资金管理工作内容及流程
XX公司资金管控各项工作按照“以资金预算为纲，资金集中管控”的思路进行，资金管理以年度、季度及月资金预算为纲领，以每年公司董事会关于融资方案等相关决议为依据，开展日常资金管理工作。资金管控具体分为资金预算管理、投融资管理、资金管理三大类工作，本部分共分三节描述资金管控工作内容、要求、时间安排以及具体工作流程。
第一节资金预算管理
资金预算管理包括资金预算编制、资金管理报告以及或有负债管理等三项具体工作。
一、资金预算编制
（一）资金预算编制工作内容、要求与时间安排
资金预算编制包括年度、月度资金预算编制工作，是指开展公司包括公司本部年度、月度现金流量预测工作，包括经营性、投资性和筹资性现金流量，将作为年度、月度融资方案与资金收支的依据，要求误差率不超过20％。
下年度资金预算编制要求在每年12月完成，月度资金预算编制要求在当月5日之前完成。
（二）资金预算编制流程1、年度资金预算编制
（2）预算审核与修改
公司本部财务部收集初稿后，根据编制原则进行审核，并就相关问题与下属单位沟通后，要求进行修改。
（3）汇总资金预算，形成初稿
公司本部财务部将各单位最终预算进行合并抵消，形成下年度资金预算初稿，包括：下年度经营性活动现金流量与投资性现金支出净额与筹资性现金流量净额等指标。
（4）年度资金预算的公司内部讨论
本部财务部将资金预算上报公司总经理办公会讨论，并根据总经理办公会意见进行修改。
（5）年度资金预算的上级审核
公司将总经理办公会讨论通过的下年度资金预算上报集团财务部，并根据集团批复意见进行修改。
（6）年度资金预算的董事会审批
公司将集团批复同意的年度资金预算上报公司董事会批准通过。
（7）年度资金预算的下发与执行
下发各单位下年度资金预算，作为月度资金预算编制与执行的依据。
2、月度资金预算编制
（3）汇总月度资金预算，形成初稿
公司本部财务部将各单位最终预算进行合并抵消，形成下月资金预算初稿，包括：下月经营性活动现金流量与投资性现金支出净额与筹资性现金流量净额等指标。
（4）总会计师审核
本部财务部将月度资金预算上报公司总会计师，并根据总会计师意见进行修改。
（5）年度资金预算的上级审批
本部财务部将修改后的月度资金预算上报总经理审批，并根据总经理意见进行修改。
（6）月度资金预算的下发与执行
下发各单位下月资金预算，并作为月度资金收支以及投、融资活动的依据。
二、资金管理报告及报表
（一）资金管理报告工作内容、要求与时间安排
资金管理报告工作专指年度、半年度以及月度资金管理情况报告以及各类管理报表，而不包括具体工作完成后的专项报告。
内容：年度、半年度、月度资金预算完成情况、项目融资落实情况、公司整体融资成本控制情况、带息负债变动情况、存量负债管理情况、资金归集、货币余额情况、重大工作进展情况以及各级单位资金管控亮点工作等。
时间要求：月度资金管理报告及报表要求每月5日前完成、半年度、年度资金管理报告及报表要求7月及1月15日之前完成。
（二）资金管理报告及报表编制流程
流程：下发月度、半年度、年度资金管理报表模板→各单位上报上月资金管理完成情况→本部汇总报表，编制月度资金管理报告→上报集团资金管理月报、上报公司领导公司月度资金管理月报
三、或有负债管理
（一）或有负债管理工作内容、要求与时间安排
或有负债管理工作指对于下属全资、控股或参股企业融资活动提供担保、反担保或提供融资支持文件（包括融资担保函、融资承诺函、融资意向书等）。
时间要求：日常。
（二）担保、反担保管理流程
1、管理流程
（三）融资支持函管理流程
下属单位融资支持函包括融资担保函、融资承诺函、融资意向书等融资支持性文件。具体办理流程如下：
1、管理流程
第二节投融资管理
投融资管理工作包括融资管理与投资管理，其中，融资管理是指根据年度资金预算中的缺口，安排年度融资方案，并在年度融资方案指导下开展各类融资活动，投资管理是指运用富裕资金开展定期存款、理财及其他投资活动，还包括财政贴息、公司利率、汇率风险控制等内容。
一、融资管理
融资管理包括：年度融资方案编制、金融机构授信业务管理、项目公司融资管理、公司本部融资管理、其他融资管理、项目开发融资方案、出具贷款承诺函等内容；
（一）年度融资方案编制
1、年度融资方案编制内容、要求
年度融资方案编制是与年度资金预算同时开展的，是指根据公司年度资金预算中的资金缺口，进行年度融资预安排方案，将作为年度融资工作的依据。
下年度资金预算编制要求在每年1月之前完成。
2、年度融资方案编制流程
各单位根据资金预算中的资金缺口，并结合自身情况，编制出下年度融资方案，公司本部财务部收集初稿后，根据编制原则初步审核，并就相关问题与下属单位沟通后，要求进行修改。
（3）汇总资金预算，形成初稿
公司本部财务部将各单位最终方案进行汇总，形成下年度融资方案初稿，包括：存量带息负债续借筹措方案、存量带息负债置换方案、新增带息负债筹措方案。
（4）年度融资方案的公司内部讨论
本部财务部将融资方案上报公司总经理办公会讨论，并根据总经理办公会意见进行修改。
（5）年度融资方案的上级审核
公司将总经理办公会讨论通过的年度融资方案上报集团财务部，并根据集团批复意见进行修改。
（6）年度融资方案的董事会审批
公司将集团批复同意的年度融资方案上报公司董事会批准通过。
（7）年度融资方案的下发与执行
下发各单位年度融资方案，作为日常融资工作开展的依据。
（二）金融机构授信业务管理
金融机构授信业务是指金融机构通过对公司财务数据、发展规模、所处行业等基本情况进行评判，通过内部审批后给予公司开展各类金融信贷业务的综合授信。金融机构授信业务是与金融机构开展信贷业务的前提。属于日常工作范畴。包括已有授信的续做与新增授信工作。
1、公司本部金融机构授信业务管理流程
资金管理中心上报金融机构授信方案→财务部主任审批→资金管理中心具体办理授信材料申报→金融机构审批后与公司签署综合授信合同→进入借款流程
（三）项目公司融资管理
项目公司融资管理是指项目公司根据年度融资方案，落实融资金融机构、担保条件、利率水平、融资品种、融资期限等具体方案，最终获得金融机构信贷支持的过程。项目融资不仅解决新增贷款需求，还解决短期借款续借、存量贷款置换等资金缺口。
1、项目公司融资管理流程
根据年度融资方案，项目公司向财务部上报具体落实方案，沟通融资进展情况→财务部负责指导、协调、初审项目公司具体开展相关工作→项目公司根据金融机构审批文件上
报公司董事会批准同意融资事项→财务部会签同意，并经各董事签字同意后，出具董事会决议以及授权文件→项目公司授权人签署借款合同，并在月度资金预算管理下办理提款等相关工作，并进行会计处理、登记备案→根据合同规定，办理相关抵质押工作以及还本付息
（四）公司本部融资管理流程
公司本部融资管理特指公司本部通过筹措金融机构流动资金贷款、项目贷款、信托贷款等常规性贷款的管理流程。
