财务分析计算题
一、背景介绍
财务分析是指通过对企业的财务数据进行分析和计算，以评估企业的财务状况、经营绩效和风险水平。本文将以某公司为例，进行财务分析计算。
二、财务分析计算
1. 资产负债表分析
资产负债表是一份反映企业资产、负债和所有者权益状况的报表。根据提供的
数据，我们可以计算以下指标：
- 总资产：A公司的总资产为1000万美元。
- 总负债：A公司的总负债为500万美元。
- 所有者权益：A公司的所有者权益为500万美元。
- 资产负债率：A公司的资产负债率为50%（总负债/总资产）。
2. 利润表分析
利润表是一份反映企业收入、成本和利润的报表。根据提供的数据，我们可以
计算以下指标：
- 总收入：A公司的总收入为300万美元。
- 总成本：A公司的总成本为200万美元。
- 净利润：A公司的净利润为100万美元。
- 毛利率：A公司的毛利率为33.33%（（总收入-总成本）/总收入）。
- 净利润率：A公司的净利润率为33.33%（净利润/总收入）。
3. 现金流量表分析
现金流量表是一份反映企业现金流入和流出情况的报表。根据提供的数据，我们可以计算以下指标：
- 经营活动现金流量净额：A公司的经营活动现金流量净额为50万美元。
- 投资活动现金流量净额：A公司的投资活动现金流量净额为-20万美元。
- 筹资活动现金流量净额：A公司的筹资活动现金流量净额为-10万美元。
- 现金净增加额：A公司的现金净增加额为20万美元。
4. 财务比率分析
财务比率是用来评估企业财务状况和经营绩效的指标。根据提供的数据，我们可以计算以下指标：
- 流动比率：A公司的流动比率为2（流动资产/流动负债）。
- 速动比率：A公司的速动比率为1.5（（流动资产-存货）/流动负债）。
- 应收账款周转率：A公司的应收账款周转率为5次（销售收入/平均应收账款）。
- 应付账款周转率：A公司的应付账款周转率为6次（采购成本/平均应付账款）。
三、结论
通过以上的财务分析计算，我们可以得出以下结论：
- A公司的资产负债率为50%，说明公司的资产主要通过债务融资。
- A公司的净利润率为33.33%，说明公司的盈利能力较好。
- A公司的现金净增加额为20万美元，说明公司的现金流入超过了流出。
- A公司的流动比率为2，说明公司有足够的流动资产来偿还流动负债。
- A公司的应收账款周转率为5次，说明公司的应收账款回收速度较快。
综上所述，A公司在财务方面表现良好，具备偿债能力和盈利能力，且现金流状况良好。然而，还需进一步分析行业竞争情况和市场前景，以全面评估企业的发展潜力和风险。
资金时刻价值计算练习 1.某人三年后所需资金34500元，当利率为5%时， (1)在复利的情况下，目前应存多少钞票？ (2)在单利的情况下，目前应存多少钞票？ 1)P=F〔P/F，i，n〕=34500×〔P/F，5%，3〕=34500×0.8638=29801(元) 2)P=F/(1+in) P=34500/(1+5%X3)=30000(元) 2.某人贷款采办轿车一辆，在六年内每年年末付款26500元，当利率为5%时，相当于现在一次付款多少？(答案取整) 解： P=A•(P/A,i,n)=26500×(P =134506(元) 轿车的价格=134506元 1.假设以10%的年利率借得30000元，投资于某个寿命为10年的名目，每年至少等额收回多少款项方案才可行？ 解： P=A(P/A,10%,10) 30000=A(P/A,10%,10) A=4882(元) 2.一项固定资产使用5年,更新时的价格为200000元,要是企业资金本钞票为12%,每年应计提多少折旧才能更新设备? 解： 200000=A(F/A,12%,5) A=31481(元) 3.某人出国5年，请你代付房租，每年年末付租金2500元，要是i=5%, (1)现在一次给你多少钞票？ (2)回来一次给你多少钞票? 解： 1〕P=A(P/A,i,n)=2500×(P/A,5%,5) =2500X4.330=10825(元) 2〕F=A(F/A,i,n)=2500×(F/A,5%,5) =2500X5.526=13815(元) 4.要是年利率6%,半年复利一次,现在存进10万元,5年后一次取出多少? 解： F=P•(F/P,i,n)=100000×(F/P,6%/2,5×2) =100000×(F/P,3%,10) =134390(元) 5.现在存进20万元,当利率为5%,要多青年才能到达30万元? 分析：求n给P=20万，F=30万，复利现值终值均可用 解：P=F(1+i)-n 20=30(1+5%)-n 6.明确年利率12%，每季度复利一次，本金10000元，因此第十年末为多少？ 解： I=(1+12%/4)4-1=12.55%
财务报表分析》计算综合题及答案 和成本 营业利润 净利润 2007年 1200 600 600 800 200 根据上述数据，计算以下指标： 1）资产负债率 2）销售毛利率 3）净资产收益率 4）每股收益 5）市盈率 参考答案】 1）资产负债率＝负债总额/资产总额×100%
600/1200×100% 50% 2）销售毛利率＝（营业收入-营业成本）/营业收入×100% 800-600）/800×100% 25% 3）净资产收益率＝净利润/净资产×100% 其中净资产＝所有者权益＝资产总额-负债总额 1200-600＝600万元 净资产收益率＝200/600×100% 33.33% 4）每股收益＝净利润/普通股股数 假设普通股股数为100万股，则每股收益＝200/100＝2元 5）市盈率＝每股市价/每股收益 由于没有给出每股市价，无法计算市盈率。 长期负债＝所有者权益×长期负债与所有者权益之比＝ 200×0.5＝100万元 根据资产负债表平衡原则可得：
流动资产合计＝货币资金＋应收账款＋存货＝50+？+100＝？ 存货周转率＝销售成本÷存货＝1÷存货周转次数 销售成本＝存货÷存货周转率＝100÷9＝11.11万元 销售毛利率＝（销售收入－销售成本）÷销售收入 销售收入＝销售成本÷（1－销售毛利率）＝11.11÷0.9＝12.34万元 总资产周转率＝销售收入÷总资产 总资产＝销售收入÷总资产周转率＝12.34÷2.5＝4.94万元 根据资产负债表平衡原则可得： 非流动资产＝固定资产净值＝资产合计－流动资产合计＝4.94－50－？＝?
