一、前言
1 编制《内部控制手册》的背景
为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，
贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人
民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对
上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、
执行、评价及验证内部控制的依据。
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范
企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控
制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资
产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必
要性表现为：
一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制
的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务
状况。
二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利
法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。
三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技
术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风
险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经
营管理效率和效果的重要措施。
四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系
统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份
公司管理理念。
2 《内部控制手册》遵循的基本原则
合规性原则
合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符
合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上
市公司的法律、法规和要求。
全面性与系统性原则
《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和
控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一
个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的
作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。
《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既
互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能
按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总
体目标。
内部牵制及不相容原则
内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互
相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。
其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任
何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其
他部门或人员的验证、核对和制约。
权责明确、奖惩结合原则
根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任并
赋予相应的权限,制定操作规则和处理程序，确定追究、查处责任的
措施与奖惩办法等，使权有所属，责有所归，利有所享，避免发生越
权或互相推诿的现象。
成本效益原则
在内部控制活动中贯彻成本效益原则，就是要力争以最少的控制或最
低管理成本获取最大的经济效益。要实行有选择的控制；要努力降低
控制成本，尽量精简机构和人员，改进控制方法和手段，提高效率。
可操作性原则
《内部控制手册》必须符合股份公司实际，无论是业务流程控制点的
设置，还是授权项目权限的确定，都要考虑实际管理工作中是否可行，
保证其可操作性。
包容性原则
《内部控制手册》是依据股份公司现行各项管理制度，为控制风险而
编制的一系列业务流程控制体系，内容涵盖投资、生产、经营、财务、
监督检查等方方面面。《内部控制手册》力求避免与其他制度相矛盾，
尽可能包容不同企业现有的内控制度。对确实脱离实际的其他各项管
理制度，应及时修改、完善，并以《内部控制手册》规定为准。
信息反馈原则
确定与控制工作有关的人员在信息传递中的任务与责任，规定信息的
传递程序、收集方法和时间要求等事项，建立严密的记录、报告等信
息反馈系统。
3 《内部控制手册》的适用范围
《内部控制手册》适用于总部、分公司和全资子公司（直属
研究院适用《研究院内部控制手册》）。分公司和全资子公司
按照更严、更细、更具体的原则，结合实际制定相关实施细
则，实施细则必须符合股份公司《内部控制手册》的要求。
控股子公司应当参照股份公司《内部控制手册》，结合自身特点，按照“业务必须覆盖股份公司《内部控制手册》中对应的所有规定内容，权限比照分公司”的原则，制定内控手册，履行本公司董事会审批程序后，报股份公司内控办公室备案。
股份公司总部、分公司、全资子公司和控股子公司执行《内部控制手册》适用的业务流程，参见《内部控制手册》附则二。适用的特殊业务流程，需报股份公司内控办公室批准后执行。
二、内部控制定义
内部控制是为适应国内外证券机构监管要求，提高风险管理
能力和经营管理水平，由股份公司董事会、管理层及其全体
员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、
相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过
程。内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息
沟通及监督检查等五个方面构成：
（1）内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内
部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括
治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源
政策、内部审计机制、反舞弊机制等。
（2）风险评估是及时识别、科学分析和评估影响股份公司
目标实现的各种不确定因素并制定应对策略的过程。风险评
估主要包括风险识别、风险衡量、风险应对和风险报告。
（3）控制活动是指根据风险评估结果、结合风险应对策略，
采用恰当的控制措施以确保内部控制目标得以实现的政策
和程序，是实施内部控制的具体方式。控制措施的选择应当
结合企业具体业务和事项的特点与要求，主要包括职责分离
控制、授权与审批控制、预算控制、财产保护控制、分析与
报告控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
（4）信息沟通是指及时、准确、完整地收集与股份公司经
营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在有关
层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实
施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机
制以及内部与外部有关方面的沟通机制等。
