划分生产性费用和非生产性费用是否会影响本期利润？为什么？划分生产性费用和非生产性费用的意义是什么？
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关于划分生产性费用与非生产性费用意义的相关报告
在会计学中,生产性费用主要指企业日常经营中产生的与从事生产活动直接相关的费用,例如生产成本和制造费用;非生产性费用主要指企业在日常经营活动中发生的但与产品生产过程无直接关系的各种费用,包括管理费用、销售费用和财务费用等。无论是生产性费用还是非生产性费用在期末进行当期利润结算时，都需要被当期收入减去，所以是否划分生产性费用和非生产性费用对本期利润的结果并不会产生影响，但划分生产性费用与非生产性费用在现如今的会计中具有重要的意义。
首先，生产性费用与非生产性费用具有不同的特点。生产性费用与生产活动息息相关，它反映了当前的市场状况下，企业生产该种产品所需的相对固定生产成本，它与市场中原材料的价格、运输的价格以及劳动力的价格等有关，一般不具可控性。而非生产性费用主要体现了为保证生产过程的有序、顺利进行而需投入的额外费用，它与企业的管理模式、销售模式等有关，具有一定的可控性。因此，划分二者提高了会计信息的可靠性和相关性，对于会计信息使用者具有重要意义。
划分生产性费用和非生产性费用，使企业管理者可以更好的了解到当前的管理状况。例如，企业管理者可以通过管理费用的所占的比例来评估当前的管理模式，确定费用的预算；通过销售费用与销售情况对比，评估当前的销售模式；通过生产成本来评估当前的市场状况，为接下来的决策提供依据。企业投资者可以更好的获得管理者的履职情况，评估管理者的管理能力。例如，投资者通过审查管理费用的流向来监督管理人员是否有滥用公款行为。税务部门可以更加详细了解企业的生产过程的资金流向，避免偷税漏税。例如对企业管理费用的审查，防止企业通过夸大管理费用，增大税前扣除的偷税漏税行为。
其次，划分生产性费用与非生产性费用有利于会计监督职能的履行。通过细分发生的费用，使会计的事后监督得以更加顺利的进行。
最后，划分生产性费用与非生产性费用使会计核算更具合理性。生产性费用属于成本类费用，基本可以明确是为生产什么而花费，应该通过配比原则在相应收入取得的情况下确认（即谁受益谁承担）。而非生产性费用属于期间费用，无法明确与之对应的收益，所以为了会计处理的方便，确认为当期的费用。
关于印发《非生产性开支管理办法》 公司属各单位、各派出机构、机关各部门： 为应对当前形势变化，严格控制公司非生产性开支，缓解资金压力，提升企业经济效益。本着节约成本、减少支出，又能满足工作需要的原则，根据股份公司《关于精打细算、厉行节约、勤俭办企业的指导意见》（股份办[2011]号），局《转发股份公司关于精打细算、厉行节约、勤俭办企业的指导意见的通知》（**[2012]号），结合公司实际情况，公司制定了《非生产性开支管理办法（暂行）》，现印发给你们，请组织有关人员认真学习，并在实际中贯彻执行。 公司其他文件规定如与本办法相抵触时，按本办法执行。对在执行暂行办法中的意见和建议，请及时反馈公司，以利今后修改完善。 附件：非生产性开支管理办法 二O一二年四月二十日
非生产性开支管理办法 第一章总则 第一条为规范公司机关及各单位本部的非生产性事务管理，严格控制非生产性开支，全面落实财务预算管理，切实提高企业经济效益，促进公司又好又快发展，制定本办法。 第二条本办法所指非生产性开支是指公司机关本部费用以及基层单位的间接费用、管理费用和财务费用，不含公司收取的上级管理费。 第三条基层单位是指公司所属的项目部、分公司及其他派出机构。 第四条非生产性开支管理的原则： （一）健全管理制度，加强非生产性事务管理； （二）规范工作行为，提高工作效率； （三）合理控制营销性非生产性支出，降低非生产费用，保证生产经营需要； （四）严格控制计划外支出，坚决杜绝超预算支出。 第五条公司各单位、各部门、全体员工要坚持科学发展观、大局观，大力弘扬两个务必精神，杜绝奢侈浪费，树立勤俭节约、诚信廉洁的好形象、好风尚。 第二章非生产性开支管理的组织机构 第一节机关经费管理的组织机构 第六条公司机关非生产性开支实行严格的程序化管理，并
部门五项费用支出管理办法 (征求意见稿) 第一章总则 第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。 第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。 第二章业务招待费 第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。 第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。 第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。 第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上
呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。 第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。 第三章办公费 第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。 第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。 第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。 第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。 第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。 第十三条办公用品领用审批程序： 一般用品：领用人填写《办公用品领用申请表》→部门负责人批准→行政部门审核→文具仓领用 电脑消耗材料：领用人填写《电脑消耗材料领用及配件维修申请表》→部门负责人批准→行政总监批准→财务审核→文具仓领用 第十四条严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品，否则，由此发生的费用，将不予报销。 第十五条香港公司等异地分支机构的办公费用，按内部目标考核方案下达指标，自行制定制度进行限额控制。未经审批擅自采购办公用品而发生的
五项部门费用支出管理办法 (征求意见稿) 第一章总则 第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。 第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。 第二章业务招待费 第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。 第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。 第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。 第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申
报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。 第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。 第三章办公费 第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。 第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。 第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。 第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。 第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。 第十三条办公用品领用审批程序： 一般用品：领用人填写《办公用品领用申请表》→部门负责人批准→行政部门审核→文具仓领用 电脑消耗材料：领用人填写《电脑消耗材料领用及配件维修
减少非生产性支出车队车辆使用管理办法 为贯彻公司文件精神，严格控制非生产性支出，全面提高成本意识，节约意识，有效避免因车辆使用不当而造成损失的现象；同时，进一步规范公司铲车、叉车的使用管理，使之更安全、高效，特制定本办法。 一、相关部门责任。 1、综合办公室：主要负责车队人员管理，每日进行考勤，不定期地去车队查岗、查卫生、查车辆、查油料、查隐患，并帮助及时整改；组织铲叉车装运人员思想教育学习；考核铲车、叉车油料的发放及日常保养、维修；对油料数量、消耗费用及车辆维修日期、次数、部位、费用等情况进行登记、核算。 2、调度中心：主要负责安全生产和协调材料、设备等装运工作，合理使用铲车、叉车，提高成本，节约意识，降低油料及维修费；在派车时要求规范车辆使用并告知不安全因素所在及注意事项。填写详细的派车单，如：用车单位、运输装卸物品名称、物品数量、物品单件质量（重量）。 3、用车单位：申请用车并同时告知不安全因素所在及注意事项，指出隐患并帮助铲车司机排除隐患；指挥司机以安全方式进行运输、装卸，消除隐患。若用车单位没有及时指出存在的隐患问题，出现事故由用车单位承担。 二、减少出车次数。 1、使用规定：沙子、水泥、石子、道木等物品单件质量不超过一百公斤或者可以人力装卸的物品不能申请用车，调度中心更
不能给予派车。发现此类现象，第一次给予用车单位及调度中心50元以上200元以下罚款，两次一上的给予用车单位及调度中心100元以上500元以下罚款；情节严重的报公司处理。 2．易燃、易爆、易碎物品、液体、化学品、容易损伤的机械设备禁止使用铲车，有特殊情况需报矿领导批准。违反上述规定对司机及使用单位处以50元以上500元以下罚款；情节严重的报公司处理。 3．凡遇到国家法律及公司文件规定不能使用铲车、叉车的情况，要严格遵守制度规定，杜绝强行使用。包括产品、设备说明书上明确说明轻拿轻放，不能使用铲车、叉车的情况；有特殊情况需报矿领导批准。 三、勤保养少修理，减少修理费用 一、日常检查保养 每班启动发动机前应检查的部位： ㈠检查燃油箱、变速箱、前后桥、发动机等润滑油位否达到标准要求。 ㈡检查冷却水位是否需要添加。 ㈢检查各销轴润滑点并每班向全车各工作销轴、传动轴加注润滑脂1次 ㈣绕机目测液压系统各接头有无渗漏现象。 ㈤检查各连接螺丝是否紧固牢靠，发电机、风扇皮带的涨紧度。 ㈥检查蓄电池各桩头及连线是否牢靠。 ㈦检查各操纵杆是否处于中间或空挡位置。