流程包括：本部资金管理中心根据年度融资方案与月度资金预算确定月度融资方案，通过签报上报总会计师及总经理审批→审批后，资金管理中心具体办理合同签署、借据填写等相关手续→金融机构放款，并按照相关管理要求使用资金→会计记帐，登记备案→资金管理中心负责还本付息管理
（六）其他融资管理
1、其他融资管理的内容、要求与时间安排
其他融资包括通过公司债券、企业债券、境外人民币债券、中期票据、短期融资券以及私募债券等直接融资工具进行资金筹措的过程。以上金融工具原则上只能由公司本部根据工具发行条件负责筹措，属于日常工作。
2、其他融资管理流程
（1）财务部上报其他融资方案
财务部根据年度资金预算以及金融市场情况制订其他融资方案，上报公司总经理办公会讨论。
（2）总经理办公会讨论
公司总经理办公会讨论其他融资方案，决定是否进行操作，并对其他融资方案提出修改意见。
（3）集团审核
公司将总经理办公会讨论通过的其他融资方案上报集团财务部，集团审核，决定是否进行操作，并对其他融资方案提出修改意见。
（4）其他融资方案的董事会审批
公司将集团批复同意的其他融资方案上报公司董事会批准通过。董事会授权公司开展具体工作。
（5）其他融资方案的组织与实施
财务部具体负责其他融资方案的组织与实施，具体包括：确定相关中介公司、组织中介公司草拟项目申请材料、监管机构审批、发行方案确定、正式发行
（6）其他融资的后期管理
正式发行后，财务部进行资金分配、信息披露、日常还本付息管理等相关工作。
（六）项目开发融资方案、贷款承诺函管理
1、内容、要求与时间安排
为配合公司项目开发过程中招投标、上报核准等工作，需要设计新项目融资方案，并通过金融机构出具贷款承诺函，支持项目开发工作。融资方案的设计需要合理性与经济性并存，贷款承诺函必须满足项目批准单位的要求。以上工作属于日常工作。
（1）融资方案管理流程
项目单位（本部相关部门）向财务部提出项目开发过程中需要制订融资方案申请→财务部受理，组织研究项目融资方案→将融资方案上报财务部主任及总会计师批准→财务部反馈项目单位（本部相关部门）
（2）金融机构出具贷款承诺函管理
项目单位（本部相关部门）向财务部提出项目开发过程中需要出具贷款承诺函申请→财务部受理，整理相关申请材料，确定出具贷款承诺函银行→办理完毕后，财务部反馈至项目单位（本部相关部门）→财务部进行登记备案
二、投资管理
投资管理是公司合理运用各类金融产品、国家政策为企业获得额外收益或控制风险的活动。具体包括运用富裕资金开展定期存款、理财及其他投资活动，还包括财政贴息、公司利率、汇率风险控制等内容。
（一）投资收益管理
1、投资收益管理的内容、要求与时间安排
企业在日常经营过程中会存在富裕沉淀资金，往往以活期存款形式存在，投资收益管理是指运用七天通知、定期存款、保本型金融产品等无风险以及投资理财等有风险金融工具获得更高收益的过程。投资收益管理属于日常工作。
（1）无风险金融工具管理流程
资金管理中心提出无风险投资方案→财务部主任审核→总会计师批准同意→资金管理中心办理→登记备案、到期核对收益、会计记帐
（2）有风险金融工具管理流程
原则上公司不开展有风险金融工具，如有特别事项办理流程如下：
资金管理中心提出有风险投资方案→上报总经理办公会审核→上报集团财务部审批→资金管理中心办理→登记备案、到期核对收益、会计记帐
（二）金融衍生产品交易管理
1、内容、要求与时间安排
为应对汇率、利率风险，需要通过金融衍生产品开展汇率、利率保护。金融衍生产品的操作必须以风险保护为第一要义，此项工作属于日常工作。
2、管理流程
项目单位（相关部门）向财务部提出金融衍生产品办理申请→财务部组织研究、评判可行性，给予初步审核意见→总经理办公会讨论→批准后向集团上报→批复同意后向公司董事会上报→董事会批准授权办理→财务部根据董事会意见
批复项目单位（相关部门）具体办理→后续管理与平盘制度。
为进一步规范财政资金使用管理，强化预算约束，提高资金使用的科学性、公共性、绩效性，降低和控制行政运行成本，规范行政事业单位财务管理，现就部门预算执行中存在的有关问题提出如下管理意见，请遵照执行。 一、强化部门预算执行刚性 部门预算是部门和单位完成全年工作目标任务的全部财力保障，各部门和单位应当在部门预算下达的各项资金额度内科学合理地控制使用好资金，确保各项工作目标任务的完成。在年度预算执行中，除政策性增资因素外，一律不得追加基本支出预算。对因市委市政府出台新的政策而确需追加的专项支出，按规定程序报经批准后追加项目支出预算。对年初下达的项目预算，因工作任务变动或调整，需在项目之间进行调整的，须事先报财政部门批准后执行。 二、加强对切块专项资金管理 对中央、省、市下达以及本市财政安排的经济建设类和社会事业发展类的切块专项资金，要实行项目化管理，按项目申报、项目筛选、项目实施、项目验收、绩效考评等程序规范操作。项目管理部门要会同财政部门根据项目的性质和内容制订出具体的资金使用管理办法。 项目申报。在项目实施前，由项目管理部门提出项目申报条件、范围及实施该项目预期达到的目标，并制订项目申报文本，布置项目申报工作，由符合条件的项目实施单位根据项目申报文本申报项目。 项目筛选。项目管理部门根据申报的项目情况，及时组织财政及相关部门对申报的项目进行筛选，必要时聘请专业技术人员进行论证。项目筛选确定后，由项目管理部门会同财政部门联合发文给项目实施单位。 项目实施。由项目实施单位组织项目实施工作，项目管理部门要会同财政部门对项目实施情况进行全程监督，项目资金坚持“按预算、按进度、按质量拨付”的原则，由财政直接拨付给项目实施单位。对“以奖代补”性质的项目资金，必须待项目验收合格后由财政直接拨付资金。 项目验收。项目实施完成后，项目管理部门要及时组织财政及相关部门对项目完成结果进行验收，对验收合格的项目，及时拨付后续资金及“以奖代补”资金，对验收不合格的项目，须终止拨付资金或取消“以奖代补”资金。 绩效考评。在项目验收的同时，项目管理部门要会同财政及相关部门对项目实施情况进行及时总结，并对项目实施绩效进行考评。财政部门要将专项资金绩效考评结果作为以后年度安排预算的重要依据。 三、加强资金拨付环节管理 对财政预算中安排的项目资金，在第一笔资金拨付前，由项目管理部门或实施单位书面提出项目实施的明细预算及用款计划报财政部门审定，并将审定后的明细预算抄告会计核算中心。在年度执行中，财政部门要根据明细预算管理拨付资金，在后期资金拨付时，要加强对前期资金使用情况的检查监督，对不符合规定使用项目资金的，要暂停拨付后续资金，督促项目实施单位纠正后再按正常程序拨付资金。会计核算中心要按照明细预算进行报帐核算管理。 四、严格报帐环节的管理 会计核算中心报帐核算是财政资金使用管理的关键环节，在实际工作中，会计核算中心要对部门和单位报帐的发票，按实际发生支出的性质进行严格分类把关，按照预算中确定的项目进行核算，对不属于预算中安排的专项支出内容的发票，必须拒绝报帐支付。违反上述规定报帐核算或与相关单位串通做假帐的，要追究相关责任人的责任。 五、规范项目资金开支范围 项目资金必须专款专用，项目单位在预算执行中要做到：一是凡预算中安排的设备购置或建设性的支出预算，不得列支工资福利性支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出内容。二是预算中安排的专项公用类项目（如大型会议、培训类项目，重大宣传、活动类项目，执法办案类项目等等），应列支商品和服务支出，不得列支工资福利性支出。三是专项资金结余数额，必须要