（5）监督检查是对内部控制的有效性进行检查评价，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
三、股份公司内部控制现状
1 股份公司内部环境
股份公司的企业文化
股份公司持续推行和弘扬“竞争、开放、规范、诚信”的企
业文化。努力在扩大资源、拓展市场、降本增效、严谨投资
等方面取得新的突破，将股份公司建设成为一个主业突出、
股权多元、资产优良、科技创新、管理科学、财务严谨、具
有国际竞争力的一体化能源化工公司。
员工守则
股份公司制定规范的员工守则和书面政策声明，并传达到全
体员工，做到人人遵纪守法、诚实守信。提供职业道德操守
方面的指导和培训，使全体员工养成“守法纪、讲诚信”的
意识，在一般和特定环境下都能够做出正确的判断并采取恰
当的行动。
公司组织结构
股份公司已按现代企业制度的要求，建立了由股东大会、董
事会、监事会、总裁班子构成的公司治理结构。并进一步致
力于内部结构紧密化，完善上、中、下游一体化产业链，优
化产业结构。股份公司董事会授权董事长决定公司内部管理
机构、分支机构的设置。
董事会及其下设的审计委员会
股份公司章程明确规定了董事会的职权、性质、董事会议事
规则及授权。公司提名董事会及其下设的审计委员会成员
时，充分考虑了以下因素：
成员的经验；相对于管理层的独立性；外部董事的比例；其
成员参与管理的程度；所采取措施的适宜性；对管理层提出
问题的深度和广度；成员与内部、外部审计人员之间的关系。
责任分配与授权管理
股份公司实行不相容职务、岗位分离制度。遵循互相制约、权力分割、稽核对证等原则，关键岗位的设置体现了不相容职务分离原则，使不同岗位真正起到相互制约、相互监督的作用。
股份公司严格实行授权管理，通过颁布“中国石油化工股份
有限公司权限指引”，在采购、成本、费用支出、销售、资
金、资本支出、资产、关联交易、合并报表、重大事项、信
息、生产运行、安全环保、税务管理、合同管理15个方面，
明确从股东大会到董事会、董事长、总裁班子、总部各职能
部门与事业部到分公司各层面的授权原则与权限划分标准。
激励与约束
股份公司执行激励与约束相结合的人力资源政策，不断完善员工招聘与选拔的原则及操作程序；对员工进行企业文化和道德价值观的导向培训；对违反员工守则的一切行为，制订纪律约束与处罚措施；对业绩良好的员工，制订具有奖励和激励作用的报酬计划；根据阶段性的业绩评价结果，对员工予以指导和奖罚。
反舞弊机制
监督渠道：对外建立供应商、客户投诉热线，通过电视、报纸等媒体，公布投诉热线电话，鼓励股份公司利益相关者对股份公司内部员工的违规违纪行为、影响股份公司形象的其他行为进行举报和投诉；对内
设立员工投诉信箱，方便每一位员工对发现的违反股份公司内控制度
的行为及其他违法违纪行为进行举报和投诉。通过建立全方位内外部
监督渠道，促进法律法规及股份公司内部规章制度的有效遵循。
监察工作机制：监察部门为内外部监察的归口管理部门，负
责制定内外部监察处理工作程序和处理标准，明确各类内外
部监督的相关责任部门。监察部门定期对各类举报、投诉进
行收集和分类，下达《监察建议书》，责成相关责任部门限
期落实或处理。各相关责任部门在接到《监察建议书》后，
按照规定程序进行调查、落实，提出落实结果及处理意见，
在规定时间内向监察部门反馈。监察部门按规定程序审批
后，最终下达处理意见或整改意见。
监察惩处标准：监察部门按照有关规定，制定内外部监察惩
处标准。对存有各类内部不规（法）行为的员工，分别给予
通报批评、扣发奖金、降级（撤职）、解除劳动合同及移交
司法机关等处理；对存有各类不规（法）行为的外部商户，
实行“黑名单”制，分别给予警告、禁止交易往来、取消资
源网络成员资格，直至移交司法机关等处理。
2 内部风险评价机制
可能导致股份公司未能实现预期战略目标的重大风险包括：
国内及国际同行的竞争，政府行业监管政策变动，国际原油
价格波动，石油和石化市场周期性变化，营运风险，资产管
理风险和自然灾害的威胁。
股份公司建立了适当的内部风险评价机制。总部各职能部门、各事业
部和各分公司针对内部控制业务流程，配备专门部门或负责人定期分
析及记录潜在风险的变化。在经过适当监督授权后，预先或及时调整
内部控制程序或实施细则，及时通知受其影响者，正确处理新增或过
去未加控制的风险。
3 全面预算管理，严格预算控制
股份公司推行以市场为导向，以公司发展战略为目标，全面综合业务
流、资金流、信息流和人力资源，集规划、激励、考评为一体的全面
预算管理制度。严格预算控制，落实股份公司发展战略，预见并避免
经营中潜在的困难和风险，科学、合理地利用资源，及时、有效地调
整和控制经营活动。
全面预算包括经营预算、投资预算和财务预算。每年根据“量入为出、
控制总量，集中决策、调整结构，优化项目、增加回报”的方针，按
照经营预算、投资预算、财务预算的程序，采用自上而下、自下而上、
上下结合的方式科学合理地编制年度预算。年度预算经董事会批准
后，由股份公司职能部门、事业部分解落实。
股份公司预算管理委员会是全面组织股份公司中长期规划、年度和月
度等日常预算管理的领导机构，是股份公司董事会下设机构。依据国
家有关财经法规和股份公司章程等，在董事会授权下履行包括：拟订
中长期发展规划、年度和月度预算的原则和主要目标；审议财务预算
方案和财务预算调整方案，并报董事会；确定和调整相关部门在实施
全面预算管理过程中的分工、职责；调配各类资源，在股份公司内部
（包括所属企业）推动全面预算管理工作的开展；协调解决预算编制
和执行中的重大问题；组织审计、考核预算执行情况的原则和方法；
负责预算管理信息化建设的总体目标规划等职责。预算管理委员会下
设预算管理办公室，负责具体预算管理业务的开展和落实。
分（子）公司应按照上述总体要求建立、健全预算管理委员会的组织
和人员，制定和完善预算管理工作的相关制度和工作流程。
4 信息管理与信息披露
股份公司信息资源实行归口管理。生产经营信息归口生产经
营管理部，投资信息归口发展计划部，财务信息归口财务部，
科技信息归口科技开发部，各职能部门负责本部门的信息资
源管理工作。
股份公司信息系统管理部负责信息系统管理。通过信息集
中、信息整合等手段，将有关内部信息全部纳入股份公司统
一信息平台，逐步达到标准统一、数据一致、时效良好，奠
定良好的信息共享基础，经系统授权后实现信息内部共享。
股份公司对外信息披露由董事会秘书局在遵守信息披露纪
律的前提下，负责统一审核、提供，审慎负责地对投资者进
行信息披露，提高公司透明度。通过公告、路演、电话会议、
单对单会谈和股份公司网页等多种方式和途径向境内外投
资者真实、准确、完整、及时地介绍股份公司情况，以审慎
负责的态度编制和签署年报，强化与投资者的沟通，进一步
提高股份公司透明度。
5 监督
股份公司监督活动由持续监督、个别评价所组成，确保股份
公司内部控制能持续有效的运作。
持续监督活动贯穿整个生产经营过程，包括例行管理和监督
活动，以及全体员工为履行其职务所采取的行动。股份公司
的持续监督活动包括:在内部控制系统功能持续而正常地发
挥作用的前提下，管理层在履行其日常管理活动时所获取的
信息，与其所得到的报告（如生产经营报告、财务报告等）
有较大偏离时，可对报告提出质疑；同时，通过与股份公司
外界的沟通，也可以验证内部信息的正确性，并及时发现问
题。
股份公司积极推行例外评价（即个别评价）以直接监视控制系统的有效性，并可评价持续性监督程序。评价的范围和频率，视风险的大小及控制的重要性而定。
四、《内部控制手册》结构
《内部控制手册》包括总则、业务流程、内部控制矩阵、权限指引、
检查评价与考核办法、附则六个部分。
1 总则是对内控制度的概述。
2 业务流程是各项业务的具体控制程序和措施。现有55个业务流程，内容
涵盖采购、成本、费用支出、销售、资金、资本支出、资产、关联交易、
合并报表、重大事项、信息、生产运行、安全环保、税务管理、合同管
理等15大类。
业务流程的格式如下：
业务目标
业务目标包括经营目标、财务目标和合规目标。经营目标是指与企业
有效使用资源相关的目标。财务目标是指与企业编制可信赖的财务报
告有关的目标。合规目标是指与企业遵循法律法规相关的目标。
业务风险
业务风险包括经营风险、财务风险和合规风险。经营风险是指可能会
导致经济效益流失或资源丧失的风险。财务风险是指可能会造成财务
信息失真的风险。合规风险是指可能会导致监管部门处罚的风险。
业务流程步骤与控制点
内部控制业务流程将企业的经营与财务活动分解成各个业务流程步
