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浅析国际直接投资对东道国的经济效应
作者：汪欣
来源：《时代金融》2015年第24期
【摘要】近些年来，国际直接投资FDI快速发展。国际直接投资，不论是在促进技术创新，还是在实现产业结构升级，以及增强本国的国际竞争力方面，都具有积极的效益。国际直接投资是个双赢的措施，对母国和东道国都会产生很大影响。本文立足于国际投资的东道国的角度，从资本形成、技术创新、产业结构升级以及创业就业方面，分析了国际直接投资给东道国的带来的经济效益。
【关键词】国际直接投资东道国产业结构就业
国际直接投资对经济发展会产生很大影响，而且这种影响不确定性随机性很强。正确衡量和评估国际直接投资的影响，对于各国政府和企业制定国际直接投资战略有非常重要的意义。研究国际直接投资对东道国的经济效应，可以帮助东道国将国际直接投资的积极影响最大化，同时限制或消除其消极影响。
一、国际直接投资的概念
国际直接投资（FDI），又称为国外直接投资，是一国的投资者（自然人或法人）在其他国家内投入以资本为主的生产要素，以获取企业的有效管理控制权和超额利润为目的的投资活动。
国际直接投资一般通过股权投资的方式表现出来，但是其根本目的是对海外经营性资产拥有控制权。国际货币基金组织认为国际直接投资就是投资者为了获取国外企业长期利益所进行的投资活动，从而可以对企业进行更有效的管理以及获取更多的利润。
二、国际直接投资对东道国的经济效应
（一）国际直接投资对东道国的资本形成的作用
国际直接投资对东道国的资本形成既有正面作用又有负面作用。一方面，东道国的重要资本来源在于国际直接投资，它直接增加了东道国的资本拥有量，同时它还常常致使东道国政府和企业追加投资，从而大大增加东道国当前资本存量；另一方面，国际直接投资的企业的利润汇回会对东道国的居民企业的投资消费有抑制作用。因此，就东道国的资本形成这方面，国际直接投资的作用是不可确定的。不过，从实际情况看，以及一些新兴发展中国家的投资情况看来，国际直接投资给资本形成带来的正面作用大于其负面作用。
（二）国际直接投资对东道国技术进步的作用
第九章税收的经济效应 第一节税收经济效应的作用机制 所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的 反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以及生产者的决策的影响， 也就是通常所说的税收的调节作用。 税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以 分解成这两种效应。 税收的收入效应 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入 下降，从而降低商品购买量和消费水平。（如图） 4 税收的收入效应 税收的替代效应 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的 商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税 人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税 商品替代征税或重税商品。（如图） 第二节税收的经济影响 税收对劳动供给的影响 ——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 在市场经济中，劳动者面临劳动取得收入和闲暇之间的选择。 税收对劳动供给的影响，是通过税收的收入效应和替代效应来表现的。 税收对劳动供给的影响 ——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 税收的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和 消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。 税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲 暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。它表明的是纯粹的价格变化效应。 税收的综合效应取决于两种效应的对比：如果收入效应大于替代效应，征税对劳动供 给主要是激励作用；如果收入效应小于替代效应，征税对劳动的供给就会形成超额负 担，人们可能会选择闲暇替代劳动。 税收对劳动供给的影响——我国的实际情况 对我国而言，税收几乎不影响劳动的供给，而且个人所得税在短期内也不会成为主体 税种，因此我国目前和今后相当长的时期内需要解决的不是如何增加劳动供给，而是 如何消化劳动力过剩的问题。 税收对居民储蓄的影响 ——税收对居民储蓄的收入效应和替代效应分析 影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。 个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们 储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。 税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾 向及全社会的储蓄率。 收入效应
大国小国征收关税的经 济效应 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