负债及所有者权益： 应付账款＝流动负债合计－长期负债＝？－100＝？ 留存收益＝所有者权益－实收资本＝200－100＝100万元资产负债表如下： 单位：万元 资产 货币资金 应收账款 存货 固定资产净值
1根据下列数据计算存货周转次数（率）及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20％ 解：速动比率=速动资产/流动负债 速动资产：货币现金，交易性金融资产（股票、债券）、应收账款 =流动资产-存货 流动资产=40×2.2=88 速动资产=40×1.2=48 年末存货=88-48=40 毛利率=1-销售成本/销售收入-------------销售收入=销售成本/（1-毛利率） 销售收入=80/（1-20％）=100 存货周转率=销售收入/存货=100/40=2.5 周转天数=365/（销售收入/存货）=365/2.5=146 2 某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半。流动负债占流动资产的30％。请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。 （1）购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购； （2）购置机器设备价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消； .解：流动资产=6000×40％=2400 存货=2400×50％=1200 流动负债=6000×30％=1800 （1）流动资产=2400+4-4+6=2406 材料为流动资产存货 流动负债=1800+6=1806 速动资产=流动资产-存货=1200-4=1196 营运资本=流动资产-流动负债=2406-1806=600 流动比率=流动资产/流动负债=2406/1806=1.33 速动比率=速动资产/流动负债=1196/1806=0.66 （2）流动资产=2400-40-20=2340 机器设备为固定资产
财务报表分析题 1．东方公司是钢铁生产企业，下面是部分资产负债表资料： 要求： （1）计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同业比较分析，并作出评价。 （2）进行多期比较分析，并简要评价。 1、解：（1）2006年： 流动资产=20000+2010000+63000-2500+150000+500800-15024+187050=2913326 流动负债=480000+982400+35000+54000=1551400 流动比率=2913326÷1551400=1.88 其中：速动资产= 货币资金+短期投资+应收账款+应收票据 = 流动资产－存货－预付账款 速动比率=（2913326-187050）÷1551400=1.76 现金比率=现金和现金等价物÷流动负债 现金和现金等价物=货币资金+交易性金融资产 现金比率=（20000+2010000+63000-2500）÷1551400=1.35 2005年： 流动资产=26000+1800000+50000-1840+60000+484000-1936+124000=2540224 流动负债=450000+730000+90000+32000=1302000 流动比率=2540224÷1302000=1.95 速动比率=（2540224-124000）÷1302000=1.86 现金比率=（26000+1800000+50000-1840）÷1302000=1.44 行业标准： 流动负债 流动资产流动比率=流动负债 速动资产 速动比率=
流动资产=24000+2200000+45000-630+84000+160000-10800+134000=2635570 流动负债=290000+643800+140000+80000=1153800 流动比率=2635570÷1153800=2.28 速动比率=（2635570-134000）÷1153800=2.17 现金比率=（24000+2200000+45000-630）÷1153800=1.97 通常，从债权人的角度看，流动比率越高，公司短期偿债能力越强，债权人的权益越有保障；但从公司经营角度看，过高的流动比率通常意味着公司流动资产占用资金较多，会造成公司机会成本的增加和获利能力的降低。一般要求流动比率保持在2：1的水平，即200%的水平。 速动比率越高，表明公司偿还债务的能力越强。 一般地，速动比率保持在1：1的水平，即100%的水平。 一般而言，现金比率越高，说明企业有较好的支付能力，资产的流动性越强，短期债权人的债务风险就越小。但是这个比率过高，也不是一件好事，可能反映了该企业不善于利用现有的现金资源，企业拥有过多的获利能力较低的现金及现金等价物。 本例中， 2．某公司2006年度财务报表的主要资料如下： 资产负债表 要求：（1）计算流动比率、存货周转率、应收账款周转天数、资产负债率、利息保障倍数。 （2）已知行业平均数分别为1.98；6次；35天；50%；3.8；说明该公司经营可能存在的问题。 2、解：