“三公”经费管理制度 第一章总则 第一条为有效控制和压缩非生产性费用开支，进一步规范因公出差费、公务用车费、公务接待费（以下简称“三公”经费）的管理，切实降低企业运行成本，推进“三公”经费管理长期化、规范化和制度化。根据公司实际，特制定本办法。 第二条“三公”经费支出范围： 因公出差费是指因公务出易门县所发生的住宿费、交通费、伙食补助费等支出； 第三条公务用车费是指企业公务用车因公务而发生的燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出； 第四条公务接待费是指单位为执行公务和开展业务需要合理开支的接待支出，包括在接待中发生的用餐费和住宿费等支出。 第二章公务出差管理 第五条因公需要到易门县外地区出差人员，必须事先到综合保障部填写《派差单》，注明出差人员、地点、事由、天数等，经部门负责人签署意见，按程序进行审批后方可出差。 第六条市内出差（含玉溪市、昆明市）由各部门主管领导进行审批；市外出差必须报总经理进行审批。 第七条出差人员应当确定1名报账人员，持《派差单》到财务经营部填写《借款单》，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，报财务经营部审核，经各部门主管领导审批后方可借款。 第八条凡与出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、
交通工具的，需经主管领导在原《派差单》上签署意见后方可报销。 第九条出差报账人员返回公司后，应在一个星期内按要求粘贴相关发票，后附《派差单》，按程序进行报账，超过1个星期报销差费，每一天按10元罚款。若迟报时间（按发票日期计算）超过1个月以上，每一张单据按每月10元累积加罚，并追究其部门担保人的责任。 第十条出差时借款，本着“前帐不清、后帐不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况借款单需有总经理特批。对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。 第十一条费用标准： 对出差人员的补助费、住宿费、市内交通费等原则上实行“包干使用，节约归己，超支不补”。
第A版**/QG-D-14 第0次修改第 1 页共8 页 1目的：为有效展开质量管理工作，规范质量成本统计、核算、分析工作，合理有效的控制公司质量成本，提高公司的经济效益。 2范围：****有限公司内各部门（本公司暂仅统计损失质量成本）。 3职责： 3.1品质部：组织部门开展质量成本管理工作，制定公司年度质量成本计划并组织、落实、监督质量成本计划，组织各部门统计质量成本数据，对质量成本数据进行综合分析，并定期向公司领导提供质量成本分析报告。 3.2财务部：参与组织质量成本管理工作，定出质量费用科目，对各中心提供的质量成本数据进行审核，不定期组织质量成本控制的审计工作，对各项质量成本项目费用进行稽查，及时向品质部和公司领导提供稽查报告。 3.3其它部门：组织属下各单位开展质量成本管理工作，按时统计每月的质量成本，对内部的质量成本进行有效的监控并配合有关部门提供质量成本数据。 3.4 总经理：负责质量成本报告的批准和对有争议的质量成本责任作出仲裁。 4相关术语及定义： 4.1质量成本：质量成本是指为确保和保证满意的质量而导致的费用以及没有获得满意的质量而导致的有形的和无形的损失。 4.2质量损失：在产品实现和服务提供过程中，由于没有发挥资源的潜力而导致的损失，包括内部质量损失和外部质量损失。 4.3预防质量成本：预防性支出是企业的计划性支出，专门用来确保在产品交付和服务的各个环节不出现失误（交付环节是指产品的设计、开发、生产与运输）。预防性支出项目包括教育与培训、持续的质量改善工作、质量管理人员投入、流程控制、市场调查、实地检测以及预防性维护。 4.4鉴定质量成本：评估性支出是指在交付和服务环节上对产品或服务进行检查、监测或评估的支出。这类支出项目包括进货检查、内部产品审核、产品检查、库存清点、质量管理人员薪金、供货商评估与审核报告。 4.5内部损失质量成本：产品在送达客户之前发现问题的补救支出。涉及的方面包括废品、返工、库存、维修点、重新设计、运输救援、补救行动汇报，以及因产品或服务不合要求导致
一、固定资产： 1、各地区公司、集团总部各部要根据各自的总体经营计划，编制年度资产采购计划（含固定资产和非固定资产）。集团总部各部由集团发展总经理批准执行，地区公司由地区总经理批准执行。 2、固定资产（含增购部分或更换部分器件）的采购需由行政工作员工填报《固定资产/低值易耗品购置申请审批单》，经有权审批人批准后方可进行采购。 3、样板房的固定资产采购费用，在管理中属于销售费用开支，但其购置也应填报《固定资产/低值易耗品申请审批单》，经有权审批人批准后方可采购。 4、固定资产采购要遵循“货比三家”原则。 5、固定资产采购一般须签订购货合同。合同条款应包括“试用期、修缮保养、运输费结算方式、付款方式、附属设备明细清单等条款。 6、固定资产采购审批权限： 地区各部门/总部各部门：上报申请 地区总经理/集团发展总经理：批准（采购批量金额一万元以下）集团财务总监：批准（采购批量金额一万元以上）。 7、固定资产验收入库：
