文件编号：TP-AR-L3922
In Terms Of Organization Management, It Is Necessary To Form A Certain Guiding And Planning Executable Plan, So As To Help Decision-Makers To Carry Out Better Production And Management From Multiple Perspectives.
（示范文本）
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化工企业泄漏的原因分
析和控制(正式版)
化工企业泄漏的原因分析和控制(正
式版)
使用注意：该安全管理资料可用在组织/机构/单位管理上，形成一定的具有指导性，规划性的可执行计划，从而实现多角度地帮助决策人员进行更好的生产与管理。材料内容可根据实际情况作相应修改，请在使用时认真阅读。
化工企业生产过程中，许多物料都具有腐蚀性，
特别是在高温高压、生产链长和系统的长周期运行环
境下，装置在生产、储运等环节，常常会发生泄漏。
泄漏既损失了物料，又污染了环境，严重的引起火
灾、爆炸、中毒等事故，给企业生产带来了极大的危
害，对企业的长周期安全平稳运行极为不利，还威胁
到职工的生命安全。根据工业化国家数据资料统计，
发生在化工企业的着火和人员中毒事故，有56%是由
物料泄漏发现不及时或处理不当引起的。如何防范泄
漏，是化工企业有效控制事故发生的重点之一。下面
就泄漏发生的原因和应采取的预防措施，进行分析探讨。
一、泄漏产生的原因
1、密封失效，导致泄漏。在化工生产中，大多设备管线的压力与温度是影响其密封性的重要因素。例如在高温作用下，工艺介质的黏度小，渗透性增加，介质对垫片和法兰的溶解与腐蚀作用将加剧，客观上对密封的要求提高了，同时，密封组合件各部分存在较大温差，由此产生的温差应力使各部件热膨胀不均匀，操作温度与压力的联合作用要求密封比压增加，导致压紧面松弛，密封比压下降而产生泄漏。
2、设备本质缺陷，导致泄漏。一方面，由于机
械加工的结果，机械产品的表面必然存在各种缺陷和形状及尺寸偏差，在机械零件连接处不可避免的会产生间隙，工作介质就会通过间隙而泄漏；另一方面，腐蚀、裂纹、磨损、老化、外力破坏、设计不合理、制造质量差、安装不正确、工艺条件变化导致材料失效。
3、异常工况，导致泄漏。一是在生产遇到紧急情况时，系统的温度的急升与急降，使各部件产生膨胀不均，从而也会导致密封失效。二是不按规定操作，使设备超温、超压，导致设备本体发生物理性爆破，而发生泄漏。
4.人的因素，导致泄漏。一是操作人员素质差，培训不到位，人员对规章、制度、规程等不了解，操
作不平稳，甚至误操作。二是思想麻痹，防范意识不强，违章操作，心存侥幸，有章不循；三是管理不到位，责任不明确，制度不健全，规程不详细；四是责任心不强，设备不按要求保养，巡检走过场，发现问题不及时处理等。
二、泄漏的预防
泄漏治理的关键是要坚持预防为主，采取积极的预防措施，有计划地对装置进行防护、检修、改造和更新，变事后堵漏为事前预防，可以有效地减少泄漏的发生，减轻其危害。
1.把好本质安全关，从源头上消除泄漏隐患
为减少泄漏的发生，要从本质安全做起。一是按规范设计。设计时要依据适当的设计标准，根据工艺条件和贮存介质的特性，正确选择材料材质、结构、连接方式、密封装置等，落实可靠的措施；其次把好采购物资的质量关，按设计标准选用符合要求的材料，进厂前要做好质量抽样检查，对代用材料，一定要由设计单位重核算，严禁使用低等级代替高等级材料；三是控制好设备的现场制作、安装过程质量关，选择有资质的施工单位按规范施工，加强施工过程的管理，出现缺陷立即整改，确保设备、管线的质量符合要求；四是新管线、新设备投用前要严格按照规程做好耐压试验、气压试验和探伤，严防有隐患的设施投入生产。
2.把好使用和维护关，提高设备安全可靠度
设备交付投用后，必须正确使用与维护。一是要严格按规程操作，不得超温、超压、超振动、超位移、超负荷生产，控制正常生产的操作条件，减少人为操作所导致的泄漏事故。二是严格执行设备维护保养制度，认真做好润滑、盘车、巡检等工作，做到运转设备振动不超标，密封点无漏气、漏液。出现故障时，要及时发现，及时按维护检修规程维修，及时消除缺陷，防止问题、故障及后果扩大。三是加强管理。强化全员参与意识，树立预防泄漏就等于提高经济效益的思想，完善各项管理制度和操作规程；加强职工业务培训，提高员工操作技能。 3.把好设备监测关，实现泄漏的超前预防
泄漏事故的发生往往跟生产设备状况不良有直接
的关系。利用有关仪器对生产装置进行定期检测和在线检测，分析并预测发展趋势，提前预测和发现问题，在泄漏发生之前对设备、管线进行维修，及时消除事故隐患，使检修有的放矢，避免失修或过剩维修，减少突发性泄漏事故的发生，提高经济效益。可以通过常规的无损检测技术与超声波、涡流、渗透、磁粉、射线和红外热成像、声发射、全息照相等监测技术结合起来，可使状态监测与故障诊断更加准确、快速。
4.完善防护监控设施，保障安全生产
设置齐全可靠的安全阀、呼吸阀、压力表、液位计、爆破片、放空管等安全设施，当出现超高压力等异常情况时，紧急排泄物料，防止突然超压对设备造
成损害和设备爆炸的危险；对密封面、阀门、疏水器、安全阀等部位采取适当的防护措施，防止杂质和异物进入，损坏设施及设备，减少泄漏发生；采用控制系统、电视监视系统和报警系统等先进的信息技术，使操作人员在操作室内既能掌握流量、压力、温度、液位等信息，又能清楚地实时观察到装置区的现场情况，并实现报警和自动控制；对安全防护设施要进行维护，保证灵敏可靠。
三、泄漏的检测
在生产过程中要对泄漏进行有效的治理，就要及时发现泄漏，准确地判断和确定产生泄漏的位置，找到泄漏点。特别是对于容易发生泄漏的部位和场所，通过检测及早发现泄漏的蛛丝马迹，这样，就可以采
取控制措施，把泄漏消灭在萌芽状态。