骤。每一个业务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括
该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和
本步骤控制结果等。
相关制度目录
相关制度目录是指涉及具体流程的外部法规、总部或各部门相关的重
要内部管理制度。
3 内部控制矩阵包括财务报告计划矩阵和业务控制矩阵。计划矩阵旨在将
会计报表项目和事项与业务流程建立联系，以确保内控制度可以合理保
证对外披露的会计报表真实可靠。业务控制矩阵针对每一控制点，明确
其业务目标、业务风险、适用单位、不相容岗位、控制点分值、相关资
料、相关制度索引、会计报表认定、会计报表项目。
4 《权限指引》针对各业务流程中关键环节，明确股东大会、董事会、总
裁班子、职能部门/事业部主任、分公司经理/经理班子、处室负责人/
业务经理等层级的管理、决策权限。
5 检查评价与考核办法
股份公司每年统一组织内部控制执行情况的综合检查。依据股份公司
《内部控制手册》和《内部控制检查评价与考核办法》，对各单位内
部控制有效性进行评价。
内控办公室根据年度综合检查评价总体情况，拟订考核方案，报内控领
导小组审定；人事部根据考核结果对各单位进行兑现。
6 附则包括业务流程责任部门及联系人、业务流程适用单位、内控手册配
套规章制度目录及索引、员工守则等。
五、股份公司内部控制组织机构
股份公司设立内部控制领导小组（简称“内控领导小组”），
组长由总裁担任，设副组长若干人，组成成员包括：财务部、
审计部、监察部、法律事务部、信息系统管理部、各事业部
及相关职能部门主要领导。内部控制领导小组是股份公司内
部控制的领导机构，经董事会授权，审批《内部控制手册》
年度中间的临时修改；审核股份公司年度内部控制评价报
告；对内部控制检查中发现的问题作出处理和整改决定，重
大问题报董事会审批；负责审议每年更新的《内部控制手
册》，呈报董事会审批。
内部控制领导小组下设专职办公室（简称“内控办公室”），
作为股份公司内部控制工作日常管理机构。具体负责组织内
部控制执行情况监督检查，内部控制评价，《内部控制手册》
更新及培训等工作。
分公司、全资子公司和控股子公司应成立内部控制领导小
组，主要领导担任组长；下设办公室，作为常设的内部控制
工作机构。具体负责本单位的内部控制监督检查，实施细则
和内控手册的更新及培训等工作。内部控制办公室可以单独
设立，也可以设在财务、企管部门，但为了保证审计、监察
的独立性，不能设在审计和监察部门。
六、《内部控制手册》生效、更新
股份公司将随着外部环境、内部组织架构及管理要求的改变
适时更新《内部控制手册》。一般每年更新一次，更新资料
主要来源于各分（子）公司、总部各职能部门的建议，以及
内部控制检查单位和外部检查单位对内部控制的评价。更新
后的《内部控制手册》经董事会审批后正式生效，并由内控
办公室下发到各部门和分公司，并通知各子公司。更新后的
电子版本将载于股份公司内部网络。
第一章总则 第1.0.1条为适应市政工程设发展的需要，统一市政道路工程质量检验办法和评定标准，以提高市政道路工程的施工质量，促进市政道路工程的质量管理工作，特制定本标准。 第1.0.2条本标准适用于新建、扩建、改建的市政道路工程。有特殊要求的市政道路工程，除特殊要求部分外，应按本标准执行。工业厂区内的市政道路工程，城市市区范围外的远郊区及县（旗）的市政道路工程，可参照本标准执行。 第1.0.3条原材料、半成品或成品的质量标准，凡本标准有规定者，应按照执行；无规定者，应按现行有关的标准执行。 第1.0.4条市政道路工程质量检验评定中其它有关的技术要求，尚应符合国家现行有关标准的规定。 第二章检验评定方法和等级标准 第2.0.1条市政道路工程的质量评定，分为“合格”与“优良”两个等级。 第2.0.2条市政道路工程的工序、部位、单位工程应按以下要求划分： 一、工序： 工序划分为：路基、基层、面层、附属构筑物等。 二、部位： 市政道路工程不宜划分部位，但也可按长度划分为若干个部位。 三、单位工程： 市政道路工程中的独立核算项目，应是一个单位工程。采用分期单独核算的同一市政道路工程，应是若干个单位工程。 第2.0.3条检验评定必须经外观项目检查合格后，才能进行允许偏差项目的检验。 第2.0.4条进行抽样检验时，应使抽样取点能反映工程的实际情况（凡检验范围为长度者，应按规定间距抽样选取较大偏差点；其它则可在规定范围内选取较大偏差点）。 第2.0.5条市政道路工程质量的检验及评定应按工序、部位及单位工程三级进行，当该工程不划分部位时，可按工序、单位工程两级进行。其评定标准的主要依据为合格率： 一、工序： 合格：符合下列要求者，应评为“合格”。 1.主要检查项目（在项目栏列有△者）的合格率应达到100%； 2.非主要检查项目的合格率均应达到70%，且不符合本标准要求的点，具最大偏差应在允许偏差的1.5倍之内。在特殊情况下如最大偏差超过允许偏差1.5倍，但不影响下道工序施工、工程结构和使用功能，仍可评为合格。 优良：符合下列要求者应评为“优良”。 1.符合合格标准的条件。 2.全部检查项目合格率的平均值，应达到85%。
一、前言 1 编制《内部控制手册》的背景 为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理， 贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人 民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对 上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、 执行、评价及验证内部控制的依据。 完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范 企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控 制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资 产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必 要性表现为： 一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制 的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务 状况。 二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利 法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。 三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技 术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风 险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经 营管理效率和效果的重要措施。 四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系 统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份 公司管理理念。
