财务管理咨询的程序与方法
财务管理咨询依据财务及财务管理活动的内在逻辑展开，财务管理咨询其基本思路是从综合反映企业财务状况的经济指标的分析入手，寻找薄弱环节，深入分析影响这些指标的资金业务因素和管理因素，并从中找出主要的影响因素。然后，根据企业战略对财务管理咨询的要求和企业所具备的可能条件，提出改革方案，并帮助企业实施改革方案。可见，财务咨询的主要步骤可以归纳为：根据财务管理咨询要求查报表；对照设定标准找问题；依据内在联系找原因；按照战略目标提改进方案。在这些步骤中，对企业现有的各种财务报表、统计报表
进行核算和数据比较是主要的方法。财务咨询中的计算不是以帐面平衡为目的，而是发现问题、分析原因的手段。
一、财务管理咨询的分析模型
财务管理咨询的分析模型由三部分组成。
1、战略性分析。
侧重对企业的外部环境展开，目的是掌握以下情况：(1)企业所处行业的特征；(2)企业的特征；(3)企业所从事和可能从事的各战略经营领域
的成功关键是什么，发展速度如何，资金利润率是多少，为建立战略优势所需要的最佳经济规模是多少，平均投资额是多少；(4)企业所从
事和可能从事的各战略经营领域中，成本居于何战略地位，行业的平均和先进水平是什么；(5)企业的筹资环境特征，包括供求形势、筹资
条件、行业与融资机构的一般关系以及同行业竞争者的筹资能力和财政实力；(6)同行业竞争者资金筹措与运用效果，包括资金效益性、资金流动性、资金安全性。
战略性分析的任务是把握企业一般环境、行业环境和金融环境的风险
度，成功关键因素，机遇和威胁，为企业的财务管理体系提供筹资、投资和成本管理方面客观的参照标准。
2、执行性分析。
它侧重对企业财务系统展开，目的是掌握以下情况：(1)企业财务管理咨询体制的现状；(2)企业资金流动运行及其功能现状(效益性、流动性、安全性)；(3)企业筹资和投资工作及其管理的现状；(4)企业成本及成本管理的现状；(5)改进企业财务管理现状的条件。
执行性分析的任务是把握企业财务系统的特点、成熟程度、优势和劣势、在资金管理和成本管理方面的关键问题，并把握改善财务系统功
能的可行因素。
3、设计改善方案。
这里所述的改善方案是对企业整个财务系统提出的综合改善方案。
改善方案包括两部分：财务管理咨询的战略方针和财务的战术管理体系。
企业的财务管理咨询属于企业整体战略的一部分。它要明确以下问题：(1)战略期内，对企业资金流的总功能要求是什么？侧重点是什么？(2)各战略经营领域内，资金流的功能要求是什么？侧重点是什么？(3)企
业的筹资方针是什么，即筹资的主要来源、筹资的基本条件，以及改善筹资关系和位势的基本对策。(4)企业的投资方针是什么，即战略投资的重点、强度、速度；投资效益的最低限和投资风险的最高限。(5)
企业成本管理的重点经营领域、重点成本项目、重点产品，以及大致的成本目标。
财务管理咨询体系则要解决以下问题：(1)建立与企业经营领域复杂程度、经营和金融风险度相适应的财务管理体制(包括组织机构、规章制度等)。(2)从关键的问题入手、强化资金筹措与使用的业务能力和计
划控制能力的具体改进建议。(3)从关键问题入手，强化成本管理能力的具体改进建议。
二、财务管理咨询的程序与方法
财务管理咨询在预备咨询阶段、正式咨询阶段和方案实施阶段需要做的工作不同，因此采取的方法也有所不同。
1、预备咨询阶段。
财务管理咨询在该阶段的任务是：(1)进行初步的战略性分析和执行性分析，从主要财务报表入手分析反映资金流运行状况和功能状态的各
类指标，了解财务工作的基本状况，以便判断关键问题所在，为确定财务咨询课题提供依据。(2)了解财务人员对企业经济财务状况和财务
管理体制的看法和对财务咨询的态度，以便在正式咨询时能采取相应的办法，争取客户的理解、支持与合作。(3)了解企业财务资料的完备程度，以便在正式咨询时能充分利用原有资料，补充缺少的资料。(4)设计调查表。调查表主要列举在正式咨询前所需要了解清楚的问题。如客户的人员、产品、流通渠道、协作厂家等基本情况；客户所属行业的状况，特别是同行业中竞争厂家的经营状况，财政实力和成本水平；有关企业经济效益的各种指标情况，各类资金的筹集与占用情况
等。在这个调查表中，还应提出如何弄清这些问题的办法，其中特别
是关于如何深入掌握企业外部情况的途径。
2、正式财务管理咨询阶段。
正式咨询阶段的主要工作是根据已经确定的课题，深入调查企业在财
务课题范围内存在的主要问题及原因，提出改革的措施并形成咨询方案。这个阶段的调查，不应限于狭义的财务(会计业务)部门，因为财务问题涉及到经营分析、利润和计划等全面经营的问题。
为了使调查卓有成效，可以先设计出一份比较详细的调查单，列出要
调查的方面及每个方面的主要问题；并在调查过程中，根据实际情况
和需要，加以增减。在这一阶段，为了确定在的问题，往往需要把企
业财务方面的实际数据与各种标准进行比较。这些标准有的是同行业
的平均水平，有些是国家规定的水平，有些是企业的目标水平。究竟采用哪种标准，应当根据分析评价的目的来决定。改革方案(咨询报告)的形成是这一阶段结束的标志。在方案形成的过程中，需要和企业财务
部门及经营管理部门的有关人员进行磋商，听取他们的意见；同时，
还应当与其他的咨询课题组交换意见，使咨询报告与其他咨询组提出
的改革方案相协调。