大国小国征收关税的经济效应（重点，必考） 小编：万全 二、进口关税的效应：局部均衡分析 直接经济效应： （一）价格效应（ Pt = Pw + t ) 征收进口关税首先会使进口产品的价格上升，但国内市场价格上升的幅度如何，则要视关税征收国对世界市场价格的影响力。 若关税征收国是一个小国，对世界市场价格没有任何影响力，则国内市场价格的上涨部分就等于所征收的关税。若关税征收国是一个大国，其国内供求的变化足以影响世界市场价格，则价格的上升将降低该国对进口品的需求，引起世界市场价格下降。此时征收关税后的国内市场价格等于征收关税后的世界市场价格加上关税。 （二）生产效应 ( +a ) 国内进口替代部门面对上升的国内市场价格，其收益能够补偿因产出增加而提高的边际成本，于是国内生产增加，这就是征收关税的生产效应。 （三）消费效应 ( -[ a+b+c+d ] ) 在国内需求弹性大于零的情况下，国内价格提高必然导致消费量的减少，这就是关税的消费效应。
（四）贸易效应 征税后进口数量从Q1Q2 下降至Q3Q4 （五）财政效应（小国c 大国c+e ） 由于征收关税，政府获得的财政收入增加，这就是关税的财政效应。（六）贸易条件效应 若关税征收国是大国，关税还会产生贸易条件效应。因为此时世界市场上本国进口品价格会降低，若出口价格不变，则本国贸易条件将得到改善。 进口关税的直接经济效应：小国情况 进口关税的直接经济效应：大国情况 （七）收入再分配效应 （八）关税的净福利效应 关税的净福利=生产者剩余增加-消费者剩余损失+政府财政收入 关税的净福利效应：小国情况 即福利效应（ = 生产效应 + 消费效应 + 财政效应） 小国 a + [ -( a+b+c+d ) ] + c = -（ b + d ）
第九章税收的经济效益
第九章税收的经济效益 一、单项选择题 1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（） A. 反向 B. 同向 C. 有时反向有时同向 D. 毫无规律 2.课税会使纳税人（）储蓄 A. 增加 B. 减少 C. 维持不变 D. 相对增加 3.（）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况 A. 税收的经济效率原则 B. 受益原则 C. 支付能力原则 D. 税收本身的效率原则 第十章税收制度 一、单项选择题 1.消费税的征收环节是（） A. 生产环节 B. 流通环节 C. 交换环节 D. 消费环节
2.我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（） A. 近期国家财政收入将会增加 B. 居民消费将会增加 C. 将会增加重复课税现象 D. 将会激励企业进行生产投资 3.关税在性质上属于（） A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 4.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（） A. 分得的红利 B. 股票转让收入 C. 有奖销售中奖 D. 租赁财产所得 5.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（） A. 森林资源 B. 矿产资源 C. 水利资源 D. 土地资源 6.进口货物的增值税由下列哪部门征收（） A. 进口地税务机关 B. 海关 C. 交货地税务机关 D. 进口方机构所在地税务机关
7.我国现行流转税的核心税种是（） A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 关税23 8.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从 量定额征税的是（） A. 汽油 B. 化妆品 C. 小汽车 D. 金银首饰 9.我国在进口货物或物品时，不征收（） A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 关税 10.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、 销售额；未分别核算的，应（） A. 从高适用税率 B. 从低适用税率 C. 适用平均税率 D. 适用增值税税率 11.1994 年税制改革以后，我国流转税以（）为主体 A. 消费税 B. 增值税 C. 营业税 D. 所得税 12.目前在我国，企业所得税实行（） A. 定额税率 B. 超额累进税率 C.
第九章――税收的效应 第九章税收的经济效应（The economic effect of taxation） 第一节税收的经济效应作用机制（The theory of the economic effect of taxation）第二节税收的经济影响（The effect of taxation in economy） 第三节税收与经济发展（Economy growth and taxation） 第九章税收的经济效应 一、本章简介 主要阐述税收对经济的影响作用，核心问题是税收的收入效应和替代效应。 二、重要名词 税收的收入效应税收的替代效应“拉弗曲线” 三、重点内容 1、掌握税收经济效应的含义 2、掌握税收对劳动供给的影响 3、掌握税收对居民储蓄的影响 4、掌握税收对投资的影响 5、掌握税收对个人收入分配的影响 6、了解税收与经济发展关系的理论观点 7、掌握“拉弗曲线”的经济含义 第一节税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应(the income effect ) 二、税收的替代效应(the substitution effect )
第二节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响(the effect in labor supply) 二、税收对居民储蓄的影响(the effect in saving)