一是经验法。这种方法主要针对一些较明显的泄漏，可以通过看、听、闻、摸直接感知发现，这种方法主要是依赖人的敏感性、经验和责任心。二是借助仪器和设备，进行泄漏检测法。在比较危险的场合，使用泄漏检测仪器能够做到在不中断生产运行的情况下，诊断设备的运行状况，判断故障发生部位、损伤程度、有无泄漏，并能准确地分析产生泄漏的原因。如热像仪在夜间也能很清楚地发现泄漏异常；超声波、声脉冲、声发射技术，采用高灵敏的传感器能够捕捉到人耳听不到的泄漏声，经处理后，转换成人耳能够听到的声音，判定是否泄漏并进行定位；在介质中加入易于检测的物质作为示踪剂（如氦气、氢气、臭味剂、燃料等），发生泄漏时可以快速地检测到；
化工装置开车准备工作 一、设备、管道系统压力试验 （一）管道系统压力试验条件 1、安全阀已加盲板、爆破板已拆除并加盲板。 2、膨胀节已加约束装置。 3、弹簧支、吊架已锁定。 4、当以水为介质进行试验时，已确认或核算了有关结构的承受能力。 5、压力表已校验合格。 （二）应遵守下列规定
1、以空气和工艺介质进行压力试验，必须经生产、安全部门认可。 2、试验前确认试验系统已与无关系统进行了有效隔绝。 3、进行水压实验时，以洁净淡水作为试验介质，当系统中联接有奥氏不锈钢设备或管道时，水中氯离子含量不得超过0.0025％。 4、试验温度必须高于材料的脆性转化温度。 5、当在寒冷季节进行试验时，要有防冻措施。 6、钢质管道液压试验压力为设计压力的1.5倍；当设计温度高于试验温度时，试验压力应按两种温度下许用应力的比例折算，但不得超过材料的屈服强度。当以气体进行试验时，试验压力为设计压力的1.15倍。 7、当试验系统中设备的试验压力低于管道的试验压力且设备的试验压力不低于管道设计压力的115％时，管道系统可以按设备的试验压力进行试验。 8、当试验系统连有仅能承受压差的设备时，在升、降压过程中必须确保压差不超过规定值。 9、试验时，应缓慢升压。当以液体进行试验时，应在试验压力下稳压10分钟，然后降至设计压力查漏。当以气体进行试验时，应首先以低于0.17Mpa（表压）的压力进行预试验，然后升压至设计压力的50％，其后逐步升至试验压力并稳压10分钟，然后降至设计压力查漏。 10、试验结束后，应排尽水、气并做好复位工作。
二、设备、管道系统泄漏性试验 （一）输送有毒介质、可燃介质以及按设计规定必须进行泄漏性试验的其它介质时，必须进行泄漏性试验。 （二）泄漏性试验宜在管道清洗或吹扫合格后进行。 （三）当以空气进行压力试验时，可以结合泄漏性试验一并进行，但在管道清洗或吹扫合格后，需进行最终泄漏性试验，其检查重点为管道复位处。 （四）应遵守下列规定 1、试验压力不高于设计压力。 2、试验介质一般为空气。 3、真空系统泄漏性试验压力为0.01MPa（绝压）。
XXXX集团有限公司 煤化工泄露管理制度 XXXX集团有限公司 XXXX集团有限公司 煤化工泄漏管理制度（试行） 第一章总则 第一条为加强XXXX集团有限公司（以下简称集团公司）煤化工企业安 全生产基础管理工作，落实安全生产主体责任，有效预防控制和管理泄漏，防 止煤化工事故的发生，实现生产装置“安、稳、长、满、优”运行，制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司所属全资、控股的煤化工企业（以下简称 各企业）。 第三条编制依据 《国家安全监管总局关于加强化工企业泄漏管理的指导意见》安监总管三 〔2014〕94号 GB 18218 危险化学品重大危险源辨识 TSG D9001 压力管道安全技术监察规程 GB 50493-2009 石油化工可燃气体和有毒气体检测报警设计规范 AQ/T 3034-2010 化工企业工艺安全管理实施导则 AQ/T 3046-2013 化工企业定量风险评价导则 AQ/T 4208-2010 有毒作业场所危害程度分级 第四条管理原则 (一)化工泄漏管理主要包括泄漏检测与维修和源设备泄漏管理两个方面。 (二)要通过预防性、周期性的泄漏检测发现早期泄漏并及时处理，避免泄
漏发展为事故。 (三)配备监测仪器、培训监测人员、建立泄漏检测目录、编制泄漏检测与 维修计划、验证维修效果等。 (四)源设备泄漏管理工作包括：泄漏根原因的调查和处理、泄漏事件的评 定和上报、泄漏率统计、泄漏绩效考核等。 第二章职责与分工 第五条集团公司制定泄漏管理制度，指导各企业不断改进和加强泄漏管 理。 第六条企业按本规定明确各部门、各单位的职责。全面负责泄漏管理。 第七条企业设备管理部门是泄漏管理的主管部门，负责制定泄漏管理制度；负责本制度执行情况的监督、检查及考核管理。 第八条企业生产管理部门负责泄漏的分级指导及泄漏处理。 第九条企业技术管理部门负责前期设计资料审查统领，从源头上保证密 封设计达到相关要求。 第三章术语和定义 第十条泄漏是指生产物料、中间产物、终产物以气体或液体的形式，通过 多种类型的连接点（例如法兰、螺纹连接等），或通过容器、反应器、换热器、塔器、管道、压缩机、机泵、法兰、阀门、管件、仪表和特定类型的工艺设备的缺 陷，非计划不受控制的进入外界环境。 第十一条化工企业泄漏的表现形式。化工生产过程中的泄漏主要包括物料的逸散性泄漏和各种物料的源设备泄漏两种形式。 第十二条泄漏源是指含有危险化学品的设备、管道本体，设备之间、设 备与管道之间的连接部件。 第十三条泄漏检测与修复是指使用专用测量仪器，对生产装置的压缩 机、泵、搅拌器、阀门、接头、安全阀、管线开口、采样系统、仪表系统及其