7.1固定资产验收时必须检查品牌与实物、合同数量与实收数量、质量与合同规定的一致性。 7.2固定资产应由行政工作员工负责验收，对专业设备等行政工作员工应组织有关专业使用部门共同验收并如实填报《固定资产验收报告单》，验收后如仍发现问题，行政工作员工和相关验收人应负全部的责任。 7.3固定资产的采购人员不允许同时是行政工作员工或其他验收员。 7.4所有购买的固定资产都必须经行政工作员工验收签字后，财务部方能予以报销。 8、固定资产编号、建卡、列帐： 8.1固定资产分类卡编号按一级分类类别、二级分类代码、三级分类流水号编制（见固定资产分类编号表）。 8.2固定资产验收入库后，行政工作员工应按其科目分类完整填写固定资产分类卡。 8.3行政工作员工须建立[固定资产分类账]，要求科目分类清晰、填写及时完整，科目设置详见（固定资产分类编号表）。 9、固定资产盘点： 9.1盘点时间：
【最新资料，WORD文档，可编辑】 第一章总则 第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。 第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。 第二章业务招待费 第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。 第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。
第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。 第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。 第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。 第三章办公费 第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。 第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。 第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。 第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。 第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。
1 目的 为规范公司质量成本的核算、分析和控制，降低质量成本损失而改进质量，并为监测和评价产品结构、生产能力、设备条件及人员涉及的质量体系运行的有效性提供依据，从而提高公司经济效益及质量管理水平。 2 范围 适用于公司各相关部门的质量成本的管理，以及与公司质量活动有关的成本统计、分析、报3 职责 3.1 财务部负责质量成本数据资料的收集、汇总、统一核算、账务处理及编制质量成本计划，做质量成本经济分析；并负责对各部门数据收集填报情况进行不定期审核，查确保数据的真实性。 3.2 品质管理中心负责质量成本科目的设置、记录、统计、综合分析，并运用适宜的统计方法，提高检验效率，降低鉴定成本，做出相关质量成本分析报告，找出内、外部损失的主要原因，寻找改进的区域及措施，提出改进要求；并向财务部提出质量预防成本的月度、季度、年度的预算。 3.3 技术研发中心负责设计评审与验证费用计划及新产品鉴定的编制。 3.4 各事业部负责编制预防、鉴定、内部损失费用计划及目标、并组织本事业部质量成本的核算与分析，定期向财务部提供有关的质量成本报表。 3.5 市场部负责收集、汇总和分析质量外部故障损失成本数据并填报财务部。 3.6 招标办及物控部负责选择有质量信誉的运输承运商。 3.7 采购部负责收集、汇总和分析因外购外协件质量问题为而产生的质量内外部故障损失成本数据并报至财务部；并负责向供应商索赔工作。 3.8 其他相关部门负责本部门承担的质量成本科目的记录和统计及本部门质量成本控制。 4 质量成本项目的设置 质量成本设有预防成本、鉴定成本、内部损失成本及外部损失成本。 4.1 预防成本费用 预防成本是为了保证产品质量的稳定和提高，控制工序质量，预防潜在故障损失而采取的措
修理费管理规定 第一章总则 第一条为加强炼化企业修理费的管理与使用，规范修理费的核算，保证生产装置的安全、稳定、长周期运行，根据公司“安全第一、环保优先”的管理理念和有关规定，特制定本规定。 第二条本制度适用于炼油与化工分公司归口管理的炼化企业。 第二章管理职责 第三条炼油与化工分公司有关部门按《炼油化工企业设备管理制度》的规定，依据其职责，负责核定、下达各地区公司年度修理费指标，并检查、监督、考核修理费的使用情况。 第四条各地区公司必须设立预算委员会，负责修理费预算的审定；分管设备工作的副总经理在总经理的领导下，具体负责修理费的管理；总会计师负责修理费的规范使用。 第五条各地区公司设备管理部门是修理费的主管部门，负责检修项目计划与费用预算的编制及分解落实，负责检修项目的过程控制与分析，负责修理费的有效使用。 第六条各地区公司应根据下达的修理费计划，组织检修项目的实施，做好检修项目工作量的统计和确认工作，禁止挪用和超计划使用。 第七条各地区公司财务部门负责组织修理费核算，根据设备管理部门确认的修理费结算单据及时进行账务处理；参与修理费年度预算的编制、审核工作。 第八条各地区公司物资采购部门负责检修施工用料的采购工作，必须把好质量、价格关，努力降低采购成本，配合设备管理部门做好定额储备工作。 第九条各地区公司预结算部门参与修理费预算的编制，及时审核结算。 第十条各地区公司审计、监察、法律事务等部门负责按照有关规定对修理费使用与核算的合理性、合规性进行监督。 第十一条炼油与化工分公司负责核定、批复各地区公司年度修理费指标，监督、检查、考核修理费的使用、核算及管理工作。 1
