财务管理咨询的基本思路和方法
财务管理咨询依据财务及财务管理活动的内在逻辑展开，其基本思路是从综合反映企业财务状况的经济指标的分析入手，寻找薄弱环节，深入分析影响这些指标的资金业务因素和管理因素，并从中找出主要的影响因素。然后，根据企业战略对财务管理的要求和企业所具备的可能条件，提出改革方案，并帮助企业实施改革方案。可见，财务咨询的主要步骤可以归纳为：根据咨询要求查报表；对照设定标准找问题；依据内在联系找原因；按照战略目标提改进方案。在这些步骤中，对企业现有的各种财务报表、统计报表进行核算和数据比较是主要的方法。财务咨询中的计算不是以帐面平衡为目的，而是发现问题、分析原因的手段。
财务管理咨询的分析模型
财务管理咨询的分析模型由三部分组成。
1.战略性分析。侧重对企业的外部环境展开，目的是掌握以下情况：
(1)企业所处行业的特征；
(2)企业的特征；
(3)企业所从事和可能从事的各战略经营领域的成功关键是什么，发展速度如何，资金利润率是多少，为建立战略优势所需要的最佳经济规模是多少，平均投资额是多少；
(4)企业所从事和可能从事的各战略经营领域中，成本居于何战略地位，行业的平均和先进水平是什么；
(5)企业的筹资环境特征，包括供求形势、筹资条件、行业与融资机构的一般关系以及同行业竞争者的筹资能力和财政实力；
(6)同行业竞争者资金筹措与运用效果，包括资金效益性、资金流动性、资金安全性。
战略性分析的任务是把握企业一般环境、行业环境和金融环境的风险度，成功关键因素，机遇和威胁，为企业的财务管理体系提供筹资、投资和成本管理方面客观的参照标准。
2.执行性分析。它侧重对企业财务系统展开，目的是掌握以下情况：
(1)企业财务管理体制的现状；
(2)企业资金流动运行及其功能现状(效益性、流动性、安全性)；
(3)企业筹资和投资工作及其管理的现状；
(4)企业成本及成本管理的现状；
(5)改进企业财务管理现状的条件。
执行性分析的任务是把握企业财务系统的特点、成熟程度、优势和劣势、在资金管理和成本管理方面的关键问题，并把握改善财务系统功能的可行因素。
3.设计改善方案。这里所述的改善方案是对企业整个财务系统提出的综合改善方案。
改善方案包括两部分：财务的战略方针和财务的战术管理体系。
企业的财务方针属于企业整体战略的一部分。它要明确以下问题：
(1)战略期内，对企业资金流的总功能要求是什么?侧重点是什么?
(2)各战略经营领域内，资金流的功能要求是什么?侧重点是什么?
(3)企业的筹资方针是什么，即筹资的主要来源、筹资的基本条件，以及改善筹资关系和位势的基本对策。
(4)企业的投资方针是什么，即战略投资的重点、强度、速度；投资效益的最低限和投资风险的最高限。
(5)企业成本管理的重点经营领域、重点成本项目、重点产品，以及大致的成本目标。
财务的管理体系则要解决以下问题：
(1)建立与企业经营领域复杂程度、经营和金融风险度相适应的财务管理体制(包括组织机构、规章制度等)。
(2)从关键的问题入手、强化资金筹措与使用的业务能力和计划控制能力的具体改进建议。
(3)从关键问题入手，强化成本管理能力的具体改进建议。
财务管理咨询的程序与方法
财务咨询在预备咨询阶段、正式咨询阶段和方案实施阶段需要做的工作不同，因此采取的方法也有所不同。
1.预备咨询阶段。该阶段的任务是：
(1)进行初步的战略性分析和执行性分析，从主要财务报表入手分析反映资金流运行状况和功能状态的各类指标，了解财务工作的基本状况，以便判断关键问题所在，为确定财务咨询课题提供依据。
(2)了解财务人员对企业经济财务状况和财务管理体制的看法和对财务咨询的态度，以便在正式咨询时能采取相应的办法，争取客户的理解、支持与合作。
(3)了解企业财务资料的完备程度，以便在正式咨询时能充分利用原有资料，补充缺少的资料。
(4)设计调查表。调查表主要列举在正式咨询前所需要了解清楚的问题。如客户的人员、产品、流通渠道、协作厂家等基本情况；客户所属行业的状况，特别是同行业中竞争厂家的经营状况，财政实力和成本水平；有关企业经济效益的各种指标情况，各类资金的筹集与占用情况等。在这个调查表中，还应提出如何弄清这些问题的办法，其中特别是关于如何深入掌握企业外部情况的途径。
2.正式咨询阶段。正式咨询阶段的主要工作是根据已经确定的课题，深入调查企业在财务课题范围内存在的主要问题及原因，提出改革的措施并形成咨询方案。这个阶段的调查，不应限于狭义的财务(会计业务)部门，因为财务问题涉及到经营分析、利润和计划等全面经营的问题。为了使调查卓有成效，可以先设计出一份比较详细的调查单，列出要调查的方面及每个方面的主要问题；并在调查过程中，根据实际情况和需要，加以增减。在这一阶段，为了确定在的问题，往往需要把企业财务方面的实际数据与各种标准进行比较。这些标准有的是同行业的平均水平，有些是国家规定的水平，有些是企业的目标水平。究竟采用哪种标准，应当根据分析评价的目的来决定。改革方案(咨询报告)的形成是这一阶段结束的标志。在方案形成的过程中，需要和企业财务部门及经营管理部门的有关人员进行磋商，听取他们的意见；同时，还应当与其他的咨询课题组交换意见，使咨询报告与其他咨询组提出的改革方案相协调。
3.方案实施阶段。如企业提出帮助实施的要求，咨询人员要给予帮助、指导。在这个阶段，主要是和企业财务部门的人员一起，分析落实改善财务状况措施的主要障碍和难点，研究排除障碍落实方案的对策。特别是有关需要横向协作才能落实下去的措施，要对财务部门作更多的指导，使他们能依靠企业高层领导的支持，落实改革方案。
下面列示日本中小企业厅用的财务咨询调查单，以供参考。
日本中小企业厅财务咨询调查单
1.会计组织、帐簿组织、事务处理：
(1)会计组织符合会计原理吗?