资金预算管理办法 1、范围 本标准规定了公司资金预算管理的原则、管理流程、预算编制要求，明确了资金支付程序及相关规定。 本办法适用于所有直接发生资金收支的单位，包括公司处室、项目经理部、项目部、施工型专业公司、生产经营型专业公司、辅助生产单位和其他经营责任单位。 2、总则 2.1 资金预算是公司全面预算管理的一部分，是公司经营管理工作的重要内容。 2.2 在公司范围内实行资金“集中管理，统一平衡”的办法，遵循“以收定支，收支平衡”的原则。 2.3 公司资金预算实行两级预算制：一级是公司资金总预算。二级是经营责任单位预算。以二级预算的有效实施，保证总体预算的顺利实现。 2.4 公司资金预算分年、季、月预算。以年预算为目标，以月预算为基础，以月预算保年预算。 2.5 资金预算具有高度的统一性、严肃性，各单位必须认真执行。 3、资金预算管理流程 资金预算管理流程（见附图）。 3.1 资金预算的编报 3.1.1 公司资金总预算由公司计划财务部负责编报。 3.1.2 公司所属各单位负责编报本单位的资金预算，并报公司计划财务部。 3.2 资金预算的审批 3.2.1 各单位根据本单位实际情况，编制资金预算，报公司计划财务部审核，由计划财务部汇总编制公司资金总预算报公司主管领导审批。 3.2.2 公司年度资金预算由计划财务部负责编制，报公司预算委员会审批。 3.3 资金预算执行 3.3.1 收款 3.3.1.1 资金统收：所有资金收入进公司指定账户，集中管理。 3.3.1.2 经营责任单位是收款责任者，其负责人是收款的第一责任人。建立以责任单位为核心，各相关部门有力配合、协作的收款体系，加大资金的回笼力度。
强化全面预算管理促进实现发展战略 ——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》 -------------------------------------------------------------------------------- 全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。正如美国着名管理学家戴维·奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。制定和实施《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，旨在引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控，促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用。本文就此进行解读。 一、如何正确认识和理解全面预算 正确认识和理解全面预算的内涵、本质及作用，应当把握以下几个方面： （一）全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式 全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、
销各个环节，都必须纳入预算管理。因此，全面预算是由经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。全面预算的“全员”参与，指企业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。 （二）企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施 全面预算的本质是企业内部管理控制的一项工具，即预算本身不是最终目标，而是为实现企业目标所采用的管理与控制手段，从而有效控制企业风险。全面预算的制定和实施过程，就是企业不断用量化的工具，使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。因此，《企业内部控制基本规范》将预算控制列为重要的控制活动和风险控制措施。 （三）企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具 “三分战略、七分执行”，企业战略制定得再好，如果得不到有效实施，终不能将美好蓝图和“愿景”转变为现实，甚至可能因实际运营背离战略目标而导致经营失败。通过实施全面预算，将根据发展战略制定的年度经营目标进行分解、落实，可以使企业的长期战略规划和年度具体行动方案紧密结合，从而实现“化战略为行动”，确保
xxxx年度预算执行和资金管理自查报告 为了进一步加强和规范我单位预算和资金管理，贯彻落实xx部和xx委加强预算管理工作会议精神，经单位领导研究决定，成立了自纠自查领导小组，由xxx局长担任组长，对单位xxxx年单位预算执行及资金管理工作进行了自查，现将自查情况说明如下：（一）、制度建设及执行情况 1、单位内控制度建立完善并得到有效执行，其内容符合现行国家有关财经法规、制度。 2、严格执行水利部、淮委制定的各项财经管理规定、办法。 （二）、预算执行情况 1、预算编制按照规定做到了细化，内容真实、完整。 （三）、预算执行方面 1、预算收入方面 单位的各项收入做到应收尽收，所有收入均纳入单位财务帐簿，无私设帐外帐及“小金库”现象。单位各项收入无虚挂往来现象，并做到了及时入帐。 2、预算支出方面 预算支出不存在无预算、超预算支出，不存在虚列支出和预算科目间相互挤占问题，所有财政资金支出均履行了严格审批手续，不存在挤占、挪用、转移财政资金行为。 基本支出严格执行国家的有关政策及规定，无擅自扩大开支范围和提高开支标准，单位津补贴、奖金和福利均按照国家或地方的规定发放，无滥发奖金、补贴或福利现象，无违规为职工购买商业保险行为。 项目支出均按照批准的项目和用途以及项目实施方案执行，无自行改变项目内容，扩大支出范围现象。无自行调整项目支出预算问题，所有项目支出均合法合规。不存在利用财政或自由资金对外借、贷款或违反规定进行担保问题。 3、会计核算方面 会计帐簿均按规定设置，不存在法律规定应建帐而没有建帐，或虽建帐但长期不记帐、不对帐，张目严重混乱现象。 会计制度运用严格执行国家相关规定，不存在未按规定确认收入、收支不匹配、以收坐支、不规范使用往来科目的问题。各项支出的基础资料、会计原始凭证真实、合法，无伪造、变造会计凭证、会计帐簿或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告。 不存在以各种名义虚构业务成本，虚假发票、虚列支出；不存在利用单位套取资金，私存私放；无通过篡改会计帐目违规转出资金，私存私放现象 税务处理合法合规。 会计决算的编制均按规定编制，无编制、提供虚假的或隐瞒重要事实的决算。 （四）、资产管理方面 1、增加的资产及时入帐，不存在将取得的国有资产不登记，擅自占有、使用的问题。 2、资产管理做到了责任落实，核算符合规定，帐实相符。 3、单位资产无对外投资、出租、出借、担保现象。 4、无未经审批擅自处置资产，出现资产流失问题。 5、资产评估符合有关规定，无应评估未评估的事项。 （五）、政府采购方面 政府采购预算（计划）编报全面、完整。采购模式规范，采购方式选择合法。不存在无预算或超预算进行采购。不存在擅自提高采购标准现象。 （六）、合同管理方面 合同签订的主体均合法、签订程序合规，签订内容与批复的计划和预算相符，合同的执行