案例分析题一（本题15分）（考核内部控制评价、内部控制审计）2012 根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对2011年度内部控制有效性进行自我评价，并聘用A会计师事务所对2011年度内部控制有效性实施审计。2012年2月15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露2011年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议： （1）关于内部控制评价和审计的责任界定，董事会对内部控制评价报告的真实性负责；A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责。为提高内部控制评价报告的质量，董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善，并支付相当于内部控制审计费用20%的咨询费用。 （2）关于内部控制评价的范围，甲公司于2011年4月引进新的预算管理信息系统，并于2011年5月1日起在部分子公司试点运行。由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广，董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围。 （3）关于内部控制审计的范围，董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见，A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不在审计报告中披露，但应及时提交董事会或经理层，作为甲公司改进内部控制的重要依据。 （4）关于内部控制审计意见，甲公司销售部门于2012年2月初擅自扩大销售信用额度，预计可能造成的坏账损失占甲公司2012年全年销售收入的30%，董事会责成销售部门立即整改。鉴于上述事项发生在2011年12月31日之后，董事会讨论认为，该事项不影响A会计师事务所对本公司2011年度内部控制有效性出具审计意见。 （5）关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间，由于部分媒体对上述甲公司销售部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道，为逐步淡化媒体效应和缓解公众质疑，董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的2012年4月15日推迟至5月15日。 （6）关于变更内部控制审计机构，为提高审计效率，董事会决定自2012年起将内部控制审计与财务报告审计整合进行。董事会建议聘任为甲公司提供财务报告审计的B会计师事务所对本公司2012年度内部控制有效性进行审计。董事会要求经理层在与B会计师
上市公司内部控制相关法规分析 薄弱的是导致企业经营失败的重要原因，如何完善我国上市公司的已成为政府监管部门和投资者关注的焦点。本文试图通过梳理我国上市公司内部控制相关规范，对现有上市公司内部控制制度进行分析和评述，从而为我国构建更加科学的内部控制框架提出建议。 一、注册会计师协会发布《》 (一)《独立审计具体准则第9号》的发布 1996年12月，我国注册会计师协会发布了《》，首次在我国提出内部控制的概念。将内部控制定义为“被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序”。要求注册会计师在审计过程中必须了解被审计单位的内部控制。该具体准则对注册会计师在会计报表审计中研究与评价被审计单位的内部控制做出具体要求，并指出内部控制应该实现的四个目标及其固有的限制。 (二)《独立审计具体准则第9号》的目标
《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计》强调建立健全内部控制是被审计单位管理当局的会计责任。相关内部控制一般应实现以下目标:保证业务活动按照适当的授权进行;保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求;保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权;保证账面资产与实存资产定期核对相符。 二、财政部发布《》 (一)《内部会计控制规范》的发布 财政部从2001~2004年连续发布了《和《等10项内部会计控制规范，见表1。 (二)《内部会计控制规范》的内容 《内部会计控制规范——基本规范(试行)》阐述了内部会计控制的目标和原则、内部会计控制的内容、内部会计控制的方法、内部会计控制的检查，强调“内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。内部会计控制规范并不是仅仅针对上市公司，但它是上市公司进行内部控制建设的重要参
化工系统建设项目生产准备与安全试车工作规定（试行） 第一章总则 第一条为规范和指导化工装置的试车工作，保证化工装置顺利开车和安全、稳定、连续运转，实现合理工期，达到设计规定的各项技术经济指标，制定本规定。 第二条化工系统新建、改建、扩建化工装置的试车工作应遵守本规定；小型化工装置执行本规定时，可在确保安全的前提下适当简化有关的试车程序和内容要求。 长周期停车、安全条件发生变化的在役化工装置的开车工作，应参照本规定的有关条款执行；所属企业涉及危险化学品生产、储存和使用的装置的试车工作，可参照本规定的有关条款执行。 成套引进化工装置可按该装置合同规定的试车标准执行，但不得低于本规定的要求。 第三条化工装置试车分为四个阶段，即试车前的生产准备阶段、预试车阶段、化工投料试车阶段、生产考核阶段。从预试车开始，每个阶段必须符合规定的条件、程序和标准要求，方可进入下一个阶段。 第四条化工装置试车及各项生产准备工作必须坚持“安全第一，预防为主”的方针，安全工作必须贯穿试车的全过程。 第五条化工装置试车工作应遵循“单机试车要早，吹扫气密要严，联动试车要全，投料试车要稳，试车方案要优，试车成本要低”的原则，做到安全稳妥，力求一次成功。 第六条本规定涉及的劳动安全、环保、消防和工业卫生，按照