(2)帐簿组织适合企业的实际情况吗?
(3)每月都做试算表吗?及时性和适用性如何?
2.资本结构：
(1)资本结构(相对于经营资本、自有资本和借入资本的比例)合适吗?
(2)与自有资本相比，借入资本是否过多?
(3)从流动资产来看，短期负债是否过多?
(4)与销售额相比，应收货款是否过多?
(5)固定资产是否超过自有资本和长期负债的总和?
(6)应收货款、库存(原材料、在制品、成品)、固定资产投资的状况，是否对筹措资金和经济核算带来不良影响?
3.资本运用：
(1)应收货款总额的限度及库存量是否确定得合理?资本运用是否有效率?
(2)应收货款的回收、管理做得是否适当?
(3)资金的固定投资状况，以及以此为基础的资本运用状况是否有问题?
(4)对固定资产的投资是否过大?
(5)经营资本的内部运用效率是否恶化?
(6)是否按要求进行库存物资管理?
(7)安全性和资本运用效率之间的关系有无问题?
(8)材料、在制品、成品各自的周转时间能否保持平衡?
4.利润及费用收益管理：
(1)能达到目标资金利润率吗?(包括总资金利润率、经营资金利润率和自有资金利润率)。
(2)销售利润率能保持一般的水平吗?(包括总利润率、营业利润率)。
(3)销售费用每年都在提高吗?
(4)管理费用率是否有增长的趋势?管理费和销售费用的构成比例是否适当?
(5)把实际和预算作过对比了吗?
(6)搞过成本核算了吗?
(7)是否采用标准成本?
(8)是否采用以部门划分的计算方式?
5.会计资料的利用：
(1)资金筹措表制作了吗?
(2)是否掌握固定费用、变动费用?更重要的是是否了解盈亏平衡点，是否进行核算管理?
(3)进行财务分析吗?
一、单选题（共15 道试题，共60分。） 1. 某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，单纯从财 务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是（C）。 A. 偿还部分借款利息 B. 偿还部分借款本金 C. 抛售短期有价证券 D. 购入短期有价证券 满分：4 分 2. 下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（C）。 A. 期初期末现金余额 B. 现金筹措及运用 C. 预算期产量及销量 D. 预算期现金余缺 满分：4 分 3. 财务管理与其他各项管理工作相区别，这是因为它是一项（C）。 A. 劳动管理 B. 使用价值管理 C. 价值管理 D. 生产管理 满分：4 分 4. 财务管理的学科体系形成阶段研究的重心是（C）。 A. 筹资 B. 企业的扩展 C. 投资 D. 企业的生存 A. 满分：4 分
5. 金融市场的核心是（A）。 A. 有价证券市场 B. 外汇市场 C. 保值市场 D. 拍卖市场 满分：4 分 6. 资本成本的简化计算公式是(C)。 A. 资本筹资费用/筹资总额（1－筹资使用费率) B. 资本使用费用/筹资总额, C. 资本使用费用/筹资总额（1－筹资费用率） D. 资本筹资与使用费用/筹资总额（1－筹资费用率） 满分：4 分 7. 如果某公司2005年的可持续增长率公式中的权益乘数比2004年提高，在不发行新股且其 条件不变的条件下，则（A）。 A. 本年可持续增长率＞上年可持续增长率 B. 本年可持续增长率＝上年可持续增长率 C. 本年可持续增长率＜上年可持续增长率 D. 无法比较 满分：4 分 8. 企业和税务机关的财务关系体现为（D）。 A. 债权债务关系 B. 所有权关系 C. 资金结算关系 D. 强制无偿的结算关系 满分：4 分 9. 如果只将企业所获利润与投入资本联系起来考虑的财务管理目标是（B）。 A. 利润最大化观点
企业财务管理战略的规划方案(doc 6页)
企业集团财务管理战略规划的一种构建方法 随着我国市场经济体制的逐步完善和我国经济的发展，原来的计划经济体制所形成的卖方市场已一去不复返，企业间由低级局部的产品竞争、质量竞争、价格竞争上升为品牌竞争、企业形象竞争，竞争逐步升级。现在企业间的竞争已全面升级为整体长远的战略竞争。尤其是一些名牌企业和大企业集团，已经把战略提到企业生存发展的重要位置，如广东科龙公司高薪聘请罗兰。贝格国际管理咨询公司中国董事宋新宇博士出任战略总监，在企业界引起不小的反响。在这种市场背景下，企业战略问题成了企业管理的热点问题，目前的探讨主要是集中在集团经营战略方面，而对各种支持性战略（如财务管理战略规划）的探讨显得不够充分，无法满足对集团全面战略咨询和集团战略管理工作者的要求。我们通过对战略咨询实战经验的总结，归纳出集团战略中财务管理战略规划的一种新构建方法———“三步六分法”，希望能为实际工作者提供一些有益的参考和借鉴。 1企业集团与集团财务管理的关系定位 企业集团是以一个或若干个大型企业或大型公司为核心，通过协作、联合、兼并等方式，把具有生产、技术、经济联系的各个独立的法人单位，以资产联结和契约合同为纽带而建立起来的一种大规模、多种形式、多层次结构的企业法人联合的组织形态。判断一个企业集
2企业集团战略与财务管理战略的关系 定位企业战略是对处于不断变化的竞争环境之中，企业的过去运行情况及未来运行情况的一种总体表述。企业集团发展战略是集团总部对实施企业集团全局活动的指导思想，是对集团未来几年所做的科学预测与合理规划。企业集团不同于一般的法人企业，这是由企业集团的治理结构所决定的，由此决定了企业集团的发展战略与单一企业法人的战略也存在很多不同之处，最主要表现在内容上，集团战略所要包括的内容更多更广泛，不但包括母公司的发展战略，还包括各成员企业的战略定位与选择，由此集团战略的意义显得尤为重要。从操作实务（一般指战略的制定过程）上来分，集团战略可以分为经营战略和支持性战略，支持性战略也可称为执行性战略，执行战略隶属于经营战略，对经营战略起支持作用。 集团财务管理战略规划对集团的经营战略从财务管理方面进行全面的支持，是集团战略的重要组成部分之一。财务战略是为适应企业集团总体的竞争战略而筹集必要的资金、并在组织内有效地管理运用这些资金的方略。而财务管理的规划是为了企业集团管理控制的需要而对企业的财务管理主体所进行的组织设计、制度设计等一系列规范性建设。两者一起构成集团的财务管理战略规划。一个企业集团的成败，最基础的因素在于能否确立起两条交互融合的生命线：具有竞