一、单选题（共15 道试题，共60分。） 1. 某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，单纯从财 务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是（C）。 A. 偿还部分借款利息 B. 偿还部分借款本金 C. 抛售短期有价证券 D. 购入短期有价证券 满分：4 分 2. 下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（C）。 A. 期初期末现金余额 B. 现金筹措及运用 C. 预算期产量及销量 D. 预算期现金余缺 满分：4 分 3. 财务管理与其他各项管理工作相区别，这是因为它是一项（C）。 A. 劳动管理 B. 使用价值管理 C. 价值管理 D. 生产管理 满分：4 分 4. 财务管理的学科体系形成阶段研究的重心是（C）。 A. 筹资 B. 企业的扩展 C. 投资 D. 企业的生存 A. 满分：4 分
5. 金融市场的核心是（A）。 A. 有价证券市场 B. 外汇市场 C. 保值市场 D. 拍卖市场 满分：4 分 6. 资本成本的简化计算公式是(C)。 A. 资本筹资费用/筹资总额（1－筹资使用费率) B. 资本使用费用/筹资总额, C. 资本使用费用/筹资总额（1－筹资费用率） D. 资本筹资与使用费用/筹资总额（1－筹资费用率） 满分：4 分 7. 如果某公司2005年的可持续增长率公式中的权益乘数比2004年提高，在不发行新股且其 条件不变的条件下，则（A）。 A. 本年可持续增长率＞上年可持续增长率 B. 本年可持续增长率＝上年可持续增长率 C. 本年可持续增长率＜上年可持续增长率 D. 无法比较 满分：4 分 8. 企业和税务机关的财务关系体现为（D）。 A. 债权债务关系 B. 所有权关系 C. 资金结算关系 D. 强制无偿的结算关系 满分：4 分 9. 如果只将企业所获利润与投入资本联系起来考虑的财务管理目标是（B）。 A. 利润最大化观点
财务管理咨询一般方法 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.
财务管理咨询一般方法 财务管理咨询的基本思路和方法 财务管理咨询依据财务及财务管理活动的内在逻辑展开，其基本思路是从综合反映企业财务状况的经济指标的分析入手，寻找薄弱环节，深入分析影响这些指标的资金业务因素和管理因素，并从中找出主要的影响因素。然后，根据企业战略对财务管理的要求和企业所具备的可能条件，提出改革方案，并帮助企业实施改革方案。可见，财务咨询的主要步骤可以归纳为：根据咨询要求查报表；对照设定标准找问题；依据内在联系找原因；按照战略目标提改进方案。在这些步骤中，对企业现有的各种财务报表、统计报表进行核算和数据比较是主要的方法。财务咨询中的计算不是以帐面平衡为目的，而是发现问题、分析原因的手段。 财务管理咨询的分析模型 财务管理咨询的分析模型由三部分组成。 1.战略性分析。侧重对企业的外部环境展开，目的是掌握以下情况： (1)企业所处行业的特征；(2)企业的特征；(3)企业所从事和可能从事的各战略经营领域的成功关键是什么，发展速度如何，资金利润率是多少，为建立战略优势所需要的最佳经济规模是多少，平均投资额是多少；(4)企业所从事和可能从事的各战略经营领域中，成本居于何战略地位，行业的平均和先进水平是什么； (5)企业的筹资环境特征，包括供求形势、筹资条件、行业与融资机构的一般关系以及同行业竞争者的筹资能力和财政实力； (6)同行业竞争者资金筹措与运用效果，包括资金效益性、资金流动性、资金安全性。战
略性分析的任务是把握企业一般环境、行业环境和金融环境的风险度，成功关键因素，机遇和威胁，为企业的财务管理体系提供筹资、投资和成本管理方面客观的参照标准。 2.执行性分析。它侧重对企业财务系统展开，目的是掌握以下情况： (1)企业财务管理体制的现状；(2)企业资金流动运行及其功能现状(效益性、流动性、安全性)；(3)企业筹资和投资工作及其管理的现状；(4)企业成本及成本管理的现状；(5)改进企业财务管理现状的条件。 执行性分析的任务是把握企业财务系统的特点、成熟程度、优势和劣势、在资金管理和成本管理方面的关键问题，并把握改善财务系统功能的可行因素。 3.设计改善方案。这里所述的改善方案是对企业整个财务系统提出的综合改善方案。 改善方案包括两部分：财务的战略方针和财务的战术管理体系。 企业的财务方针属于企业整体战略的一部分。它要明确以下问题： (1)战略期内，对企业资金流的总功能要求是什么侧重点是什么(2)各战略经营领域内，资金流的功能要求是什么侧重点是什么(3)企业的筹资方针是什么，即筹资的主要来源、筹资的基本条件，以及改善筹资关系和位势的基本对策。(4)企业的投资方针是什么，即战略投资的重点、强度、速度；投资效益的最低限和投资风险的最高限。(5)企业成本管理的重点经营领域、重点成本项目、重点产品，以及大致的成本目标。 财务的管理体系则要解决以下问题：