财务分析计算题 一、财务比率分析 财务比率是衡量企业财务状况和经营绩效的重要指标，通过计算财务比率可以更好地了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况。 1. 盈利能力分析 盈利能力是企业获得利润的能力，常用的盈利能力指标有毛利率、净利率和ROE（净资产收益率）等。 - 毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入 假设某企业的销售收入为100,000元，销售成本为60,000元，则毛利率 = (100,000 - 60,000) / 100,000 = 40% - 净利率 = 净利润 / 销售收入 假设某企业的净利润为20,000元，则净利率 = 20,000 / 100,000 = 20% - ROE = 净利润 / 净资产 假设某企业的净利润为20,000元，净资产为100,000元，则ROE = 20,000 / 100,000 = 20% 2. 偿债能力分析 偿债能力是企业偿还债务的能力，常用的偿债能力指标有流动比率、速动比率和利息保障倍数等。 - 流动比率 = 流动资产 / 流动负债 假设某企业的流动资产为80,000元，流动负债为40,000元，则流动比率 = 80,000 / 40,000 = 2
- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债 假设某企业的流动资产为80,000元，存货为20,000元，流动负债为40,000元，则速动比率 = (80,000 - 20,000) / 40,000 = 1.5 - 利息保障倍数 = (利润总额 + 利息费用) / 利息费用 假设某企业的利润总额为50,000元，利息费用为10,000元，则利息保障倍数 = (50,000 + 10,000) / 10,000 = 6 3. 运营能力分析 运营能力是企业有效利用资产进行经营活动的能力，常用的运营能力指标有总 资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等。 - 总资产周转率 = 销售收入 / 总资产 假设某企业的销售收入为100,000元，总资产为200,000元，则总资产周转率 = 100,000 / 200,000 = 0.5 - 存货周转率 = 销售成本 / 存货 假设某企业的销售成本为60,000元，存货为20,000元，则存货周转率 = 60,000 / 20,000 = 3 - 应收账款周转率 = 销售收入 / 应收账款 假设某企业的销售收入为100,000元，应收账款为30,000元，则应收账款周转 率 = 100,000 / 30,000 = 3.33 二、财务报表分析 财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具，通过对财务报表进行分 析可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况。 1. 资产负债表分析
财务分析计算题 一、背景介绍 财务分析是一种通过对财务数据进行分析和计算，评估企业财务状况和经营绩效的方法。本文将针对某公司的财务数据进行分析和计算，并根据分析结果对其财务状况和经营绩效进行评估。 二、财务数据分析 1. 资产负债表分析 根据公司提供的资产负债表数据，我们可以计算出以下指标： - 总资产：XXX万元 - 总负债：XXX万元 - 股东权益：XXX万元 - 资产负债率：XXX% 资产负债率 = 总负债 / 总资产 2. 利润表分析 根据公司提供的利润表数据，我们可以计算出以下指标： - 总收入：XXX万元 - 总成本：XXX万元 - 净利润：XXX万元 - 毛利率：XXX%
毛利率 = (总收入 - 总成本) / 总收入 3. 现金流量表分析 根据公司提供的现金流量表数据，我们可以计算出以下指标： - 经营活动现金流量：XXX万元 - 投资活动现金流量：XXX万元 - 筹资活动现金流量：XXX万元 - 自由现金流量：XXX万元 自由现金流量 = 经营活动现金流量 - 投资活动现金流量 三、财务状况评估 1. 资产负债率评估 资产负债率是评估企业财务风险的重要指标，通常情况下，资产负债率越低， 说明企业财务状况越稳定。根据计算结果，本公司的资产负债率为XXX%，处于 较低水平，表明公司相对较少依赖借款进行经营。 2. 毛利率评估 毛利率是评估企业盈利能力的指标，通常情况下，毛利率越高，说明企业的盈 利能力越强。根据计算结果，本公司的毛利率为XXX%，处于较高水平，表明公 司能够有效地控制成本，实现较高的利润。 3. 自由现金流量评估 自由现金流量是评估企业现金流状况的指标，通常情况下，自由现金流量越高，说明企业的现金流状况越好。根据计算结果，本公司的自由现金流量为XXX万元，表明公司能够产生较高的自由现金流量，有足够的现金用于投资和偿还债务。
计算结果保留两位小数。 38. 某公司 2022、2022 年的相关财务资料见下表 单位：万元 此外，该公司 2022 年的市盈率为 20，每股市价为 30 元，销售成本为 630 万元，销售 毛利率为 30%，假设全部为赊销， 无销售退回折扣与折让， 公司发行在外的普通股股数为 50 万股，无优先股，当年的所得税为 36 万元。不考虑其他因素。 要求：计算 2022 年的普通股基本每股收益、销售净利率、长期资金收益率和总资产周 转率。 [答疑编号 31020228] 【参考答案】 (1)市盈率＝每股市价/每股收益 所以：每股收益＝每股市价÷市盈率＝30÷20＝1.5 元 (2)毛利率＝销售毛利/销售收入 销售毛利＝销售收入－销售成本 所以：毛利率＝(销售收入－销售成本) /销售收入 ＝1－销售成本/销售收入 销售收入＝销售成本÷(1-毛利率) ＝630÷(1-30%)＝900 万元 净利润＝每股收益×股数＝1.5×50＝75 万元 所以：销售净利率＝净利润/销售收入×100% ＝75/900×100% ＝8.33% (3)长期资金收益率＝息税前利润/平均长期资金 其中：息税前利润＝利润总额＋利息费用 ＝净利润＋所得税＋利息费用 ＝75+36+16＝127 万元 平均长期资金 ＝【(期初长期负债＋期初股东权益)＋(期末长期负债＋期末股东权益)】 /2 其中：股东权益＝资产总额－负债总额 项目 流动负债 长期负债 资产总额 利息支出净额 2022 年度 150 350 1100 12 2022 年度 190 410 1300 16