平时作业（一）（第一、二章） 一、单项选择题 1、财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为，其中资金的运用及收回又称为（） A、筹资 B、投资 C、资本运营 D、分配 2.财务关系是企业在组织资本运动过程中与有关各方所发生的（）。 A. 经济往来关系 B. 经济协作关系 C. 经济责任关系 D. 经济利益关系 3、我国企业应采用的较为合理的财务目标是（） A、利润最大化 B、每股利润最大化 C、企业价值最大化 D、资本利润率最大化 4、重大财务决策的管理主体是（） A、出资者 B、经营者 C、财务经理 D、财务会计人员 5、经营者财务的管理对象是（） A、资本 B、法人财产 C、现金流转 D、成本费用 6、每年末将100元钱存入银行，利息率为10%，计算3年后的终值应采用（） A、复利终值 B、复利现值系数 C、年金终值系数 D、年金现值系数 7、在财务管理多元目标中有一个目标是处于支配地位，起着指导作用的目标称为（） A、利润最大化目标 B、主导目标 C、辅助目标 D、整体目标 8.无通货膨胀、无风险情况下的利率是指（）。 A. 固定利率 B. 浮动利率 C. 名义利率 D. 纯利率 9、出资者财务的管理目标可以表述为（） A、资金安全 B、资本保值与增值 C、法人资产的有效配置与高效运营 D、安全性与收益性并重、现金收益的提高 10、普通年金终值系数的倒数称为（）。 A、复利终值系数 B、偿债基金系数 C、普通年金现值系数
D、投资回收系数 11、对投资者承担利率变动风险而给予的补偿通常以（）来表示。 A. 通货膨胀附加率 B. 变现力附加率 C. 违约风险附加率 D. 到期风险附加率 12、下列各项中，属于企业投资活动的是（）。 A. 分派股利 B. 销售商品 C. 购买国库券 D. 支付利息 二、多项选择题 1、从整体上讲财务活动包括（） A、筹资活动 B、投资活动 C、日常资金营运活动 D、分配活动 E、管理活动 2、财务管理目标一般具有如下特征（） A、单一性 B、相对稳定性 C、多元性 D、层次性 E、复杂性 3、企业筹措资金的形式有（） A、发行股票 B、企业内部留存收益 C、银行借款 D、发行债券 E、应付款项 4、财务管理环境包括（） A、经济体制环境 B、经济结构环境 C、财税环境 D、金融环境 E、法律制度环境 5、经营者财务的内容包括（） A、一般财务决策 B、财务协调 C、现金管理 D、预算控制 E、信用管理 6、对于资金的时间价值来说下列中表述正确的有（） A、资金的时间价值不可能由时间创造，而只能由劳动创造 B、只有把货币作为资金投入生产经营才能产生时间价值，即时间价值是在生产经营中产生的 C、时间价值的相对数是扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均资金利润率或平均报酬率 D、时间价值的绝对数是资金在生产经营过程中带来的真实增值额 7、下列属于市场风险的有（） A、战争 B、经济衰退 C、公司员工罢工 D、通货膨胀 E、高利率 8、关于公司特有风险的说法中正确的有（） A、可以通过多元化投资分散
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
-财务管理-在线作业答案单选题 1.某企业基建3年，每年初向银行贷款100万元，年利率为10%，银行要求建成投产3年后一次性还款，问企业到时应偿还（）万元。 A B C D 正确答案:C 单选题 2.下列能反映公司资产管理能力（即营运能力）的财务比率是（）。 A 流动比率 B 速动比率 C 流动资产周转率 D 每股收益 正确答案:C 单选题 3.将100元存入银行，年利率为10%，则5年后的终值（）。 A 大于150元 B 等于150元 C 小于150元 D 不能确定 正确答案:A 单选题 4.杜邦财务分析体系的核心指标是（）。 A 总资产报酬率 B 总资产周转率 C 股东权益报酬率 D 销售利润率 正确答案:C
单选题 5.某公司经营杠杆系数为，财务杠杆系数为2。那么，总杠杆系数将为（）。 A 3 B 4 C 6 D 8 正确答案:A 单选题 6.某公司租用一套设备，租期3年，每年年初支付租金1万元。假定年利率为10%，则这些租金的现值为（）万元。 A B C D 3 正确答案:C 单选题 7.下列筹资方式中，没有筹集费用的是（）。 A 发行普通股票 B 发行优先股票 C 长期借款 D 留用利润 正确答案:D 单选题 8.权益乘数是指（）。 A 1/(1－产权比率) B 1/(1－资产负债率) C 产权比率/（1－产权比率） D 资产负债率/（1－资产负债率） 正确答案:B 单选题 9.投资组合能降低风险，如果投资组合包括全部股票，则投资者（）。
A 只承担市场风险，不承担公司特有风险 B 既承担市场风险，又承担公司有风险 C 不承担市场风险，也不承担公司特有风险 D 不承担市场风险，但承担公司特有风险 正确答案:A 单选题 10.某公司经营杠杆系数为，若产销量增加10%，则息税前利润将（）。 A 增加10% B 增加15% C 增加55% D 保持不变 正确答案:B 单选题 11.某大学拟建立一项永久性奖学金，每年计划颁发4万元奖学金。若银行存款利率为8％，则现在应存入银行（）万元。 A 40万元 B 万元 C 54万元 D 50万元 正确答案:D 单选题 12.决定报酬率和风险的首要因素是（）。 A 资本结构 B 投资项目 C 股利政策 D 竞争因素 正确答案:B 单选题 13.某企业发行年利率为2％的5年期面值为1000元一张的可转换债券，约定转换价格为20元，当基准股票的市价为22元时，该债券转换价值为（）元。 A 1000 B 1050