质量成本管理办法（制度范本、DOC格 式）.DOC 为保证我厂产品在质量、成本和效益三者之间取得最佳的结合，动员全厂各个部门、车间的全体职工，对质量及产品质量成本进行核算、分析、控制和考核，提高管理水平，增加经济效益，特制订本办法。第二条质量成本管理是一项系统工程，需要全厂各部门全面协同配合。各部门在质量成本管理上，应按本办法规定的职能，发挥各自的作用。第二章管理机构的设置第三条质量成本涉及面广、专业性强，为搞好这项工作，决定建立以总会计师为首的质量成本管理中心，由“全质办”、财务科、技术科、服务科、科研所、销售科负责同志组成，定期开展质量成本分析研究。第四条质量成本核算程序，实行车间(职能部门)和厂部(财务科与“全质办”)两级核算体制。按照“归口管理、集中核算”的原则，由车间成本核算员、科室专(兼)职核算员负责本单位质量成本核算，财务科设专职质量成本会计负责全厂质量成本核算。质量成本核算程序详见第三章。第三章质量成本核算的基本任务和内容第五条正确核算质量成本、质量收入和质量经济效益，降低控制质量过程的耗费，争取质量收入的提高，寻求增加质量经济效签发人责任人签名制度名质量成本管理办法电子文件编码GLWA082页码4-2益的途径和方法，为提高质量管理提供
信息资料。第六条质量收入包括：新产品研究收入、设计试制收入、生产质量收入、质量检验收入、销售质量收入、技术服务收入和其他收入等。第七条质量成本包括：新产品试制成本、内部故障成本、外部故障成本、鉴定成本和预防成本等。第八条质量收益包括：本期实现质量收益、潜在质量收益、质量社会效益等。第九条质量成本核算要划清三个界限：即划清质量成本收益与非质量成本收益的界限；划清各种产品的质量成本与质量收益的界限；划清质量成本中实现收益与潜在收益的界限(或显见与隐含的界限)。按照我厂实际，确定质量成本开支范围为：(一)开展全面质量管理活动所耗用的材料、办公费、差旅费及劳动保护费；(二)质量检测的仪器、仪表、工量具的购置、折旧和维护费用；(三)产品、半成品、外购件和原材料的试验、检验、评审费；(四)质量管理人员工资、附加费和部门经费；(五)产品出厂前由于质量缺陷造成的材料和人工等损失，包括废品损失、不合格品返修费用、产品降级损失、停工损失等；(六)“三包”费用及其有关折价损失与赔偿费用；(七)用于质量管理的奖励支出与培训费；(八)其他与质量管理有关的费用。第条各单位要根据质量成本核算的要求，加强基础工作，健全原始记录与管理制度，把会计核算与统计核算的原始记录统一起来，使预测、计划、控制和考核分析工作标准化、程序化、制度化。第一条根据核算要求，建立统计总账，做好质量资料的统计与档案工作，以便形成完整的历史资料。第二条质量成本计划与控制是TQC计划的重要
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第一章总则 第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。 第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。 第二章业务招待费 第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。 第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。 第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。 第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。
第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。 第三章办公费 第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。 第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。 第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。 第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。 第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。 第十三条办公用品领用审批程序： 一般用品：领用人填写《办公用品领用申请表》→部门负责人批准→行政部门审核→文具仓领用 电脑消耗材料：领用人填写《电脑消耗材料领用及配件维修申请表》→部门负责人批准→行政总监批准→财务审核→文具仓领用 第十四条严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品，否则，由此发生的费用，将不予报销。 第十五条香港公司等异地分支机构的办公费用，按内部目标考核方案下达指标，自行制定制度进行限额控制。未经审批擅自采购办公用品而发生的费用，不予报销。 第四章电话费
