审计
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师法律制度以及注朋会计师执业准则；
2.掌握注册会计师职业道德规范，包括注册会计师对职业道德概念框架方法的运用、注册会计师执行审计与其他鉴证业务的独立性要求，以及非执业会员对职业道德概念框架方法的运用；
3.掌握审计基木原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、审计I：作底稿，以及信息技术对审计的影响；
4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5.掌握各类交易和账户余额审计，包括销伟与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；
6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8.掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅、其他鉴证业务以及相关服务业务。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。
《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级
（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 （1） 基本要求 （2） 经济利益
（3） 贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系 （4） 与审计客户发生雇佣关系
（5） 高级职员与审计客户的长期关联 （6） 为审计客户提供非鉴证服务 （7） 收费
（8） 影响独立性的其他事项 1 3 3 3 3 3 3 3 3
（三）审计基本原理 1. 审计目标
（1） 财务报表审计目标与审计责任 （2） 管理层认定与具体审计目标 （3） 审计过程与审计目标的实现 2. 审计计划
（1） 初步业务活动
（2） 总体审计策略和具体审计计划 （3） 审计重要性
3. 审计证据
（1） 审计证据的性质
（2） 获取审计证据的审计程序 （3） 函证 （4）
分析程序
4. 审计抽样
CD 审计抽样的基本概念
（2） 审计抽样的基本原理
（3） 审计抽样在控制测试中的应用 （4） 审计抽样在细节测试中的运用 5. 信息技术对审计的影响
（1） 信息技术对审计过程的影响 （2） 信息技术审计范围的确定 （3） 信息技术内部控制审计
（4） 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 6. 审计工作底稿
（1） 审计工作底稿概述 222 122 一 222 一 3322 222 222
（四）审计测试流程 1. 风险评估
（1） 风险评估概述
（2） 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 （3） 了解被审计单位及其环境 （4） 了解被审计单位的内部控制 （5） 评估重大错报风险 2. 风险应对
（1） 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 （2） 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 （3） 控制测试
2 2
3 3 3 2 2 2 2
（五）各类交易和账户余额的审计
1. 销售与收款循环的审计
（1） 销传与收款循环的特点
（2） 销伟与收款循环的内部控制和控制测试 （3） 销传与收款循环的实质性程序 2. 采购与付款循环的审计
（1） 采购与付款循环的特点
（2） 采购与付款循环的内部控制和控制测试 （3） 采购与付款交易的实质性程序 3. 生产与存货循环的审计
（1） 生产与存货循环的特点
（2） 生产与存货循环的内部控制和控制测试 （3） 生产与存货循环的实质性程序 4. 人力资源与工薪循环的审计
（1） 人力资源与工薪循环的特点
（2） 人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 （3） 人力资源与工薪循环的实质性程序 5. 投资与筹资循环的审计
（1） 投资与筹资循环的特点
（2） 投资与筹资循环的内部控制与控制测试 （3） 投资交易的实质性程序
（4） 筹资活动的内部控制和控制测试 （5） 筹资交易的实质性程序 6. 货币资金的审计 （1） 概述
（2） 库存现金审计 （3） 银行存款审计 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
（六）特殊项目的考虑
1. 对舞弊和法律法规的考虑
（1） 财务报表审计中对舞弊的考虑 （2） 财务报表审计中对法律法规的考虑 2. 审计沟通
（1） 注册会计师与治理层的沟通 （2） 前后任注册会计师的沟通 3. 利用他人的工作
（1） 利用其他注册会计师的工作 （2） 利用内部审计工作 （3） 利用专家的工作 4. 其他特殊项目的审计 （1） 会计估计的审计 （2） 关联方-的审计
222 222 22 33
三、参考法规
1 .《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月
31
U）
2.《中国注册会计师执业准则》（财会［2006J4号）
3.《中国注册会计师执业准则指南》（2007年版，会协［2007J89号）
4.《企业会计准则——基木准则》［中华人民共和国财政部令第33号（2006年）］
5.《企业会计准则》（具体准则）（财会［2006］3号）
6.《企业会计准则——应用指南》（财会［2006］ 18号）
7.企业会计准则解释第1号（财会［2007］ 14号）
8.企业会计准则解释第2号（财会［2008］ 11号）
四、样题
注册会计师全国统一考试一业阶段考试
审计试卷
一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。每小题只有一
个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效）
（一）A注册会计师负责对甲公司20X9年度财务报表进行审计。在考虑重要性和审计风险时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
1.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的
经营决策，则该项错报是重要的
C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须
要求管理层调整
D.重要性的确定离不开职业判断
2.审计风险取决于重大错报风险和检查风险。下列表述正确的是（）。
A.在既定的审计风险水平下，A注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降
至可接受的低水平
B.A注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，
A,评估的错报风险越高,
B,评估的错报风险越高,
C.评估的错报风险越则可接受的检查风险越低, 则可接受的检查
风险越高, 则可接受的检查风险越低, 则可
接受的检查风险越高,
需要的审计证据可能越多需要的审计证据
可能越少需要的审计证据可能越少需要的
审计证据可能越多
以控制重大错报风险
c. A注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序,
以消除检查风险
D. A注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时,
能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
3.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正碰的是
4.在进行风险评估
时，A注册会计师通常采用的审计程序是（）。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C.对应收账款进行函证
D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
（二）B注册会计师负责对乙公司20X9年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
5.B注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（）。
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
B.检查银行存款收支的正确截1上
C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D.函证银行存款余额