所有的企业都有财务管理，但是基本上很少企业有真正的财务管理，更多时候，企业的财务管理还停留在会计核算管理的层面，无法在企业管理中发挥应有的作用。基于此，正略钧策财务管理咨询团队为企业提供战略财务管理服务，服务范围涵盖全面预算管理，全面成本管理，资金管理，资产管理，财务风险控制，财务核算体系，财务信息系统支持等各方面，立志于为企业提供全局性、外向性、长期性的财务管理服务，为企业发展战略实现提供坚实保障。 特色优势： ?从战略的高度提供财务管理咨询服务，与企业发展战略紧密结合，以战略目标实现为管理目标 ?提供系统的财务管理服务，从流程的角度出发，对财务相关环节进行梳理，在此过程中发现问题、解决问题，而不仅仅局限于解决企业表面的、分散的财务问题，真正从根本上改变企业的财务状况 ?具有丰富的财务管理咨询经验，有大量财务管理咨询案例积累及专业的财务管理咨询团队
一、财务管理流程图，有效涵盖重要的财务管理流程。 对业务进行纵深的理解，理解各业务特点和未来财务管理的需求；并设计集团财务管理模式。 理解各个业务循环系统各自的内部结构，以及与财务系统之间的勾稽关系。 在充分理解业务的基础上，制定了标准的财务内部控制体系；财务内部控制体系分成8大类，基本为公司的所有的业务活动提供了财务控制支持。 按照标准的财务内部控制体系，对客户的业务流程进行充分的梳理，以直观的图表形式将业务流程展现出来，并对每个业务流程图进行详细地文字描述。 根据现有的财务人员配备以及未来的成本核算的需要，设计一套可行的成本核算体系。 总结归纳财务控制上存在的问题，形成一套具体的整改方案，并辅助实施。 项目成果： 《Q财务部门职责和岗位说明》 《Q物资采购与付款管理办法》 《Q招投标管理制度》 《Q筹咨与担保》 《Q费用管理办法》 《Q货币资金管理制度》 《Q授权审批制度》 《Q投资管理制度》 《Q销售与收款管理制度》 《Q在建工程管理制度》 《Q成本管理和核算制度》 《Q财务人员业务考核试题》 深入的调研与分析，制定并完善了集团财务管理控制模式、财务控制制度和流程和成本核算和管理制度。
公司基本财务管理制度1 公司基本财务管理制度 第一章总则 第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。 第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。 第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。 第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。 第二章财务机构和人员设置及职责权限 第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核
算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。 第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工 作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第三章财务审批流程及权限 第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。
-财务管理-在线作业答案 单选题 1.某企业基建3年，每年初向银行贷款100万元，年利率为10%，银行要求建成投产3年后一次性还款，问企业到时应偿还（）万元。 ? A 400.51 ? B 440.56 ? C 484.62 ? D 533.08 正确答案:C 单选题 2.下列能反映公司资产管理能力（即营运能力）的财务比率是（）。 ? A 流动比率 ? B 速动比率 ? C 流动资产周转率 ? D 每股收益 正确答案:C 单选题 3.将100元存入银行，年利率为10%，则5年后的终值（）。 ? A 大于150元 ? B 等于150元 ? C 小于150元 ? D 不能确定 正确答案:A 单选题 4.杜邦财务分析体系的核心指标是（）。 ? A 总资产报酬率 ? B 总资产周转率 ? C 股东权益报酬率 ? D 销售利润率 正确答案:C
单选题 5.某公司经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2。那么，总杠杆系数将为（）。 ? A 3 ? B 4 ? C 6 ? D 8 正确答案:A 单选题 6.某公司租用一套设备，租期3年，每年年初支付租金1万元。假定年利率为10%，则这些租金的现值为（）万元。 ? A 2.254 ? B 2.487 ? C 2.736 ? D 3 正确答案:C 单选题 7.下列筹资方式中，没有筹集费用的是（）。 ? A 发行普通股票 ? B 发行优先股票 ? C 长期借款 ? D 留用利润 正确答案:D 单选题 8.权益乘数是指（）。 ? A 1/(1－产权比率) ? B 1/(1－资产负债率) ? C 产权比率/（1－产权比率） ? D 资产负债率/（1－资产负债率） 正确答案:B 单选题 9.投资组合能降低风险，如果投资组合包括全部股票，则投资者（）。
集团财务部工作职能及管 理体系 Prepared on 24 November 2020