3、如何理解所得税与储蓄之间的关系。 三、税收对投资的影响(the effect in investment ) 2、税收对吸引国外直接投资的影响是什么？
四、税收对个人收入分配的影响(the effect in individual income distribution ) 第三节税收与经济发展
实证刻画政府支出和税收变化的产出动态效应 Blanchard O.J and Perotti R.（2002），An Empirical Characterization of the Dynamic Effects of Changes in Government Spending and Taxes on Output，Quarterly Journal of Economics，117，1329-1368. 摘要 Blanchard & Perotti（2002）使用结构VAR（structural VAR）和事件研究（event study approach）结合的方法刻画战后美国政府支出和税收冲击的动态经济效应。使用税收和转移体系的制度信息以及征税时机确定税收和支出对经济的自动反应，并据此推测财政冲击。结论一致地表明，正政府支出冲击具有正产出效应，正税收冲击具有负效应，但支出和税收冲击乘数微小。税收和支出对GDP组成部分的效应明显是非标准的：税收和政府支出增加都对投资支出具有强有力的负向效应。 1、引言 估计动态财政乘数的大型经济计量模型大都采用假定而非证明财政政策经济效应的特定结构。也存在大量简式研究（reduced-form），强调某些综合性财政政策统计量（诸如经周期调整的赤字，cyclically adjusted deficit）或支出或税收的效应，但大部分理论并没有表明财政政策的经济效应可由诸如被调整的赤字的单个度量概括，并且强调税收或支出的研究暗含地强力假设被包括和被排除的财政变量间不存在相关关系，总体看来该假设可能不成立。① 结构VAR方法适合财政政策研究。首先，预算变量由于多种原因变动，但产出稳定性根本不是最重要的，易言之，存在（关于产出的）外生财政冲击。其次，财政政策决策和执行滞后意味着，财政政策在相当长的时间内—比如一个季度—对未预期经济活动具有很少或根本没有相机抉择反应。因而，使用税收和转移支付体系的充分制度信息和税收征缴时机，可以构建未预期经济运动关于财政变量自动效应估计，并据此获得财政政策冲击估计。确定这些冲击后，继而可以追踪关于GDP的动态效应。 现实中存在税收或支出重大相机抉择变化（large discretionary change），如1975年第2季度生效的大幅削减税收的立法，这些重大变化不能被视作相同潜在随机过程的实现，必须被单独处理。因而，通过研究产出对包括在VAR识别中有关哑变量的动态反应追踪这些重大的、一次性变化的效应。②但并非所有20世纪50年代此类重大财政事件都可类似轻松处理；像1975:2暂时税收削减那样处理时，可以发现，追踪被估计VAR冲击的效应和追踪这些特殊事件的效应得到的脉冲反应之间高度 类似。 结论表明，正向政府支出冲击具有正产出效应，正向税收冲击具有负效应。效应的规模和持续性随识别（确定性或随机时间趋势）和期间变化，然而，变化程度不改变基本结论。就税收和支出对GDP组成部分的效应而言，结论之一明显是非标准的：税收和政府支出上涨都对投资支出具有强力负向效应（虽然符号不确定，但 ①财政政策效应的12个大规模宏观经济计量模型研究见Bryant（1988）。简式研究的不完全清单包括：Barro（1981）和Ahmed & Rogers（1995）关注支出效应，Blanchard & Watson（1986）考察财政政策指数（an index of fiscal policy）效应，Poterba（1988）考察税收削减效应。与本文相近，Rotemberg & Woodford（1992）和Fatas & Mihov（1998）在标准VAR中研究政府支出对被确定冲击的动态反应，Ramey & Shapiro（1997）和Edelberg et al.（1998）在简式VAR中描绘支出哑变量效应。其中，只有Fatas & Mihov（1998）包括收入变量。 ②这也是Ramey & Shapiro（1997）使用的方法，并由Edelberg et al.（1998）发展。
教案 2008 ——2009 学年第二学期 注：课程性质应为通识必修课、通识选修课、学科基础课、专业方向课、专业选修课、实践教学。
第九章税收的经济效应 授课时间：第101周 学时：2 一、教学目标与要求 1、教学内容 本章讲授税收的经济效应作用机制，税收的经济影响，税收与经济发展。通过本章的学习掌握税收的收入效应和税收的替代效应；税收对劳动供给的影响，税收对居民储蓄的影响，税收对投资的影响，税收对个人收入分配的影响；税收与经济发展的关系的理论，供给学派的税收观点和“拉弗曲线”的经济含义，减税政策等内容。 2、教学要求 重点掌握税收的收入效应和税收的替代效应，税收对劳动供给的影响，税收对居民储蓄的影响，税收对投资的影响，税收对个人收入分配的影响；“拉弗曲线”的经济含义。了解税收与经济发展的关系的理论，供给学派的税收观点和减税政策的内容。难点是税收对劳动供给的影响，税收对居民储蓄的影响，税收对投资的影响，税收对个人收入分配的影响。 三、教学方法、手段（课堂讲授、讨论、实验等） 教师讲授为主，课堂讨论为辅，多媒体课件辅助教学 四、思考题、讨论题、作业 1、试述税收的收入效应。 2、试述税收的替代效应。 3、试述税收居民储蓄的影响。 五、参考资料（含参考书、文献或网站等） （1）《财政学》陈共.普通高等教育“十五”国家级规划教材教育部经济管理类核心课程教材.中国人民大学出版社，2007年，第五版。 （2）主要参考书： ①《财政学（第四版）学习指导书》陈共.普通高等教育“十五”国家级规划教材教育部经济管理类核心课程教材.中国人民大学出版社，2004年，第一版。 ②蒋洪：《公共经济学（财政学）》，上海财经大学出版社，2006 ③郭庆旺，赵志耘：《财政学》中国人民大学出版社，2002