国家和集团公司现行的有关法律、法规、标准、规范和制度执行。 第七条建设（生产）单位，应负责化工工程项目建设期间的资金筹集、组织建设或检维修、生产准备、试车、生产考核等各项工作。除合同另有规定外，化工投料试车的组织和指挥、生产考核工作的组织必须由建设（生产）单位负责。 第八条化工装置试车前，建设（生产）单位应将试车日期、内容、采取的安全措施等事项书面报告当地安监部门和化工产业管理局（化工投资公司）；属于危险化学品建设项目的，应按《危险化学品建设项目安全许可实施办法》（国家安监总局令第8号）规定，编制试生产方案并报安监部门批准或备案，同时上报化工产业管理局。 第二章生产准备 第一节一般规定 第九条生产准备的主要任务是，做好组织、人员、技术、安全、物资及外部条件、营销及产品储运以及其它有关方面的准备工作，为试车和安全稳定生产奠定基础。 第十条生产准备工作应从化工建设项目审批（核准、备案）后开始。建设（生产）单位应将生产准备工作纳入项目建设的总体统筹计划，及早组织生产准备部门及聘请设计、施工、监理、生产方面的专家，参与编制化工项目建设统筹计划，参与工程项目的设计审查及设计变更、非标设备监造、工程质量监督、工程建设调度等工作，办理技术交底、中间交接、工程交接等手续，并编制《生产准备工作纲要》（详见附件1：《生产准备工作纲要》编制提纲）。
《化工企业生产装置泄漏管理导则》 编制说明 一、必要性 化工企业危险化学品泄漏是引起火灾、爆炸、中毒事、人身伤害和财产损失的重要原因。现代化工企业生产规模大，生产、使用、存储的危险化学品量多，使用的生产设备类型和数量多，用于输送物料的管路较长，工艺过程复杂且具有高温、高压的特点，生产装置整体危险性高，有毒有害物料容易发生泄漏，引起生产事故。 加强化工企业泄漏管理是加强化工行业、危险化学品领域安全生产的重要举措。预防和控制泄漏，可减少作业人员接触有毒有害物质，保障作业人员健康；减少火灾爆炸事故，保证企业生产连续稳定；减少物料和能量损失，提高企业经济效益。完善的泄漏管理可将事故预防工作的关口前移，从源头上预防、减少事故，提升化工企业本质安全水平。 近年来，随着城镇化的发展和城市规模的扩大，在原本处于城市边缘的化工企业周围形成了大量人员密集区，部分转移至化工园区的企业也面临着装置集中度高的现状。随着公众对安全和健康的要求不断提高，化工泄漏所造成的安全和环境问题日渐得到重视。所以完善化工企业泄漏管理制度，加强化工企业泄漏管理，建立合适的考核方法，减少泄漏，对确保企业安全生产意义重大，同时也可以为安全生产监督管理部门提供管理依据。 国际上，部分国家的机构和企业开展化工泄漏管理方法的研究和实践已经多年，目前，已从上到下制定了完善的法律法规，技术标准和管理文件，形成了较为完整的泄漏管理体系。上世纪90年代，我国化学工业部曾发布“化工系统无泄漏工厂管理办法”、“化学工业企业设备动力管理制度”等规定，要求化工企业加强对泄漏的管理和控制，但因规定自身的缺陷和职能部门的机构变更，化工企
业后续的泄漏管理工作没有得到应有的重视。 目前，我国化工企业整体泄漏控制的水平跟发达国家的化工企业相比差距较大。首先，相应的标准还比较欠缺，很多企业做防泄漏工作，但是在执行层面方法各异，泄漏治理效果评估缺乏标准依据；其次，管理措施没有系统化，企业的管理方法有一定局限性，不如发达国家对危险化学品泄漏管理措施层次分明、内容全面。第三，化工企业泄漏预防和管理未形成统一规范，对泄漏的控制不够系统。 为了解决我国化工企业在泄漏管理方面的经验、技术和措施不足的问题，国家安全生产监督总局于2012年开展的危险化学品安全管理的安监总局-陶氏二期合作项目中引进和试点了国外大型化工企业的一些泄漏管理技术和经验。通过合作项目的实施，技术支撑单位和试点企业共同编写了2fabu，已由安监总局发布。指导意见主要从管理规定角度出发要求企业加强泄漏管理和控制，但是具体执行方面涉及到一些术语、定义和技术规范需要完善。因此从加强泄漏管理，形成系统化成套的法规和标准的角度出发，需要从指南、导则、执行层面的检测规范等多层次、多角度完成泄漏管理的系统文件的编制和发布，真正实现强化企业泄漏管理，提升本质安全水平的目的。有关规定的发布、落实和执行需要配套的技术标准和规范，因此配套的化工企业泄漏管理导则需要配合指导意见的发布，从具体的技术层面和管理制度上详细的指导和规范企业泄漏管理。 二、工作简况 （一）任务来源及制定单位 为了指导化工企业从技术和管理两方面开展泄漏预防和管理工作，2014年5月，国家安全监管总局印发关于下达2014年安全生产行业标准项目计划的通知（安监总政法〔2014〕39号），本标准予以立项，由中国石油化工股份有限公司青岛安全工程研究院，国家安全生产监督管理总局化学品登记中心共同编制。（二）标准编制过程 本标准编写小组人员于2014年1～2月，进行相关文献查阅，确定研究路线，制定编制原则，积极为制订标准做准备；2014年3-4月，起草标准的主要内容的提纲，并就标准主要内容向化工领域内的有关专家征求意见，收集各位专家的
分析企业内部控制的问题及建议 现代意义上的企业内部控制是在长期的经营活动过程中，伴随内部控制实践的逐渐丰富，内部控制理论的发展也经历了一个漫长的过程，先后出现了“内部牵制”、“内部控制制度”、“内部控制结构”、“内部控制整合框架”和“全面风险管理”五个阶段。 一、内部控制的基本简介 （一）中国对内部控制的定义。内部控制是指企业为防范和化解风险，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略，而由企业董事会、证监会、经理层、高级管理层和全体员工在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 （二）内部控制的作用。具体来说，建立和实施内部控制，可发挥以下作用： 1.能够有效防范企业经营风险，保护企业财产和资源的安全完整。内部控制可以通过适当的方法对企业的经营管理活动进行控制和对企业风险的有效评估，保证财产物资的安全完整，并加强对企业经营风险薄弱环节的控制，减少和避
免企业风险。 2.为审计工作提供良好基础。审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完善的内部控制，才能保证信息的准确，资料的真实。 三、企业内部控制存在的问题 （一）内部控制环境不完善 1.组织结构不合理。企业的董事会成员和管理层成员高度重叠，造成内部控制权责不清，经营权得不到有效的控制，产生滥用职权、以权谋私等现象出现，导致企业内部控制环境恶化。 2.风险管理意识薄弱。目前企业风险意识比较淡薄，缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境。 3.内审未有效发挥作用。内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，确保良好的控制环境.独立性是审计的灵魂，但我国很多企业虽设置了内审部门，却没有具备真正意义的独立性，因此发挥不了应有的作用。 4.忽视企业文化，未合理利用人力资源。文化作为一种软资源，是整个内控机制发挥作用的基础，然而很多企业却忽视了以企业文化为核心的内部控制环境建设；企业内部控制的成效取决于员工素质程度，很多企业没有制定和实施有