一、公司经营模式与组织架构特点 润公集团是以“动漫”产业为纽带，将动漫人才教育和动漫形象设计与其衍生产品开发、销售集为一体的动漫产业集团公司。公司现有动漫人才培训和动漫形象衍生产品销售两大业务板块。 在组织架构上集团在母公司（投资公司-广东润公文化发展股份有限公司）控股的基础上，在全国各大区域设置一级销售分/子公司，一级分/子公司根据业务拓展在其区域二、集团财务总部管理职能 1．为集团公司财务战略、财务政策、基本财务制度（财务组织制度、财务核算制度、财务决策制度、预算责任制度、财务高层人员委派制度、经营绩效激励制度等）、重大融投资及分配方案的制定、决策提供信息支持，发挥咨询参谋作用； 2．在集团公司总裁办的直接监督下，在集团整体范围内负责财务战略、财务政策的组织与实施工作，并对组织与实施的效果负责； 3．在集团公司执行总裁直接领导下的集团各财务职能部门，从财务角度协助执行总裁高效率完成集团经营目标。实施全面预算控制，对预算执行情况进行监督与考核； 4．保障集团公司财务战略、财务政策的有效实施，负责集团全面预算的编制、实施与监控； 5．规划集团的最佳资本结构，确保母公司对子公司的控制权，满足战略预算对资本的需要，并规划其资本来源渠道和投资方式； 6．协调集团内外部各利益相关者间的财务关系； 7．检查、监督各级分/子公司财务机构对财务战略、财务政策、基本财务制度、财务预算等的贯彻实施情况，建立绩效衡量的标准化制度并实施业绩考核； 8．强化财务风险的监测与危机预警功能，建立财务风险监测与危机预警体系； 三、集团财务总部管理模式 1. 建立财权集中，统一组织协调为原则，集团总部以服务和管理支持为主，分/子公司以执 行和实际操作为主。多级管理、分级核算的分工体现协同效应的财务管控模式； 2. 加强集团资金管理，以集团资金结算中心为依托，以收、支两条线，统一管控各分/子公 司银行账户为手段。合理分配资金,加强结算内控管理、客户信用管理，提高银行信贷能力与资金使用效益,为集团重大项目提供充足的资金支持；
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。 《财务管理学》在线作业 1 .第7题 根据企业财务制度的规定，不计提折旧的固定资产是（）答案:D A.季节性停用或修理用的设备B?以融资租赁方式租入的固定资产 C?以经营租赁方式租出的固定资产D?以经营租赁方式租入的固定资产 2 .第8题 某企业库存现金80万元，银行存款90万元，短期投资60万元，待摊费用20万元，应收账款货120万 50万元，存元，流动负债300万元，据此，可计算出该企业的现金比率为（）。 A.0.42 B.0.77 C.0.22 D.0.52 答案:B 3 .第9题 某人准备在3年后用60000元买一辆汽车，银行年利率为4%,他现在应存入银行（） A.53340 元 B.72000 元 C.20000 元 D.24000 元答案:A 4 .第10题 根据企业财务制度的规定，计提折旧的固定资产是（）。答案:A A.季节性停用或修理用的设备B?以融资租赁方式租出的固定资产 C?已提足折旧继续使用的固定资产D?以经营租赁方式租入的固定资产 5.第11题 费用总额随着产量增减而成比例变动，称为（）。 A.变动费用 B.直接费用C半变动费用 D.固定费用
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。答案:A
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。 6．第 12 题 关于无形资产的摊销期限 ,如果合同没有规定收益年限 ,法律也没有规定有效年限的 ,摊销年限不应超过（ ）。 答案 :C A.5 年 B.8 年 C.10 年 D.15 年 7．第 13 题 在下列各项年金中，只有现值没有终值的年金是（ ）。 答案 :D A.普通年金 B.即付年金 C 先付年金 D.永续年金 9．第 19题 由于季节性和大修理原因暂时停止使用的固定资产属于（ ） 答案 :A A.使用中固定资产 B.不需用固定资产 C 未使用固定资产 D.圭寸存固定资产 10．第 20 题 某台设备原始价值为 50000元,预计净残值 5000元,使用年限为 1 0年,按直线折旧法计提折旧 ,每年应计提折旧 额为（ ）元。 答案 :C A.6000 B.5500 C.4500 D.5000 11．第 21 题 以批发业务为主的商业性企业注册资本不得少于（ ）。 答案 :C 希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便成了路。 8．第 18题 某企业经批准发行优先股股票，资金筹集费率为 A.9.47% B.5.26% C.5.71% D.5.49% 5%，年股利率为 9%，则优先股资本（ ） 答案 :A
公司财务制度及流程 第一章、总则 第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。 第三条、本制度适用公司全体员工。 第二章基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定 （一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。 (二)借款管理规定 1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。 2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款。 3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办