期初股东权益＝1100- (150+350)＝600 万元 期末股东权益＝1300- (190+410)＝700 万元 平均长期资金＝【(350+600) + (410+700)】÷2＝1030 万元 长期资金收益率＝息税前利润/平均长期资金 ＝127/1030×100% ＝12.33% (4)总资产周转率＝销售收入/平均总资产 其中平均总资产＝(1100+1300)÷2＝1200 万元 总资产周转率＝900÷1200＝0.75 【解析】本题主要考核第 7 章盈利能力分析指标的计算。 39.已知某公司 2022 年会计报表的有关资料如下： 资料 金额单位：万元 年初数 8000 4500 3500 上年数 (略) (略) 要求： (1)计算杜邦财务分析体系中的下列指标(凡计算指标涉及资产负债表项目数据的， 均按平均数计算)：净资产收益率；总资产净利率(保留小数点后三位百分数)；销售净利 率；总资产周转率(保留三位小数)；权益乘数 (2)用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，并用本题数据加以 验证。 [答疑编号 31020229] 【参考答案】 (1)净资产收益率=净利润/平均净资产×100%＝500/[(3500+4000)÷2] ×100% =13.33% 总资产净利率=净利润/平均总资产×100%＝500/[ (8000+10000)÷2] ×100%=5.556% 销售净利率=净利润/销售收入×100%＝500/20000×100%=2.5% 总资产周转率＝销售收入/平均总资产=20000/[ (8000+10000)÷2]=2.222(次) 权益乘数=平均总资产/平均净资产＝[ (10000+8000)÷2]/ [(4000+3500)÷2]=2.4 (2)净资产收益率=总资产净利率×权益乘数＝5.556%×2.4＝13.33% 净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数=2.5%×2.222×2.4=13.33% 【解析】本题考核第 10 章财务综合分析与评价中的杜邦财务分析 40.某公司2022 年度简化的资产负债表如下： 单位：万元 负债及所有者权益 对付账款 长期负债 实收资本 留存收益 负债及所有者权益 资产 货币资金 应收账款 存货 固定资产净值 资产合计 100 100 100 50 资产负债表项目 资产 负债 所有者权益 利润表项目 营业收入 净利润 年末数 10000 6000 4000 本年数 20000 500
财务管理计算题 1。某企业计划购入国债,每手面值1000元，该国债期限为5年，年利率为6。5％（单利），则到期时每手可获得本利和多少元？ 答：F =P（1+i×n） =1000×(1+6.5%×5） =1000×1.3250= 3312500（元) 2。某债券还有3年到期,到期的本利和为153。76元,该债券的年利率为8％（单利）,则目前的价格为多少元？ 答：P = F/(1+ i n） =153。76 / （1+8％×3） =153。76 / 1.24=124（元） 3。企业投资某基金项目，投入金额为1280000元，该基金项目的投资年收益率为12%，投资的年限为8年，如果企业一次性在最后一年收回投资额及收益,则企业的最终可收回多少资金？ 答:F =P（F/P，i,n） =1280000×（F/P，12%,8） =1280000×2.4760=3169280 （元）
4。某企业需要在4年后有1500000元的现金,现在有某投资基金的年收益率为18%,如果,现在企业投资该基金应投入多少元？ 答:P =F×（P/F，i ，n） =1500000×（P/F,18%,4） =1500000×0。5158=773700（元） 5。某人参加保险,每年投保金额为2400元,投保年限为25年，则在投保收益率为8％的条件下，（1)如果每年年末支付保险金25年后可得到多少现
金？（2）如果每年年初支付保险金25年后可得到多少现金？ 答：（1）F =A×（F/A，i ,n） =2400×( F/A， 8％， 25） =2400×73。106=175454。40（元) （2)F =A×[（F/A，i ,n+1）-1］ =2400×［（F/A,8％，25+1)-1］ =2400×（79。954—1）=189489.60(元） 6.某人购买商品房，有三种付款方式.A:每年年初支付购房款80，000元，连续支付8年.B：从第三年开始，在每年的年末支付房款132，000元，连续支付5年。C：现在支付房款100,000元,以后在每年年末支付房款90，000元，连续支付6年。在市场资金收益率为14％的条件下，应该选择何种付款方式？
1．分析资料：表一是某企业2009年6月30日的资产负债表（简表）。 要求：（1 （2）计算资产负债表比率 1．解答： （1）编制资产负债表垂直分析表（6分） 资产负债表垂直分析表 （2）计算资产负债表比率 流动比率=(201970/97925)×100%=206.25%（1分） 速动比率=（68700/97925）×100%=70.16%（1分） 固定长期适合率=（237000/（80000+400000））×100%=49.38%（1分）资产负债率=（177925/577925）×100%=30.79%（1分） 2．某公司2007年度、2008年度有关经营成果资料见表二