上市公司内部控制中存在的问题及对策 摘要随着经济的快速发展，内部控制制度对上市公司越来越重要，因此，上市公司内部控制的有效实施也越来越重要，由于条件不成熟，不可避免地会存在诸多问题。 本文主要采用的方法是案例分析法、归纳总结法，首先介绍了内部控制理论的发展，然后通过举例分析了内部控制因素对我国上市公司内部控制的影响，提出存在的问题，最后就问题的探讨提出完善上市公司内部控制的具体措施。建立良好、有序、健康的内部控制体系，使上市公司在优化的内部控制环境、完善的风险评估系统和内部控制制度、健全的内部控制监督体系、畅通的信息沟通渠道中有更好的长远发展。 关键词：上市公司;内部控制;内部控制制度 Abstract With the rapid economic development, the system of internal contorl is increasingly important for listed companies, so the effective importation of internal contorl of listed companies are also increasingly important because of the conditions are not ripe, inevitably there will be many problems. The main methods used in this article is a case analysis, summarize the method, first introduced the development of the theory of internal control, and then through the example of the internal control factors affect the internal control of listed companies in China, put forward the problems, the question of specific measures to improve the internal control of listed companies. The establishment of a good, orderly and healthy internal control system so that the listed companies in the optimization of the internal control environment, risk assessment mechanism, a sound internal contorl system, a sound internal contorl system of
化学工业大型装置生产准备及试车工作规定 第一章总则 第一条生产准备及试车工作是基本建设的重要组成部分，为确保化工试车一次成功，并能安全、持续、稳定生产，尽快达到设计能力，发挥投资效益，特制定本规定。 第二条生产准备的主要内容是搞好人员组织、技术、全员培训、安全、物资及外部条件、管理等六个方面的准备。生产准备工作贯穿于基本建设的全过程，是工厂建设的一项极为重要的基础工作，心须从基本建设一开始就把这项工作提到重要议事日程上来，早抓、早落实，为确保化工试车一次成功创造条件，投产后长周期正常生产打下坚实的基础。 第三条试车工作是对建设项目的设计、设备制造、施工质量和生产准备工作的全面考核，必须坚持高标准、严要求，保证项项工程质量优良，不留隐患；主体工程与配套工程同时建成，不留尾巴；试车操作准确无误，不出事故，应做到单机试车要早，全系统联动试车要全，化工投料要稳。在试车中，要坚持应遵循的程序一步也不能减少，应该达到的标准一点也不能降低，应争取的时间一分钟也不能放过的原则，要加强对试车工作的领导，设计、施工、生产单位要密切邺合，确保化工投料试车最佳方案的实现和投料试车的一次成功，取得较好的经济效益。 第二章生产准备工作 第一节人员组织准备 第四条建设项目在批准开工之前，应选择具有生产建设经验的、懂技术业务的领导人员，组建一个能够坚定执行党的方针政策，符合革命化、年轻化、知识化和专业化要求的生产领导班子，以适应现代化工厂生产建设的需要。 生产领导班子中至少有１名主要成员从建设开始就参加建厂的领导（主管生产准备），保证工程建设和生产准备的连续性。 建设单位从基本建设一开始就应设立生产准备机构，负责抓好各项生产准备工作。 第五条根据设计要求和改革精神建立适应生产装置特点的工厂管理体制，按照精简、统一、效能的原则设置管理机构。管理机构和生产指挥系统要逐步充实、完善，以适应各阶段工作需要。对引进装置，其外事机构要配备业务能力强的专业人员，以利掌握外事主动权。 第六条切实抓好生产队伍的组建工作。按设计定员和岗位技术标准从同类型老厂中选调或聘用一部分有组织管理经验的干部和有实际操作经验的专业对口的技术人员、工人为骨干。生产技术骨干要在工厂筹建时进厂，参加技术谈判、设计审查、施工监督和生产准备工作。操作工、维修工主要应从中技毕业生和高中毕业生中招收，经过考试择优录取。主要岗位的操作、维修人员，要在工厂安装竣工前１年半至２年按人员配备计划进厂。 第七条实行厂长目标责任制，厂长对工厂从筹建到工程全部交工验收的全过程负责。 