6.如果乙公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款口记账余额不符，最有效的审
计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制
B.检查银行对账单中记录的资产负债表U前后的收付情况
C .检查银行存款日记账中记录的资产负债表LI前后的收付情况
D.检查该银行账户的银行存款余额调节表
7.如果B注册会计师要证实乙公司在临近20X9年12月
31 LI签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（）。
A.函证20X9年12月31 口的银行存款余额
B.检查20X9年12月31日的银行对账单
C.检查20X9年12月31日的银行存款余额调节表
D.检杏20X9年12月的支票存根和银行存款I I记账
8.乙公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，B注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；
未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。假定不考虑其他因素，B注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（）。
A.1 535 000 元
B.1 575 000 元
C.1 595 000 元
D.1 635 000 元
（三）C注册会计师负责对丙公司20X9年度财务报表进行审计。在对固定资产进行审计时，C注朋会计师遇到以下事项，请代为作出正确的专业判断。
9.在杏找已提前报废但尚未作出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，C注期会计
师最有可能实施的是（）。
A.以检查固定资产实物为起点，检杏固定资产的明细账和投保情况
B.以检查固定资产明细账为起点，检杳固定资产实物和投保情况
C.以分析折旧费用为起点，检杳固定资产实物
D.以检杏固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用
10.以下审计程序中，C注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（
）。
A.观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B.询问被审计单位的管理当局和生产部门
C.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证
D.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关您证
11.C注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是
（）。
A.固定资产的抵押情况
B.固定资产的报废或毁损情况
C.固定资产的投保及其变动情况
D.固定资产折I日的计提情况
（四）D注册会计师负责对丁公司编制的下属了公司K公司20X9年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，D注朋会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
12.在与丁公司管理层沟通时，D注册会计师应当说明该项业务属于（）。
A.有限保证的鉴证业务
B.直接报告业务
C.其他鉴证业务
D.合理保证的鉴证业务
13.在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。
A.丁公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
B.丁公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营
成果及现金流量负责
C.K公司管理层应对K公司财务报表负责，丁公司管理层应对K公司财务状况、经营
成果及现金流量负责
D.K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
14.如果在承接业务后出现下列情形，D注册会计师不得变更业务类型的是（
）。
A.丁公司计划将K公司改制上市，要求将该项业务变更为财务报表审计业务
B.丁公司对该项业务的性质存在误解，要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务
C.审阅发现K公司财务报表存在重大错报，K公司要求将该项业务变更为对财务信息
执行商定程序业务
D.审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报，丁公司要求将该项业务变更
为财务报表审计业务，以查清可能存在的其他舞弊行为
15.如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制，D注册会计师可
以采取的行动是（）0
A.要求丁公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务
B.视其重大与广泛程度出具保留结论或否定结论的报告
C.视其重大与广泛程度出具保留结论或无法提出结论的报告
D.单方面解除业务约定，而无需与丁公司管理层沟通
（五）E注册会计师负责对戊公司20X9年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，E注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
16.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）o
A.戊公司连续编号的采购订单
B.戊公司编制的成木分配计算表
C.戊公司提供的银行对账单
D.戊公司管理层提供的声明书
17.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（
）。
A.从戊公司销您发票中选取样木，追杏至对应的发货单，以确定销售的完整性
B.实地观察戊公司固定资产，以确定固定资产的所有权
C.对已盘点的戊公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计
价正确性
D.复核戊公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
18.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）0
A.从财务报表到尚未记录的项目
B.从尚未记录的项目到财务报表
C.从会计记录到支持性证据
D.从支持性证据到会计记录
19.下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。
A.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关
内部控制的有效性
0.不应考虑获取审计证据的成木与获取信息的有用性之间的关系
D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意
见的基础
20.下列与管理层声明相关的表述中，错误的是（）。
A.如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据，注册会计师应当就对财务报表具
有重大影响的事项向管理层获取书面声明
B.如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况
C.如果管理层拒绝提供注朋会计师认为必要的声明，注册会计师应当出具保留意见或
否定意见的审计报告
D.注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据
二、多项选择题（本题型共6大题，20小题，每小题1.5分，本题型共30分。每小题均有
多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效）
（一）A注册会计师负责对甲公司20X9年度财务报表进行审计。在了解甲公司内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
1.在了解控制环境时，A注册会计师应当关注的内容有（）。
A.甲公司治理层相对于管理层的独立性
B.甲公司管理层的理念和经营风格
C.甲公司员工整体的道德价值观
D.甲公司对控制的监督
2.为保证所有的产品销售均己入账，甲公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）0
A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销传发票是否均已登记入账
B.检杏销传发票是否经适当的授权批准