&行政费用预算管理规定 总则 第一条为高效地控制、节约行政费用支出，提高集团经营效益，集团对维持其正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称行政费用。 b5E2RGbCAP 第二条行政费用的范围具体包括：邮电费、工资、福利费、业务费、工作餐费、水电费、市内交通费、劳保费、修理费、车辆费、办公费< 资料费）、办公场地费、差旅费、会议培训费、保险人事代理费、其他费用、旅游费、物业费用、管理费及租金等。plEanqFDPw 第三条行政费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 第四条各单项行政费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得随意超支。 第五条固定资产和低值易耗品的预算与行政费用预算同时编制，其编制、执行 按《财产管理办法》执行。 预算的编制及审批 第六条各单位根据下一年度的工作计划，编制本单位的下一年人员编制和行政费用 预算计划，逐级审批，最终由集团董事会审定。DXDiTa9E3d 各单位根据集团董事会的审定数对人员编制和行政费用预算计划进行调整，并上报集团备案。 第七条最终审定的行政费用预算作为各单位目标管理的指标之一，是对各单位进行考核的重要依据。 第八条根据实际经营状况，行政费用预算可以进行年中调整，按年度的审批程序批准后执行。 第九条车辆费用按当年实际拥有车辆数计算。 第十条下年度行政费用的预算在经总部核定属于定编范围内，并且已于本年度前到位的人员数基础上编制而成。 第十一条下年度到位的人员，如属定编范围内，其预算费用在报地区总经理审批后按同类级别标准及到编时间，可相应增加预算费用；不属定编范围内，或属定编范围但其预算费用超标准的，一律报总部审批。RTCrpUDGiT 第十二条固定资产的购置需编制年度计划报总部批准后执行，并可相应增加同标准的行政费用。 执行 第十三条经集团批准的人员编制计划和行政费用预算计划具有绝对执行力。 第十四条各单位及相关领导对行政费用负有控制的职责。 第十五条行政费用实行事前控制与事后监控相结合。 第十六条预算计划内，各单位行政费用支出控制原则： <1）对其负责控制的预算工程，年度总支出不得超年度预算； <2）对其负责控制的费用工程，在年度总支出控制的基础上，年内累计各月总支出 <不包括全年度）不得超过累计各月预算的10%；5PCzVD7HxA <3）工资、福利费支出、业务费、交通费、旅游费全年度内不能单项超支。
资本性支出管理制度 1目的 规范资本性支出审批程序，确保资本性支出审批的科学性和有效性，控制投资风险。 2制度适用范围 2.1适用于 2.2适用于资本性投资项目从设计立项到支付过程的审批管理，包括资本性投资方案、资本性支出投资合同和资本性支出付款等过程的审批及管理。 3名词释义 3.1资本性支出：是指支出产生效益，效益受益期限超过一年的各项支出。具体包括构成投资性房地产、固定资产、无形资产、债权投资和股权投资等长期资产的各项支出。 3.2投资性房地产：是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 3.3股权投资：是指购买其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位或与他人合资或独资成立新公司。投资后持有被投资单位一定比例的股份，最终目的是为了获得最大的经济利益。 3.4债权投资:包括债券投资和其他债权投资两类，债券投资是指购入国家或其他单位发行期限超过一年，本企业意图长期持有债券赚取利息的投资，如购入国债、金融债券和其他企业的债券等；其他债权投资是指除了债券投资以外的债权投资，如企业将多余资金委托银行贷款而形成的债权性质的投资；将多余资金或为了某些共同的目的按约定借支款项给被投资单位用于长期（一年以上）经营占用，并按约定收取利息、到期收回本金也形成债权性投资。在日常经营活动中所形成的暂时性应收款项，不以长期持有为目的，不属此规范范围。 3.5 固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用寿命超过一年、单位价值在2000元以上的有形资产。但凡相同种类的设备、器具
原已列为固定资产且使用年限在二年以上者，即使单位价值不足2000元，仍应列为固定资产；属于整体或配套件之一部分, 不便或不宜划分, 而其整体总值符合固定资产标准者，应列为固定资产。 3.6无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、特许经营权、应用软件使用权等。可辨认性标准是指资产满足下列条件之一：①能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。②源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。 4职责 4.1申请单位：指具体负责资本性支出项目运作及方案设计的职能部门或分（子）公司,统称申请单位。 4.1.1具体制订投资方案、投资预算和可行性分析报告； 4.1.2负责资本支出项目涉及有关客户信息（包括但不限于企业基本、概况、相关证照、经营资质、信誉、产品信息等）、宏观政策、行业趋势、市场信息、价格信息等的收集、提供； 4.1.3负责合同拟订、审批推进、项目运作、项目付款申请以及系列工作中相关资料报送、保管与移交归档等。其中项目属于分子公司的,分子公司还应建立自己的档案。 4.2管理部：是集团资本性投资项目统一归口管理职能部门，负责如下职责：4.2.1负责组织编制年度资本性支出投资计划； 4.2.2 指导各相关单位制订投资方案、投资预算和可行性分析报告；审核、确认工程建设、设备安装类项目的投资预算金额。 4.2.3负责按集团有关规定走产权代表请示或报备流程,办理公司股东(董事)会决议； 4.2.4负责统筹组织安排、协调资本性投资项目的立项审批，组织可行性方案的评审；