关于资金计划的报告Revised on November 25, 2020
关于资金计划的报告 一、资金计划在财务管理中的地位 财务管理主要是管理资金，对于货币资金本身的管理，主要是收入、支出、盘点、对账和内部控制等方面的日常管理。连接各项财务管理活动的纽带是资金计划，资金计划是预算的具体执行形式和动态调整的结果，其制定和执行过程就是预算的实际完成过程。资金计划关键环节为资金计划的汇总平衡、审批下达和执行。资金计划管理是财务管理协调的工具和控制标准，各部门(系)必须协调一致，才能最大限度地实现财务管理目标。如果实际情况与财务计划偏离太远，必将影响项目正常的运行。 二、目前我公司项目资金管理的问题 （一）没有资金计划，或形同虚设。 很多项目部连基本的资金计划管理也没有，即使有也未能遵照执行，只是形同虚设。部分项目部虽然制定了财务预算管理，但由于种种原因，财务预算管理应有的严肃性和刚性尊严无法维护，员工对财务预算管理缺乏正确的认识，感到财务预算管理不过如此而已。 （二）计划执行不力，人为干扰多。 资金计划执行力较差，这是资金计划管理的一个普遍现象。一方面是因为资金计划是面向未来的计划，在实际执行时会遇到突发因素，这样讲虽然有一定的道理，但是必须客观地分析这种“突发因素”的真实性。要考察非突发因素影响下的财务预算管理是否得到
了执行，如果得到了执行，那么“突发因素”对财务预算管理的影响是非常有限的，也符合财务预算管理的灵活性特征。而实际上财务预算管理执行不力的真正原因绝不是“突发因素”；另一方面是因为执行者(领导、系部、各职能部门)的主观原因，其中尤其是项目部主要领导对财务预算管理的“灵活性”干预，这种来自人为的干扰，造成了资金计划难以执行。 （三）收入来源不稳定，预测准确性差。 很多项目收入来源的不稳定因素造成资金收入预算准确性差，项目人员应加强与业主（甲方）的沟通，采取项目责任制，督促项目收入及时准确的到达公司账户。 （四）支出计划性较差，协调难度大。 一些项目在开支上存在很大随意性，使得支出计划很难实际执行。 三、针对资金计划管理出现的问题，可采取以下对策： （一）按照项目情况，综合考虑项目是否采取资金计划 根据项目中标金额大小、是否业主实施、工期长短等项目相关因素，在项目工程中标后由公司领导决定是否该项目介入资金管理计划。 （二）严格执行公司资金计划管理规定 确定项目采用资金计划时，项目资金支付应严格按照公司规定，未在计划内的项目或未批准的支付金额，项目当月不能支付；在资金计划之内的款项支付，按既定的流程审批同意后，方可支付。确实有特殊情况的先请示公司领导，待领导批准后再办理。
强化预算支出管理的意 见 文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]
关于强化预算支出管理的意见 各乡、镇人民政府，各街道办事处，区政府有关部门： 为规范预算管理，建立正常有序的预算分配机制，进一步减少审批环节，提高工作效率，使之纳入法制化、规范化、制度化的轨道，根据《预算法》、《安徽省预算监督审查条例》并结合我区实际，提出如下意见： 一、加强领导，建立组织 区政府成立由区长、常务副区长、政府办公室主任、财政局长、财政局预算股长组成的预算执行领导小组。其职责： （一）召开财税协调会议、研究解决收入征管中存在的 问题； （二）提出预算编制意见； （三）研究预算执行中的重大问题； （四）研究预算追加事项； （五）提出调整区、乡财政体制的意见； （六）研究财政预算执行的其它相关事项。 二、支出预算的编制和批复 区财政局根据现行财政体制，测算出当年可用财力，本着“量入为出、量力而行、统筹兼顾”的原则，采取先外后内、零基预算、综合预算、细化预算的办法。个人经费按人头、公用经费按定额、专项经费按规定结合财力编制综合部门预算，并汇总编制分类支出预算草案，经区政府审核后，报区人代会批准。区财政局根据区人代会通过的预算，及
时批复部门预算，各部门要在规定时间内批复所属单位预算，不得搞二次分配。 具体编制办法： （一）人员经费预算：人员工资预算根据在职、离休、退休、遗补人数和现行标准核定；其他人员经费按有关规定核定。 （二）办公经费预算：按人均公用经费定额、定编车辆定额及相关支出定额核定。 （三）专项经费预算：根据有关会议纪要、相关规定及财力可能核定。 三、支出预算的执行 （一）正常支出预算的拨付程序 包括人员经费、对个人和家庭的补助支出以及公用支出中的办公费、车燃修费、水电费、交通费、差旅费、会议费、离退休人员特需费等经费，由区财政局主管股室根据批复到单位的部门综合预算，按均衡性原则，视财力情况分月编制计划报局长签署意见后，由预算股办理拨款。 （二）项目（专项）经费的拨付程序 年初预算到单位的项目经费，由部门（单位）根据业务需要、项目进度于每月10日前向财政局提交用款申请，经区财政局业务股审核列表汇总，报局长签署意见后，办理拨款。 （三）政府采购项目专项经费的拨付程序
预算管理细则 第一章总则 第一条为强化我院预算分配和监督职能，健全对预算管理，增强预算的约束力，维护预算的严肃性和权威性，最大限度地发挥资金的使用效益，促进我院教育事业稳步发展，根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》（财政部[1997]第280号）等有关文件精神，结合我院实际，特制定本办法。 第二条我院年度预算实行综合财务收支计划，其收支项目与金额包括学院可支配的各类资金，目的在于统筹安排、合理分配、充分发挥资金的使用效益。 第三条预算每年编制一次，预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。 第四条预算收入和支出以人民币元为计量单位。 第二章预算编制 第五条财务处负责我院的预算编制。在制定预算草案前先征求主管领导及各部门的意见，然后根据财力和事业发展计划，编制预算草案。 第六条预算编制原则：学院年度预算遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则，首先确保人员经费，优先安排学院重点工作对资金的需求，并向教学、科研倾斜。 