C.将每月产品发运数量与销传入账数量相核对
D.定期与客户核对应收账款余额
3.甲公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（）。
A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
B.定期与客户对账并对发现的差异进行调查
C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩进行夏核和评价
D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
4.在了解甲公司内部控制时，A注册会计师通常采用的程序有（）。
A.查阅内部控制手册
B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C.重新执行某项控制
D.现场观察某项控制的运行
（二）B注册会计师负责对乙公司20X8年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
5.在识别和评估乙公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有（）o
A.考虑是否存在舞弊风险因素
B.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C.考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
6.在对舞弊风险进行评估后，B注册会计师认为乙公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，B注册会计师通常实施的审计程序有（）o
A.测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当
B.复核会计估计是否合理
C.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对庚公司及其环境的了解显得异常的重大
交易，了解其商业理由的合理性
D.对相关控制活动的运行有效性进行测试
7.在对与虚假销传有关的舞弊风险进行评估后，B注册会计师决定增加审计程序的不可预测性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（）。
A.对账面金额较小的存货实施监盘程序
B.不预先通知存货监盘地点
C.对销货交易的具体条款进行函证
D.对大额应收账款进行函证
8.在实施审计过程中，B注册会计师发现乙公司财务经理张某贪污5万元。对该事项，B注册会计师应当采取的措施有（）o
A.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时
间和范围的影响
B.直接何监管机构报告
C.尽早向乙公司治理层报告
D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
（三）C注册会计师负责对丙公司20X8年度财务报表进行审计。在对货币资金项目实施审计过程中，C注册会计师遇到以下事项，请代为作出正确的专业判断。
9.针对丙公司以下与货币资金相关的内部控制，C注册会计师应提出改进建议的有（）。
A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款口记账和相
关费用明细账
C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存
款账户，无需编制银行存款余额调节表
10.C注册会计师拟对丙公司的货币资金实施实质性测试程序。以下审计程序中，属于实质性测试程序的有（）。
A.检查银行预留印鉴的保管情况
B.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C.检杏现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
D.检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账木位币金额
11.丙公司编制的20X8年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括丙公司已付而银行未付的材料采购款100 00（）元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（）。
A.检查20X9年1月份的银行对账单
B.检杳相关的采购含同、供应商销售发票和付款审批手续
C.就20X8年12月末银行存款余额|何银行寄发银行询证函
D?向相关的原材料供应商寄发询证函
12.C注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中正确的有（）。
A.以丙公司的名义寄发银行询证函
B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对丙公司所有银行存款账户实施函证程序
C.由丙公司代为填写银行洵证函后，交由注册会计师直接发出并回收
D.如果银行询证函|口|函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的
（四）D注册会计师负责对外商投资企业丁公司增加注朋?资本进行验证。在执行验资业务时，D注朋会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
13.外方?出资者的下列货币出资方?式中，符合规定的有（）。
A.外方出资者用其在中国境内购买的外币现金出资
B.夕卜方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因清算所得的货币资金出
资
C.夕卜方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因股权转让所得的货币资
金出资
D.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因减资所得的货币资金出资
14.在对外方出资者的货币出资进行审验时，D注册会计师实施了下列审验程序，正确的有（）。
A.检查丁公司的外汇登记证，以确定外币是否汇入经外汇管理部门核准的资本金账户
B.向资本金账户的开户银行进行函证
C.当出资的币种与注朋资木的币种、记账本位币不一致时，检查实收资木是否按收
到廿的汇率折算
D.夕卜方出资者将出资款直接汇入丁公司在境外开立的银行账户的，检查丁公司注
册地外汇管理部门的批准文件
15.下列各项中，D注册会计师可以在验资报告说明段中予以说明的情形有（
）。
A.D注册会计师与丁公司在注册资木及实收资木的确认方面存在异议
B.丁公司由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本及实收资本
C.丁公司及其出资者未按国家有关规定对出资的实物财产进行资产评估或价值鉴定
D.丁公司尚未对本次注朋资本的实收情况作出相关会计处理
（五）E注册会计师负责对戊公司20X8年度财务报表进行审计。E注册会计师出具审计报告的日期为20X9年3月15日，财务报表报出日为20X9年3月20日。在审计过程中, E注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
16.E注册会计师了解到的下列资产负债表廿后事项，属于非调整事项的有（
）。
A.20X9年2月1 U,戊公司20X8年年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值
B.20X9年2月10 U,戊公司发生重大诉讼
C.20X9年2月15 口，戊公司于20X7年确认的一笔大额销售被退问
D.20X9年3月16 M,戊公司发生企业合并
17.对于截至20X9年3月15 I I发生的II后事项，E注册会计师的下列做法中正确的
有（）。
A.设计专门的审计程序识别这些日后事项
B.尽量在接近资产负债表日时实施针对口后事项的专门审计程序
C.尽量在接近审计报告口时实施针对口后事项的专门审计程序
D.不专门设计审计程序识别这些日后事项
18.如果针对20X9年3月20日后发现的事实，戊公司管理层修改了20X8年度财
务报表，E注册会计师应当采取的措施有（）0
A.实施必要的审计程序
B.复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情
况
C.针对修改后的20X8年度财务报表出具新的审计报告
D.在针对戊公司20X8年度财务报表的审计报告中增加强调事项段，提醒财务报表使
用者注意修改财务报表的原因
（六）F注册会计师负责对己公司20X8年度财务报表进行审计。在对己公司的筹资和投资循环实施审计时，F注册会计师遇到以下事项，请代为作出正确的专业判断。
19.F注册会计师计划测试己公司20X8年年末长期银行借款余额的完整性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（）。