平时作业（一）（第一、二章） 一、单项选择题 1、财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为，其中资金的运用及收回又称为（） A、筹资 B、投资 C、资本运营 D、分配 2.财务关系是企业在组织资本运动过程中与有关各方所发生的（）。 A. 经济往来关系 B. 经济协作关系 C. 经济责任关系 D. 经济利益关系 3、我国企业应采用的较为合理的财务目标是（） A、利润最大化 B、每股利润最大化 C、企业价值最大化 D、资本利润率最大化 4、重大财务决策的管理主体是（） A、出资者 B、经营者 C、财务经理 D、财务会计人员 5、经营者财务的管理对象是（） A、资本 B、法人财产 C、现金流转 D、成本费用 6、每年末将100元钱存入银行，利息率为10%，计算3年后的终值应采用（） A、复利终值 B、复利现值系数 C、年金终值系数 D、年金现值系数 7、在财务管理多元目标中有一个目标是处于支配地位，起着指导作用的目标称为（） A、利润最大化目标 B、主导目标 C、辅助目标 D、整体目标 8.无通货膨胀、无风险情况下的利率是指（）。 A. 固定利率 B. 浮动利率 C. 名义利率 D. 纯利率 9、出资者财务的管理目标可以表述为（） A、资金安全 B、资本保值与增值 C、法人资产的有效配置与高效运营 D、安全性与收益性并重、现金收益的提高 10、普通年金终值系数的倒数称为（）。 A、复利终值系数 B、偿债基金系数 C、普通年金现值系数
D、投资回收系数 11、对投资者承担利率变动风险而给予的补偿通常以（）来表示。 A. 通货膨胀附加率 B. 变现力附加率 C. 违约风险附加率 D. 到期风险附加率 12、下列各项中，属于企业投资活动的是（）。 A. 分派股利 B. 销售商品 C. 购买国库券 D. 支付利息 二、多项选择题 1、从整体上讲财务活动包括（） A、筹资活动 B、投资活动 C、日常资金营运活动 D、分配活动 E、管理活动 2、财务管理目标一般具有如下特征（） A、单一性 B、相对稳定性 C、多元性 D、层次性 E、复杂性 3、企业筹措资金的形式有（） A、发行股票 B、企业内部留存收益 C、银行借款 D、发行债券 E、应付款项 4、财务管理环境包括（） A、经济体制环境 B、经济结构环境 C、财税环境 D、金融环境 E、法律制度环境 5、经营者财务的内容包括（） A、一般财务决策 B、财务协调 C、现金管理 D、预算控制 E、信用管理 6、对于资金的时间价值来说下列中表述正确的有（） A、资金的时间价值不可能由时间创造，而只能由劳动创造 B、只有把货币作为资金投入生产经营才能产生时间价值，即时间价值是在生产经营中产生的 C、时间价值的相对数是扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均资金利润率或平均报酬率 D、时间价值的绝对数是资金在生产经营过程中带来的真实增值额 7、下列属于市场风险的有（） A、战争 B、经济衰退 C、公司员工罢工 D、通货膨胀 E、高利率 8、关于公司特有风险的说法中正确的有（） A、可以通过多元化投资分散
-财务管理-在线作业答案单选题 1.某企业基建3年，每年初向银行贷款100万元，年利率为10%，银行要求建成投产3年后一次性还款，问企业到时应偿还（）万元。 A B C D 正确答案:C 单选题 2.下列能反映公司资产管理能力（即营运能力）的财务比率是（）。 A 流动比率 B 速动比率 C 流动资产周转率 D 每股收益 正确答案:C 单选题 3.将100元存入银行，年利率为10%，则5年后的终值（）。 A 大于150元 B 等于150元 C 小于150元 D 不能确定 正确答案:A 单选题 4.杜邦财务分析体系的核心指标是（）。 A 总资产报酬率 B 总资产周转率 C 股东权益报酬率 D 销售利润率 正确答案:C
单选题 5.某公司经营杠杆系数为，财务杠杆系数为2。那么，总杠杆系数将为（）。 A 3 B 4 C 6 D 8 正确答案:A 单选题 6.某公司租用一套设备，租期3年，每年年初支付租金1万元。假定年利率为10%，则这些租金的现值为（）万元。 A B C D 3 正确答案:C 单选题 7.下列筹资方式中，没有筹集费用的是（）。 A 发行普通股票 B 发行优先股票 C 长期借款 D 留用利润 正确答案:D 单选题 8.权益乘数是指（）。 A 1/(1－产权比率) B 1/(1－资产负债率) C 产权比率/（1－产权比率） D 资产负债率/（1－资产负债率） 正确答案:B 单选题 9.投资组合能降低风险，如果投资组合包括全部股票，则投资者（）。
A 只承担市场风险，不承担公司特有风险 B 既承担市场风险，又承担公司有风险 C 不承担市场风险，也不承担公司特有风险 D 不承担市场风险，但承担公司特有风险 正确答案:A 单选题 10.某公司经营杠杆系数为，若产销量增加10%，则息税前利润将（）。 A 增加10% B 增加15% C 增加55% D 保持不变 正确答案:B 单选题 11.某大学拟建立一项永久性奖学金，每年计划颁发4万元奖学金。若银行存款利率为8％，则现在应存入银行（）万元。 A 40万元 B 万元 C 54万元 D 50万元 正确答案:D 单选题 12.决定报酬率和风险的首要因素是（）。 A 资本结构 B 投资项目 C 股利政策 D 竞争因素 正确答案:B 单选题 13.某企业发行年利率为2％的5年期面值为1000元一张的可转换债券，约定转换价格为20元，当基准股票的市价为22元时，该债券转换价值为（）元。 A 1000 B 1050
公司财务制度 广州市辉旺家居饰品有限公司
目录 第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