税务硕士MT税务专业基础（税收效应）模拟试卷1 (总分：68.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题(总题数：9，分数：18.00) 1.税收的稳定作用机制主要表现在( )。 （分数：2.00） A.在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡 B.促进地区间经济发展水平的协调 C.起到内在稳定器的作用，缓和经济波动√ D.对个人收入分配差距过大进行调节 解析：解析：实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。 2.衡量稳定经济体的主要指标不包括( )。 （分数：2.00） A.财富分配均衡√ B.物价稳定 C.经济增长 D.充分就业 解析：解析：衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。 3.初次分配环节涉及的税种主要是( )。 （分数：2.00） A.流转税√ B.所得税 C.财产税 D.行为税 解析：解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。 4.政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的( )。 （分数：2.00） A.价格效应 B.供给效应 C.替代效应 D.收入效应√ 解析：解析：税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。 5.替代作用的大小在课征所得税的情况下由( )决定。 （分数：2.00） A.累进税率 B.边际税率√ C.累退税率 D.平均税率 解析：解析：替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。如在计算总效应时，累进所得税的边际税率大于平均税率，比例所得税的边际税率等于平均税率，所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。
关税的经济效应分析 一、贸易小国的关税效应 假定进口国是贸易小国，即该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部分，因此，该国进口量的变动不会影响世界市场价格，如同完全竞争的企业，该国只是价格的接受者。这样，该国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率，关税全部由进口国消费者负担，如图1所示。 图1 贸易小国的关税效应 假设图1中的D为国内需求曲线，S为国内供给曲线；P0为自由贸易下的国际价格（也是国内价格），S1C1为进口量；P t为征收关税后的国内价格（等于国际价格加关税额），S2C2为进口量。贸易小国对某种进口商品征收关税后，将产生的经济效应如下。 1．价格效应（Price effect）。进口国征收关税将引起国内价格由P0上涨到P 。 t 2．消费效应（Consumption effect）。征收关税降低了该商品的国内消费量。征收关税前，国内需求量为C1，征收关税后引起价格上涨，需求量减少到C2。由于征收关税，引起国内消费量的减少，就是关税的消费效应。关税给消费者带来损失，其损失为a+b+c+d的面积。由于征收关税，国内消费者减少消费，从而降低了物资福利水平。 3．生产效应（Production effect）。征收关税增加了该商品的国内产量。征收关税前，国内供给量为S1，征收关税后引起价格上涨，供给量增加到S2。由于征收关税，刺激国内供给量的增加，就是关税的生产效应。关税给生产者带来利益，其利益为a的面积。由于征收关税，一些国内资源从生产更有效率的可出口
商品转移到生产较缺乏效益的可进口商品，由此造成了该国资源配置效率的下降。 4．贸易效应（Trade effect）。征收关税减少了该商品进口量。征收关税前，该国进口量为S1C1，征收关税后，进口量减少到S2C2。由于征收关税，导致进口量的减少，就是关税的贸易效应。 5．财政收入效应（Revenue effect）。征收关税给国家带来了财政收入。只要关税不提高到禁止关税的水平，它会给进口国带来关税收入，这项收入等于每单位课税额乘以进口商品数量，其数额为c的面积。 6．收入再分配效应（Redistribution of income effect）。征收关税使消费者的收入再分配。征收关税后，生产者增加了面积为a的利益，这是由消费者转移给生产者的；国家财政收入增加了面积为c的利益。 7．净福利效应。征收关税后，各种福利效应的净值为-(b+d)。它意味着对贸易小国而言，关税会降低其社会福利水平，其净损为(b+d)。这部分损失也称为保护成本或无谓损失（Deadweight loss）。其中，b为生产扭曲（Production distortion），表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导致资源配置效率下降所造成的损失。d为消费扭曲（comsumption distortion），表示征税后因消费量下降所导致的消费者满意程度降低，是消费者剩余的净损。 二、贸易大国的关税效应 如果进口国是一个贸易大国，即该国某种商品的进口量占了世界进口量的较大份额，那么该国进口量的变化就会引起世界价格的变动。因此，大国征收关税虽然也有上述小国的种种关税经济效应，但由于大国能影响世界价格，因此从局部均衡分析所得的征收关税的代价和利益对比的净效果，就不同于小国情况。贸易大国对某种进口商品征收关税以后，将产生的经济效应如图2所示。