2 《内部控制手册》遵循的基本原则 2.1 合规性原则 合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符 合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上 市公司的法律、法规和要求。 2.2 全面性与系统性原则 《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和 控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一 个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的 作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。 《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既 互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能 按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总 体目标。 2.3 内部牵制及不相容原则 内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互 相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。 其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任 何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其 他部门或人员的验证、核对和制约。 2.4 权责明确、奖惩结合原则 根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任并 赋予相应的权限,制定操作规则和处理程序，确定追究、查处责任的
《企业内部控制手册》 项目说明书
一、项目的目的 按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下简称“公司”）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。 为了进一步全面落实科学发展观，加强内部控制，公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为、控制经济活动，利用××内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。 二、内部控制的组织形式 内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。按照现有上市公司的要求，未来××组织形式中应包括（含建议成份）： （1）董事会 董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。 （2）审计委员会
审计委员会是董事会下设的专业委员会。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。 （3）监事会 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。 （4）经理层 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。经理作为企业经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任，包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。 （5）内部控制部门 企业建立与实施内部控制，可以根据需要成立专门的内部控制工
第一章总则 第一条《湖北省内河航运发展规划》（以下简称本规划）是指导湖北省内河航运中、长期发展建设，确保内河航运持续、快速、健康发展的纲领性文件。 第二条本规划全面贯彻落实党的“十六大”精神和省委省政府提出的建设交通强省的要求，以满足全面建设小康社会的需要为总目标，以人为本，促进社会经济和谐发展；以科技进步为动力，以创新促发展，全面提升湖北内河航运的整体水平和服务水平，努力实现湖北内河航运新的跨越式发展。 第三条本规划旨在制定航运系统的综合发展规划，包括航道布局、港口布局、船舶发展以及支持保障系统发展等四个子系统规划，以促进内河航运整体发展，建设中西部水运强省。 第四条本规划的主要依据是《港口法》、《长江水系湖北省航运规划》（1992年）、交通部长江水系航运规划办公室水系规办[2002]6号文和13号文、《全国内河航运发展战略》、交通部提出的《全面小康社会交通发展行业目标》以及《中华人民共和国国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》、《湖北省国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》。 第五条本规划基准年为2003年，规划水平年近期为2010年，中期为2020年，并对2030年及以远进行展望。本规划范围为湖北省行政辖区。 第六条本规划范围为湖北省行政辖区。 第二章规划原则 第七条本规划遵循下列原则： 宏观性原则：航运规划必须坚持与社会发展紧密结合。 前瞻性原则：航运规划要充分考虑未来长远发展的需要。 统筹兼顾原则：港、航、船和支持保障系统应统筹规划，整体推进，
促进内河运输的整体完善。 远近结合原则：坚持需要与可能相结合，近期与长远相结合，突出重点和整体进步相结合，对近期规划目标要力争做到具有较强的可操作性。 协调性原则：坚持水资源综合开发利用的原则；坚持干支协调；坚持综合运输协调发展原则。 平战结合原则：内河运输平时要服务于经济建设和人民生活需要，战时要服务于军事需要，重要航运建设工程要兼顾战备要求。 第三章运输需求预测 第八条运输需求预测 本规划根据湖北水运发展的历史、现状，以定量为主、定性为辅，采用多种数学模型进行预测，进行综合分析比较后，得到湖北省2010年及2020年的客货运量。 预测2010年及2020年全省内河客运量分别为1050万人和1220万人。 预测2010年及2020年全省内河货运量分别为9671万吨和12780万吨。 内河运输需求预测见附表1。 第四章航运发展战略 第九条航运发展总体目标 航道重点建设“三主一网一江”，港口重点建设“四主十九重”，形成干支联网、水陆联运、船舶先进、港站配套、结构合理的湖北航运体系。 第十条分阶段目标 2010年目标是“升等联网”，集中力量建设长江、汉江、两沙运河和江汉平原航道网骨干航道，70%水运主通道达到规划标准，实施电子航道工程；三级以上航道通航里程达到1263公里，四级航道里程达到778公
BIC-03.02内部控制管理办法 第一章总则 第一条目的 为了加强和规范集团内部控制规范建设，提高集团经营管理水平和风险防范能力，促进集团可持续发展，同时规范内部控制评价程序，依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套指引和集团《内部审计管理办法》等相关制度要求制定本办法。 第二条适应范围 本办法适应于奥凯煤业集团及纳入合并报表范围内的子公司。 第三条术语 本管理办法所称内部控制，是由集团及其各单位、董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 第四条基本原则 内部控制建设应当围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素进行。并且遵循全面性、重要性、原则制、制衡性、适应性及成本效益原则进行具体实施。 第二章实施步骤 第五条集团应当根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 第六条集团须建立内部控制组织架构并明确汇报机制；根据集团发展战略规划，按照战略目标确定集团内部控制规范建设整体目标。 第七条集团经营管理中心下属审计组织负责内部控制规范建设推进工作，并按规定向董事长及相关领导汇报建设进度。内部控制规范建设包括设计、运行和评价，经营管理中心负责《内部控制管理手册》和《内部控制评价手册》的编制，且协助各职能中心、分公司负责《内部控制制度手册》的编制。 第八条董事会（董事长）负责决策公司内部控制管理工作的重大方针和政策，保证内部
中国移动股有限公司内部控制手册 业务流程
目录 业务流程
1资本性支出业务流程 1.1招标及合同管理业务流程 一、业务流程范围 1 所涉及的业务范围 选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。 2 所涉及的部门范围 财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门 二、目标 1 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正， 符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。 三、风险 1 未遵守合同条款要求，未遵循有关法律法规，导致合同索赔、项目 停滞或政府处罚。