-财务管理-在线作业答案 单选题 1.某企业基建3年，每年初向银行贷款100万元，年利率为10%，银行要求建成投产3年后一次性还款，问企业到时应偿还（）万元。 ? A 400.51 ? B 440.56 ? C 484.62 ? D 533.08 正确答案:C 单选题 2.下列能反映公司资产管理能力（即营运能力）的财务比率是（）。 ? A 流动比率 ? B 速动比率 ? C 流动资产周转率 ? D 每股收益 正确答案:C 单选题 3.将100元存入银行，年利率为10%，则5年后的终值（）。 ? A 大于150元 ? B 等于150元 ? C 小于150元 ? D 不能确定 正确答案:A 单选题 4.杜邦财务分析体系的核心指标是（）。 ? A 总资产报酬率 ? B 总资产周转率 ? C 股东权益报酬率 ? D 销售利润率 正确答案:C
单选题 5.某公司经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2。那么，总杠杆系数将为（）。 ? A 3 ? B 4 ? C 6 ? D 8 正确答案:A 单选题 6.某公司租用一套设备，租期3年，每年年初支付租金1万元。假定年利率为10%，则这些租金的现值为（）万元。 ? A 2.254 ? B 2.487 ? C 2.736 ? D 3 正确答案:C 单选题 7.下列筹资方式中，没有筹集费用的是（）。 ? A 发行普通股票 ? B 发行优先股票 ? C 长期借款 ? D 留用利润 正确答案:D 单选题 8.权益乘数是指（）。 ? A 1/(1－产权比率) ? B 1/(1－资产负债率) ? C 产权比率/（1－产权比率） ? D 资产负债率/（1－资产负债率） 正确答案:B 单选题 9.投资组合能降低风险，如果投资组合包括全部股票，则投资者（）。
第三章财务分析程序与方法 一、单项选择题 1．会计分析的关键在于（）。 A．指出企业财务方面存在的问题B．评价企业会计工作 C．找出会计核算错误D．揭示会计信息的质量状况 2．进行会计分析的第一步是（）。 A．分析会计政策变化B．分析会计估计变化 C．阅读会计报告D．修正会计报表信息 3．应用水平分析法进行分析评价时关键应注意分析资料的（）。A．全面性B．系统性C．可靠性D．可比性 4．利用共同比资产负债表评价企业的财务状况属于（）。A．水平分析B．垂直分析C．趋势分析D．比率分析5．可以预测企业未来财务状况的分析方法是（）。 A．水平分析B．垂直分析C．趋势分析D．比率分析6．杜邦分析法是（）。 A．基本因素分析的方法B．财务综合分析的方法 C．财务综合评价的方法D．财务预测分析的方 7．酸性试验比率又称为（）。 A．流动比率B．速动比率C．存货周转率．D．利息保障倍数8．下列指标中属于利润表比率的有（）。
A．资本收益率B．利息保障倍数C．净资产利润率D．总资产报酬率 9．对于连环替代法中各因素的替代顺序，传统的排列方法是（）。A．主要因素在前，次要因素在后B．影响大的因素在前，影响小的因素在后 C．不能明确责任的在前，可以明确责任的在后D．数量指标在前，质量指标在后 二、多项选择题 1．财务分析实施阶段包括的步骤有（）。 A．确立财务分析标准B．报表整体分析C．财务指标分析 D．基本因素分析E．价值评估 2．行业竞争程度和盈利能力的影响因素包括（）。 A．市场占有率B．现有企业间的竞争C．替代产品或服务的威胁 D．新加入企业的竞争威胁E．市场议价能力 3．新企业进入某一行业的障碍主要有（）。 A．替代产品的威胁B．销售网与关系网因素C．规模经济 D．先入优势E．法律障碍 4．选择低成本策略应做的工作（）。 A．提供差异产品或服务B．改善资源利用率C．优化企业规模 D．明确消费才需求E．提高与供应商议价能力 5．比率分析的基本形式有（）。 A．百分率B．比C．周转天数D．增长率E．分数 6．从投资者观点看主要关心的比率有（）。
精心整理 2019年－9月 第一节营销 和其他的行业一样，盈利也是管理咨询公司的目的之一，这是咨询有偿原则的体现。作为一种产品，管理咨询同样也有一个销售的过程。从管理咨询公司的品牌推广、管理咨询公司和潜在客户的相互寻找、初步接触、几轮洽谈，到最终确定管理咨询 将开展的咨询项目或者管理咨询方面的需求，以公开招标的形式寻求管理咨询公司 的帮助，这时候管理咨询公司会主动接触。 二、客户主动接触
精心整理 2019年－9月 在大多数情况下，是客户主动接触管理咨询师或管理咨询公司。这意味着客户遇到了经营管理方面的某些问题，有些时候客户之所以接触管理咨询师，往往是因为咨询公司卓越的服务和成功的合作给客户留下了良好的印象或者是该咨询公司服务过 是{将来的服务记 三、面谈
. 和所有的约会一样，初次面谈留下的印象永远是最重要的。因此必须强调咨询师在初次会见客户时的行为和表现的重要性，因为所谓的“第一印象”永远是最重要的。在会晤客户磋商特定任务时，咨询师在推销他的服务，当然这时并不{能肯定是否能拿下这个合同。因此，初次会见可以认为是一个赢得客户信任，给{客户留下良好印 象的短暂机会。 面谈要求咨询师做充分的准备。虽然不用过细，但他们应收集有关客户的基本情况、周围环境，以及有关行业业务的特点。客户并不希望咨询师带来现成的解决问题的方案，但希望能请到熟悉本公司所出现的各类问题的专家。所以，作为咨询师应该 很巧妙地展示自己在这方面的才能。 咨询师希望会见到决策性的人物，因为管理咨询是一把手工程，不仅仅是因为一把手对企业里最急迫的问题有全局的考虑，而且咨询方案需要一把手来推动。 有的咨询公司派遣一组咨询师(合伙者或者其他高级成员)进行任务谈判，而让另一组人员(可能在经验和能力比较弱的职员)履行合同，有些客户了解这种组织专业咨询服务的方式，所以并不介意。但是多数客户并不喜欢这种方式。 .