要求：根据上述资料，计算2007、2008两个年度的收入利润率指标及其变动情况。 2．解答： （1）收入利润率分析。 3．某公司年末资产负债表简略形式见表三 已知：（1）期末流动比率=1.5。 （2）期末资产负债率=50%。 （3）本期存货周转次数=4.5次。 （4）本期营业成本=315 000元。 （5）期末存货=60 000元（且等于期初存货） 要求：根据上述资料，计算并填列资产负债表空项（见表三）。 3．解答： 填充资产负债表 （1）存货周转次数=315000/存货=4.5天 期初存货=期末存货=315000/4.5=70 000元（2分） （2）应收账款净额=432 000-294 000-70 000-25 000=43 000元（2分）
（3） 流动比率=流动资产/流动负债=（432 000-294 000）/流动负债=1.5 流动负债=138 000/1.5=92 000元 应付账款=92000-25000=67000元（2分） （4）资产负债率=50% 负债总额=216000元 非流动负债即长期负债=216000-92000=124000元（2分） （5）未分配利润=216000-300000=-84 000元（2分） 4．分析资料：某企业生产丙产品，其单位成本表（简表）见表一。 表一 丙产品单位成本表 要求：用连环替代法分析单耗和单价变动对单位材料成本的影响。 4． 解答： 单位产品材料成本分析 分析对象：89-86=+3 （元）（1分） 因素分析： 单耗变动影响=（11-12）×3=-3 （元）（3分） 单价变动影响=11×(4-3)+(4.5-5)×10=+6（元）（3分） 可见，丙产品单位材料成本上升主要是A 材料价格上涨幅度较大造成的。其实A 材料单耗和B 材料单价的变动对材料成本降低都起了较大的作用。（3分） 5．根据某公司2007、2008两个年度的资产负债表、利润表等以及会计报表附注，给出以下分析数据(见表二)
财务分析练习题 2.计算该公司本期营业收入； 3.计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转次数。 答案：1．该公司流动资产的期初数＝3000×0.75+3600=5850（万元） 该公司流动资产的期末数=4500×1.6=7200（万元） 2. 该公司本期销售收入=18000×1.2=21600（万元） 3. 该公司本期流动资产平均余额=(5850+7200)÷2=6525（万元） 该公司本期流动资产周转次数=21600÷6525=3.31（次） 二、大华公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为170万元，年初应收账款为150万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1，存货周转率为4次，年末流动资产余额为300万元。 [要求]：1.计算该公司流动负债年末余额； 2.计算该公司存货年末余额和年平均余额； 3.计算该公司本年营业成本； 4.假定本年赊销净额为1080万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转天数。 答案：1.流动负债年末余额＝300/200%＝150（万元） 2.存货年末余额＝300－150×100%＝150（万元） 存货年平均余额＝（170+150）/2＝160（万元） 3.本年营业成本＝160×4＝640（万元） 4.应收账款年末余额＝300－150＝150（万元） 应收账款平均余额＝（ 150＋150）/2＝150（万元） 应收账款周转天数＝150×360/1080＝50（天） ； （2）销售毛利率:10%；（3）存货周转率（存货按年末数计算）:9次； （4）平均收现期（应收账款按年末数计算,一年按360天计算）:18天；（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）:2.5次。 [要求]：利用上述资料，列示所填数据的计算过程。 答案：（1）所有者权益=100+100=200（万元） 长期负债=200×0.5=100（万元） （2）负债和所有者权益合计=200+（100+100）=400（万元）（3）资产合计=负债+所有者权益=400（万元） （4）销售收入÷资产总额=2.5=销售收入÷400 销售收入=400×2.5=1000（万元） 销售成本=（1-销售毛利率）×销售收入=（1-10%）×1000=900（万元） 销售成本÷存货=9=900÷存货 存货=900÷9=100（万元） （5）应收账款×360天÷销售收入=18=应收账款×360天÷1000 应收账款=1000×18÷360天=50（万元） （6）固定资产=资产合计-货币资金-应收账款-存货=400-50-50-100=200（万元）
第八章四、计算题 1.收入利润率和成本利润率分析 某公司2005年度、2006年度有关经营成果资料见表： 利润表单位：千元 要求：（1）根据上述资料，计算2005、2006年两个年度的收入利润率指标及其变动情况； （2）根据上述资料，计算2005、2006年两个年度的成本利润率指标及其变动情况。 (2)成本利润率分析（见表） 2.资本经营能力分析 根据某公司2012、2013年两个年度的资产负债表、利润标及其附表资料及会计报表附注，给出以下分析 要求：用连环替代法计算各因素变动对资本经营能力的影响程度。 答案：资本经营能力见表