公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报账，除周转金外其他借款原则上在结清前账后方可办理借款。 （三）预付款管理规定 1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借 款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务部提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。（四）借款及预付款流程 1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金。 2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。须由公司出纳员操作，会计人员进行复核，才能付出此笔款项。 （五）借款及预付款的其他规定 1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前账结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前账，必须以书面形式告知财务部，经主管会计审核同意后方可再借
公司财务管理制度及流程1 公司财务管理制度 一、总则 《企业会计准则》制度本制度；、、依据《中华人民共和国会计法》1 便于公司各部门及发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，为规范公司日常财务行为，、 2 员工对公司财务部工作进行有效地监督，维护公司及员工相关的合同时进一步完善公司财务管理制度， 法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。、1 、2指导建立健全相关财务核算并结合公司具体情况建立规范的财务模式，法规，贯彻国家财税政策、 制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督
各部门降低消耗、节约费用、提高经济、3 效益。 、4 其他相关工作。 （二）财务主管职责 负责管理公司的日常财务工作。、1 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。、2 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。、3 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。、4 、5 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管 理，做好对本部门工作的指导、监、6 督、检查。 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、、7 分析及考核。 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和
立卷归档工作，并按规定手续报请销、10 毁。 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。、11 完成领导交办的其他工作。、12 （三）会计职责 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；、1 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行、2 情况的监督、保管及统计报表的填报； 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；、3 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。、4 （四）出纳职责 、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。1 、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。2 、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。3
集团财务管理中心职责 篇一：职位说明书-集团财务管理中心 黑龙江XX农业有限公司—财务管理中心职位说明书— XX企业管理咨询有限公司 XXXX年X月 目录 集团财务总监职位说明书 ................................................ ................................................... ............ 3 财务部经理职位说明书 ................................................ ................................................... ................ 6 成本会计职位说明书 ................................................ ................................................... .................... 9 档案会计职位说明书 ................................................ ................................................... .................. 11 税收会计职位说明书 ................................................ ...................................................