1 试述财务管理是企业的一项综合性管理工作。 财务管理是企业的一项综合性管理，主要表现在：①它是利用资金运动和物资运动的必然联系，利用资金运动规律的反作用，促进物资正常运转，改善企业生产经营管理。②资金运动贯穿于生产过程和流通过程，从生产过程和流通过程的统一，开展财务活动，进行财务管理，促使生产过程所创造的价值在流通过程中实现，保证再生产过程的不断循环和正常进行。③企业财务关系涉及企业内部和外部经济关系，在企业内部涉及供、产、销、厂部、车间、班组各管理层次的资金往来关系，以及企业与职工之间的财务关系，在企业外部涉及企 业与国家，企业与企业之间的资金往来关系。 2 试述按项目划分部门的方法和按项目与按职能划分部门相结合的方法有何不同。 按项目划分部门，各部门是由各类具有专门技能的专家组成，他们互相配合共同完成本部门的任务。按项目划分的部门比较持久、稳定，拥有更多的人财物等资源及其支配权，可以根据完成特殊任务的需要随时增减人员，具有较强的灵活性和适应性。按项目与按职能划分部门相结合，是将各类专业人员安置在不同的部门中。然后根据任务开展的需要从各职能部门抽调有关人员组成项目小组在工作过程中这些人员同时接受职能部门领导和项目小组领导的双重指挥，在工作完成之后，有关人员又各自回到自己所属的职能部门，这种方式有利于加强各职能部门之间的协作配合，将具有各种专长的人员组织在一起，便于沟通意见，易于接受新观念、新方法、集思广义，推动任务的完成。但是，由于人员经常变动，组织的稳定性差，又由于双蕈领导，当有矛盾时，会给工作的正常开展带来困难。 3 论生产计划工作咨 生产计划是根据生产战略昕规定的战略目标要求，对战略期内，特别是计划年度内的生产任务昕作出的统筹安排，它规定了各项生产指标，充分利用企业的资源，保证完成订货合同，满足市场需求，尽可能提高经济效益。咨询人员对客户企业的生产计划工作主要围绕以下内容进行分析：①上一期生产计划执行情况分析，并为下一期计划工作的安排提供有益的启示。②计划期生产计划指标的分析。，这些指标有品种、质量、产量以及产值等。产值指标义分为商品产值、总产值、工业增加值等。咨询机构应分析计划指标的内容是否全面准确，其次要分析这些指标的制定和水平的确定是否先进、合理、可靠，是否从企业的实际出发，又反映了市场的客观要求。③企业计划任务与企业资源的平衡分析。咨询人员要从综合平衡的角度进行分析，生产任务是否有可靠的资源作保证，既从具体的资源上进行平衡分析，又从总体资源上进行平衡分析，看是否有严重缺口，解决缺口的措施是否恰当和有力。从具体资源上进行平衡分析，主要是指生产任务与原材料、燃料、动力资源的供应分析，生产任务与劳动力配备分析，生产任务与生产能力平衡分析；生产任务与资金供给分析，生产任务外协的供应分析。从总体资源上与生产任务平衡，主要分析企业编制的总量计划的正确性。总量计划是指在一定计划期内，为充分利用现有的生产能力（或资源），确定各期的总产量，以适应需求变动的综合性计划。咨询人员通过分析客户企业牛产管理部门编制的总量计划。来判断生产任务和企业总的可利用资源的平衡情况，来判断生产任务的落实和可靠程度。 4 试述企业理念识别系统咨询方法。
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。 《财务管理学》在线作业 1 .第7题 根据企业财务制度的规定，不计提折旧的固定资产是（）答案:D A.季节性停用或修理用的设备B?以融资租赁方式租入的固定资产 C?以经营租赁方式租出的固定资产D?以经营租赁方式租入的固定资产 2 .第8题 某企业库存现金80万元，银行存款90万元，短期投资60万元，待摊费用20万元，应收账款货120万 50万元，存元，流动负债300万元，据此，可计算出该企业的现金比率为（）。 A.0.42 B.0.77 C.0.22 D.0.52 答案:B 3 .第9题 某人准备在3年后用60000元买一辆汽车，银行年利率为4%,他现在应存入银行（） A.53340 元 B.72000 元 C.20000 元 D.24000 元答案:A 4 .第10题 根据企业财务制度的规定，计提折旧的固定资产是（）。答案:A A.季节性停用或修理用的设备B?以融资租赁方式租出的固定资产 C?已提足折旧继续使用的固定资产D?以经营租赁方式租入的固定资产 5.第11题 费用总额随着产量增减而成比例变动，称为（）。 A.变动费用 B.直接费用C半变动费用 D.固定费用
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。答案:A
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。 6．第 12 题 关于无形资产的摊销期限 ,如果合同没有规定收益年限 ,法律也没有规定有效年限的 ,摊销年限不应超过（ ）。 答案 :C A.5 年 B.8 年 C.10 年 D.15 年 7．第 13 题 在下列各项年金中，只有现值没有终值的年金是（ ）。 答案 :D A.普通年金 B.即付年金 C 先付年金 D.永续年金 9．第 19题 由于季节性和大修理原因暂时停止使用的固定资产属于（ ） 答案 :A A.使用中固定资产 B.不需用固定资产 C 未使用固定资产 D.圭寸存固定资产 10．第 20 题 某台设备原始价值为 50000元,预计净残值 5000元,使用年限为 1 0年,按直线折旧法计提折旧 ,每年应计提折旧 额为（ ）元。 答案 :C A.6000 B.5500 C.4500 D.5000 11．第 21 题 以批发业务为主的商业性企业注册资本不得少于（ ）。 答案 :C 希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便成了路。 8．第 18题 某企业经批准发行优先股股票，资金筹集费率为 A.9.47% B.5.26% C.5.71% D.5.49% 5%，年股利率为 9%，则优先股资本（ ） 答案 :A