第四专题税收效应 经济决定税收，税收来源于经济，对经济具有反作用，即对经济运行产生重要影响。 税收对经济产生影响，这种影响又称税收效应，是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此影响到社会经济运行本身。 税收效应可分为收入效应和替代效应。税收的收入效应，是指政府征税，不干扰相对价格，仅仅削弱纳税人的支付能力或减少其可支配收入，而不产生额外的效率损失。 税收的替代效应：当相对价格（即广义相对价格，它不仅指特定商品或服务的价格，还包括资金价格――利率、劳动的价格――工资率、外汇价格――汇率，以及边际收益、边际成本等）由于政府征税而发生变化时，生产决策与消费决策发生改变。这种效应就是税收的替代效应。税收的替代效应一般会导致经济的低效率或无效。 长期以来，税收学界一直信奉这样一种流行的观点：即税收应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响。这种观点被称为“税收中性观点”。但是，税收中性实际上只是一种理论上描述，或者说是建立完善税制的努力方向，在现实经济生活中并不存在。税收作为一种强制和无偿的国家占有社会产品，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用。也就是说，税收实际上是“非中性”的，对税收“非中性”的情况的分析研究正是税收对经济影响的构成内容的研究。 考察税收对经济的影响，应分别置于微观主体层面和国民经济宏观层面来考察。在微观层面中，从收入效应和替代效应两个方面分析税收对生产、消费、劳动力供给、投资以及个人储蓄等的影响。在宏观层面，主要分析税收对经济增长、经济稳定、收入分配的影响。 第一节税收的微观经济效应 税收的微观经济效应是指因为政府课税对纳税人在其经济选择和经济行为中做出的反应。税收的“非中性”特征使得国家征税行为对纳税人带来超额经济负担和决策行为的变化。税收的微观经济效应主要分析税收如何影响微观经济主
第九章税收的经济效益 一、单项选择题 .税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（） . 反向. 同向 . 有时反向有时同向. 毫无规律 .课税会使纳税人（）储蓄 . 增加. 减少. 维持不变. 相对增加 .（）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况 . 税收的经济效率原则. 受益原则 . 支付能力原则. 税收本身的效率原则 第十章税收制度 一、单项选择题 .消费税的征收环节是（） . 生产环节. 流通环节. 交换环节. 消费环节 .我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（） . 近期国家财政收入将会增加. 居民消费将会增加 . 将会增加重复课税现象. 将会激励企业进行生产投资 .关税在性质上属于（） . 流转税. 所得税. 财产税. 行为税 .下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（） . 分得的红利. 股票转让收入 . 有奖销售中奖 . 租赁财产所得 .下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（） . 森林资源. 矿产资源. 水利资源. 土地资源 .进口货物的增值税由下列哪部门征收（） . 进口地税务机关. 海关 . 交货地税务机关. 进口方机构所在地税务机关 .我国现行流转税的核心税种是（） . 增值税. 消费税. 营业税. 关税 .消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（） . 汽油. 化妆品. 小汽车. 金银首饰 .我国在进口货物或物品时，不征收（） . 增值税. 消费税. 营业税. 关税 .纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（） . 从高适用税率. 从低适用税率 . 适用平均税率 . 适用增值税税率年税制改革以后，我国流转税以（）为主体 . 消费税. 增值税. 营业税. 所得税 .目前在我国，企业所得税实行（） . 定额税率. 超额累进税率 . 比例税率. 超率累进税率 .我国现行的增值税采用（） . 价内税. 价外税. 定额税. 超额累进税 .个体工商户的生产、经营所得适用于（） . 比例税率. 定额税率. 超额累进税率 . 累退税率
第九章税收的经济效应 一、概念题 1．税收的收入效应 答：税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。 2．税收的替代效应 答：税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 3．“拉弗曲线” 答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。 二、思考题 1．试述税收的收入效应。 答：税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平，如图9-1所示。
