750C．4600 D．2050．
7.下列金融保险业务收入应当征收营业税的是()。
A．人民银行对企业贷款业务收．)kB．金融机构往来利息收入
c．金融机构的出纳长款收入D．保险企业的摊回分保费用
8.假如借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则()。
A．不征税B．向借款人征收营业税c．向银行征收营业税D．向借款人征收增值税
9.对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是()。A．不征税B．按建筑业征税c．按销售不动产征税
D．除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税．
10.某远洋运输企业某月份发生以下经营业务：为A公司物资提供运输劳务，取得运输收入356000元，装卸费收入4000元，物资保鲜费8000元；将5号远洋运输船舶出租给A公司，以期租方式出租，租期1年，3月份租金收入1．50000元；将8号远洋运输船舶出租给B公司，以光租方式出租，租期3个月，3月份租金收入60000元。该远洋运输企业当月应纳营业税税额()元。
A．17340B．18540C．18700D．21540
11．下列业务不征营业税的是()。
A．境外向境内转让无形资产B．单位名称转让C．以不动产入股共担风险共享收益
D．以无形资产人股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费
12.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按()。
A．服务业征营业税B．邮电通信业征营业税C．混合销售征收增值税D．兼营业务计征营业税
二、多项选择题
1．下列金融业务的计税营业额是()。
A．金融机构的金融经纪业务以取得的手续费为营业额
B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额c．人民银行对企业的贷款业务，以贷款利息为营业额
D．金融机构将汲取的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
2．下列项目免征营业税的有()。
A．学生勤工俭学提供的劳务B．个人转让著作权
c．保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务、D．社会福利企业提供的劳务
3.下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是()。
A．某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B．某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
c．某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D．某运输公司销售物资并负责运输所售物资
4.下列经营项目属于营业税应税劳务的有()。
A．从事建筑安装工程作业B．从事加工、修理修配业务c．从事运输业务D．从事商品零售业务
5.纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分不核算不同税目的()，未分不
核算的，税务部门将从高适用税率。
A．营业额B．转让额C．销售额D．毛利
6．对下列行为，不征收营业税的有()。
A．以无形资产投资人股，双方共同承担投资风险B．以不动产投资入股，双方共同承担投资风险行为
C．单位将不动产无偿赠与他人的行为D．股权转让行为
7.关于营业税纳税地点，下列讲法正确的是()。
A．单位和个人出租不动产的，纳税地点为不动产所在地
B．单位和个人出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地
C．个人出租物品的，纳税地点为个人居住地
D．个人出租设备的，纳税地点为设备所在地
8．下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的是()。
A．远洋运输企业从事光租业务B．航空运输企业从事湿租业务
c．远洋运输企业从事程租业务D．航空运输企业从事干租业务
9．下列经营行为应当按“服务业——租赁业”征收营业税的是(，。A．远洋运输企业从事光租业务B．航空运输企业从事湿租业务
c．远洋运输企业从事程租业务D．航空运输企业从事干租业务
10.某人住宅在甲地，2006年9月销售2000年12月在乙地购买的一般住宅(买价为
150000元)，取得销售收入18 47000元，当月销售一商业用房取得销售收入50万元，该房系
于2000年7月购买，买价为20万元；将一辆载货汽车出租给某单位(其机构所在地在丙
地)，每月租金8000元，本月出租方对汽车进行检修，发生检修费1000元，按合同规定，从本
月租金中扣除，本月取得租金’7000元；转让一项专利技术给某机车厂(机构所在地在丁
地)，取得收入36000元。下列表述正确的有()。
A．本月应纳营业税26550元 B．本月应纳营业税400元C．本月应纳营业税15200元
D．纳税地点分不为甲地和丙地，转让技术在丁地由机车厂代扣代缴
E．纳税地点为甲地
第五章都市维护建设税与教育费附加
一、单项选择题
1．纳税人所在地为县城、建制镇的，都市维护建设税的税率为()。A．7％B．5％C．3％D．1％
2.都市维护建设税的适用税率，一般按()的适用税率执行。
A．纳税人纳税所在地B．纳税人缴纳“三税”所在地
c．纳税人的生产经营地D．纳税人总机构所在地
3．都市维护建设税的计税依据为()。
A．应缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和B．发生的增值额、销售额和营业额之和
c．实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和
D．实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额与加收的滞纳金之和
4．现行教育费附加的征收率为()。
A．1％B．2％C．3％D．5％
5．某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15 J7元，进口环节消费税26．47万元；本月境内经营业务实际缴纳增值税36万元，消费税85万元。营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发觉，该企业所属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元，本月被查补相关税金，收到上月报关出口自产物资应退增值税35万元。该企业6月应纳都市维护建设税税额()元。
A.95550
B.124579
C.71050
D.122829 6．甲生产企业地处市区，2006年5月缴纳增值税28万元，当月托付位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳都市维护建设税()万元。
A.1.96
B.0.75
C.2.71
D.1.31
二、多项选择题
1．都市维护建设税属于()。
A．财产税B．附加税C．受益税D．行为税
2．都市维护建设税的征税范围包括()。
A．都市市区B．都市郊区C．县城D．建制镇
3．都市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的()。
A．国有企业B．个体工商户c．股份制企业D．外商投资企业
4．下列有关都市维护建设税的纳税地点表述正确的有()。
A．代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在扣缴义务人所在地缴纳B．代扣代缴单位没有代扣代缴都市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳
c．铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳
D．银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳
5．可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳都市维护建设税的是()。
A．由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人
B．汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人
C．实行简易申报的单位和个人