Xx公司 财务管理方案 拟制： 设计思路 公司的未来发展，将会形成经营多元化、利润点专业化的产业管理格局。为适应和服务于公司发展的实际需求，现阶段的财务管理的运作，需要根据会计核算、成本管理、财务监督、风险防范及资本运作等管理内容的要求建立会计核算、财务管理双向并进的财务管理模式，重点做好成本管理及财务预算工作。为公司的发展及上市，充分发挥管财、理财和防范风险的职能作用。 一、会计核算 公司固定资产、往来、存货、成本、期间费用和损益等企业日常核算工作，是企业一切财务管理活动的根本。缺乏良好的会计核算基础，其它财务管理活动则无从做起，因此，做好会计核算工作，要首先组织实施三项工作。 （一）建立会计作业标准。 根据会计核算的基本职能，按照岗位设置和职能分解，建立并执行明确具体的会计作业标准，规范岗位作业和会计管理。要积极发挥会计作业标准的两个重要作用。 一是发挥会计作业标准的指导作用。按照作业标准，指导岗组和岗位的常规性工作。尤其是在上岗人员业务素质参差不齐的状况下，运用作业标准指导和培训，会有效的提高会计队伍的整体业务素质。
二是发挥会计作业标准的考核作用。按照作业标准对会计人员的例行性工作实施考核，处理违规作业的情况和问题时，能够做到有据可依，有章可循和有理可论。避免或减少会计人员常规性、例行性工作中不应有的失误和缺漏。 （二）完善会计作业流程 在确定岗位工作任务和作业标准的基础上，必须改进和完善工作流程。通过对工作流程的梳理，加强工作信息传递和工作流程网络化管理，实现工作的条理性，增加相关工作流程的透明度，较大幅度提高工作效率。 （三）强化会计作业监督 1、岗位考核：为保障工作的有序运行，绩效考核要真正落实到每一名岗位人员。在实施时段性考核的同时，应加大对工作过程的督导力度，适时检查会计人员岗位职责的履行情况、作业规范和作业成效，有偏当纠，有漏即补，有错必改。保持会计核算水平的稳定性和健康性。 2、法规监督：根据《会计法》规定，对公司相关部门经济业务的合法性、真实性进行监察、督促，落实法律规定的应依法办理的业务内容。 二、资金结算 开展公司对银行的融资工作，参与公司的投资决策工作。公司财务以预算为工具对整个公司的资金采取统一管理。 （一）通过预算进行资金调控
企业财务分析方法介绍 财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目，从晦涩的会计程序中将会计数据背后的经济涵义挖掘出来，为投资者和债权人提供决策基础。由于会计系统只是有选择地反映经济活动，而且它对一项经济活动的确认会有一段时间的滞后，再加上会计准则自身的不完善性，以及管理者有选择会计方法的自由，使得财务报告不可避免地会有许多不恰当的地方。虽然审计可以在一定程度上改善这一状况，但审计师并不能绝对保证财务报表的真实性和恰当性，他们的工作只是为报表的使用者作出正确的决策提供一个合理的基础，所以即使是经过审计，并获得无保留意见审计报告的财务报表，也不能完全避免这种不恰当性。这使得财务分析变得尤为重要。 一、财务分析的主要方法 一般来说，财务分析的方法主要有以下四种： 1.比较分析：是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业的其他企业相比； 2.趋势分析：是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质，帮助预测未来。用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据； 3.因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法； 4.比率分析：是通过对财务比率的分析，了解企业的财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法。 上述各方法有一定程度的重合。在实际工作当中，比率分析方法应用最广。 二、财务比率分析 财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响，用来比较不同企业的收益与风险，从而帮助投资者和债权人作出理智的决策。它可以评价某项投资在各年之间收益的变化，也可以在某一时点比较某一行业的不同企业。由于不同的决策者信息需求不同，所以使用的分析技术也不同。 1.财务比率的分类 一般来说，用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系： 1) 偿债能力：反映企业偿还到期债务的能力； 2) 营运能力：反映企业利用资金的效率； 3) 盈利能力：反映企业获取利润的能力。 上述这三个方面是相互关联的。例如，盈利能力会影响短期和长期的流动性，而资产运营的效率又会影响盈利能力。因此，财务分析需要综合应用上述比率。 2. 主要财务比率的计算与理解： 下面，我们仍以ABC公司的财务报表（年末数据）为例，分别说明上述三个方面财务
财务管理咨询商业计划书 对于大多数企业来说,赢利是最主要的目的,而是否赢利多是以财务报告的形式来反映,产生财务报告的过程其实贯穿整个经营管理过程,对任何一个企业来说都是至关重要的。因企业经营者在创业初期大都将精力集中在能够直接产生利润的业务层面,从而弱化对财务管理的重视,一旦企业进入稳定期,就对内部规范特别是财务规范的需求十分迫切,因自身财务力量往往薄弱,而外部专业财务管理咨询团队却能有效弥补这个缺陷,财务管理咨询行业应运而生。笔者针对小微企业普遍不重视财务管理,而企业却有这方面内在需求创立新型财务管理咨询商业模式,结合互联思维,为企业和社会创造最大价值。财务管理咨询在我国起步较晚,它是伴随着管理咨询逐渐发展起来的,现在已成为咨询行业里一个重要分支。 我国财务管理咨询业正处在起步与发展阶段,不很成熟,正因如此,也存在大量创业机会。财务管理咨询业是一个知识、智能密集型行业,其对从业人员的能力要求较高,不仅要精通财务还要熟知管理,要能通过优质的服务来弥补中小企业管理空白,而笔者正是拥有这方面丰富的经验才涉足此行,结合互联网思维创立专业的财务管理公司,敢于面对激烈的竞争,打破常规,走出一条独特的路径。虽然不可否认在财务管理咨询行业中聚集了大批有能力的专家学者,他们有着不同的成长背景、潜力和人脉以及不同的管理思路和创新能力,但由于这个市场相当庞大,只要能有自己的特色,就不愁没有客户。本商业计划书所指向的公司是以小微企业和个体商户为主要服务对象,以低价策略通过提供线上线下在营销、管理、财税等方面的具体操作和信息分享及专业咨询服务等手段提升客户价值,获取会员费收益,并且在整合客户资源的过程中强化客户粘度,同时创造中介收益的服务机构。 第一章绪论介绍财务管理咨询行业现状和特征,以及书写商业计划书的意义;第二章论述本商业计划书的服务项目,突出独创性,有效避开恶性竞争;第三章分析财务管理咨询市场;第四章分析和论述营销的方法和依据;第五章介绍团队构成和运作方法;第六章对本商业计划的财务做出预测和规划;最后是结论,表明本商业计划书的可行性和前景。本论文的意义在于:通过商业计划书的论述有效指导实际运作的财务管理咨询公司,使得运作效率最大化,从而大大增加项目成功