第七条预算编制方法步骤 第一步： (一)分析上年度预算执行情况，通过实际与预算对比分析，掌握收支规律，为新年度的预算编制打下可靠基础； （二）收集、整理、记录各用款单位的年度事业计划及经费预算申请； （三）归集各种资金并按照不同资金来源渠道和用途将全部收入和支出项目进行“预算收入”和“预算支出”测算。 第二步：综合运用定额法、因素分析法和零基预算法对预算项目进行具体测算和编制 (一)收入预算按新的高校会计制度所反映的资金来源渠道列示，具体组成： 1、上年结转：指上年结转“事业基金”和“专用基金”中可列入本年度预算的余额。 2、本期收入包括： （1）教育事业费拨款：按照教委核拨款项和数额列示； （2）教育事业收入：按照学费、住宿费等不同收入项目的当年收入数列示； （3）其他收入：按照利息收入、其他收入等明细项目的当年收入数列示。 (二)支出预算的组成： 1、弥补上年因超支挤占的专用经费和专项经费； 2、按总经费的2％预留当年预备费，用于学院当年预算执行中难以预见的特殊开支； 3、人员经费的测算：人员经费包括在职人员经费、离退人员经费、学生助学金。 对人员经费的安排正确体现和贯彻国家有关方针、政策和制度。按实际需要数充分考虑增资因素进行安排； 4、学院专用经费只安排当年党政工作要点已确定的、非办不可的项目。具体安排办法按第二章第五条的要求办理； 5、公用经费的测算分两部分即基本保障费和正常维持费。基本保障费按本年的事业计划采用零基法安排支出，正常维持费按一定比例分为教学经费和行政后勤经费包干使用。 第三章预算审批程序 第八条为使我院预算更科学、更合理、更切实际，具有较强的可操作性，我院预算审批程序为：
资金预算管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加强本公司（以下简称公司）资金预算管理，统筹规划、管理公司系统内的资金运作，增强资金收支管理的计划性，根据《全面预算管理规定》等相关规定，特制定本办法。 第二条本办法所指的资金预算是指公司对未来经营活动、筹资活动和投资活动所产生的资金流入与流出通过计划的形式作出的预期安排，包括年度、月度、周度资金预算的编制、上报、执行、调整、执行说明、考核。 第三条本办法适用于本公司及其所属的各子、分公司（以下简称各单位）。 第二章组织及职责 第四条公司资金预算管理职能部门是公司财务产权部，负责对各单位资金预算进行审核、批复、汇总、上报，并对各单位资金预算编制、报送、执行、调整情况进行定期通报考核。 第五条各单位资金预算管理职能部门是各单位财务部门，负责编制、调整、执行、说明本单位资金预算，并报送公司财务产权部。各单位应按照经公司批准的资金预算安排生产、经营、建设活动的各项收支，并将资金预算的编制和执行情况纳入本单位日常考核并定期通报。 第三章资金预算编制 第六条资金预算编制原则 （一）安全性：遵循“资金安全第一”的原则，所有资金活动必须按授权进行审批，并选择经公司批准的金融机构进行操作，确保资金安全； （二）流动性：合理筹措资金，保证拥有充裕的资金，满足生产、经营、投资需求； （三）及时性：预算编制应及时上报公司，资金收支的时间、金额及用途出现偏差时应及时进行预算调整； （四）效益性：做好统筹规划，鼓励通过提前还贷、优化债务结构、在信用期内合理推迟付款等方式提高资金使用效益，确保公司整体利益最大； （五）准确性：合理预测收支时间及金额，严格控制资金收支与预算偏离的程度，减少预算变更次数； （六）合规性：遵守国家有关法律、法规及公司相关管理制度，各项资金收支业务必须
（一）强化资金预算管理 俗话说：资金是企业的“血液”，是保证企业有效运转的不竭源泉，如何用好资金，提高资金使用效率成为企业财务人员面临的一项重要课题。尤其是在目前市场变化无常情况下，科学合理的资金预算是企业统筹安排资金，降低资金成本的有效途径。在以企业负责人为首的资金预算委员会的领导下，采取了一系列强化资金预算管理的措施： 1、以周资金预算为重点保月资金预算 企业应在总结了以前资金管理成功经验的基础上，进一步加强资金预算管理，建立了年、季、月、周的资金预算管理体系，做到以日资金调控保周资金预算，以周资金预算保月资金预算，使企业的资金始终保持良性循环状态。 2、建立各个业务部门共同参与、全过程控制的全面月资金预算体系 一个科学的预算需要企业各部门的协调配合。企业各部门在每月某日前提供本部门的生产计划，如：生产办提供原料采购计划和物资采购计划，基建科提供固定资产的工程用款计划，销售公司提供产品销售计划和应收账款控制计划等。报主管领导审批后，将有关资料及时提供给财务部门，再由预算委员会办公室于每月月底前将资金预算进行汇总、预审并报资金预算委员会审批。 3、建立预算变动报告及执行情况反馈制度。 企业里的实际资金流转不可能与预算完全相同，对于有变动的资金预算，必须提供书面报告，并提交资金预算管理委员会审批，以便资金管理人员及时调整预算和调度资金，经批准后方可办理付款手续，对周、月度资金预算执行完后，要及时进行资金预算执行情况分析，及时查找形成差异的原因，然后将分析结果及时反馈给各业务单位，以指导今后预算的编制。 （二）加强成本预算管理，提高企业经济效益 作为企业来说，成本控制是一个非常重要的环节，如何加强企业的成本控制，提高企业经济效益呢?为了加强各个生产环节的成本管理，应在全面二级核算的基础上，深化、细化班组核算，推行全面成本预算和目标成本管理，具体情况如下： 1、加强企业的成本预算，强化目标成本管理。 为了加强对预算工作的组织领导，企业应成立预算管理委员会实行统一管理。每年某月（定期）预算管理委员会要召集生产、销售、计划、财务等部门，根据上级下达的相关指标，结合本年实际编制来年的生产计划、销售计划，预算委员会办公室再根据相关计划编制来年的成本预算，报企业预算管理委员会讨论、审定，然后将成本预算逐项进行分解，并建立相配套的考核办法。同时各二级单位建立各级成本责任制。按照“纵向到底”的要求，将各项成本预算指标逐一细化分解到车间、班组、工段、以及个人，真正形成“千斤重担人人挑，人人肩上有指标”的预算指标体系，做到一级对一级负责，一级对一级考核，保证效益目标落到实处。 2、加强经济活动分析，及时跟踪预算执行情况 预算指标一经下达，不得随意更改，为了及时了解预算执行情况，以及实际执行过程中出现的偏差，企业应建立定期预算分析和报告制度，每月组织生产经营、计划、财务等部门对本月、年累计预算期工作量完成情况、成本费用控制指标完成情况、利润完成情况、财务情况、现金流量、市场需求价格变动趋势进行分析，将预算执行结果与预算数据对比，找出差异并分析形成差异的原因，对发现的突出问题，进行专题分析，及时解决预算执行过程中出现的问题，在执行和分析过程中，不断完善预算管理制度，提高预算管理水平。 （三）加强绩效考评，保证预算的全面实施。 根据分解下达年度、季度、月度预算指标，企业应制定一套比较完整的配套考核办法和奖励办法，实行成本一票否决制度，职工个人利益与预算指标挂钩，同时根据不同单位对成本节约的大小，实行系数分配制度，就是将各单位预算指标考核结果再乘以一个系数作为最