图9-1 税收的收入效应 横坐标和纵坐标分别表示食品和衣物两种商品的数量。假定纳税人的收入是固定的，而且全部收入用于购买食品和衣物，两种商品的价格也是不变的，则将纳税人购买两种商品的数量组合连成一条直线，即图中AB线，此时纳税人对衣物和食品的需要都可以得到满足。 纳税人的消费偏好可以由一组无差异曲线来表示，每条曲线表示在个人得到同等满足程度下，在两种商品之间选择不同组合的轨迹。由于边际效应随数量递减，无差异曲线呈下凹状。AB线与无数的无差异曲线相遇，但只与其中一条相切，即图中的I1，切点为P1。在这一切点（P1）上，纳税人以其限定的收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P1与轴线的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品的支出为P1与轴线的水平距离乘以食品价格。 若政府决定对纳税人课征一次性税收，税款相当于AC乘以衣物价格或BD乘以食品价格，那么，该纳税人购买两种商品的组合线由AB移至CD。CD与另一条无差异曲线I2相切，切点为P2。在这一切点（P2）上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P2与轴线的垂直距离乘以衣物价格，用于食品的支出为P2与轴线的水平距离乘以食品价格。 由于政府课征一次性税收而使纳税人购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明政府课税对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，但不改变购
第六章练习题 一、判断以下各述的正误 1、亚当·斯密曾经指出，一国每年支出的费用，一般有两个来源：一是与人民收入无重要联系的资源；二是人民的收入。前者是指政府经营的企业的收入，如国营企业的利润，国家银行的利息等等。根据斯密的观点，由于各种经济的、非经济的原因，第一种收入来源具有相当的稳定性与确定性。（） 2、非经济税基是指和个人、企业经济行为有关的征税对象，如对商品、财产、收入以及市场交易等等进行征税。对非经济税基征税，不会影响人们的经济活动和经济决策。（） 3、无论政府据以征税的对象属于经济税基，抑或属于非经济税基，都改变纳税人实际收入或改变其对经济资源的占有状况，这就是税收的收入效应。（） 4、允许纳税人按照税法规定对税基进行排除、扣除、减免等，都可以视为政府给予纳税人的一种税收优惠，这些优惠往往是出于多种原因而设计的，但不会相应减少政府的税收收入。（） 5、按照“利益原则”，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。不过，在实际生活中，利益原则只能适用于有限的围。（） 6、支付能力原则要求按照个人的经济能力来分配政府支出的负担，而同个人从政府支出中得到的利益没有直接联系。该原则只有在能够确定税收人支付能力大小的情况下才是适用的。（） 7、纵向公平原则要求支付能力相等的纳税人应当交纳相等的税款，横向公
平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款。（） 8、税收哲学是如何制定合理分配税负担的标准以及解释此标准合理性的理论，是全部税收理论的基础。（） 9、绝大部分税收对私人经济行为都会同时产生收入效应和替代效应。替代效应是指税收引起人们对可供替代的经济行为之间的选择的改变，也就是用一种经济行为替代另一种经济行为以避免或减少纳税负担。人们通过在可以替代的经济行为之间进行决策调整仅仅是为了尽量减少个人的纳税负担，不会因此对整个经济社会资源配置产生什么影响，更不会对其产生扭曲作用。（） 10、向垄断产品征税，向垄断厂商征税一定会对经济社会总体带来较大影响。（） 二、选择题（从A、B、C、D……中挑选出所有被认为是正确的答案，键入每句的括弧） 1、一般情况下，国家税收通常具有（）基本特征。 A、目的性 B、自愿性 C、合法性 D、强制性 E、灵活性 2、具有（）特征的税收被称为累进税。 A、平均税率总是等于边际税率 B、平均税率随边际税率提高而提高 C、平均税率与边际税率无关
政府的采购和税收对宏观经济的影响 ROBERT J. BARRO AND CHARLES J. REDLICK 对于美国包括二战时期在内的年度数据，当年临时国防开支的估计乘数是0.4~0.5，两年以上的估计乘数为0.6~0.7. 如果国防开支的变化是“恒定”，乘数将高出0.1~0.2.。由于估计乘数明显小于1,支出的提高会对GDP的其他组成部分产生明显的挤出效应，特别是对于投资。 1.简介 2008-2009年的全球衰退和金融危机使我们注意到一揽子财政刺激计划。他们经常强调在支出乘数大于1的前提下提高政府采购，这些政策通常还包括减税，以提高人均可支配收入和消费（财富效用），并通过降低边际所得税税率激励工作投入，生产，和投资（替代效用）。 对于政府采购和税收变化带来的实际国内生产总值以及其他经济数据的实验性证据很薄弱。特别迷茫之处在于现存的文献正是甄别政府采购和税收在经济活动中的独立作用的基础。 这项研究运用到美国长期的宏观经济数据从几个维度来支持现存的证据。支出乘数被认为主要来自于国防支出的变化，特别是战后的余波和国防增强带来的变化。税收效应主要来自于联邦和各州的所得税和社会保障工资税的平均边际所得税率新构成的时间序列的变化。 一部分的分析区分开了替代效应和财富效用，将他们分别归因于边际税率的变化和税收的变化。 第二部分讨论了美国从1914年起的政府采购数据，强调了区分国防和非国防的支出。在第二次世界大战，第一次世界大战和抗美援朝战争中国防支出的变化是十分戏剧性的。 第三部分讨论了Ramey的国防新闻的变化 第四部分描述了最新的从1913年至2006年的联邦和各州的所得税和社会保障工资税的平均边际所得税率的时间序列。 第五部分描述了Romer and Romer测量方法测量联邦税收外生的变化。 第六部分描述我们对于评估政府采购和税收以及其他变化对于GDP的影响的基本框架 第七部分表达了我们根据经验的调查结果。主要的分析包含了1950，1939,1930,1917年分别至2006年的年度数据。
政府的采购和税收对宏观经济的影响