第二节技术准备 第八第技术准备的任务是使生产人员掌握所有生产装置的技术，主要应在工艺操作、工艺控制（仪表联锁及分析），设备维护使用、安全等四个方面下功夫，达到能独立指导和处理各种技术问题的要求。从生产准备一开始，就必须把技术系统建立起来。 第九条技术准备的四项工作内容。 １．配备技术骨干，建立技术责任制。 工厂要及早配备工艺、仪表、电气、机械、分析等方面的专业技术骨干，并签订责任书，坚持一贯制，对本专业的技术准备工作负责到底。 ２．参加设计会审、完善工艺及工程设计。 生产人员在熟悉掌握生产工艺的同时，要重视工程技术，熟悉有关的标准规范，及时发现设计、安装中的问题，配合设计、施工部门完善设计施工。 ３．编制各种技术规程、开车方案和资料。 根据设计文件，结合现场实际，参照国内外有关技术资料，工厂应编制以下重要规程和方案。 （１）公用工程运行规程，包括锅炉、供排水、循环水、脱盐水、电、仪表、气等。 （２）生产装置的工艺规程，岗位操作法（从自控仪表角度来写、应附仪表控制回路及联锁信号系统逻辑图）。（３）大机组运行规程，包括大压缩机、大泵及相配套的透平、油系统、真空系统等。 （４）工厂安全技术规程及各装置、各岗位安全操作要点。
中国石油化工总公司建设项目生产准备与试车规定 1199499 中国石油化工总公司建设项目生产准备与试车规定 关于印发《中国石油化工总公司建设项目生产准备与试车规定》的通知中石化〔1998〕建字162号 各直属公司、总厂、厂、院: 现将《中国石油化工总公司建设项目生产准备与试车规定》印发给你们，请认真执行。在执行过程中，遇有问题及时反馈总公司工程部。 原《中国石油化工总公司石油化工建设项目生产准备与投料试车工作制度》(试行)(中石化〔1990〕建字34号)同时废止。 中国石油化工总公司 一九九八年四月二十日 中国石油化工总公司 建设项目生产准备与试车规定 第一章总则 第一条为加强石油化工建设项目生产准备工作，确保投料试车一次成功，使建设项目投料试车后实现“安、稳、长、满、优”运行，发挥投资效益，特制定本规定。 第二条本规定适用于中国石油化工总公司(以下简称总公司)所属企业新建、扩建、技术改造等大、中型石油化工工程建设项目。其它建设项目可参照执行。 第三条本规定涉及的劳动安全、环保、消防和工业卫生，按国家和总公司现行的有关法律、法规、标准、规范执行。
第四条生产准备工作贯穿于工程建设项目始终。在可研报告批复后，要编制《生产准备工作纲要》，使生产准备与投料试车工作纳入工程建设项目的总体统筹控制计划之中。 第五条试车工作要遵循“单机试车要早，吹扫气密要严，联动试车要全，投料试车要稳，经济效益要好”的原则，做到安全稳妥，一次成功。 第二章生产准备 第六条生产准备的任务 一、组织准备; 二、人员准备; 三、技术准备; 四、物资准备; 五、资金准备; 六、营销准备; 七、外部条件准备; 第七条组织准备 一、建设项目在可研报告批复后，建设单位要组建生产准备机构，根据工程建设进展情况，按照精简、统一、效能的原则，逐步完善机构，负责生产准备工作。 二、建设单位应根据总体试车方案的要求，及时成立试车的领导机构，统一组织和指挥有关单位做好单机试车、联动试车、投料试车及生产考核工作。 三、根据设计要求和工程建设进展情况，贯彻新厂新体制新机制的原则，建设单位要适时地组建各级生产管理机构，以适应生产管理的实际需要。 第八条人员准备 一、建设单位应根据批准的定员指标编制人员进厂总计划和年度计划，适时配备人员。二、人员配备应注意年龄结构、文化层次、技术等级的构成，在相同或
企业内部控制分析 财务处：王庆华 引言 内部控制系统是企业正常运转的前提，也是实现企业目标的保证。在现代企业经营条件下，内部控制系统如何适应社会主义市场经济发展的要求，如何满足现代企业组织方式、经营方式与管理目标的需要，是我们一直研究的课题。本文从内部控制的实践意义出发，对我国企业内部控制的现状进行分析，并提出了相关对策。 一、内部控制的理论与发展 内部控制理论的发展由来已久，许多国家的组织和学者在不同时期都提出了很多理论和实务操作方法。根据各个时期内部控制的特征，我们可以将内部控制的发展分为四个阶段： （一）内部牵制阶段 在封建社会出现了内部控制的萌芽，统治阶级采用了分工牵制和交互考核的方法，以防止掌管和使用钱赋的官吏弄虚作假、侵占财物。内部牵制就在这样的情况下产生了，并且这一阶段一直持续到1936年。1936年，美国会计师协会在其发布的文告《独立注册会计师对财务报表审计》中第一次使用了“内部控制”这一专业术语。（二）内部控制制度阶段 20世纪40年代至70年代是内部控制制度阶段。这一阶段内部控制被分为两个部分：内部会计控制和内部管理控制。与内部牵制阶段相比，这一阶段的目标不仅是要保护财产的安全，还要增进会计信息的可靠性，提高经营效益。 （三）内部控制结构阶段 20世纪80年代至90年代初，内部控制结构概念取代了内部控制制度概念。1988年，美国注册会计师协会（AICPA）指出这一点并认为内部控制结构由“控制环境”、“会计制度”、“控制程序”三部分组成。 （四）内部控制整体框架阶段 20世纪末，美国“发起组织委员会”发布《内部控制——整体框架》的报告，该报告指出：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。由此可
化工生产装置开工 方案
泳鑫化工四氢呋喃生产装置开工方案 公司****生产装置定于 2月20日开工恢复生产，为了确保装置开工安全顺利，制定四氢呋喃生产装置开工方案。 一、成立装置开工领导小组： 组长：*** 副组长：**** 成员： 领导小组职责：1.开车方案制定；2.系统开车组织指挥；3.开车物资供应及后勤保障。 4.生产协调及生产准备 二、现场指挥、操作人员要求 1.生产部经理全面负责装置开车工作，及时指挥现场操作人员落实 开车方案，确保按时顺利开车。 2.班长对本班人员、工艺、设备、安全、三纪、卫生、保卫等各项 工作全面负责，开关关键阀门、开停关键设备，进行特殊操作必须到现场确认指挥。确保装置安全稳定运行。 3.现场操作人员负责生产现场各静止、运转设备的巡检、维护、保养。