公司资金管理规定与资 金预算制度 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
资金管理规定 第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。 第二条管理机构 (一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。 (二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。 第三条存款管理 公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。 第四条借款和担保业务管理 (一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。 年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。 (二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。 (三)担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300-2000万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。 第四条其他业务的审批 (一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资
关于资金计划的报告 一、资金计划在财务管理中的地位 财务管理主要是管理资金，对于货币资金本身的管理，主要是收入、支出、盘点、对账和内部控制等方面的日常管理。连接各项财务管理活动的纽带是资金计划，资金计划是预算的具体执行形式和动态调整的结果，其制定和执行过程就是预算的实际完成过程。资金计划关键环节为资金计划的汇总平衡、审批下达和执行。资金计划管理是财务管理协调的工具和控制标准，各部门(系)必须协调一致，才能最大限度地实现财务管理目标。如果实际情况与财务计划偏离太远，必将影响项目正常的运行。 二、目前我公司项目资金管理的问题 （一）没有资金计划，或形同虚设。 很多项目部连基本的资金计划管理也没有，即使有也未能遵照执行，只是形同虚设。部分项目部虽然制定了财务预算管理，但由于种种原因，财务预算管理应有的严肃性和刚性尊严无法维护，员工对财务预算管理缺乏正确的认识，感到财务预算管理不过如此而已。 （二）计划执行不力，人为干扰多。 资金计划执行力较差，这是资金计划管理的一个普遍现象。一方面是因为资金计划是面向未来的计划，在实际执行时会遇到突发因素，这样讲虽然有一定的道理，但是必须客观地分析这种“突发因素”的真实性。要考察非突发因素影响下的财务预算管理是否得到了执行，如果得到了执行，那么“突发因素”对财务预算管理的影响是非常有限
的，也符合财务预算管理的灵活性特征。而实际上财务预算管理执行不力的真正原因绝不是“突发因素”；另一方面是因为执行者(领导、系部、各职能部门)的主观原因，其中尤其是项目部主要领导对财务预算管理的“灵活性”干预，这种来自人为的干扰，造成了资金计划难以执行。 （三）收入来源不稳定，预测准确性差。 很多项目收入来源的不稳定因素造成资金收入预算准确性差，项目人员应加强与业主（甲方）的沟通，采取项目责任制，督促项目收入及时准确的到达公司账户。 （四）支出计划性较差，协调难度大。 一些项目在开支上存在很大随意性，使得支出计划很难实际执行。 三、针对资金计划管理出现的问题，可采取以下对策： （一）按照项目情况，综合考虑项目是否采取资金计划 根据项目中标金额大小、是否业主实施、工期长短等项目相关因素，在项目工程中标后由公司领导决定是否该项目介入资金管理计划。（二）严格执行公司资金计划管理规定 确定项目采用资金计划时，项目资金支付应严格按照公司规定，未在计划内的项目或未批准的支付金额，项目当月不能支付；在资金计划之内的款项支付，按既定的流程审批同意后，方可支付。确实有特殊情况的先请示公司领导，待领导批准后再办理。 （三）每月编制资金计划表，满足施工生产需要 每月月末，项目负责人应根据施工组织计划、物资采购计划、
局属各单位： 为了进一步加强本系统部门预算编制管理工作，切实提高预算资金的使用效益，现根据国家《预算法》和相关法律法规的文件精神，结合本系统实际，制定本规定。 第一条所谓部门预算是指各预算管理单位，按照事业发展和本单位年度工作计划，提出的年度收支预算计划。在获得区级有关部门核准的基础上，由各单位组织实施的预算资金。 第二条部门预算的编制，应根据财政部门对当年预算编制的要求，提出详细的预算内容和申请理由，确定预算金额，形成书面文件后上报主管局，由局事业科汇总审核，报请局专题会议讨论同意后上报区财政局。每年9月至11月为新年度预算编制和报送期。 第三条部门预算编制的原则，应遵循服从全局整体性原则、量入为出、量力而行原则、统筹兼顾、保证重点原则、实事求是、厉行节约原则、积极稳妥、确保收支平衡的原则。 第四条各单位收入预算的编制，应根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算单位组织各项收入的来源。并按规定将收入预算按收入类别逐项编制。一般分三类：财政预算拨款收入、预算外资金收入（或事业收入）、其他收入。 第五条各单位支出预算的编制，由事业支出、经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助和结转自筹基建支出组成。其中，事业支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出。 第六条部门预算编制审核管理的重点为事业经费。包括人员经费、公用经费与专项经费（特定项目支出）。其中：人员经费按实预算、公用经费按定额预算，专项经费按计划零基预算。 第七条专项经费与特定公用经费支出预算的编制，要根据单位现有公共资源和单位业务实际所需来编制。列属专项经费预算支出的编制，要进行科学的可行性论证，项目要细化到明细，按计划一次确定，实行资金总量控制；同时，要遵照轻重缓急的原则，建立项目科，实行备选项目择优排序制度。 第八条各单位在编制部门预算时，按照《年度政府采购集中采购范围和采购限额标准》的规定，对应列入政府采购范围的货物、工程和服务选择对应的采购方式，编制政府采购预算和采购计划。 第九条各单位要高度重视部门预算编制工作，财务部门应加强对本单位预算执行、财务收支以及资产使用等情况的分析，按季度将本单位的预算执行情况及时报告单位领导，为单位领导的决策与编制年度部门预算积累资料和提供依据。 第十条各单位在编制部门预算时，应实行综合财政预算，加强预算内外及其他资金（包括单位历年结余资金）的统筹安排、综合平衡，真实反映本单位全年各项收入和支出的实际情况。 第十一条各单位在编制部门预算过程中，对各项事业的发展要量力而行，不能超越现阶段经济发展水平和财政承受能力。并根据需要和可能，区分轻重缓急，合理地确定支出顺序，从紧地安排各项支出。 第十二条年度预算经区人大审核批准下达后，在年度执行中除有重大特殊情况确需追加外，原则上不再追加部门预算；对确需要追加的预算，将严格按照规定的程序办理各项手续。 第十三条各单位应健全与规范财务预算管理机制，充分发挥预算管理的调控、监督功能。单位负责人应严格遵守财经制度，对预算编制的真实性和合理性负责；对每笔资金的使用，都必须是算着用，而不是用了算，确保预算资金能按核定的项目规范使用，争取良好的资金使用效益和发挥最大的资金使用价值。 第十四条本规定自下发之日起执行。