四、相关会计科目 无 五、流程概述 (一) 招标流程 1 编制招标文件 当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时，由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书，并合并形成招标文件。如果委托招标代理机构完成招标过程的，编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人审批。上述相关部门或者单位审批后，按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。 如属于土建项目，则按规定必须由相关政府部门进行公开招标，相关流程不在此流程中规定。 对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。 2 组织招标 采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得 自行招标资格，否则应委托招标公司完成招标工作，被委托招标的 招标公司应具有相应的资质证明。
简短的公司规程第一章总则 第1条为规范公司和员工的行为，维护公司和员工双方的合法权益，根据《劳动法》、《劳动合同法》及其配套法规、规章的规定，结合本公司的实际情况，制定本规章制度。 第2条本规章制度适用于公司所有员工，包括管理人员、技术人员和普通员工；包括试用工和正式工；对特殊职位的员工另有规定的从其规定。 第3条员工享有取得劳动报酬、休息休假、获得劳动安全卫生保护、享受社会保险和福利等劳动权利，同时应当履行完成劳动任务、遵守公司规章制度和职业道德等劳动义务。 第4条公司负有支付员工劳动报酬、为员工提供劳动和生活条件、保护员工合法劳动权益等义务，同时享有生产经营决策权、劳动用工和人事管理权、工资奖金分配权、依法制定规章制度权等权利。 第二章考勤制度 1严格遵守公司时间，不准迟到、早退，发现迟到早退，视时间长短作相应处罚。2技术人员和设计人员，每个月最多不超过四次，迟到一小时可以用加班两小时抵。3有事请假者，必须填写请假申请单，批准同意后休假，未办理请假手续者作旷工处理。4任何请假以不影响公司为前提，由所在部门负责人批准，
得到公司认可后方可休假，不可强行要假。 5公益事业活动等休假可享受工资待遇补贴。 第三章卫生管理制度 1员工必须按照公司要求每日做好各自岗位的卫生清扫工作，保持清洁整齐。 2室内办公用品和桌上的物品各自使用者和管理者必须负责摆放整齐、安全、卫生、清洁。3必须服从公司统一安排，做好公司环境卫生工作，保证办公室的整洁。 4所有的员工工作时和工作时间内必须配戴胸卡。 5下班时，应检查电脑是否关闭。按公司规定制度上班。 6公司的办公用品严禁使用与本公司无关的事宜。8办公室严禁吸烟。 第四章办公设备使用的规章制度 1公司员工在工作中应合理使用计算机，达到充分利用资源，提高工作效率的目的。2分配到部门或个人使用的计算机，管理必须责任到人。 3使用者应保持设备外部的清洁，使用中发现问题硬件故障应及时报修，不准私拆机箱。4任何部门不得私自将计算机及相关物品借给个人。如果外来软件带入办公室，应按规定步骤进行。只有适合软件开发中心需要的软件，且需经过相关主管同意后，外来软件统一从服务器安装。如果外来硬件带入办公室，应按规定步骤进行。只有适合软件开发中心需要的硬件，且需经过相关
企业内部控制细则手册 Last revised by LE LE in 2021
Xxxxx股份有限公司 内 部 控 制 制 度 河南国研投资有限公司 二 0 年月
目录
第一章内部控制的基础 第一节总则 第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。 第二条内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条建立健全内部控制制度，应当达到以下目标： （一）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学。 （二）保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。 （三）建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。 （四）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。 （五）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。 （六）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定。 （七）防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符。
第一章总则 第一条为规范公司的组织和行为，保护公司、发起人和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)和有关法律、法规规定，结合公司的实际情况，特制定本章程。 第二条公司系依照《公司法》及其有关规定以（发起设立或募集设立方式）___________方式设立的股份有限公司。 第三条公司经国务院证券监督管理机构批准，可以向境内外社会公众公开发行股票。 第四条公司注册名称：_____________________股份有限公司（以下简称公司）。 第五条公司住所为： 第六条公司注册资本为人民币________万元。（注：采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。） 第七条公司为永久存续的股份有限公司。 第八条___________为公司的法定代表人。 第九条公司由____名自然人和_____个法人发起设立（注：或募集设立）。股东以其认购股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。 第十条本公司章程自生效之日起，即成为规范公司的组织与行为、公司与股东、股东与股东之间权利义务关系的具有法律约束力的文件。股东可以依据公司章程起诉公司；公司可以依据公司章程起诉股东、董事、监事、总经理和其他高级管理人员；股东可以依据公司章程起诉股东；股东可以依据公司章程起诉公司的董事、监事、总经理和其他高级管理人员。 第十一条本章程所称其他高级管理人员是指公司的董事会秘书、财务负责人。 第二章经营宗旨和范围 第十二条公司的经营宗旨：依据有关法律、法规，自主开展各项业务，不断提高企业的经营管理水平和核心竞争能力，为广大客户提供优质服务，实现股东权益和公司价值的最大化，创造良好的经济和社会效益，促进文化的繁荣与发展 第十三条公司经营范围是： 第三章股份 第十四条公司的股份采取股票的形式。 第十五条公司发行的所有股份均为普通股。 第十六条公司股份的发行，实行公开、公平、公正的原则，同股同权，同股同利。 第十七条公司发行的股票以人民币标明面值，实行等额划分，每股面值人民币一元。 第十八条公司发行的股份，由公司统一向股东出具持股证明。 第十九条公司发行的普通股总数为________股，成立时向发起人发行_______股，占公司可发行股总数的_______%。（注：募集设立由发起人认缴公司应发行股份_________万元，其余股份向社会公开募集_________万元或者向特定对象募集_________万元） 第二十条公司根据经营和发展的需要，依照法律、法规的规定，经股东大会作出决议可以采用下列方式增加股本：