A.了解银行对己公司的授信情况
B.检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单
C?向提供长期银行借款的银行寄发银行询证函
D.重新计算并分析20X8年度长期借款利息
20.F注册会计师计划测试己公司20X8年年末长期股权投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（）。
A.向受托代管己公司长期证券的托管机构寄发询证函
B.查阅己公司董事会与长期股权投资业务有关的会议记录
C.检查长期股权投资中股票投资的2008年年末市价变动情况
D.向被投资单位寄发询证函
三、简答题（本题型共5题，其中第1题5分，第2题6分，第3题5分，第4题5分，第
5题4分，本题型共25分。在答题卷上解答，答在试题卷上无效）
1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20X8年度财务报表进行审计，并委派A注朋会计师为项目负责人。在接受委托后，A注朋会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿的殳核人员栏签字。在殳核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨魂，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
要求：
指出ABC会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
2.B注朋会计师负责对乙公司20X8年度财务报表进行审计。乙公司为玻璃制造企业，20
X8年年末存货余额占资产总额比重重大。存货包括玻璃、煤炭、烧碱、石英砂，其中60%的玻璃存放在外地公用仓库。乙公司对存货核算采用永续盘存制，与存货相关的内部控制比较薄弱。乙公司拟于20X8年11月25 口至27 口描点存货，盘点工作和盘点监督工作分别巾熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。存货盘点计划的部分内容摘录如下：
(2)存放在外地公用仓库存货的检查
对存放在外地公用仓库的玻璃，检查公用仓库签收单，请公用仓库自行盘点，并提供
20X 8年11月27日的盘点清单。
(3)存货数量的确定方法
对于烧碱、煤炭和石英砂等堆积型存货，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法，确定存货数量；对于存放在C仓库的玻璃，按照包装箱标明的规格和数量进行盘点，并辅以适当的开箱检查。
(4)盘点标签的设计、使用和控制
对存放在C仓库玻璃的盘点，设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时，由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上，另一联山其留存；盘点结束后，连同存货
盘点表交存财务部门。
(5)盘点结束后，对出现盘盈或盘亏的存货，由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。
要求：
针对上述存货盘点计划第(1)至第(5)项，逐项判断上述存货盘点计划是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。
3.注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目
标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。
(1)审计目标
A.所记录的采购交易和事项己发生，且与被审计单位有关。
B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。
C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。
E.采购交易已记录于正确的会计期间。
（2）实质性程序
F.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
G.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。
H.从购货发票追查至采购明细账。
T.从验收单追查至采购明细账。
J. 将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。
K. 检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
L.迫杏存货的采购至存货永续盘存记录。
要求：
请根据题中给出的审计bl标，指出对应的相关认定；针对每一审计bl标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序）。
4.D注册会计师负责对上市公司丁公司20X8年度财务报表进行审计。20X8年，丁公司
管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后，认为丁公司20X8年度财务报表不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。
在丁公司20X8年度已审计财务报表公布后，股民甲购入了丁公司股票。随后，丁公司财务舞弊案件曝光，并受到证券监管部门的处罚，其股票价格大幅下跌。为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失。D注朋会计师以其与股民甲未构成合约关系为由，要求免于承担民事责任。
要求：
（1）为了支持诉讼请求，股民甲应当仙法庭提出哪些理由？
（2）指出D注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由？
（3）在哪些情形下，D注册会计师可以免于承担民事责任。
5.E注册会计师负责对戊公司20X8年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程
序时，E注册会计师采用了概率比例规模抽样方法（PPS）。相关事项如下：
（1）E注册会计师对应收账款各个明细账户进行了初步分析，将预期存在错报的明
细账户选出，.单独进行函证，并将其余的明细账户作为抽样总体。E注册会计师认为在预期不存在错报的情况下，PPS效率更高。
（2）E注朋会计师认为不需要计算抽样总体的标准差，因为PPS运用的是属性抽样原理。
（3）假设样木规模为200个，E注册会计师采用系统选样方法选出200个抽样单元，对
应的明细账户共190户。在推断抽样总体中存在的错报时，E注册会计师将样本规模相应调整为190个。
（4）在对选取的明细账户进行函证后，E注册会计师没有发现错报，因此认定应收账款总体中不存在重大错报。
要求：
（1）针对事项（1）至（4）,逐项指出E注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。
（2）指出PPS对实现测试应收账款完整性认定这一目标是否适用，简要说明理由。
四、综合题（本题型共1题25分。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。答案中的金额用
人民币万元表示，有小数点的保留两位小数，小数点两位后四舍五入）
1.W公司主要从事小型电了消费品的生产和销住，产品销传以W公司仓库为交货地点。
W 公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20X6年至今没有发生变化。W公司产品主要销往国内各主要城市的电了消费品经销商。A和B注朋会计师负责审计W公司20X7年度财务报表。
资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：
（1）在20X6年实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20X7年销售收入增长目标为20%。W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。W公司所处行业20X7年的平均销售增长率是12%。
（2）W公司财务总监己为W公司工作超过6年，于20X7年9月劳动合同到期后被W 公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，W公司于20X7年4月将主要产品（C产品）的售价下调了8%至10%。另外，W公司在20X7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20X8年全面扩大产量，并在20X8年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，W公司于20X8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