三、装置开车时间： 2月20日7:00 四、开车条件 装置经检修后开工，首先应由生产部、安全科、设计人员及生产班组、机修、电气、仪表等有关单位及人员共同进行检查验收，各单位经检查认为无问题后在装置开工验收单上签字，并经副总经理签字，生产部方可向开工班组下达开工命令。如果有一个单位不签 字，不准下达开工命令，直到存在的问题处理完毕，进行复验并签字后再下达开工命令。 1、按检修计划项目必须全部完工，不留尾巴，质量合格。 2、检修现场全部打扫干净，没有油污、废料、垃圾。 3、检修电焊机、氧气瓶、电气设备等必须全部拆除拆除拉走。 4、所有工艺设备（塔、炉、冷换设备、机泵、容器等）管线，仪表 保温完好，零部件齐全，处于正常状态。 5、所有动设备单机试运转正常 6、安全设施齐备，压力表、液面计、报警器、通风设施、消防设备 及照明齐备完好。 7、水、电、热都畅通正常。 8、该拆除的肓板全部拆除，该加的肓板加好，所有阀门都应关闭， 待开工过程中再根据需要开启，以防进料发生跑串事故。
泄漏应急处置程序 1、应急处置人员应佩戴正压式空气呼吸器，穿防静电、防化服装，然后才能进入事故现场，完成侦检、堵漏、救援等任务。根据泄露物质的理化性质、爆炸特性、毒性及现场监测结果设定初始隔离区，紧急疏散转移隔离区所有无关人员，由警卫人员把守重要出入口。实时监测空气中有毒、易燃易爆气体的浓度，及时调整隔离区围。消除事故现场所有点火源，防止燃烧和爆炸。如果可能，应关闭前置阀门，切断泄漏源。也可尝试将易燃易爆气体引入紧急泄漏压系统进行无害化处理；液体应进入倒罐处置。 2、根据现场情况，若易燃气体和液体泄漏，立即研究抢险及堵漏方案，所有堵漏行为必须采取防爆防毒措施，确保安全。泄露形成的液体也可以用泡沫覆盖，防止挥发出易燃或有毒蒸汽，然后采用防爆泵进行收集。可用雾状水稀释空气中的易燃气体，但应避免高压直流水冲击液体泄漏物，防止产生静电，引发二次事故。收集后剩余的少量残液，用干砂土、水泥粉、干粉等吸附处置。对于遇水反应或溶于水的物质，可以用大量水冲洗，污水应放入废水系统，经处理后可直接排放。 3、事故处理过程中，应避免泄漏物进入下水道等限制性空间。整个泄漏处置过程中，均应有事故现场监视人员，一旦出现爆炸征兆时，所有应急人员均及时撤离事故现场，尽量降低人员伤亡。 在危险区和安全区交界处设立洗消站，对中毒人员、现场应急人员、医护人员、器具等进行洗消。洗消污水的排放应力求符合环保要求，以防造成次生灾害。 附二 燃烧、爆炸事故应急处置程序 1、根据事故现场情况，消防、堵漏、搜救、侦检等应急处置人员应佩戴个人防护装备（正压式空气呼吸器、防火服、照明联络工具等）。组织人员搜救隔离区的受伤和中毒人员，由警卫人员紧急疏散转移隔离区所有无关人员。 通过侦检、明确事故现场情况，包括事故物质的种类、理化性质和主要危险特性、容器储量、燃烧时间、部位、火势围、不同的着火点相互影响情况、对周围的储罐和生产装置的影响情况、次生灾害肯可能波及的区域、现场消防设施情况等。 根据现场侦检结果制定出作战原则，例如“保罐区、保装置区、防止二次爆炸、力争不伤人、不死人”。制定详尽的战术，应分以下步骤进行：
万科集团企业内部控制分析报告 班级：09特会本2班组员：陈雅云、高雨 内部控制的含义——一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 基于对内部控制含义的理解，我们选择了万科集团作为这次我们分析的对象，这是一家发展势头良好，内部控制完善的上市公司，可以帮助我们更深刻的企业内部控制的实际含义。 万科企业股份有限公司，股票代码000002、200002，深圳证券交易所主板上市，公司成立于1984年5月，是国内首批上市的企业之一，总部位于深圳市盐田区大梅沙环梅路33号，业务范围主要为房地产开发及物业管理业务，是目前中国最大的专业住宅开发企业。截止2010年12月31日，公司总资产2156亿、2010年销售金额1082亿，销售面积898万平方米，业务覆盖了以珠三角、长三角、环渤海和中西部城市经济圈为重点的47个城市。 2011年度,万科集团参照财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》等相关规定,坚持以风险导向为原则,结合本公司的经营管理实际状况,对公司的内部控制体系进行持续的改进及优化,以适应不断变化的外部环境及内部管理的要求。 该公司进一步加强了覆盖总部、各一线公司及各业务部门的三级自我评估体系建设,持续组织总部各专业部门及各一线公司对内控设计及执行情况进行系统的自我评价,评价内容涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的具体要求,同时通 过风险检查、内部审计、监事巡查等方式对公司内部控制的设计及运行的效率、效果进行 独立评价,具体评价结果阐述如下： 一内部环境 1. 治理结构 该公司按照《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章的要求,建立了规范的公司治理结构,制定了符合公司发展的各项规则和制度,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成了科学有效的职责分工和制衡机制。股东大会、董事会、监事会分别按其职责行使决策权、执行权和监督权。股东大会享有法律法规和公司章程规定的合法权利,依法行使该公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的决定权。董事会对股东大会负责,依法行使企业的经营决策权。董事会建立了审计、薪酬与提名、投资与决策三个专业委员会,提高董事会运作效率。董事会11 名董事中,有 4 名独立董事。独立董事担