管理质量管理→公司质量成本管理规定 文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）
质量成本管理制度 1．目的 从经济的角度分析质量管理现状，为改进质量，降低成本，提高经济效益提供依据。 2．适用范围 适用于福田重工所有产品的质量成本管理。 3．职责 3.1财务计划部负责质量成本管理工作，建立质量成本管理项目的二级科目，负责质量成本数据资料的收集、汇总、统一核算；编制质量成本计划，开展质量成本经济分析。 3.2质量管理部负责质量成本综合分析，提出质量改进建议，并向公司领导提报分析报告。 3.3技术中心负责设计评审与验证费用计划及新产品鉴定的编制，组织本单位质量成本核算，向财务计划部提供有关质量成本报表。 3.4各事业部负责编制预防、鉴定、内部损失费用计划，并组织本事业部质量成本核算和分析。 3.5营销公司负责编制外部损失费用计划，组织本单位的质量成本核算。 3.6各事业部及有关职能部门在本制度基础上建立质量成本的统计和核算业务，负责执行质量成本计划，制定落实措施，定期向财务部提供有关质量成本报表。根据本部门实际情况，制定质量成本管理实施细则。4．内容与要求
4.1质量成本项目的设置 质量成本设有预防成本费用，鉴定成本费用，内部损失，外部损失四项内容。 4.1.1预防费用 为使产品达到质量标准，预防不合格品与故障的发生所支付的费用，包括： a.质量计划工作费，为制定质量政策、目标，编制质量管理文件，制定质量计划所支付的办公费、文件资料费、会议费和差旅费等。 b.ISO9000认证和内部质量审核费用。 为ISO9000认证所支付的咨询费、培训费、资料费、专家招待费、差旅费、文件编制、印刷费等和公司内部开展“质量旗”评审所发生的一切费用。 c.设计评审费用 指开发设计新产品在设计过程的各阶段所进行的设计评审及实施、试验所支付的一切费用，包括产品更新的设计、设计评审活动费用。 d.工序能力研究费用 为产品达到符合性质量，对工序能力进行调查研究及保持工序能力而采取的措施所支付的会议费、资料费和产品测试费。 e.质量情报费用 指对市场质量信息和公司外部质量信息的收集、分析、研究、处理所发生的资料费、差旅费和信息设备的购置费（属于成本开支范围的部分）。
非生产性开支管理规定 为进一步规范非生产性开支报审程序，提高工作效率，根据集团公司有关政策，制定本规定。 第一章非生产性开支审批范围 第一条非生产性开支指各种捐赠、摊派、工农关系、投资融资、节日走访、行政事业性收费（水资源费、绿化费、环境保护费、河道维护费、水土流失防护费等）、治安费、各种补偿（主要包括塌陷补偿）、牌板制作，食堂用餐具等；和非生产固定资产的采购、装饰、维修与装修等有关费用的支出。 第二条非生产性固定资产主要指电脑、空调、测量、晒、制图仪器，批量的沙发、桌椅等办公家具，车辆、冰箱、考勤机、食堂用设备等物品。 第三条对于设备、材料的检验或化验费，仪器仪表的检验、维修费，特殊工种和新录用人员体检费，职工培训费，工具、专业书籍等额度较大的非生产性开支执行报批手续。 第二章计划申报与审批 第四条凡是属于非生产性开支的计划，直接填写《中翔集团非生产性开支审批表》，由分管矿长、主管矿长签批。 第五条各种捐赠、摊派、工农关系、节日走访、办公用品采购由办公室负责申报；投资融资、行政事业性收费及其他非生产性开支由业务职能部（室）负责申报。 第六条申报部门必须填写《中翔集团非生产性开支审批表》，要求内容详实，概括简洁，重大事项须用附页写清具
体要办的依据和要求；设备类应写清规格型号、单位、数量、用途、询价等。 第七条申报部（室）将主管矿长审批后的资料报送财务部，由财务部负责统一上报集团公司财务处。集团公司审批后的报表由财务部及时向有关部门汇报，根据领导意见送有关申报部（室）办理。 第八条财务部必须建立非生产性开支台帐，内容包括申报部门，上报日期，接受人，审批后收到日期，交办部（室），对于捎带办理的，一定要记清代办人。财务部负责定期催办，并及时将审批结果告知申报人。 第九条多个部门共同申报的事宜，由领导指定部（室）具体办理业务，其它相关部（室）配合工作，申报人必须填写部（室）负责人。 第三章其他规定 第十条严禁私自超审批范围办理业务。 第十一条禁止违反规定办理付款。 第十二条申报金额要有依据；重大事项需要附有关说明。 第十三条与上级文件相抵触时，以上级文件为准。