一、前言 1 编制《内部控制手册》背景 为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股 份公司”）管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中 华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》 以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对 上市公司监管要求，股份公司特制定《内部控制手 册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制依据。 完整内部控制体系和完善内部控制制度，是约束、规 范企业管理行为准则，是减少风险重大措施。实施内 部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有 利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况 真实、可靠。其必要性表现为： 一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经 营机制转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改 善企业财务状况。 二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥 克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计 信息质量。
三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日 趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化进 程加速，股份公司所面临风险也逐渐加大。建立健全 有效内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率 和效果重要措施。 四是建立统一规范内部控制制度，使股份公司各项规 章制度成为系统性、可操作性和包容性很强内部管理 制度，更为有效地体现股份公司管理理念。 2 《内部控制手册》遵循基本原则 2.1 合规性原则 合规性是指企业内部控制制度必须符合国家法律、 法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、 纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司法律、法 规和要求。 2.2 全面性与系统性原则 《内部控制手册》涉及股份公司经营活动各个方面， 其内部监督和控制贯穿于经营管理活动全过程并涉 及全体员工。股份公司每一个员工既是内部控制主 体，又是内部控制客体；既要对其负责作业实施控
第一章总则 第一条为了保障志愿者、志愿服务组织、志愿服务对象的合法权益，鼓励和规范志愿服务，发展志愿服务事业，培育和践行社会主义核心价值观，促进社会文明进步，制定本条例。第二条本条例适用于在中华人民共和国境内开展的志愿服务以及与志愿服务有关的活动。本条例所称志愿服务，是指志愿者、志愿服务组织和其他组织自愿、无偿向社会或者他人提供的公益服务。 第三条开展志愿服务，应当遵循自愿、无偿、平等、诚信、合法的原则，不得违背社会公德、损害社会公共利益和他人合法权益，不得危害国家安全。 第四条县级以上人民政府应当将志愿服务事业纳入国民经济和社会发展规划，合理安排志愿服务所需资金，促进广覆盖、多层次、宽领域开展志愿服务。 第五条国家和地方精神文明建设指导机构建立志愿服务工作协调机制，加强对志愿服务工作的统筹规划、协调指导、督促检查和经验推广。 国务院民政部门负责全国志愿服务行政管理工作；县级以上地方人民政府民政部门负责本行政区域内志愿服务行政管理工作。 县级以上人民政府有关部门按照各自职责，负责与志愿服务有关的工作。 工会、共产主义青年团、妇女联合会等有关人民团体和群众团体应当在各自的工作范围内做好相应的志愿服务工作。 第二章志愿者和志愿服务组织 第六条本条例所称志愿者，是指以自己的时间、知识、技能、体力等从事志愿服务的自然人。 本条例所称志愿服务组织，是指依法成立，以开展志愿服务为宗旨的非营利性组织。 第七条志愿者可以将其身份信息、服务技能、服务时间、联系方式等个人基本信息，通过国务院民政部门指定的志愿服务信息系统自行注册，也可以通过志愿服务组织进行注册。志愿者提供的个人基本信息应当真实、准确、完整。 第八条志愿服务组织可以采取社会团体、社会服务机构、基金会等组织形式。志愿服务组织的登记管理按照有关法律、行政法规的规定执行。 第九条志愿服务组织可以依法成立行业组织，反映行业诉求，推动行业交流，促进志愿服务事业发展。 第十条在志愿服务组织中，根据中国共产党章程的规定，设立中国共产党的组织，开展党的活动。志愿服务组织应当为党组织的活动提供必要条件。 第三章志愿服务活动 第十一条志愿者可以参与志愿服务组织开展的志愿服务活动，也可以自行依法开展志愿服务活动。 第十二条志愿服务组织可以招募志愿者开展志愿服务活动；招募时，应当说明与志愿服务有关的真实、准确、完整的信息以及在志愿服务过程中可能发生的风险。 第十三条需要志愿服务的组织或者个人可以向志愿服务组织提出申请，并提供与志愿服务有关的真实、准确、完整的信息，说明在志愿服务过程中可能发生的风险。志愿服务组织应当对有关信息进行核实，并及时予以答复。 第十四条志愿者、志愿服务组织、志愿服务对象可以根据需要签订协议，明确当事人的权利和义务，约定志愿服务的内容、方式、时间、地点、工作条件和安全保障措施等。 第十五条志愿服务组织安排志愿者参与志愿服务活动，应当与志愿者的年龄、知识、技能和身体状况相适应，不得要求志愿者提供超出其能力的志愿服务。 第十六条志愿服务组织安排志愿者参与的志愿服务活动需要专门知识、技能的，应当对志愿者开展相关培训。
行政事业单位内部控制管理手册 （2018版） 二〇一八年十月
前言 为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范单位内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月印发了实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的通知，要求各单位自2014年1月1日起施行。在此基础上下发了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号），坚持问题导向、科学规划、全面推进、定期评价报告，为行政事业单位加强内部控制建设提出了方向性要求。 结合当前经济社会发展“新时代”要求，为保障本单位经济和业务活动健康运行、主动预防和管控风险、保护干部职工队伍、构建“依法科学决策、权力运行制约、过程监督检查、结果容错问责”全过程管理体系，按照“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的设计思路，在系统梳理重要经济业务环节与流程、切实了解内部管理需求和分析经济活动风险的基础上，细化风险控制措施、明确各节点职责分工及操作要求，初步形成了本《内部控制管理手册》。 《内部控制管理手册》作为经济和业务活动的日常性指导工具，用明确的权责分配、业务流程图、风险控制矩阵等展现形式直观地反映了内部管理的规范要求和重要设计，旨在统一控制标准、规范执行行为、方便业务操作、提升工作实效。 内部控制工作是一个循序渐进、逐步完善的过程，本手册也将随着本单位内部控制广度与深度的推进，持续改进、不断优化。
目录 第一章总则 (4) 第一节单位概况 (4) 第二节单位组织结构 (6) 第三节手册说明 (13) 一、编制目的与意义 (14) 二、编制原则 (14) 三、内部控制管理职责 (14) 四、内部控制框架 (15) 五、其他说明 (15) 第二章风险评估 (19) 第一节风险评估概述 (19) 一、风险评估定义及意义 (19) 二、风险评估程序与步骤 (19) 第二节风险评估内部控制 (21) 一、风险评估组织及职责 (21) 二、风险评估环节及内容 (21) 三、风险评估报告 (22) 第三章单位层面内部控制 (24) 第一节内部控制工作组织 (24) 一、内部控制建设领导小组 (24) 二、内部控制建设领导小组 (25) 三、内部控制执行机构 (25) 四、内部控制评价监督机构 (25) 第二节运行机制与权责分配 (26) 一、运行机制建设 (26) 二、“三重一大”决策管理 (27) 三、经济活动归口管理 (29) 第三节内部控制关键岗位责任制及其人员管理 (29) 一、关键岗位责任制及不相容职责 (29) 二、关键岗位人员管理 (33) 第四节不相容职责分离管理 (35) 第五节会计工作管理 (36) 第四章业务层面内部控制 (36) 第一节预算业务控制 (37) 一、业务管理概述 (37) 二、业务流程控制 (42) 5、预算执行流程 (48) 6、决算流程节点简要说明 (49) 第二节收支业务控制 (52) 一、业务管理概述 (52) 二、收支业务管理制度 (53) 三、业务流程控制 (68)