（4）W公司销传的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运费由W公司承担，但运输途中的风险仍由客户自行承担。由于受能源价格上涨影响，20X7年的运输单价比上年平均上升了15%,但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
（5）20X7年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化。但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比例比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
（6）除了于20X6年12月借入的2年期、年利率6%的银行借款5 000万元外，W公司没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满足D产品的生产需要。该生产线总投资6 500万元，20X6年12月开工，20X7年7月完工投入使用（假设不
考虑利息收入）。
资料二：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据，部分内容摘录如下：
金额单位：万元
资料三：A和B注期会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销偲与收款循环的控制，部分内容摘录如下：
（1）仓库人员在系统中根据经销伐部门批准的客户订单生成连续编号的发货单，并在将产品交运输商发运后，将发货单设置为“己执行”状态并提交结算部门。结算部门根据系统中的“已执行"发货单记录、订单及相关客户基础资料，在系统中生成并打印销信发票，系统在月末根据发货单和发票信息自动汇总主营业务收入，并据此过入应收账款和主营业务收入账簿。
（2）每月末，系统自动匹配发货单、订单、发票和入账的主营业务收入，并可以生成一个专门报告反映未匹配项目的清单。系统授权可以生成和阅读该报告的人员是W公司销传部经理和总经理。
要求：
（1）针对资料一（1）至（6）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次，清指出相关事项与何种交易或账户的何种认定相关。
（2）针对资料三（1）至（2）项，请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关。
（3）针对资料三（1）至（2）项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。
西工大20年10月机考基础审计学作业 试卷总分:100 得分:98 要答an：网叫福到（这四个字的拼音） 一、单选题 (共 7 道试题,共 14 分) 1.审计的一般方法不包括（）。 A.分析法 B.顺查法 C.祥查法 D.抽查法 正确答案: 2.“审计”二字产生于（）朝代，并沿用至今。 A.西周 B.秦汉 C.唐朝 D.宋朝 正确答案: 3.审计按组织方式分类，不包括（）方式。 A.授权审计 B.委托审计 C.联合审计 D.巡回审计 正确答案: 4.我国审计产生于（）。 A.西周 B.秦汉 C.唐朝 D.宋朝 正确答案: 5.审计实施阶段工作内容不包括（）。 A.符合性测试 B.实质性测试 C.编制审计工作底稿 D.整理分析审计工作底稿 正确答案: 6.下列方法中属于一般方法的是（）。 A.审阅法 B.函询法 C.核对法 D.抽查法 正确答案: 7.审计证据的特征不包括（）。 A.客观性 B.可靠性 C.公正性 D.充分性 E.权威性
正确答案: 二、多选题 (共 16 道试题,共 32 分) 1.世界各国国家审计机关按行政隶属关系一般分为（）类型。 A.财政型 B.立法型 C.司法型 D.行政型 正确答案: 2.审计的基本作用包括（）。 A.监督作用 B.评价作用 C.制约作用 D.促进作用 正确答案: 3.审计的基本特征包括（）。 A.独立性 B.权威性 C.公正性 D.司法性 正确答案: 4.审计按内容和目的的不同，可分为（）类型。 A.外部审计 B.内部审计 C.财政财务审计 D.经济效益审计 正确答案: 5.审计人员在符合性测试时，应关注下列（）风险。 A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.误拒风险 D.误受风险 正确答案: 6.审计人员的权利包括（）。 A.监督权 B.工作权 C.报酬权 D.身份保障权 正确答案: 7.审计按执行地点可分为（）方式。 A.报送审计 B.就地审计 C.外部审计 D.内部审计 正确答案: 8.从理论上讲，审计抽样包括（）。 A.任意抽样
对外经济贸易大学远程教育学院 2012-2013学年第二学期 《审计学》复习大纲 一、单选题 1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A. 权威性 B. 独立性 C. 客观性 D. 合法性 2. 审计最基本的职能是（）。 A. 经济鉴证 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济监察 3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。 A. 经济效益审计 B. 全部审计 C. 内部审计 D. 专项审计 4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。 A. 审阅业务 B. 审计业务 C. 其他鉴证业务 D. 相关服务业务 5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。 A. 专业胜任能力 B. 客观性 C. 应有关注 D. 职业行为 6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。 A. 玩忽职守 B. 重大过失 C. 诈骗 D. 欺诈 7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。 A. 预测性财务信息的审核业务 B. 历史财务信息的审阅业务 C. 历史财务信息的审计业务 D. 代编财务信息业务 8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。 A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责 B. 甲公司管理层对鉴证对象负责
C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责 D. 预期使用者为甲公司全体股东 9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。 A. 提供合理保证 B. 提供有限保证 C. 提供绝对保证 D. 不提供任何程度的保证 10. 函证是通过向第三方发函来了解有关信息和现存状况，以取得和评价审计证据的方法，这种方法一般用于（）。 A. 固定资产查证 B. 无形资产查证 C. 存货查证 D. 往来款项查证 11. 在审计实务中，究竟选择统计抽样还是非统计抽样，主要取决于审计人员对 （）。 A. 抽样总体的考虑 B. 样本规模的考虑 C. 成本效益方面的考虑 D. 审计程序的考虑 12. 有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，不正确的是（）。 A. 信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B. 信赖过度风险与误受风险会影响审计效果 C. 非抽样风险对审计工作的效率和效果都有一定的影响 D. 由于非抽样风险无法量化，所以非抽样风险是无法降低的 13. 财务报表审计的目标是（）。 A. 注册会计师对被审计单位管理层的经营效率和效果提供保证 B. 注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见 C. 使被审计单位管理层获得经营管理方面的有价值的信息 D. 注册会计师对财务报表的真实正确性进行保险 14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。 A. 与交易和事项相关的“准确性” B. 与列报相关的“准确性和计价” C. 与列报相关的“完整性” D. 与列报相关的“发生及权利和义务” 15. 被审计单位提供的销售发票副本与甲客户按函证回函要求寄来的其所持有的销售发票复印件上列示的金额不一致，注册会计师应当（）。 A. 采纳甲客户提供的证据，因为外部证据比内部证据可靠 B. 不采纳甲客户的证据，因为复印件没有原件可靠