管理费用管理制度 1 目的和范围 为了加强管理费用的管理，控制和努力压缩费用支出，提高经济效益，特制定本制度。 本制度适用于工厂各单位。 2 规范性引用文件 《企业会计准则》 《企业财务通则》 3 术语和定义 管理费用是指工厂为组织和管理企业生产经营活动所发生的费用。 4 职责 4.1 管理费用实行归口管理，各归口管理部门销售费用控制和分析。 4.2 财务部负责销售费用的核算和分析。 5 管理内容与方法 5.1管理费用核算内容与项目 工厂设置“管理费用”科目进行总分类核算，设置二级科目进行分部门的明细核算，并按以下项目进行明细核算： 5.1.1 5.1.1.1管理人员工资：指工厂管理部门的人员工资，包括管理人员、技术人员、工人、应由费用列支的服务人员、临时抽调在管理部门助勤人员、全厂性仓库人员、工会人员、党务人员及退养人员等的工资。但工厂专项销售机构人员工资不含在本项目内。 5.1.1.2新增效益工资：执行工资总额与经济效益挂钩实施细则的工厂，按规定的方法计提的新增效益工资。 5.1.1.3福利费：指企业为管理部门职工支付的职工福利费。 5.1.1.4社会保险费 （1）基本养老保险费：执行国家养老保险相关制度规定，按照职工月缴费基数总和（通过上年度工资总额计算的有上限和下限之分）的20%按月提取。 （2）基本医疗保险费：指企业在职职工和退休人员执行《天津市城镇职工基本医疗保险规定》（津政发2001.80号）文件和相关配套政策所发生的各项医疗费用。
（3）大额医疗保险费：按相关文件规定支付的大额医疗保险费。 （4）失业保险费：按照国家规定交纳的失业保险基金。 （5）工伤保险费：按天津市人民政府相关文件规定，全体在职职工参加工伤保险所支付的保险费用。（6）生育保险费：在职职工执行《天津市城镇职工生育保险规定》（津政发[2005]69号），所发生的生育保险费用。 住房公积金：由企业负担的住房公积金。 工会经费：指按职工工资总额2%计提，拨付给工会的经费。 职工教育经费：指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按照职工工资总额 2.5%计提，用于为职工学习先进技术和提高文化水平而发生的培训费、讲课费、书报费、购置培训教材、资料、教具及在高校人才市场或其他渠道招聘员工所发生的费用。 非货币性福利：指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等。 辞退福利：指企业由于分离办社会、实施主辐分离、辅业改制、分流安置富余人员、实施重组或改组计划、职工不能胜任等原因，在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议计划中给与职工的经济补偿。 股份支付：指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。 补充养老保险：是指企业根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金试行办法规定》向有关单位（企业年金基金账户管理人）缴纳的养老保险。 补充医疗保险：是指纳入社会保障政府实施范围而能够享受财政、税收等方面的优惠的商业医疗保险。住房补贴：是指企业为职工享受基本住房公积金制度以外享受的按月给与的住房补贴。 住房提租补贴：是指企业为公有住房户提高租金，按月发给职工的住房补贴。 通讯补贴：干部通话费用、中层及以上管理者手机通话费用。 交通补贴：管理部门职工上下班乘坐班车费用支付的补贴费用。 5.1.1.17劳动保护费：按规定标准和范围支付职工劳动保护用品、防暑降温、保健食品的费用和劳动保护宣传费用。 职工取暖费：指按天津市规定发放的职工冬季取暖补贴和享受集中供热职工的冬季集中供热采暖补助费。 职工物业费用：是指企业为职工提供相应物业的管理费用。 独生子女保健费：指按国家规定支付的独生子女保健费。
质量成本管理制度 1．目的从成本的角度分析质量管理现状，为改进质量，降低成本，提高经济效益提供依据。2．适用范围 适用于合肥美菱股份有限公司所有产品的质量成本管理。 3．职责 3.1财务管理部负责质量成本管理的牵头工作，建立质量成本管理项目的二级科目，负责质量成本数据资料的收集、汇总、统一分析；编制质量成本计划，开展质量成本经济分析。 3.2品质保证部负责质量成本综合分析，提出质量改进建议，并向公司领导汇报分析报告。 3.3研究院负责设计评审与验证费用计划及新产品鉴定费用计划的编制，组织本单位的质量成本的分析和管控，向财务计划部提供有关质量成本报表。 3.4冰箱、冰柜事业部负责编制预防、鉴定、内部损失费用计划，并组织本事业部质量成本分析，向财务计划部提供有关质量成本报表。 3.5国内、海外营销事业部负责编制外部损失费用计划，组织本单位的质量成本分析与管控。 3.6各事业部及有关职能部门在本制度基础上建立质量成本的统计和核算业务，负责执行质量成本计划，制定落实措施，定期向财务部提供有关质量成本报表。根据本部门实际情况，制定质量成本管理实施细则。4．内容与要求 4.1 质量成本项目的设置质量成本设有预防成本费用，鉴定成本费用，内部损失，外部损失四项内容。 4.1.1预防费用为使产品达到质量标准，预防不合格品与故障的发生所支付的费用，包括： (1)质量计划工作费用为制定质量政策、目标，编制质量管理文件，制定质量计划所支付的办公费、文件资料费、会议费和差旅费等。 (2)“三C”认证和内部质量审核费用 为“三C”认证、出口认证、技术标准、质量体系认可所支付的咨询费、培训费、资料费、专家招待费、差旅费、文件编制、印刷费等费用。 (3)设计评审费用指开发设计新产品在设计过程的各阶段所进行的设计评审及实施、试验所支付的 一切费用，包括产品更新的设计、设计评审活动费用。 (4)工序能力研究费用为产品达到符合性质量，对工序能力进行调查研究及保持工序能力而采取的措施所支付的会议费、资料费和产品测试费。 (5)质量情报费用指对市场质量信息和公司外部质量信息的收集、分析、研究、处理所发生的资料 费、差旅费和信息设备的购置费(属于成本开支范围的部分)。