一、前言 1 编制《部控制手册》的背景 为规中国石油化工股份（以下简称“股份公司”）的 管理，贯彻《中华人民国公司法》、《中华人民国证 券法》、《中华人民国会计法》以及其他有关法律、 法规，满足国外资本市场对上市公司的监管要求， 股份公司特制定《部控制手册》，作为建立、执行、 评价及验证部控制的依据。 完整的部控制体系和完善的部控制制度，是约束、规 企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施 部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有 利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况 真实、可靠。其必要性表现为： 一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经 营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩， 改善企业财务状况。 二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥 克斯利法案》等国外资本市场监管需求，提高会计信 息质量。
三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日 趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的 进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。建立 健全有效的部控制制度，是防风险、提高经营管理效 率和效果的重要措施。 四是建立统一规的部控制制度，使股份公司各项规章 制度成为系统性、可操作性和包容性很强的部管理制 度，更为有效地体现股份公司管理理念。 2 《部控制手册》遵循的基本原则 2.1 合规性原则 合规性是指企业部控制制度必须符合国家的法律、 法规和政策；符合股份公司上市地（、、纽约、伦敦） 证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。 2.2 全面性与系统性原则 《部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面， 其部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉 及全体员工。股份公司的每一个员工既是部控制的 主体，又是部控制的客体；既要对其负责的作业实 施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。
办公用品管理制度第一章总则第一条为保证办公用品的有效使用和妥善保管，特制定本规定。第二条本规定中的办公用品包括：公司给员工个人配置的通讯工具（手机、BP机）、办公桌椅、电话机和员工日常工作所需的办公文具。公司给部门配置的文件柜、传真机、打印机、扫描仪等。公司公用的办公设备，如公共区域的传真机、打印机、复印机等。公司为部门购置的书籍、杂志和报刊。第二章个人办公用品的管理第三条公司行政须在新员工到岗之前为其配置一套桌椅及一套办公用品。第四条员工日常办公用品的领用：公司员工领用办公用品须至行政部填写“办公用品领用登记”。公司员工应当自觉爱护公司财产；节约使用办公用品。第三章部门办公用品的管理第五条除办公文具以外的所有办公用品皆以部门为最小申请单位。第六条部门申请购买办公用品的程序：第一步：部门经理填写《办公用品申请表》；第二步：交于公司行政部（分公司则交于分公司行政，由其统一传真至上海行政部）；第三步：上海行政部查对库存或根据业务发展需要统一核准，上报董事长；第四步：董事长签核；第五步：上海行政部将申请结果及购买方式或地点反馈给各部门经理（分公司则反馈给分公司行政）。第七条部门办公用品领用之后，由部门经理分发办公用品给指定使用人，如使用人更改，则部门经理须至行政部变更记录。第四章公共办公用品的管理第八条公司公共办公用品由行政部统一管理和维护。第九条公司所有员工应当爱护公共办公用品，打英复印避免浪费。对于公司内部文件资料，提倡使用二手纸。第十条员工在使用公共办公用品时，如发现机器
故障应及时向行政部或公司网管报修。第五章附则第十一条公司根据办公用品使用人追究损坏赔偿责任。第十二条本规定由公司行政部负责解释，自颁布之日起实施。一、办公用品是指与办公直接联系的消耗性物品，如：笔、墨、纸张及微机、打印机、复印机、传真机、照相机等的耗材。局机关的办公用品由办公室负责购置、管理、发放。二、办公用品实行按季购买制，各科（室）根据工作实际需要，在每个季度最后一个月将下一季度所需要办公用品清单送办公室，办公室审定并报分管的局领导审批后，统一采购发放。三、办公用品实行限额管理办法。局有关科（室）每人每年限额100元，特殊情况超过限额的，须写出书面报告说明情况，并报分管局领导审批。四、办公用品购买实行两人以上共同负责制，采购大宗办公用品，按《市政府采购制度》规定执行。五、办公用品实行专人管理。入库时，保管人员要对其质量和数量进行核对和验收，并进行登记（品名、数量、单价、进货单位等），购物人和保管发放人对所购物品清点无误，分别在清单上签字。六、办公用品验收入库后，经办公室主任签字，财务人员按清单和发票进行审核报销。七、局领导所需办公用品随用随送，但仍需请局领导本人签字。各科（室）所需的一般办公用品，原则上按季度根据实际需要发放；打印纸、复印纸等贵重办公用品，原则上按实际需要从严发放。发放办公用品，一般情况由科（室）负责人领取，也可委托科（室）内其他同志领取，经手人要签字。
文件编号：C-020 受控号： XYZ商业银行 内部控制手册 编制： 审核： 批准： 版本号： 生效日期：
目录 修改记录 (3) 颁布令 (4) XYZ市商业银行简介 (5) 1.范围 (7) 2.依据与引用文件 (8) 3.术语和定义 (8) 3.1关于内控和体系的定义 (8) 3.2关于风险的定义 (9) 3.3关于文件的定义 (10) 3.4简称和缩写 (10) 4.总则 (11) 4.1内部控制体系过程 (11) 4.2内部控制原则 (12) 5.内部控制环境 (13) 5.1公司治理结构 (13) 5.2董事会、监事会和高级管理层的内控责任划分 (13) 5.3内控政策管理 (14) 5.4内控目标管理 (15) 5.5组织结构 (17) 5.6企业文化 (19) 5.7人力资源政策和程序 (20) 6.风险识别与评估 (23) 6.1风险识别与评估 (23) 6.2法律法规和监管规定 (25) 6.3内部控制方案 (27) 7.实施和运行 (28) 7.1计划财务 (28) 7.2公司业务 (31) 7.3个人金融业务 (37) 7.4银行卡业务 (40) 7.5票据业务 (42) 7.6资金业务 (44) 7.7不良资产管理业务 (46)
7.8会计核算和运行管理 (47) 7.9信息技术管理 (51) 7.10安全保卫 (52) 7.11应急准备与响应管理 (53) 8.监测评价和持续改进 (55) 8.1内部控制绩效的监测 (55) 8.2违规、险情、事故处置与纠正和预防措施 (57) 8.3内部控制体系评价 (59) 8.4管理评审 (60) 8.5持续改进 (61) 9.信息交流与反馈 (62) 9.1文件化 (62) 9.2文件控制 (64) 9.3记录控制 (65) 9.4交流与沟通 (66) 10 附录 (68) 附录一：XYZ市商业银行内部控制体系、商业银行内控指引条款对照表 (70) 附录二：XYZ市商业银行组织架构图 (72) 附录三：XYZ市商业银行风险管理组织架构图 (86) 附录四：风险类别与内控职能分配表 (87) 附录五：适用的法律、法规和监管要求文件清单 (88) 附录六：XYZ市商业银行内部控制体系文件目录 (91)