加强全面预算管理提升企业管理水平 2007-9-10 19:12 《交通财会》·宋香萍【大中小】【打印】【我要纠错】全面预算是以货币或其他数量形式反映的企业未来某一特定时期的生产经营活动、投资决策活动、资产运作活动等各项指标的行动计划与相应措施的数量说明，是针对企业预算实施的集计划、控制于一体的系列管理活动的总称。全面预算管理通过“分散权责，集中监督”促进企业资源有效配置，实现企业目标、提高生产效率。全面预算为控制的依据，其核心是通过将实际经营活动与预算设定的目标进行对比、分析、不断调整生产经营而实现的。 全面预算管理就其本质特征而言是从效益目标出发围绕市场运行，以财务管理为中心，全面控制企业经济活动的一种企业计划管理形式。近年来，全面预算管理在继承企业传统计划管理科学内涵的基础上，借鉴国际经验，对企业传统计划管理进行改革，实现了适应市场经济体制要求的根本性变革。 一、全面预算管理在企业中的运用 随着经济的快速发展，我国企业逐步意识到预算管理在企业管理中的重要性，对未来的工作也从计划转变为预算。根据有关资料，通过对58家国有大中型企业内部管理状况的调查表明，其中有1/3左右的企业开始实行全面预算，只是企业全面预算管理的范围有一定差异。在此过程中虽然遇到了很多阻力，但是我们仍然看到了全面预算管理带给企业崭新的希望，最重要的是从中积累了许多宝贵的经验，为全面预算管理的进一步推广奠定了基础。 以武钢集团为例，它是一个因实行全面预算管理而著名的企业。1987年初，武钢集团培养了一支具有较高业务素质、心理素质的专业队伍，经过十多年的努力建设了全面预算管理体系，并对与实施全面预算管理不相适应的组织机构进行改革，调整企业对内部各部门的管理方式，重新划分权利和责任，建立了新的考核指标体系，结合企业的战略目标，将全面
资金计划及支付预算管理暂行方案 第一条制订资金计划的目的是为了加强公司的资金管理，保障公司生产经营的正常资金需求，保证公司的资金收支平衡，降低 资金成本。 第二条资金计划按编制时间分为年度计划、季度计划和月份计划。第三条年度资金计划的编制依据为公司年度生产经营计划，并根据实际生产经营情况加以适当调整。季度计划和月份计划根据 年度计划和实际情况调整编制。在公司生产经营计划未有调 整的情况下，月份计划和季度计划的年度总额不应偏离年度 资金计划。 第四条资金计划由资金收入计划、资金支出计划和资金平衡计划组成。在实际执行中可按销售回款计划、分产品生产计划、材 料采购（外加工）及付款计划、费用支出计划及资金平衡计 划进行编制。 第五条部门责任：（1）机械部门负责本期机械租赁使用计划以及日常维护、修理的编制；（2）工程部负责生产计划和现场费用 计划的编制；（3）综合部负责日常办公和业务等费用计划的 编制；（4）物资部负责本期材料采购计划的编制（5）财务 部根据各部门的计划编制费用计划和资金平衡计划。 第六条劳务机械费和物资采购费用付款计划编制要以合同和结算情况为依据，无合同的应以实际执行情况为依据。 第七条资金收入计划： （1）编制：预算部根据指挥部的验工情况； （2）执行：财务部应根据实际拨款情况，对本期未到位 的资金落实原因，并将其影响及时反映给项目经理，以更改 资金计划。 第八条资金支出计划： （1）材料采购支出由物资部根据生产计划及库存状况， 编制采购计划，签订采购合同，并根据合同实际支付情况和 公司制度，编制材料资金支付计划； （2）劳务费、机械费由预算合同部根据工程部出具的工 作量编制结算单，传递到项目经理，再由项目交班会根据实 际需要决定劳务方和机械租赁方的资金支付计划； （3）财务部制订工资、上缴费用以及税金等资金支出测
《关于进一步加强财政资金管理的规定》 发布单位：发布时间：2014-10-19 18:55:45 各市（州）、县（市、区）人民政府，省政府各部门、各直属机构，有关单位： 为巩固党的群众路线教育实践活动成果，深入贯彻省委《关于建立健全作风建设长效机制的意见》和《关于认真贯彻“三严三实”要求进一步加强党员干部教育管理监督的意见》，进一步加强财政资金管理，规范财经秩序，提高资金使用绩效，从源头上防治腐败，省政府制定了《关于进一步加强财政资金管理的规定》，现印发给你们，请认真贯彻执行。 四川省人民政府 2014年10月15日 关于进一步加强财政资金管理的规定 为进一步提高财政资金管理水平，严肃财经纪律，特制定如下规定。 一、严格预算编制和执行管理 （一）实行全口径预算管理。建立定位清晰、分工明确的政府预算体系，将政府的收入和支出全部纳入预算管理。统筹政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算，建立将政府性基金预算中应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制，加大国有资本经营预算资金调入一般公共预算的力度。 （二）规范预算编制。预算编制应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。要及时下达提前通知转移支付指标，并将上级下达的转移支付和补助下级的转移支付全部纳入本级预算，提高预算编制的完整性。提前细化预算编制，将年初预算细化到具体单位和项目，提高年初预算到位率。实施绩效目标管理，将绩效目标作为项目设立和预算安排的基本依据。实行项目预算滚动管理。 （三）严格预算执行。做好项目前期准备，及时下达拨付资金，建立预算执行进度考核机制，加快预算执行进度。硬化预算约束，年度预算执行中除救灾等应急支出通过动支预备费解决外，一般不出台增加当年支出的政策。必须出台的增支政策，应先通过部门调整支出结构予以解决。部门无力调剂确需追加预算的，应按照“一事一报”的原则和财政资金审批权限严格履行报批程序。 （四）严格结转结余资金管理。建立结转结余资金定期清理机制，各级政府上一年预算