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财务管理方案拟制：
设计思路 公司的未来发展，将会形成经营多元化、利润点专业化的产业管理格局。为适应和服务于公司发展的实际需求，现阶段的财务管理的运作，需要根据会计核算、成本管理、财务监督、风险防范及资本运作等管理内容的要求建立会计核算、财务管理双向并进的财务管理模式，重点做好成本管理及财务预算工作。为公司的发展及上市，充分发挥管财、理财和防范风险的职能作用。 一、会计核算 公司固定资产、往来、存货、成本、期间费用和损益等企业日常核算工作，是企业一切财务管理活动的根本。缺乏良好的会计核算基础，其它财务管理活动则无从做起，因此，做好会计核算工作，要首先组织实施三项工作。 （一）建立会计作业标准。 根据会计核算的基本职能，按照岗位设置和职能分解，建立并执行明确具体的会计作业标准，规范岗位作业和会计管理。要积极发挥会计作业标准的两个重要作用。 一是发挥会计作业标准的指导作用。按照作业标准，指导岗组和岗位的常规性工作。尤其是在上岗人员业务素质参差不齐的状况下，运用作业标准指导和培训，会有效的提高会计队伍的整体业务素质。 二是发挥会计作业标准的考核作用。按照作业标准对会计人员的
例行性工作实施考核，处理违规作业的情况和问题时，能够做到有据可依，有章可循和有理可论。避免或减少会计人员常规性、例行性工作中不应有的失误和缺漏。
（二）完善会计作业流程 在确定岗位工作任务和作业标准的基础上，必须改进和完善工作流程。通过对工作流程的梳理，加强工作信息传递和工作流程网络化管理，实现工作的条理性，增加相关工作流程的透明度，较大幅度提高工作效率。 （三）强化会计作业监督 1、岗位考核：为保障工作的有序运行，绩效考核要真正落实到每一名岗位人员。在实施时段性考核的同时，应加大对工作过程的督导力度，适时检查会计人员岗位职责的履行情况、作业规范和作业成效，有偏当纠，有漏即补，有错必改。保持会计核算水平的稳定性和健康性。 2、法规监督：根据《会计法》规定，对公司相关部门经济业务的合法性、真实性进行监察、督促，落实法律规定的应依法办理的业务内容。 二、资金结算 开展公司对银行的融资工作，参与公司的投资决策工作。公司财务以预算为工具对整个公司的资金采取统一管理。 （一）通过预算进行资金调控 1、提高资金利用效率。通过资金的预算管理，以收抵支合理安排公司的支付活动，统筹兼顾，避免支付不能的情况出现，可以调高企业流动资金的周转率和使用效率。
财务管理·平时作业 一、单项选择题 1.将1元存入银行，按利息率10%复利计息，来计算8年后的本利和的系数是（ C ）。 A.年金终值系数 B．复利现值系数 C.复利终值系数 D．年金现值系数 2.年金终值系数与偿债基金系数之间的关系是（ C ） A.年金终值系数+偿债基金系数=1 B.年金终值系数÷偿债基金系数=1 C.年金终值系数×偿债基金系数=1 D.年金终值系数-偿债基金系数=1 3.下列财务比率反映企业获利能力的是（ B ） A.总资产周转率 B．净资产收益率 C．流动比率 D．利息保障倍数 4.不存在财务杠杆作用的融资方式是（ D ） A. 银行借款 B．发行债券 C．发行优先股 D．发行普通股 5.优先股与普通股都具有的特征是（ A ） A．以税后利润支付股利 B．有投票权 C．反映所有权关系 D．形成债务性资本 6.能够降低经营杠杆度，从而降低企业经营风险的途径是（ D ）
A．偿还银行贷款B．扩大销售 C．减少产品生产量 D．节约固定成本开支 7.企业同其所有者之间的财务关系反映的是（ C ） A．债权债务关系 B．债务债权关系 C．投资与受资关系 D．经营权与所有权关系 8.某企业的融资结构中普通股融资和债务融资比例为2：1，债务的税后资本成本为6%，已知企业的加权资本成本为10%，则普通股资本成本为（ C ） A． 4% B． 10% C． 12% D．16% 9.已知某证券的β系数为1，则该证券（ A ） A．与证券市场所有股票的平均风险一致 B．有非常低的风险C．是证券市场所有股票的平均风险的两倍 D．无风险 10.投资决策方法中回收期法的主要缺点有二：一是决策依据的主观臆断；二是未考虑（ D ） A．投资的成本 B．投资的风险 C．投资的规模 D．投资回收期后的现金流量11.某企业面临甲、乙两个投资项目，经衡量，它们的预期报酬率相等，甲项目的标准差大于乙项目的标准差。对于甲、乙项目可以做出的判断为（ A ） A.甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性大于乙项目 B.甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性小于乙项目
视窗× loading... 第一次在线作业 判断题 (共40道题) 1.（ 2.5分）财务管理是组织企业财务活动、处理企业与各方面经济关系的一项经济管理工作。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 2.（2.5分）企业的生产经营过程具有两重性，既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 3.（2.5分）所谓现金是指能够给企业创造未来价值的、能为企业所控制的各种资源的历史价值 正确 错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 4.（2.5分）财务关系是企业在现金流动中与各有关方面的经济关系。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 5.（2.5分）财务管理目标的层次性是企业财务管理内容和方法的多样性及其相互关系上的层次性决定的。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 6.（2.5分）企业的现金流动是企业生产经营过程的价值方面，它以价值创新的形式综合地反映者企业的生产经营过程。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分