财务管理·平时作业 一、单项选择题 1.将1元存入银行，按利息率10%复利计息，来计算8年后的本利和的系数是（ C ）。 A.年金终值系数 B．复利现值系数 C.复利终值系数 D．年金现值系数 2.年金终值系数与偿债基金系数之间的关系是（ C ） A.年金终值系数+偿债基金系数=1 B.年金终值系数÷偿债基金系数=1 C.年金终值系数×偿债基金系数=1 D.年金终值系数-偿债基金系数=1 3.下列财务比率反映企业获利能力的是（ B ） A.总资产周转率 B．净资产收益率 C．流动比率 D．利息保障倍数 4.不存在财务杠杆作用的融资方式是（ D ） A. 银行借款 B．发行债券 C．发行优先股 D．发行普通股 5.优先股与普通股都具有的特征是（ A ） A．以税后利润支付股利 B．有投票权 C．反映所有权关系 D．形成债务性资本 6.能够降低经营杠杆度，从而降低企业经营风险的途径是（ D ）
A．偿还银行贷款B．扩大销售 C．减少产品生产量 D．节约固定成本开支 7.企业同其所有者之间的财务关系反映的是（ C ） A．债权债务关系 B．债务债权关系 C．投资与受资关系 D．经营权与所有权关系 8.某企业的融资结构中普通股融资和债务融资比例为2：1，债务的税后资本成本为6%，已知企业的加权资本成本为10%，则普通股资本成本为（ C ） A． 4% B． 10% C． 12% D．16% 9.已知某证券的β系数为1，则该证券（ A ） A．与证券市场所有股票的平均风险一致 B．有非常低的风险C．是证券市场所有股票的平均风险的两倍 D．无风险 10.投资决策方法中回收期法的主要缺点有二：一是决策依据的主观臆断；二是未考虑（ D ） A．投资的成本 B．投资的风险 C．投资的规模 D．投资回收期后的现金流量11.某企业面临甲、乙两个投资项目，经衡量，它们的预期报酬率相等，甲项目的标准差大于乙项目的标准差。对于甲、乙项目可以做出的判断为（ A ） A.甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性大于乙项目 B.甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性小于乙项目
XX公司财务制度
目 录 第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 五、财务部经理职责 四、财务总监的职责 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 六、财务部主管职责
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位 职责 三、现金清查账务处理 流程 四、备用金收支账务处理 流程 五、应收账款管理流 程 六、固定资产盘点管理 流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职 责 三、投资专员岗位职 责 四、筹资管理流 程 五、银行借款筹资管理 流程 六、投资管理流 程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位 职责 二、会计核算专员岗位 职责 三、日记总账账务处理 流程 四、记账凭证账务处理 流程 五、科目汇总表核算 流程 六、固定资产核算流 程 七、利润核算流 程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位 职责 二、成本会计专员岗位 职责
三、产品定额成本编制 流程 四、产品成本核算管理 流程 五、成本核算账务处理 流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位 职责 二、应收账款专员岗位 职责 三、应收账款管理流 程 四、应收票据处理流 程 五、呆账死账确认流 程 六、坏账处理流 程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职 责 二、审计专员岗位职 责 三、审计工作流 程 四、货币资金审计流 程 五、存货审计流 程 六、收入审计流 程 七、成本审计流 程 八、利润审计流 程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职 责 二、税务专员岗位职 责 三、纳税筹划流 程 四、纳税核算流 程 五、纳税申报流 程
视窗× loading... 第一次在线作业 判断题 (共40道题) 1.（ 2.5分）财务管理是组织企业财务活动、处理企业与各方面经济关系的一项经济管理工作。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 2.（2.5分）企业的生产经营过程具有两重性，既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 3.（2.5分）所谓现金是指能够给企业创造未来价值的、能为企业所控制的各种资源的历史价值 正确 错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 4.（2.5分）财务关系是企业在现金流动中与各有关方面的经济关系。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 5.（2.5分）财务管理目标的层次性是企业财务管理内容和方法的多样性及其相互关系上的层次性决定的。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 6.（2.5分）企业的现金流动是企业生产经营过程的价值方面，它以价值创新的形式综合地反映者企业的生产经营过程。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分