第一部分审计 理论与方法 —、总论 【审计师资格考试要求】 （一）概 述 1匸刊讨计产T 和切叮円久吗i; 2 宇帖十汁卜心仝恭 3 字腔十汁、帀汁札 十汁容怀、 韦汁糾專的足不合文 4 熟悉UI 琢P 计、内部P 计和社令厅计的円估发展 5 r 解J -J H 他絆济监.督4U 比?十计協習的特姝性 6 了解国内外右关市计独立性爪用述 7 了解研究市汁产红和:殳展的现空昇辿 （二 一）审计的职能、地位和作用 掌握审计的职能、地位和作用 （三 二）审计分类 1 宇握干计的分类及其内徉和埒点 2 熟悉市计分类的恙义 3 製悉齐类十计鬥适用条件 【初级资格考试要求】 (- -）概述 1 竿握市计产工和发诞的社会苴础 2 宇握十计为独立性 3 熟悉十计、市计卞休、十计客怵、 中计对象的苹木含义 4 了解UI 家中计、内部中计和社会十计的产生和发展_| 5 F 解J -J H ?他絆济腔客相比?十汁出督豹特姝性 6 了解国内外右关布计独立性的表述 7 了解研究中汁产牛［和;殳展的现空昇辿 （二 一）审计的职能、地位和作用 掌握审计的职能、地位和作用 （三 二）审计分类 1 竿握干计的分类及具胪刑舛点 2 了解市计分类的毙义 3 了解各类市计怕适用条件［ -——■ .、审计组织与审计法律责任 【审计师资格考试要求】 (- -）国豕审计机关 1 学握LW 计机艾的设港、基木任务、目钛利权限 2 忡忖7导的工仁 3烈悉川家十卄壷i 「:用翠祇日 （二） 内部审计机构 1宇掘内吊H 切沁工&止和環很 2盹怎内汩iv/iam ；" （三） 社会审计组织 1 宇啊m 十汁汕职卜试宜机叹也
2011年高级审计师考 试大纲
2011年高级审计师资格考试大纲 发表时间：2011-05-11 19:58:03 点击次数： 2576 打印 本大纲给出了2011年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和能力要求。本大纲由审计署制定，人力资源和社会保障部审定。 科目一经济理论与宏观经济政策 本科目主要考查作为高级审计师对社会主义市场经济、财政、金融、财务会计和财务管理诸方面的理论及相关经济政策的理解掌握、分析判断和综合运用能力。 本科目设置一种题型——综合分析题，重点考查运用有关经济理论和政策对问题进行理解、分析、判断、处理、评价和综合的能力。 本科目所考查的知识范围如下： 第一部分社会主义市场经济 一、市场经济与我国向市场经济体制转型 市场经济的基本含义 市场经济运行的主要特征 我国向市场经济体制转型的必然性 进一步深化我国经济体制改革的思路 二、我国所有制结构的多元化与混合所有制结构的发展 混合所有制经济的主要类型 发展混合所有制经济的意义
我国国有经济调整的基本依据和政策思路 三、公平、效率与收入分配政策的完善 收入分配中公平与效率的内涵及相互关系 当前我国收入分配领域存在的主要问题 构建我国公平与效率相互协调的收入分配体制的政策思路 四、市场体系、市场秩序、市场失灵与市场监管 市场体系的内涵以及我国市场体系的完善 市场秩序的含义以及市场秩序形成的内在机制与外部约束 市场失灵及其表现 市场监管的原则与方法 五、公司治理与国有企业公司制改革 公司治理的含义、结构和机制 公司治理的三种模式及其优缺点 我国国有企业体制改革的过程 我国国有企业公司治理模式存在的主要问题 我国国有企业公司治理创新 六、经济发展中的劳动力转移以及我国劳动力市场的改革与发展关于发展中国家劳动力转移的基本理论 改革开放以来我国劳动力市场改革的进程 改革开放以来我国农村劳动力转移的情况 进一步促进我国农村劳动力转移的政策思路 七、市场经济中政府的主要职能以及构建我国服务型政府 市场经济中政府的主要职能
关于初级审计师考试的报名条件 广东省初级审计师考试的报名条件，具体如下： 1.凡遵守国家法律，具有良好的职业道德; 2.认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为;认真履行岗位职责，热爱本职工作;从事审计、财经工作，并具备以下条件者，可申请参加审计专业技术资格考试。 3.具备教育部门认可的中专以上学历，可报考审计初级资格考试。 关于报名方式及收费标准 该项考试实行全国统一网上报名。 考试收费标准按照省物价局、省财政厅粤价〔2013〕302号和省物价局粤价函〔2001〕237号文规定，考务费初级按每科50元收取。 关于报考流程 1.用户注册。首次登陆审计考试网的考生请按网站要求进行注册，详细阅读《审计专业技术上报名系统使用协议》，填写注册信息和《考生报考承诺书》(附件1)，用户名需填写个人真实邮箱地址并进行验证，注册信息中的姓名、身份证号将引用到报名信息中，且不能更改，请仔细核对，确保信息准确。 按照属地报考的原则，凡省直(单位名称冠“广东省”或在省或国家工商行政管理局注册企业)、中央驻穗单位、驻穗部队单位人员，在网上报名时请选择省直。各市属单位人员选择所属地市进行报名。 2.信息填报和电子照片上传。考生登陆报名系统，认真阅读“广东省考生报名需知”，并按要求填写个人报名信息和上传照片。凡因个人填写信息不准确、不真实，造成审核不合格的，责任自负。考生上传的电子照片务必真实，该照片将用于制作准考证和证书，一经上传不得修改，请考生务必确认后再上传。考试合格后，考生不再提交纸质照片。 照片要求：本人近三个月内免冠大一寸正面证件照片，红、蓝或白色背景，JPG格式，文件大小不超过512KB，标准尺寸为宽度413像素、高度626像素。如上传的照片不符合规定要求，可点击照片上传栏右侧的《查看照片制作文档》，按照要求制作照片。 3.信息确认和申报表打印。考生填报信息、上传照片后，务必认真核对报名信息，并输入验证码进行信息确认，确认后将不能修改任何信息。信息确认后请及时下载打印《2016年审计专业技术资格考试申报表(初、中级)》或《2016年高级审计师资格考试申报表》(以下简称《申报表》)。 4.我省统一实行网上缴费，缴费成功即完成报名。逾期不缴费，视为放弃报名。考生缴费后可登陆报名网站查询报名状态，状态显示“已缴费”即为报考成功，考前无需进行现场确认。 5.报名结束后，考生应及时将《申报表》交所在单位人事部门预审、签字、盖章后自行保管，待该项考试合格成绩公布后，再交由报名所在地考试机构进行复审。因此，请务必妥善保管《申报表》。 广东省初级审计师的报名条件比较宽泛，不要求工作经历，拥有中专以上学历就可以报考。无论你是初出茅庐的学生，还是工作了几年的在职人士，均可报名参加考试。
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
第一章审计概论 (-) 审计的定义和特征 ?审计定义包含的内容：审计的主体、审计的授权者或者委托者、审计的客体(对象)、审计依据、审计的冃的、审计的本质。 ?审计独立性：1、机构独立2、业务工作独立3、经济独立 ?审计权威性：指审计监督正常发挥作用的主要保证。独立性决定了权威性 ?审计是由国家授权或者接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其 相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督, 评价经济 责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项 独立性的经济监督活动。 ?审计的特征：集中体现在独立性和权威性方面。 (-) 审计的产生和发展 ?政府审计的产生和发展 ?内部审计的产生和发展 ?注册会计师审计的产生和发展 (%1)审计分类和审计方法 ?按审计的主体分类;审计主体即审计的执行者，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。 ?按审计的内容和冃标分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计 ?按审计的实施时间分类：事前、事中、事后 ?按审计执行地点分类：报送审计、就地审计 ?审计的方法 ?按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。 ?按照书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法 ?按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法 ? 证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法 (%1)审计的职能和作用 ?审计的三种职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能 ?审计的三种作用：制约作用、促进作用、证明作用 第二章注册会计师职业道德 (-)注册会计师职业道德规范及基本原则 ?职业道德是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。 ?三个基本原则含义： 1、独立：实质上的独立和形式上的独立。 2、客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或者偏见、利益冲突和他人影响而 损害其客观性。 3、公正：注册会计师的提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。公正不仅 就指诚实还有公平交易和真实的含义。