资本经营能力分析表 采用连环替代法计算如下： 2012年：[10.03%+（10.03%-13.56%）*0.1258]*（1-33%）=6.42% 第一次替代：[12.33%+（12.33%-13.56%）*0.1258]*（1-33%）=8.16% 第二次替代：[12.33%+（12.33%-5.016%）*0.1258]*（1-33%）=8.88% 第三次替代：[12.33%+（12.33%-5.016%）*0.3293]*（1-33%）=9.88% 2013年：[12.33%+（12.33%-5.016%）*0.3293]*（1-25%）=11.06% 总资产报酬率变动的影响为：8.16%-6.42%=1.74% 负债利息率变动的影响为：8.88%-8.16%=0.72% 资本结构变动的影响为：9.88%-8.88%=1% 税率变动的影响为：11.06%-9.88%=1.18% 五、业务题 1.某公司2005年度、2006年度有关资料见表： 数据资料表金额单位：元 要求：（1）根据所给资料计算该公司2006年度每股收益、普通股权益报酬率、股利发放率和价格与收益比率等指标；（2）用差额分析法对普通股权益报酬率进行分析。 答案：1.（1）每股收益=（250000-25000）/1000000=0.23 普通股权益报酬率=（250000-25000）/1800000*100%=12.5% 股利发放率=（180000/1000000）/0.23*100%=78.26% 价格与收益比率=4.5/0.23=19.57 （2）根据所给资料，2005年度的普通股权益报酬率为（200000-25000）/1600000*100%=10.94%，2006年度普通股权益报酬率比2004年度增加了1.56%，对于其变动愿意，用差额分析法分析如下：净利润变动对普通股权益报酬率的影响：[（250000-25000）-（2000000-25000）]/1600000*100%=3.125% 普通股权益平均额变动对普通股权益报酬率的影响：（225000/1800000-225000/1600000）*100%=-1.56% 两因素共同作用的结果使普通股权益报酬率升高了1.56% 2.某公司2006年净利润为10000000元，发行在外的普通股为2000000股，可转换债券名义金额为100000000元，利率为5%。每1000元债券可转换成20股普通股。不考虑债券溢折价的摊销额。所得税税率为25%。要求：计算该公司的稀释每股收益。 分析：对于稀释性潜在普通股——可转债而言，调整净利润时应以当期净利润为基础加上当期已确认为财务费用的利息，并将所得税因素考虑在内。 净利润增加：100000000*0.05*（1-0.25）=3750000（元） 新增股份：100000*20=2000000（股） 稀释性每股收益：（10000000+3750000）/（2000000+2000000）=3.4375（元）
1、企业对衍生工具进行会计处理时，应区别不同目的和意图分别设置“衍生工具”账户和“套期工具”账户。下面通过举例来说明衍生工具的具体会计处理。 【例1】假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务：（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元；（2）11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费4元/手；（3）11月30 Ft结算价1970元/吨；（4）12月31 13将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。 （1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元 借：其他货币资金——存出投资款200000 贷：银行存款 200000 （2）11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元（20×10×2000×10%），交易手续费80元（20×4）借：衍生工具——大豆期货40000 投资收益80 贷：其他货币资金——存出投资款40080 3）11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×（2000-1970）] 借：公允价值变动损益6000 ▪贷：衍生工具——大豆期货6000 4）12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×（1970-1950）] ▪借：公允价值变动损益4000 ▪贷：衍生工具——大豆期货4000 ▪（5）12月31日，将上述大豆期货全部平仓，并支付交易手续费4元/手 ▪借：其他货币资金——存出投资款30000 ▪贷：衍生工具——大豆期货30000 ▪借，投资收益80 ▪贷：其他货币资金——存出投资款80 ▪借：投资收益10000 ▪贷：公允价值变动损益10000 例2：乙公司于20×8年3月1日向丙公司发行以自身普通股为标的看涨期权。根据该期权合约，行权价为204元，行权日期20×9 年3月1日（欧式期权）。如果丙公司行权，丙公司有权以每股204元的价格从乙公司购入普通股1 000股。其他有关资料如下： 乙公司相关的会计处理如下： （1）20×8年3月1日乙公司发行的看涨期权，确认衍生负债 借：银行存款6 000 贷：衍生工具——看涨期权6 000 （2）20×8年12月31日确认期权公允价值下降 借：衍生工具——看涨期权2 000 贷：公允价值变动损益 2 000 （3）20×9年3月31日确认期权公允价值下降 借：衍生工具——看涨期权 1 000 贷：公允价值变动损益1 000 第一种情况：假定合同以现金净额方式进行结算 乙公司有义务向丙公司交付207 000（207×1 000）元，并从丙公司收取204 000元，乙公司实际支付净额为3 000元。账务处理如下： 借：衍生工具——看涨期权3 000 贷：银行存款3 000
五、计算题 1 .垂直分析与比率分析 分析资料：某企业1999年6月30日资产负债表（简表）如下： 分析要求： （1）资产负债表垂直分析与评价； （2 ）计算资产负债表比率。 2•因素分析 分析资料：某企业生产丙产品，其产品单位成本简表如下表。 丙产品单位成本表 （2 ）用差额计算法分析单位工时和小时工资率变动对单位直接人工的影响。