上海证券交易所上市公司内部控制制度指引 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为推动上海证券交易所（以下简称本所）上市公司（以下简称公司）建立健全内部控制制度，提升公司风险管理水平，保护投资者的合法权益，根据《上海证券交易所股票上市规则》等规定，制定本指引。 第二条公司应当按照法律、行政法规、部门规章和本指引的规定建立健全内部控制制度，控制公司风险，提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规，以实现公司战略目标。 第三条公司制定的内部控制制度应经董事会审议通过。 公司董事会应确保内部控制制度健全有效，董事会及其全体成员应保证内部控制制度相关信息披露内容的真实、准确、完整。 第二章内部控制制度的框架与执行 第四条公司内部控制制度应涵盖以下层面： （一）公司层面； （二）公司下属部门或附属公司（包括控股子公司、分公司和具有重大影响的参股公司）层面； （三）公司各业务单元或业务流程环节层面。 第五条公司内部控制制度应包括以下基本要素： （一）内部环境：指公司的组织文化及影响员工风险意识的综合 因素，包括员工对风险的看法、管理层风险管理理念和风险偏好、职业操守和执业的环境、董事会和监事会的关注和指导等。 （二）目标设定：指管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （三）因素辨认：指管理层识别影响公司目标实现的内部和外部因素。 （四）风险评估：指管理层根据风险因素发生的可能性和影响，以确定管理风险的方法。 （五）风险反应：指管理层根据公司风险承受能力和风险偏好决定对风险的选择。 （六）控制活动：指为确保有效作出风险反应而制定的制度和程序，包括核准、授权、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、绩效比较和附属公司管理等。
塔式化工生产装置的火灾危险性及防火设计在化工、轻工、制药等行业，塔式生产装置广泛用于精馏、吸收、萃取、吸附等化工单元过程。一旦塔式生产装置发生火灾，在高温 作用下，塔式生产装置的耐火性能将极大地降低，甚至失去支撑能 力或平衡作用而发生坍塌或倒塌事故，往往产生严重的后果。现行 的《建筑设计防火规范》尚未对塔式生产装置提出明确的防火设计要求，笔者试就塔式生产装置火灾危险性及设计时应采取的防火对策 谈一点初浅看法。 一、塔式化工生产装置介绍 1、种类及工作原理：塔式化工生产装置在工业生产中通常称为"塔设备"或"气液传质设备"，它的种类繁多，根据塔内气液接触部 件的结构形成可分为两大类：一类是逐级接触式的板式塔，塔内装 有若干块塔板，气液两相在塔板上接触进行热、质交换。另一类是 连续接触式的填料塔，塔内装有填料，气液传质在填料的湿润表面 进行。
2、结构及构件：塔式生产装置一般由塔体、填料或塔板、液体分布装置，填料压板（有时可不用）、填料支撑装置、液体再分布装置等构成。大部分构件都是由金属钢铁制成，但填料种类较多，早期使用的有碎石、焦炭等天然块状物，后来广泛使用陶瓷波纹和不锈钢波纹等人造填料，目前金属丝网状填料综合性能最好。 3、高度及直径：塔式生产装置的高度根据生产规模计算确定，国内此类装置高度一般在几米至一百米之间，塔径一般在几十厘米至三、四米。 二、火灾危险性分析 1、耐火性能较差。塔式生产装置的主要构件、裙座等都是普通钢材，未作任何防火处理，耐火性能较差，在高温作用下，机械性能急剧下降，失去支撑能力或平衡作用，江苏某化工集团有限公司蒸馏塔在外部明火扑灭9小时后，在距地面32米处发生倒塌。
化工项目建设流程( 讨论稿) 2月
化工项目建设流程 一、项当前期准备工作 项当前期准备工作是指为完成项目立项而做的所有的准备工作, 主要有: 1、文件准备 委托具有一定资质的单位进行可研报告及项目申请书的编制; 2、项目立项 ①与当地政府签订相关协议; ②准备好预核材料, 根据要求到相关级别的政府部门完成名称 预核工作; ③将可研报告和立项文件上报至规定级别的发改委, 发改委审 查经过后拿到批复文件。 3、配套手续办理 ①与项目申请立项同步展开环评、安评、节能评价工作; ②在环评经过后进行土地预审、规划选址意见、项目申请报告核准等工作, 最终拿到水土保持方案、水资源论证、土地预审、工程地质勘查、地震影响等主管部门的审批文件; ③完成公司的注册。 二、项当前期工作 项当前期工作, 是指建设项目立项起到批准项目开工这一期间的主要工作。项目建议书获批准即为立项。
1、建立管理机构和制定各项规章制度并配备一定数量的工程技术管理人员。确定工程总承包、建设监理等管理方式。 承担工程总承包、施工、建设监理的单位必须具有相应的资质, 以保证对工程建设进度、质量、资金、生产准备等方面实行有效控制。 2、进行工艺包和基础设计的编制工作。 确定设计原则、设计标准、设计方案和重大技术问题, 如总工艺流程、生产方法、工厂组成、总图运输, 水、电、汽的供应方式和用量, 关键设备及仪表选型, 消防、劳动安全、工业卫生、环境保护、工程概算等。 3、项目初步设计编制完成以后, 进行初步设计的审查工作。 初步设计是工程设计的重要组成部分, 是编制施工图设计, 安排年度计划和组织主要设备订货的依据。工程初步设计审查是审查项目初步设计是否符合行业规章、标准, 是否切合实际、安全适用、技术先进可靠, 经济合理等, 是进一步优化设计的过程。 4、组织主要设计、施工单位编制建设总体统筹控制计划和中期建设统筹控制计划。总体统筹计划是把工程开工前期和建设中有关资金、施工、外事、设备材料、生产准备、试车、考核、竣工验收、协作关系、建设组织等各项工作按照系统工程原理纳入计划, 合理安排、统筹兼顾, 确保主控制点的完成和总体计划进度的实现。 5、对工程施工、设备、监理等均应开展招标投标工作。要
上市公司内部控制管理制度 第一章总则 第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、
业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素：（一）目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。（三）风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。 （六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检