7.（2.5分）同一企业的资金只能以一种形态存在。 正确 错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 8.（2.5分）企业的物质运动是资金运动的基础，资金运动决定物质运动。 正确 错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 9.（2.5分）财务管理的收支平衡原则指的是保持各种资金存量的协调平衡。 正确 错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 10.（2.5分）资金时间价值是资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 11.（2.5分）资金时间价值通常被称为是在没有风险和通货膨胀下的社会平均利润率。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 12.（2.5分）时间价值产生于生产领域、流通领域和消费领域。 正确 错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 13.（2.5分）时间价值产生于资金运动之中,只有运动着的资金才能产生时间价值。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 14.（2.5分）时间价值的大小取决于资金周转速度的快慢。 正确 错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 15.（2.5分）年金是指一定期间内定期的收付款项。 正确 错误 我的答案：错误此题得分：2.5分
企业财务管理（顾问）咨询服务协议（1）一、签约双方 ⒈委托方（甲方）单位全称： ⒉受托方（乙方）单位全称：星晖会计管理咨询有限公司 二、委托财务顾问目的 为甲方提供财务核算、管理方面的参考意见。 三、财务咨询范围 甲方各会计核算单位财务、税收、金融、证券等方面的相关政策的咨询。 四、签约双方权利与义务 ㈠甲方权利与义务 1、有权了解财务咨询工作进度。 2、对提供的全部资料的真实性、合法性和完整性承担责任。 3、为财务咨询工作提供必要的条件，配合乙方顺利完成财务咨询工作。 4、按照约定条件及时足额支付财务顾问费用。 ㈡乙方权利与义务 1、有权查询与财务咨询工作相关的资产及合同、协议、原始凭证等有关资料。 2、有权与相关人员座谈了解有助于财务咨询工作的事项。 3、按照约定时间完成财务咨询工作。 4、对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密。 五、提供财务咨询的时间要求 在接受甲方咨询业务，取得必要财务相关资料后天内答复。 六、财务咨询的使用范围 乙方向甲方提供的财务咨询内容，甲方在企业内部使用，对因使用不当造成损失的，乙方不承担任何责任，由此给乙方造成的损失，应由甲方负责赔偿。 七、财务顾问费用 根据国家规定的收费标准，双方议定收费人民币元。财务顾问费用的支付方式为财务顾问合同签订盖章后结清。 八、财务顾问合同的有效期限 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，并具有同等法律效力，本合同自签订之日起生效，有效期一年。 九、违约责任 甲方未按约定提供必要的资料及人员，影响咨询工作进度和质量；未按约定范围使用造成损失的，不得追讨已支付的报酬，未支付的报酬应当支付。 甲方提出咨询内容，乙方不予答复的，应当承担退还部分报酬等违约责任。 十、其他事项 其他未尽事宜，双方协商解决。 ? ? 甲方（公章）：乙方： ? 代表人：（签字）代表人：（签字） ? 年月日年月日
单选题（共20 道试题,共40 分） 1.固定资产的特点除了投资数额大、回收期长外，还有（）。 A.循环速度快 B.循环中其具体形态变化大 C.成本回收时间与实物更新时间是分离的 D.投资贷款利息率较高正确答案:C 2.企业缩短现金循环期，提高其周转率的手段之一是（）。 A.加快付款 B.加速收款 C.放慢收款 D.合理安排现金收支，促使支出早于收入正确答案:B 3.以下属于信用条件的是（）。 A.客户的资本 B.客户能够用于抵押的资产 C.给予客户的信用期限 D.给予客户的信用额度正确答案:C 4.资本边际成本是（）。 A.最大筹资成本 B.最小筹资成本 C.筹措最后1元的成本 D.尚未筹资的成本正确答案:C 5.以下说法错误的是（）。 A.存货融资是由借款企业向贷款的银行等金融机构提供存货作为种短期融资方式 直接联系在一起，所获得的借款在经营中 款企业承担的费用很低，这种方式使得小 担保品，使得借款方和贷款方均倍加重视 正确答案:C 6.如果一项投资的内含收益率大于其资金成本，则（）。 A.这项投资的净现值必然小于零实物抵押品以取得借款的一 充分地使用 企业广泛采用存货的安全完整和质量 B.筹资数额与存货价值 C.存货融资的优点是借 D.存货融资把存货作为
B. 这项投资的净现值必 然大于零 C. 这项投资的回收期必 然很短 D. 这项投资的回收期必 然很长 正确答案 :B 7. 净利润等于( )。 A. 营业利润加或减营业 外收支净额 B. 利润总额 C. 营业收入减各项费用 D. 利润总额减所得税费 用 正确答案 :D 8. 在销售发票上标出 的价格等于 ( )。 A. 真实价格加上筹资费 用 B. 真实价格加上现金折 扣 C. 真实价格减去筹资费 用 D. 真实价格减去现金折 扣 正确答案 :A 9. 除权日是指( )。 A. 股利权利脱离股票的 B. 股票权利让渡给其他 C. 向股东支付现金股利 的日期 D. 股东取得股利的时间 正确答案 :A 10. 已知某证券的系数等于 1，表明该证券 ( )。 A. 无任何风险 B. 仅有公司特有风险 C. 与市场所有证券平均 风险一致 D. 是市场所有证券平均 风险的一倍 正确答案 :C 11. 下列表述错误的是 () 。 A. 净现值是投资项目 预期现金净流量的现值与投资支出的现值 B .当净现值等于零 , 说明此时的折现率为内 含收益率 C. 当净现值大于零时 , 盈利指数小于 1 D. 当净现值大于零时 , 说明该方案可行 正确答案 :C 12. 存货周转率 =（ ）。 A. 期末存货/营业成本 B. 期末存货 / 营业收入 C. 营业成本/期末存货 D. 营业利润/期末存货 正确答案 :C 日期 人的权利的日期 相减后的余额