2020年高级审计师考试大纲 本大纲给出了2020年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和水平要求。本大纲由审计署制定，人力资源和社会保障部审定。 科目一经济理论与宏观经济政策 本科目主要考查作为高级审计师对社会主义市场经济、财政、金融、财务会计和财务管理诸方面的理论及相关经济政策的理解掌握、分析判断和综合使用水平。 本科目设置一种题型——综合分析题，重点考查使用相关经济理论和政策对问题实行理解、分析、判断、处理、评价和综合的水平。 本科目所考查的知识范围如下： 第一部分社会主义市场经济 一、社会主义初级阶段基本经济制度 传统计划经济体制 社会主义初级阶段的基本经济制度 中国特色社会主义经济理论 二、建立社会主义市场经济体制 发展市场经济的必要性 中国渐进式改革道路的基本特征 全面深化经济体制改革的思路 市场经济是法治经济
三、社会主义市场经济条件下的所有制结构 社会主义初级阶段的所有制结构 社会主义公有制的主体地位和实现形式 非公有制经济的作用、发展状况与存有问题 四、社会主义市场经济条件下的分配制度 社会主义市场经济中的分配方式 收入分配中的公平与效率关系 当前我国收入分配中存有的主要问题以及原因 我国收入分配制度改革的基本思路 五、国有企业改革与国有资产管理体制改革 国有企业的产权制度分析 国有企业改革的必要性以及改革的基本思路 积极发展混合所有制经济 推动国有企业完善现代企业制度 完善国有资产管理体制改革 六、社会主义市场经济条件下的市场体系与市场机制我国市场体系的基本构成 发挥市场在资源配置中的决定性作用 规范市场秩序的基本思路 完善社会主义市场体系和市场机制 七、宏观经济管理的基本知识与国民经济的协调发展
初级审计师考试备考技巧 又到了备考审计师考试的时间了，大家备考得怎么样了呢？下面是小编为大家收集的关于初级审计师考试备考技巧，欢迎大家阅读参考！ 一、备考前的准备： 1、心理上、精神上：要下定决心，有排除万难的勇气，有数月少看电视、报纸，少上网，少参加一些想参加的活动的决心。 2、资料：至少准备教材一本、历年考题一本、习题一本。 二、备考方法 将教材按内容和重要程度分成部分：1、概论、注册会计师管理;2、独立审计基本准则、质量控制准则、职业道德准则、注册会计师法律责任;3、具体审计准则，从审计目标章节到抽样技术章节;4、循环审计程序;5、特殊项目审计和审计报告;6、验资、内部控制审核。以下将详细的复习方法一一道来。 标识：AAA：最重要的内容。BBB：较重要内容。CCC：次要内容。DDD：不重要的内容。 对AAA、BBB、CCC的必须复习，DDD则可以不看，但看了更佳。 1、概论、注册会计师管理：CCC。从历年的考试情况看，这是最不重要的部分，一般是1至2分。对这一部分，应当仔细查看历年的考题，并反复比较，找到感觉后，对书中可能出题的内容进行全面复习。记住，1分也是分，可不要马虎了。 2、独立审计基本准则、质量控制准则、职业道德准则、注册会计师法律责任。三个准则原文、法律责任章节中涉及的违法法规行为审计准则原文、错误与舞弊审计准则原文、法律责任图示是必考内容：AAA。书中对以上准则的解释内容则较为次要：CCC。 3、具体审计准则，从审计目标章节到抽样技术章节。这个不用说了，每年都考30分左右。可先对其进行分层：涉及的审计准则原文，例如审计重要性、内部控制与审计风险、分析性复核等属AAA。仔细查看历年的考题，并反复比较，找到出题的一些思路，对准则原文以外的一些解释、说明等，较容易出题的，属BBB。复习完以上两部分后，对做题或讨论、思考过程中发现的需补充的内容，列为CCC类进行复习。复习完以上三部分后，再仔细核对书中未看的内容(我对看了的都做了记号)，对认为有需要的，作为DDD类进行复习。 4、循环审计程序。每一章节开始的主要控制测试、交易实质性测试表格是必然的重点，尤其是销售、购货、生产循环，而单列一节的审计项目的审计程序也是重点，例如主营业务收入、存货计价、固定资产等，属AAA。对其他项目的难点和易出错的地方，属CCC类，考得不多，也难以准备，例如2002考的好象是股票投资的原始凭证的多选，就较难捉摸，但也应该掌握熟练。其实每年肯定有3到5分是真正比较偏的内容，对此，就只好认了，就当卷面只有95分好了。但注意切不能以此为借口，把很多看似不重要的内容跳过不看。 5、特殊项目审计和审计报告。这是最重要的内容，不用多说了吧?凡是有可能出题的地方，都背熟了。多看历年考题、多做题是非常重要的，可以扩宽你的思路，尽量降低漏掉知识点的风险。切记，上年刚考过的今年仍然有考的可能，不要因为上年刚考过就在看书时忽略了有关内容，例如，明年仍有可能考审计调整。 6、验资、内部控制审核。重要性与5一样。 7、会计。我是主要看了会计教材中会计报表以后的章节，并看了前面的一些基本会计处理。同时结合对历年试题的分析、总结进行复习。
2014年公司治理专业硕士研究生考试 《经济管理综合》考试大纲 导言：《经济管理综合》考试科FI是公司治理专业硕士研究生入学考试屮的专业课考试科H。该科H主要考察考生对经济学、管理学的基本知识，基本理论和基本方法的掌握情况，考察考生是否能够灵活运用这些知识、理论和方法分析解决相关的专业问题，并要求考生对于现实状况有一定程度的理解和了解，能运用基本理论与方法分析解决一些现实问题。《经济管理综合》考试科H的内容共包括微观经济学和管理学两个个部分，其屮微观经济学部分占100分，管理学部分占50分。考生可以参考任何覆盖考试大纲内容的教材、参考资料等进行复习。 第一部分：微观经济学考试大纲 一、导言 （-）稀缺性、选择与经济学 （二）经济学家的思维方式 （三）经济学十大原理 （四）经济学的黃金法则：需求与供给 二、消费者行为和理性选择 （一）消费者的偏好：效用理论 （二）边际效用与消费者需求 （三）无差异曲线与消费者均衡 （四）收入、价格变化的影响 三、生产理论 （-）厂商及其H标 （二）生产函数 （三）一种可变生产要索的生产函数 （四）两种可变生产要索的生产函数 、成本理论 （一）基本概念 （二）短期成本分析 （三）长期成本分析 五、完全竞争市场 （-）市场类型 （-）完全竞争厂商的需求和收益曲线 （三）完全竞争厂商的短期均衡和行业供给曲线 （四）完全竞争厂商的长期均衡 （五）完全竞争行业的长期供给曲线 （六）生产者剩余和市场效率 六、完全垄断
（一）垄断市场的特点 （―）垄断厂商的收益分析 （三）垄断厂商的短期和长期均衡 （四）价格歧视 （五）垄断产生的原因和政府管制 七、垄断竞争 （-）垄断竞争市场的含义及特征 （-）垄断竞争企业的利润最大化 （三）非价格竞争 八、寡头垄断 （-）寡头垄断市场形成的原因及条件 （二）寡头垄断市场的类型 （三）寡头垄断市场的特征 （四）寡头垄断市场的均衡 九、外部性、公共产品和公有资源 （一）外部性和市场失灵 （―）解决外部性的私人方法 （三）解决外部性的公共政策 （四）产品的类型 （五）公共产殆 （六）公有资源 （七）通过私有产权来保护公有资源 第二部分：管理学考试大纲一、管理与管理者 （一）什么是管理 （-）管理者做什么 （三）管理层次与管理技能 二、管理思想的演变与管理学派 （一）古典管理时期 （-）行为科学的兴起 （三）管理的丛林现象 三、战略、结构与业绩评价 （一）H标与战略 （二）组织战略与组织结构 （三）组织的业绩评价 四、技术、结构与大规模定制 （一）技术模式与组织结构间的传统关系 （-）计算机技术对组织设计的影响 （三）大规模定制H标下的组织设计 （四）服务技术对组织设计的影响
2011年审计师考试初级审计理论与实务真题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A 县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A 审计准则是衡量审计质量的尺度 B 审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A 国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D 注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一
《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A） A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D） A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素
有关（B） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 机起点，采号为随017张进行审计，假定以20的凭证中抽取200—001、从编号9． 用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A） A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对