全面预算管理的特点 ——体系建立和全程实战 2011年01月08-09日上海 2011年01月08-09日深圳 【主办单位】百乔罗管理咨询（上海）有限公司 【培训对象】企业董事长、总经理、企业负责预算编制、控制的相关人员、企业经营管理层、中层管理人员、企业财务人员、财务经理、财务总监等 【证书颁发】颁发《“全面预算管理与绩效控制”高级研修班结业证书》 【授课方式】内容讲述、案例分析、游戏互动、讨论点评、情景演练 【收费标准】2800元/人(含中餐,指定培训教材, 税费,专家演讲费,证书费、上下午茶点等) 【咨询报名】闫老师 【温馨提示】本课程可为企业提供上门内训服务，欢迎来电咨询！； 您是否正为以下事情烦恼： 1、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息，而不仅仅是事后分析控制？ 2、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位？ 3、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划？ 4、在企业资金有限的情况下，如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求，控制企业风险？ 5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警，而不是仅仅为了年终奖惩？ 6、如何设定成本费用控制目标并进行有效控制？ 7、如何建立多维度的关键业绩指标并进行监控？ 8、如何以预算为基础实施有效的授权，提升企业管理效率？ 课程目标: 全面预算管理实施步骤、项目范围、参与角色 预算具体编制如经营预算、资本预算、财务预算等编制，预算的执行及差异分析 学会战略全面预算管理项目实施中如何避免常见陷阱，如何作好解决方案 学习大型国际企业预算管理与控制的经验
资金管理部工作计划范文 下一年度，在优化信贷结构的前提下，汽贸将进一步提高融资授信规模，加强融资渠道建设，推动信贷模式创新。落实的主要方式是：在授信规模方面，完善操作型管控的资金管理模式，营运资金由广物汽贸财务部统一运作集中管理，提升汽贸整体对银行的谈判能力;在渠道方面，除多家银行与我司保持业务往来外，汽车金融公司也成为我司对外融资的重要渠道之一。由于其具有专项融资、封闭式操作等特点，受国家宏观调控的影响较小。汽车金融公司由于汽车厂商的参与，对维护厂商关系具有重要作用，同时汽车厂商通过其执行相应优惠政策。随着越来越多汽车金融公司的成立与发展，这一融资渠道的重要性将逐步显现。汽车金融是我司20xx年重点发展的融资渠道之一，预计份额将提高到融资总额的12%-15%;在信贷模式方面，汽贸原有的信贷模式是授信融资总额项下拆分定额的融资品种如短期 借款、银行承兑汇票和信用证项等，融资品种额度不能互相调剂，同时授信协议多针对汽贸本部，使用企业授信，下属公司不能使用，造成授信额度闲置。 下一年度，汽贸将推动适合汽贸的信贷模式的创新，推进汽贸集团授信与授信品种总额项下融资品种可互换相结合的信贷模式，积极与各家银行协商探讨，使资金更加灵活。
下一年度，汽贸将更加重视企业供应链中占用资金的回笼。落实的主要方式是：一方面关注下属经营公司加强存货管理，减少资金占用。本着“以销定存，合理安排”的原则，根据市场供求变化，及时调整采购数量，积极扩大产品销售，尽量降低存货量。根据下属各公司的实际情况，设置存货预警线，一般当月库存不超过本月销售量，此指标较易操作，月底对分公司统计存货与销量后进行比较，容易发现问题并及时改正;另一方面是重视应收账款管理，减少坏账损失。 随着汽贸经营规模的进一步扩大，对资金管理工作提出了更高的要求。下一年度，资金管理工作将更关注与企业经营业务的结合度，为业务发展提供必要、及时的资金支持，防范经营风险，提升资金使用效能，增加企业利润。落实的主要方式是：在日常经营方面，通过资金预算与执行的管理参与企业日常经营业务。通过了解市场情况、厂家政策、单店销售能力、费用支付情况、预测返利情况、三大资产情况等与经营部门探讨资金预算及预算执行情况，为经营管理者提供较全面经营信息，及时调整经营策略，扩大销售增加利润。这些要求资金管理人员了解具体业务情况，主动参与上下游厂商商务政策活动及商务谈判，发挥财务专业能力;同时在企业销售网络渠道建设方面，要求资金管理人员在收购、兼并、新建4S店的过程中及时了解资金需求，保证项目顺利进行。同时，对于各个单独的项目，拓展其他融资方式，进行项目融资，尽量不占用营运资金。
资金预算编制的基本方法 公司资金预算管理已开展了三年了，显示出来的效果非常明显，公司和项目部都提升了资金风险的抵抗力，对资金管理有了新的认识。随着集团公司预算管理工作的进一步推进，在资金透支模式实施后，资金的集中程度达到历史上的顶峰，公司资金支配的自由度也将越来越低。所以，采取切实可行的资金预算编制方法，提高资金预算能力和水平，势在必行。 一、建立资金预算编制制度，责任到人。 无规矩不成方圆，要将资金预算工作执行到实处，必须做好制度保证，编制预算编制责任制和奖惩制度。作为一个老国有企业，旧的管理理念和经营思路依然在不少管理人员身上存在，短期内难以扭转过来。 建立资金预算编制制度，明确资金上报时间、上报单位及责任人，建立资金计划执行奖惩机制，将资金计划的执行效果纳入单位和干部考核中去。资金计划本身就是一种对未来企业资金收支的预测，是一个约数，弹性较大，因此，短期内部分资金使用单位和个人难以加以重视。建立资金计划执行奖惩机制，有利于强化企业管理层对预算管理的重视，加强管理层的责任感和紧迫感。 一个有效的资金预算管理，不能完全依靠财务部门，要靠所有管理部门共同执行。不能把资金预算的执行责任完全推在财务部门身上，各级管理部门都有过程责任。 二、量入为出，以收定支。
在资金透支模式实施后，资金达到高中集中，但这并不表明，资金使用单位可以无限透支，可以不考虑资金存量。资金透支模式实施后，各单位只能在计划内透支，各种紧急用款的批复条件也更加苛刻。所以，要保证资金预算能够有效实施，必须做好资金的筹集工作。 首先，加强资金回收力度。作为施工单位，工程款回收是生产经营资金的主要来源，也是降低资金恶化风险的重要手段。俗话说，巧妇难为无米之炊，各单位要加大资金回收力度，这是保障资金预算管理顺利执行的最在效途径。 其次，提高资金预测能力。资金来源除了工程款回收外，还有其他来源，比如贷款申请、上级资金拨入、押金收入、保证金收入及资金退回等。各单位要提高资金预测能力和水平，加强沟通，多方搜集信息，做好资金收入预算。 三、细化管理，收支明确到单位。 资金预算在实施过程中，切勿以预算总额控制为唯一手段，要实施过程控制。在资金预算实施前，要编制《资金收支进度表》，将收支项目明确到单位、具体到日期。财务部门在办理资金收支时，要将该表作为办理资金收支业务的依据。笔者在办理工程款及材料款拨付时曾作了试验，效果很明显，当月的资金预算执行水平有了较大的提高。 四、加强数据分析，作好分析调整工作。 资金预算的编制要坚持实事求是的原则，不多报，不虚报。资金计划的编制首先要结合本单位的生产经营计划，