政府的采购和税收对宏观经济的影响ROBERT J. BARRO AND CHARLES J. REDLICK 对于美国包括二战时期在内的年度数据，当年临时国防开支的估计乘数是0.4~0.5，两年以上的估计乘数为0.6~0.7. 如果国防开支的变化是“恒定”，乘数将高出0.1~0.2.。由于估计乘数明显小于1,支出的提高会对GDP的其他组成部分产生明显的挤出效应，特别是对于投资。 1.简介 2008-2009年的全球衰退和金融危机使我们注意到一揽子财政刺激计划。他们经常强调在支出乘数大于1的前提下提高政府采购，这些政策通常还包括减税，以提高人均可支配收入和消费（财富效用），并通过降低边际所得税税率激励工作投入，生产，和投资（替代效用）。 对于政府采购和税收变化带来的实际国内生产总值以及其他经济数据的实验性证据很薄弱。特别迷茫之处在于现存的文献正是甄别政府采购和税收在经济活动中的独立作用的基础。 这项研究运用到美国长期的宏观经济数据从几个维度来支持现存的证据。支出乘数被认为主要来自于国防支出的变化，特别是战后的余波和国防增强带来的变化。税收效应主要来自于联邦和各州的所得税和社会保障工资税的平均边际所得税率新构成的时间序列的变化。 一部分的分析区分开了替代效应和财富效用，将他们分别归因于边际税率的变化和税收的变化。 第二部分讨论了美国从1914年起的政府采购数据，强调了区分国防和非国防的支出。在第二次世界大战，第一次世界大战和抗美援朝战争中国防支出的变化是十分戏剧性的。 第三部分讨论了Ramey的国防新闻的变化 第四部分描述了最新的从1913年至2006年的联邦和各州的所得税和社会保障工资税的平均边际所得税率的时间序列。 第五部分描述了Romer and Romer测量方法测量联邦税收外生的变化。 第六部分描述我们对于评估政府采购和税收以及其他变化对于GDP的影响的基本框架 第七部分表达了我们根据经验的调查结果。主要的分析包含了1950，1939,1930,1917年分别至2006年的年度数据。
暨 南 大 学 模 拟 试 卷 参考答案 一、单项选择题（共10小题，每小题2分，共20分） 注：（1） 每小题有A 、B 、C 、D 四个备选答案，其中只有一个最恰当的答案。 （2） 把所选答案的代码（如A 等）填入题中或题后的括号内。 1.共用品国家观主张国家必须提供市场本身不能生产的共用品，纯共用品是指同时具有非排他性和非竞争性的物品或服务。下列属于纯共用品的是（ B ）。 A 自来水 B 国防安全 C 高等教育 D 收费高速公路 2.政府提供共用品可以采用不同的生产方式，下列方式中不是共用品提供（生产）方式的是（ C ）。 A 公共提供公共生产 B 公共提供私人生产 C 私人提供私人生产 D 公共提供公、私联合生产 3.税收的制度效率可以用两类指标来衡量：一是税收质量指标，一是税收成本指标。下列指标中属于税收质量指标的是（ D ）。
4.下列税种中，对企业投资产生直接影响的税种是（ D ）。 A 消费税 B 个人所得税 C 增值税 D 企业所得税 5.“按支付能力纳税”是衡量税收公平的重要原则。下列衡量“支付能力”可操作的比较恰当的标准是（ C ）。 A 支出 B 总收入 C 净收入 D财富 6.“随机干预”在税制和税收政策方面的表现是（ C ）。 A 税收收入自动随国民收入的增减而增减 B 税收收入不随国民收入的增减而增减 C 政府根据经济形势调整税率 D 政府根据经济形势扩大财政支出 7.税式支出是政府调控经济的重要手段之一，它是通过税收制度中特殊条款与（ B ）的偏离来发挥作用的。 A 例外条款 B 基准条款 C 纳税期限 D 纳税地点 8.税收负担转嫁是纳税人名义上缴纳了税款，实际上通过各种途径把税收负担转移给他人的过程。在下列税收负担转嫁方式中，基本的转嫁方式是向后转嫁和（ C ）。 A 税收资本化 B 消转 C 向前转嫁 D 混合转嫁 9.考虑我国实际情况，衡量我国宏观税收负担比较恰当且可行的指标是（ C ）。 A 税收收入/GDP B 财政收入/GDP C 政府收入/GDP D 预算收入/GDP 10.根据宏观经济均衡模型，我们可以推导出均衡的宏观税率计算公式以及包含宏观税率的消费函数、投资函数和净出口函数。根据上述函数和公式，在其他条件不变时，降低宏观税率可能会导致（ C ）的减少。 A 消费 B 投资 C 净出口 D 国民收入 二、判断改错题（共10小题，每小题3分，共30分） 注：（1）把“√”或“×”填入题后的括号内。（1分） （2）把错误的改为正确的。要求在题干中把错误的部分用下划线标示出来，然后在“改正：”后只写出需要改正部分的正确答案。（2分）
17春南开16秋学期《税收经济学》在线作业 一、单选题（共30 道试题，共30 分。） 1. 税率反映的是一定的纳税期内，纳税额与()之间的关系。 A. 商品数量 B. 商品价格 C. 税基 D. 税收流失额 正确答案： 2. ()是指，当家庭收入水平下降到某一水平以下时，政府就不对其全部收入征税，相反要给予收入上的补贴。 A. 消费税 B. 正所得税 C. 负所得税 D. 资本利得税 正确答案： 3. 下列不属于征税成本的是() A. 立法成本 B. 征收成本 C. 查处成本 D. 遵从成本 正确答案： 4. 通常情况下，对某种产品征税会()该产品的价格。 A. 提高 B. 降低 C. 随机影响 D. 稳定 正确答案： 5. 瓦格纳的收入弹性原则是指()要能随着财政需要的变动而相应增减 A. 税率 B. 税收 C. 税基 D. 税收弹性 正确答案： 6. 如果一国的税收收入弹性()，则对于宏观经济的自动调节作用就越大。 A. 越大 B. 越小 C. 越容易变动