7.（2.5分）同一企业的资金只能以一种形态存在。 正确 错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 8.（2.5分）企业的物质运动是资金运动的基础，资金运动决定物质运动。 正确 错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 9.（2.5分）财务管理的收支平衡原则指的是保持各种资金存量的协调平衡。 正确 错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 10.（2.5分）资金时间价值是资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 11.（2.5分）资金时间价值通常被称为是在没有风险和通货膨胀下的社会平均利润率。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 12.（2.5分）时间价值产生于生产领域、流通领域和消费领域。 正确 错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 13.（2.5分）时间价值产生于资金运动之中,只有运动着的资金才能产生时间价值。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 14.（2.5分）时间价值的大小取决于资金周转速度的快慢。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 15.（2.5分）年金是指一定期间内定期的收付款项。 正确 错误 我的答案：错误此题得分：2.5分
公司财务管理制度及流程图及各项职责
第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
单选题（共20 道试题,共40 分） 1.固定资产的特点除了投资数额大、回收期长外，还有（）。 A.循环速度快 B.循环中其具体形态变化大 C.成本回收时间与实物更新时间是分离的 D.投资贷款利息率较高正确答案:C 2.企业缩短现金循环期，提高其周转率的手段之一是（）。 A.加快付款 B.加速收款 C.放慢收款 D.合理安排现金收支，促使支出早于收入正确答案:B 3.以下属于信用条件的是（）。 A.客户的资本 B.客户能够用于抵押的资产 C.给予客户的信用期限 D.给予客户的信用额度正确答案:C 4.资本边际成本是（）。 A.最大筹资成本 B.最小筹资成本 C.筹措最后1元的成本 D.尚未筹资的成本正确答案:C 5.以下说法错误的是（）。 A.存货融资是由借款企业向贷款的银行等金融机构提供存货作为种短期融资方式 直接联系在一起，所获得的借款在经营中 款企业承担的费用很低，这种方式使得小 担保品，使得借款方和贷款方均倍加重视 正确答案:C 6.如果一项投资的内含收益率大于其资金成本，则（）。 A.这项投资的净现值必然小于零实物抵押品以取得借款的一 充分地使用 企业广泛采用存货的安全完整和质量 B.筹资数额与存货价值 C.存货融资的优点是借 D.存货融资把存货作为
B. 这项投资的净现值必 然大于零 C. 这项投资的回收期必 然很短 D. 这项投资的回收期必 然很长 正确答案 :B 7. 净利润等于( )。 A. 营业利润加或减营业 外收支净额 B. 利润总额 C. 营业收入减各项费用 D. 利润总额减所得税费 用 正确答案 :D 8. 在销售发票上标出 的价格等于 ( )。 A. 真实价格加上筹资费 用 B. 真实价格加上现金折 扣 C. 真实价格减去筹资费 用 D. 真实价格减去现金折 扣 正确答案 :A 9. 除权日是指( )。 A. 股利权利脱离股票的 B. 股票权利让渡给其他 C. 向股东支付现金股利 的日期 D. 股东取得股利的时间 正确答案 :A 10. 已知某证券的系数等于 1，表明该证券 ( )。 A. 无任何风险 B. 仅有公司特有风险 C. 与市场所有证券平均 风险一致 D. 是市场所有证券平均 风险的一倍 正确答案 :C 11. 下列表述错误的是 () 。 A. 净现值是投资项目 预期现金净流量的现值与投资支出的现值 B .当净现值等于零 , 说明此时的折现率为内 含收益率 C. 当净现值大于零时 , 盈利指数小于 1 D. 当净现值大于零时 , 说明该方案可行 正确答案 :C 12. 存货周转率 =（ ）。 A. 期末存货/营业成本 B. 期末存货 / 营业收入 C. 营业成本/期末存货 D. 营业利润/期末存货 正确答案 :C 日期 人的权利的日期 相减后的余额
XX大型企业集团财务管理咨询案例 (分享) 所属行业:工程行业 所属领域:财务管理 企业性质:企业集团 一、项目背景 某大型企业集团创始于1988年，刚成立时公司只有十几个人，是单一为油田服务的劳务性企业。经过多年的发展，目前公司已经成为总资产26亿元，集机电、化工、建筑安装、房地产于一身的大型企业集团。2003年，该集团公司对集团的发展战略进行了一次系统的策划，明确了公司的发展方向和目标，提出要将企业做大、做强、并最终使企业能够持续发展的战略目标。 2005年该集团为了更有效地实施战略，又对集团公司管理模式进行了重大变革，原来集团直接管理下属将近二十个二级单位，管理幅度过宽，无法针对各个二级单位的业务特点，实施有针对性的管理，变革后，将业务相同的二级单位合并成一个专业公司，最后整合成机电、化工、建安、房地产、微电子、轮胎五大专业子公司。 集团管理模式变了，急需建立更为规范的母子公司管理模式，同时集团公司领导层也需要更为有效的管理工具对各子公司实施管理，因此该集团再一次聘请了XX管理咨询公司，希望借助XX管理咨询公司在财务内控及预算管理方面的咨询经验，帮助客户建立科学的、可操作的内控流程及全面预算管理体系。 二、分析诊断 XX管理咨询公司项目组进驻客户公司以后，对该集团现有管理模式进行了深入的了解，访谈了数十位中高层领导干部，同时对各个业务模块的销售、生产、采购流程进行了详细现场调研和访谈。经过深入的调查研究，XX项目组认为该集团在财务内控及预算管理方面存在下述核心问题： 首先，该集团大部分业务操作缺乏规范的流程，主要是依据习惯或各自的经验进行，没有相关的制度规定或流程描述，这使员工在执行过程中不能清晰的了解操作流程，同时也致使财务部门在审核时不能确定是否经由适当的部门实施和是否经过适当的审批 程序。 其次，制度缺失情况严重，现有财务内控方面的制度主要是针对某一问题的临时性规定，很不系统，而且大部分没有也没有得到有效贯彻，缺乏一些最基本的财务管理制度，比如货币资金管理制度、固定资产管理制度、低值易耗品管理制度、投资管理制度、成本管理制度等。 第三，该集团以前从来没有实施过预算管理，公司整个经营严重缺乏计划性，由于没有预算管理，因此没有办法对各个下属单位进行有效监督和控制，同时无法对各级领导实行分级授权，导致公司权力高度集中于公司总裁，既降低了公司运转效率，也使公司总裁陷于日常事务性签字，而没有时间精力关注于更重要的方面。