………………………………………………最新资料推荐……………………………………… 贵州财经大学《审计学》本科期末考试复习题 A. 会计凭证 B. 会计账簿 C. 会计报表 D. 会计资料 A. 35% B. 15% C. 20% D. 25% A. 审阅法 B. 鉴定法 C. 盘存法 D. 调节法 A. 人事政策 B. 组织结构设置 C. 风险评估 D. 凭证与记录控制 A. 审计证据 B. 审计标准 C. 审计准则 D. 审计质量控制标准 A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险 A. 观察、检查实物 B. 审验实物权属转移情况 C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值 D. 审验实物出资比例是否符合规定 A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 审核期初余额 A. 承接了自己代记账客户的财务报表的审计 B. 按审计业务工作量的大小进行收费 C. 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务 D. 对自己的能力进行广告宣传 A. 独立审计准则 B. 审计质量控制准则 C. 职业道德准则 D. 后续教育准则 A. 风险应对方案 B. 控制测试方案 C. 实质性方案 D. 综合性方案 A. 完成审验工作的日期 B. 写出验资报告 C. 报送验资报告 D. 同客户签订约定书 A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平 险 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险 审计风险对财务报表整体发表意见 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低 A. 经济监察 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济鉴证 A. 审计意见 B. 审计证据 C. 审计工作底稿 D. 审计人员 A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间 B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报 C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述 A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷 D. 商业票据贴现 A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务审计 D. 财务报表审计 A. 审计授权人或委托人的要求 B. 审计环境 C. 审计目的 D. 审计对象 A. 实地盘点投资证券 B. 向代保管机构发函询证 C. 获取被审计单位管理当局声明 D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录 A. 错误 B. 正确 A. 错误 B. 正确 A. 错误 B. 正确 A. 错误 B. 正确 A. 错误 B. 正确 A. 错误 B. 正确 A. 错误
一、测试目标 本科H主要测试考生的下列能力： 1.熟悉审计环境,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则： 2.掌握注册会计师协会会员职业道徳守则，包括职业道徳概念基木原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求： 3.寧握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿； 1.掌握审计测试流程，包括风险评佔、控制测试以及实质性程序； 5.寧握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点： 6.掌握财务报表审计屮对特殊项H的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作， 以及对会计估计、关联方和期初余额等项H的审计： 7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求； 8.学握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。 为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《屮国注册会计师执业准则》以及相关指南。《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。 二、测试内容与能力等级
（2）审计抽样的基本原理 （3）审计抽样在控制测试中的应用 （4）审计抽样在细节测试中的运用 5.信息技术对审计的影响 （1）信息技术对审计过程的彩响 （2）信息技术审计范围的确定 （3）信息技术内部控制审计 （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用6.审计工作底稿 （1）审计工作底稿概述 （2）审计工作底稿的格式、要索和范围（3）审计工作底稿的归档2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 （四）审计测试流程1.风险评估 （1）风险评估概述 （2）风险评估程序、信息來源以及项目组内部的讨论（3）了解被审计单位及其环境 （4）了解被审计单位的内部控制 （5）评估重大错报风险 2.风险应对 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（3）控制测试 （4）实质性程序2 2 3 3 3 2 2 2 2 （五）各类交易和账户余额的审计1.销售与收款循环的审计 （1）销售与收款循环的特点 （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试（3）销售与收款循环的实质性程序 2.采购与付款循环的审计 （1）采购与付款循环的特点 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试（3）采购与付款交易的实质性程序 3.生产与存货循环的审计 （1）生产与存货循坏的特点 （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试3 3 3 3 3 3 3 3
审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答 案 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计
C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述，错误的是： A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平 C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
《审计学》考试大纲 样题 一、单项选择 1、我国对民间审计进行行业管理的组织是( ). A.国务院 B.司法部 C.财政部 D.中国注册会计师协会 2、下列不属于注册会计师对财务报表审计时所出具的审计报告中注册会计师责任段所描述的内容是（）。 A.“选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估” B.“我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见” C.“审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报” D.“审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据” 3、注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )。 A.155 B.195 C.200 D.235 4、如果某一审计项目的审计风险为6%，估计的重大错报风险为75%，则可接受的检查风险应为()。 A. 12% B.8% C. 8.92% D. 4.5% 5、审计工作底稿的所有权应属于（）。 A．委托单位 B.编制审计工作底稿的审计师 C.承接该项业务的会计师事务所 D.注册会计师协会 6、2008年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认现金实有数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2008年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2007年12月31日库存现金余额应为（）元。 A.1300 B.2300 C.700 D.2700