D. 越不易变动 正确答案： 7. 以含税价格为计税依据的税收() A. 价外税 B. 价内税 C. 从量税 D. 扭曲税 正确答案： 8. 中性税收是指不会产生()效应的税收。 A. 收入 B. 财富泡沫 C. 现金流量 D. 替代 正确答案： 9. 在()条件下，当经济处于通货膨胀时，人们的货币收入水平增加，从而适用于更高的税收等级，增加了税收，使得人们的税后可支配收入减少，也就减轻了对通货膨胀压力 A. 累退所得税 B. 比例所得税 C. 固定所得税 D. 累进所得税 正确答案： 10. 一国基尼系数越大表示该国贫富差距() A. 越小 B. 越大 C. 越固定 D. 容易发生变化 正确答案： 11. ()是指商品或要素的供给量对市场价格变动的反应程度。 A. 需求弹性 B. 供给弹性 C. 收入弹性 D. 税收弹性 正确答案： 12. 支付能力原则是根据纳税人的纳税能力，判定应纳多少税或其税负应为多少，其中() A. 纳税能力强者应少纳税，纳税能力弱者要多纳税 B. 纳税能力强者要多纳税，纳税能力弱者可少纳税 C. 无论纳税能力强弱，纳税相同 D. 无纳税能力者必须缴税 正确答案： 13. 属于一次总付税的是() A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 人头税
《[浅谈税收的经济增长效应] 税收与经济增长的关系》 摘要：所以，可以肯定的是，在外生增长理论中税收并不能影响增长，直到内生增长理论的发展才为研究税收如何影响经济增长提供了可行的分析工具，内生增长模型提供了一个解释和理解历史数据的视角，并给出了未来政策变化的结果，这一点对于理解税收对经济增长的作用非常重要，通过这些模型，我们可以理解和预测税收对经济增长的影响，此时，税收不仅影响物质资本积累，还影响人力资本积累，并且对物质资本征税和对人力资本征税对增长的影响是不同的，由征税所带来的税收扭曲，尤其是税收结构扭曲将持久影响经济增长率 经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一，对经济增长的研究可以说是宏观经济学研究中至关重要的内容。国家进行宏观经济调控的主要手段是财政政策和货币政策，而在财政政策中，税收是主要的工具之一。以往对税收与经济增长的研究，多是集中在从财政理论层面上说明如何制定和调整税收政策以促进经济增长，或是分析税收收入与GDP二者之间增长速度 的差异及造成不同步的原因，但对税收这个经济变量到底是如何影响经济增长的，二者之间存在怎样的数量关系，税收及税收结构是通过哪些途径作用于经济增长的，适合我国目前经济形势和财政体制要求的最优税收结构是什么样的研究则很少。本文基于经济增长理论对税收的经济增长效应进行了述评。 政府的税收政策和经济增长很久以来就被经济学家和政策制定者联系在一起。对经济增长理论的研究可以追溯到古典经济学的奠基人Adam Smith(1776)的《国富论》。Smith认为，经 济增长取决于两个因素：一是一国的劳动生产率，二是生产工人与其他人口的比例，其中提高劳动生产率是经济增长的关键。劳动效率的提高，依赖于劳动分工，而产生分工的必要条件则是资本积累，因此分工协作和资本积累是促进经济增长的基本动因。基于以上分析，Smith认为，税收对经济增长的作用主要通过影响资本积累来实现。具体体现在两个方面，一是税收降低了投资者的预期收益率，由于资本积累依赖于投资，而投资的动机来源于预期利润的驱动，征税会降低预期利润，影响资本积累;另一方面，税收减少了各阶层的可支配收入，从而直接 减少投资，影响资本积累。因此，无论从哪个方面看，税收都是经济增长的阻碍因素。所以，税收不应该设定得过高，设定税负水平的原则应该是能低则低;同时，国家的职能应尽量减少，政府的最佳角色是充当经济生活的守夜人，让市场这只看不见的手来自动调节经济。
浅议税收政策对宏观经济环境的影响 税收是宏观经济的重要手段，同时又是宏观经济与微观经济联系的“桥梁”或结合点。因此，税收工作必须置于整个经济大背景下来考虑。 一、税收与可持续发展战略的实施 实施可持续发展战略是一项庞大的系统工程，既要在观念上、认识上与之相适应，又要在制度、法律、管理上与之相配套；即要充分利用市场机制，发挥“看不见的手”的作用，又要十‘分重视政府的宏观管理，发挥“看得见的手”的作用。税收是国家的基本财政来源，又是国家宏观经济管理的重要手段，在贯彻实施可持续发展战略方面可以而且应当发挥其特殊的作用。现阶段可以采取两个方面的对策：一是税收限制，二是税收引导。 所谓税收限制，就是借鉴国际经验，对环境污染企业和产品征税。具体设想是：(1)取消现行征收排污费的方法，开征废污排放税和环境保护税，主要以排放工业废气、废液和汽车尾气为征税对象，实行差别定额税率从量计征，税负以污染的治理费用为标准设定；(2)扩大现行消费税的征税范围，除对鞭炮、焰火等征税外，将“白色污染”制品等对环境有害的消费品都纳入征税范围，实行税收限制。 所谓税收引导，就是利用税收优惠与鼓励措施引导投资，具体设想是：(1)在流转税方面，对采用高新技术生产的环保产品或有利于环保的产品，分别情况给予免税、减税或低税优惠； (2)在固定资产投资方向调节税方面，对环境治理工程、环境保护工程、资源综合利用工程、城市绿化千程、水土保持工程、土地荒漠治理工程以及技术创新过程中环保产品生产等投资，一律给予零税率优惠；(3)在企业所得税方面，除对以废气、废渣、废液和垃圾为原料生产的产品实现利润给予免税外，对投资于环境治理与保护项目的企业实行投资抵免和再投资退税政策进行鼓励，即允许企业在所得税前的实现利润中抵扣一定比例的投资额，对企业用所得税税后利润投资于上述项¨的，退还其全部或部分已缴纳的所得税，以鼓励和引导更多的企业重视、参与环境保护活动，在企业自身发展的同时促进整个国民经济的可持续发展。 二、税收促进资源的优化配置 发挥税收杠杆效应，优化资源配置应从以下几方面加以引导： 1、鼓励国有企业兼并、重组 由于国有资产的战略性重组问题具有明显的过渡性和特殊的重要性。因此，税收政策在这一问题上也必须采取特殊性和过渡性的措施，但这不等于简单的减税让利。 具体说，如对收购兼并行为，鉴于被兼并企业清理转让的财产，主要是固定资产，特别是国有土地使用权及其地面建筑物。为此，对被兼并企业转让房地产的增值额，可以考虑暂予免征土地增值税。对被兼并企业转让其他固定资产的收入额，如属巳经使用并且售价也没有超过原值的，可以考虑免予征收增值税。如果被兼并企业是连同债权债务整体转移的，那么：