3 •水平分析与垂直分析 分析资料：HHJJ公司1999年度资产负债表资料如下表： 资产负债表 编制单位：HHJJ公司1999 年12月31日单位：万元 （2）对资产负债表进行垂直分析 （3）评价HHJJ公司的财务状况。 四、计算题 1.负债变动情况和负债结构分析 位：万元 要求： （1）对负债的变动情况进行分析。
（2）进行负债结构分析。
资料（二） 单位：万元 资料（三） 单位：万元 期初累计折旧：907100 期末累计折旧：1211190 要求： （1 ） 对固定资产变动情况进行分析 （2） 计算固定资产增长率、固定资产更新率、固定资产退废率、固定资产损失率。 （3） 计算固定资产净值率、固定资产磨损率。 3.存货分析 资料 单位：万元 要求： （1） 对存货的变动情况进行分析。 （2） 进行存货结构分析。 2.固定资产分析 资料（一） 单位：万元
五、业务题 （1）运用水平分析法分析资产负债表的变动情况并做出评价。（2）运用垂直分析法分析资产负债表结构变动情况并做出评价。（3）对资产负债表的变动原因进行分析。 （4）进行资产负债表的对称结构分析。
六、典型案例 某企业是一家上市公司，其年报有关资料如下: 1•业务数据（单位：万元） 应收账款账龄表
财务管理计算题 1。某企业计划购入国债，每手面值1000元,该国债期限为5年，年利率为6.5%（单利)，则到期时每手可获得本利和多少元? 答：F =P（1+i×n) =1000×(1+6.5％×5） =1000×1.3250= 3312500(元) 2。某债券还有3年到期，到期的本利和为153。76元，该债券的年利率为8％（单利)，则目前的价格为多少元？ 答：P = F/（1+ i n） =153.76 / （1+8%×3） =153.76 / 1.24=124（元） 3.企业投资某基金项目，投入金额为1280000元，该基金项目的投资年收益率为12％,投资的年限为8年，如果企业一次性在最后一年收回投资额及收益，则企业的最终可收回多少资金？ 答：F =P（F/P，i，n） =1280000×(F/P,12%,8) =1280000×2.4760=3169280 （元） 4。某企业需要在4年后有1500000元的现金,现在有某投资基金的年收益率为18%,如果,现在企业投资该基金应投入多少元？ 答：P =F×（P/F，i ，n） =1500000×（P/F，18％，4) =1500000×0。5158=773700（元） 5。某人参加保险，每年投保金额为2400元,投保年限为25年，则在投保收益率为8％的条件下，(1）如果每年年末支付保险金25年后可得到多少现
金？（2)如果每年年初支付保险金25年后可得到多少现金？ 答：（1）F =A×(F/A，i ,n） =2400×（ F/A, 8%, 25） =2400×73.106=175454.40（元） （2）F =A×［（F/A,i ，n+1)-1］ =2400×［（F/A，8％，25+1)-1] =2400×（79。954—1）=189489。60（元） 6。某人购买商品房，有三种付款方式。A：每年年初支付购房款80,000元,连续支付8年。B：从第三年开始,在每年的年末支付房款132，000元，连续支付5年.C:现在支付房款100，000元，以后在每年年末支付房款90，000元，连续支付6年。在市场资金收益率为14％的条件下,应该选择何种付款方式？ 答：A付款方式：P =80000×[（P/A，14％，8-1）+ 1 ］ =80000×[ 4.2882 + 1 ］=423056（元) B付款方式：P = 132000×［（P/A，14％ ,7）—（P/A,14％,2)］ =132000×［4.2882–1。6467］=348678（元）C付款方式：P =100000 + 90000×（P/A，14％,6) =100000 + 90000×3.8887=449983 （元）应选择B付款方式。
第二章 五、计算分析题答案 1. 表2-21 某企业两年的利润表 单位：万元 由水平分析法可知,该企业2002年利润有大幅度的下降,归其原因是虽然营业收入有所增长,但同时营业成本和相关费用同样有所增长,且成本和费用的增长幅度远远大于营业收入的增长幅度,从而导致利润下降;因此,该企业在下年生产时要注意在保持营业收入增长的情况下减少相关成本和费用的支出从而促进利润的增加; 2. 表2-22 资产负债表 单位：元 有图表可知,该企业资产中固定资产净值达237000元,所占比重高达41%;另一方面可以看出,企业目前主要的资金来源是所有者权益,采用权益融资的方式得到的资金所占比率占到将近
70%,该企业可能处于初创期主要是内部留存收益或者外部发行股票的方式筹资,或者处于成熟期上半年产生了大量现金流,来偿还上半年债务和向股东发放股利; 3. 1运用杜邦财务分析原理,比较2006年公司与同业平均的净资产收益率,定性分析其差异的原因; =1.07×6.81%×=18.83% 则2006年该公司的ROE=1.11×7.2%×=15.984% 而2006年同行业的 ROE=1.14×6.27%×=17% 因此,可以得出2006年该公司净资产收益率明显低于同行业的净资产收益率,归其原因虽然其销售净利率高于同行业,但是其总资产周转率低于同行业水平,而且其资产负债率既偿债能力水平低于同行业水平,看出由于公司总资产和资金的利用效率不高导致净资产收益率低于行业平均水平; 2运用杜邦财务分析原理,比较该公司2007年与2006年的净资产收益率,用因素分析法分析其变化的原因; 将该公司2006年作为基期,则2007年作为分析期,令Y=ROE a=总资产周转率 b=销售净利率 c=资产负债率 则 ①Y=a·b·c ②基期值为 Y0=a0·b0·c0=15.984% 分析期值为 