目 录 第一章 规划总则 (1) 第二章 发展目标与策略 (2) 第一节 发展目标 (2) 第二节 城市性质 (3) 第三节 发展策略 (3) 第四节 人口和用地规模 (3) 第三章 自然生态、历史文化保护与空间管制 .............. 4 第一节 自然生态格局保护 ................................ 4 第二节 历史文化遗产保护 ................................ 5 第三节 空间管制规划 .................................... 7 第四章 城乡空间布局 ................................ 10 第一节 县域城乡居民点体系 ............................. 10 第二节 城乡用地布局 ................................... 12 第三节 产业空间布局 ................................... 13 第四节 公共服务设施规划引导 ........................... 14 第五节 城乡交通基础设施网络 ........................... 16 第六节 基础设施共建共享 ............................... 18 第七节 县域综合防灾规划 ............................... 19 第八节 重要通道预留控制 ............................... 20 交 换意见稿
上市公司 《企业内部控制手册》 项目说明书 北京
一、项目的目的 按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下简称“公司”）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。 为了进一步全面落实科学发展观，加强内部控制，公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为、控制经济活动，利用××内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。 二、内部控制的组织形式 内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。按照现有上市公司的要求，未来××组织形式中应包括（含建议成份）： （1）董事会 董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。 （2）审计委员会
审计委员会是董事会下设的专业委员会。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。 （3）监事会 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。 （4）经理层 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。经理作为企业经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任，包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。 （5）内部控制部门 企业建立与实施内部控制，可以根据需要成立专门的内部控制工
第一章总则 第一条为进一步强化财务管理，规范本系统财务收支和会计核算，提高资金使用效益，形成高效廉洁、团结协作的会计群体，促进劳动保障事业的发展，根据《会计法》、《行政事业单位会计制度》、《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》以及有关地方性财政法规，结合本局实际情况，特制定本制度。 第二条本制度适用于本局机关及直属事业单位，技工学校参照执行。 第三条财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；量入为出、保证重点、兼顾一般，注重资金使用效益；厉行节约，制止奢侈浪费；正确处理事业发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益关系。 第四条财务管理的基本任务：合理编制部门预算，全面反映单位财务状况；依法积极组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，并依据制度对本单位的一切收支活动进行控制和监督；对下属事业单位的财务活动进行指导、监督；加强国有资产管理，防止资产流失。 第五条本单位财务机构在单位负责人的领导下，具体对本局和直属事业单位的一切财务活动进行统一管理，任何单位、部门均不得私设“小金库”，搞账外账。
第六条单位负责人对本单位的一切财务经济活动负领导责任，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第二章财务机构设立及会计岗位职责的划分 第七条本局设立人力资源和社会保障财务管理中心（以下简称财务中心），为单位唯一财务机构，在局长的领导下，统一管理各项财务会计工作。财务中心实行主任负责制，内设经费和基金两个核算组，每个核算组分别配备一名副主任，负责本核算组的日常业务工作，另设总账会计、辅助会计、出纳会计岗位。会计岗位实行定期轮换。 第八条经费核算组岗位职责 经费核算组负责局机关及所属事业单位行政事业经费的会计核算和财务管理工作。 一、出纳会计岗位职责 1、严格执行现金管理制度，根据合法有效的原始凭证，在规定范围内办理现金支付、公务卡结报、转账结算等业务。实行收支两条线管理，不得坐支。妥善保管现金和有价证券，确保资金的安全完整。不得将公款擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库。 2、严格按手续制度办事，做到收支有据，原始凭证有经手人、证明人、审核人、审批人签字，有用途说明。对不
内部控制管理手册控制活动手册 （评审稿） 中国石油天然气股份有限公司 二零零五年十一月
1内部控制体系建设内容 1.1概述 1.1.1 概述 控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。 1.1.2 控制活动的分类 控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。 1.1. 2.1 按控制活动的目标分类 按控制活动的目标可以分为以下几类： 1)战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。 2)经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。 3)财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。 4)合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。 1.1. 2.2 按控制活动的内容分类 按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。 1)公司层面控制。 公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。主要包括： (1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人
力资源政策等； (2)反舞弊程序与控制； (3)风险评估流程； (4)集中化的处理和程序； (5)监督，包括持续监督、独立评估和缺陷报告； (6)经营活动分析、审核； (7)期末财务报告流程； (8)统一的规章制度。 2)业务活动层面控制。 业务活动层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制，亦称业务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全而采用的限制接近等控制。 1.1. 2.3 按控制活动的作用分类 按控制活动的作用划分，控制活动可分为预防性控制和发现性控制。 1)预防性控制。 预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。 2)发现性控制。 发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为，或增强发现错误和非法行为机会的能力进行的各项控制。 1.1. 2.4 按控制活动的手段分类 按控制活动的手段划分，控制活动可分为人工控制和自动控制。 1)人工控制。 人工控制是以人工方式执行的控制。 2)自动控制。 自动控制是由计算机等系统自动执行的控制。