Y1=a1·b1·c1 =18.8% 差异值为△Y=Y1－Y2=2.816% 其中△Y 为分析对象; ③替代因素一,即总资产周转率 Y2= a1·b0·c0= 替代因素二,即销售净利率 Y3= a1·b1·c0= 替代因素三,即资产负债率 Y4= a1·b1·c0= ④总资产周转率a对财务报表的影响即△a=Y2―Y0=15.408%—15.984%=-0.576% 销售净利率b对财务报表的影响即△b=Y3―Y2=18.91%―15.408%=3.502%权益 乘数c对财务报表的影响即△c=Y1—Y3=18.8%—18.91%=-0.11% ⑤检验分析结果△Y=△a+△b+△c=2.816% 分析：通过计算可以得出,该公司07年总资产周转率的下降所带来的不利影响减少了销售净利率和权益乘数的上升给净资产收益率带来的积极影响; 第三章 四、计算分析题答案 1.资产负债表分析 1水平分析 ①编制资产负债表水平分析表 资产负债表水平分析表
精品文档 8会计学财务管理计算题 第二章 1.某企业购入国债 2500 手，每手面值 1000 元，买入价格 1008 元，该国债期限为 5 年，年利率为 6.5%（单利），则到期企业可获得本利和共为多少元？ 答：F =P（1+i ×n）=2500×1000×(1+6.5%×5) =2500000×1.3250= 3312500(元) 2.某债券还有 3 年到期，到期的本利和为 15 3.76 元，该债券的年利率为 8%（单利），则目前的价格为多少元？ 答： P = F/(1+ i ×n)=153.76 / (1+8% ×3)=153.76 / 1.24=124（元） 3.企业投资某基金项目，投入金额为1，280，000 元，该基金项目的投资年收益 率为12%，投资的年限为8 年，如果企业一次性在最后一年收回投资额及收益， 则企业的最终可收回多少资金？ 答：F =P（F/P，i,n ）=1280000×(F/P,12%,8)=1280000 ×2.4760=3169280 （元） 4.某企业需要在 4 年后有 1，500，000 元的现金，现在有某投资基金的年收益率 为 18%，如果，现在企业投资该基金应投入多少元？ P23 答：P =F×（P/F，i ,n ）=1500000×(P/F,18%,4)=1500000 ×0.5158=773700（元） 5.某人参加保险，每年投保金额为2，400 元，投保年限为25 年，则在投保收益率为8%的条件下，（1）如果每年年末支付保险金25 年后可得到多少现金？（2）如果每年年初支付保险金 25 年后可得到多少现金？ P27 答：（1）F =A×（ F/A，i ,n ）=2400×( F/A, 8%, 25)=2400×73.106=175454.40 （元） （2）F =A×[ （ F/A， i ,n+1 ）- 1]=2400×[ （ F/A， 8%， 25+1） -1]= 2400× （79.954-1 ）=189489.60( 元) 6. 某人购买商品房，有三种付款方式。A：每年年初支付购房款80，000 元，连
《财务报表分析》计算分析题 1 要求： (1)以1997年为基年，对雅美公司四年的经营趋势作出分析。 (2)说明基年选择应注意的问题。 答案： 幅度超过销售收入的增长幅度，因此，该公司的经营状况呈现出良好的发展趋势。 （2）基年的选择应注意的是：对基年的选择要具有代表性，如果基年选择不当，情况异常，则以其为基数计算的百分比趋势，会造成判断失误或作出不准确的评价。 2、南方公司2000年及2001年损益表如下：（单位：万元） 要求：编制南方公司比较损益表及比较共同比损益表。 答案：
3、 答案: 2001年材料成本=4000×42×16=2688000元2000年材料成本=3200×40×18=2304000元
生产量变动对材料成本的影响=(4000-3200)×40×18=576000元 产品单耗变动对材料成本的影响=4000×(42-40)×18=144000元 产品单位成本变动对材料成本的影响=4000×42×(16-18)=-336000元 综合影响=576000+144000-336000=384000元 分析: 2001年材料成本比2000年材料成本提高384000元(2688000-2304000)；其中主要因素是产品生产量增加800件使得材料成本提高576000元；但是由于产品材料消耗也使材料成本上升了144000元,所以应该注意消耗增加的原因；而材料单位单位成本的下降使成本下降了336000元，是有利的。 4 答案： 2001年销售净利率=800/4000=20% 2002年销售净利率=1250/5000=25% 净利润的变动对销售净利率的影响=1250/4000-800/4000=11.25% 销售收入的变动最销售净利率的影响=1250/5000-1250/4000=-6.25% 综合影响11.25%-6.25%=5% 分析：由于净利润的增加425万元使得销售净利率上升11.25%，而销售收入增加1000万元却使销售净利率下降了6.25%，所以销售净利率上升5%的主要原因是净利润增加导致的。 5、某企业年资产平均占用额、产品销售收入和净利润资料如下：（单位：万元） 影响。 答案： 2001年资产周转率=10000/2000=5次 2002年资产周转率=9600/2400=4次 2001年销售净利率=360/10000=3.6% 2002年销售净利率=384/9600=4% 2001年资产净利率=5×3.6%=18% 2002年资产净利率=4×4%=16% 分析：2002年资产净利率下降2%，主要因素有： (1) 资产周转率减少1次对资产净利率的影响=（4-5）×3.6%=-3.6% 销售净利率增加0.4%对资产净利率的影响=4×(4%-3.6%)=1.6% (2) 资产周转率减少1次的主要因素有: