财务人员的法律风险规避 公司财务人员在公司运营过程中起到了非常重要的作用，公司每项业务的开展都离不开财务的支持。在我国当前经济形势下，财务人员作为利益的分配者，被法律赋予了及其重要的角色。正是因为财务人员的这种地位，导致财务人员在各类经济犯罪中被推向风口浪尖，使财务人员的执业面临很大的风险。财务人员的这些职业特点，决定了我们必须对财务人员的法律风险给予足够的重视，努力防范这种风险。 一、财务人员法律风险的根源 从法律风险的根源来说，财务人员产生法律风险的原因主要有以下三个方面： （一）故意犯罪行为 毋庸置疑，任何人故意犯罪都是触犯刑律应当都到刑罚处罚的，并不只是财务人员如此。我国是成文法国家，每个部门法都是以法律条文的形式公布，这就使法律预测作用得到体现。我们可以通过研究法律条文，决定我们是否做出某种行为，以防范违法行为给我们带来的不利后果。我国刑法明文规定的罪名有400多个，对财务人员来说，可能触犯的罪名为职务侵占罪、挪用资金罪、非国家工作人员受贿罪、偷税罪等，如某出纳截留收入，某会计私刻印章将单位资金转入自己的私人账户，某财务负责人在公司办公会提出以为职工谋福利为名私分国有资产并得以通过、实施等等。财务人员的工作具有一定的保密性与专业性，许多被追究刑事责任的财务人员往往因此对犯罪抱有侥幸心理，认为没有人会知道，但这种以身试法所带来的风险不会因为个人意志而转移。“天网恢恢，疏而不漏”这种触犯刑法的行为终究会受到法律严厉的制裁，财务从业人员对此不能抱有任何侥幸心理。 （二）“迫于压力”——多数风险的缘起
人们常常因为在某一特定的环境中而不能按照自己的意愿做事，而感叹“人在江湖，身不由己”。财务部门在公司中属于要害部门，财务人员的每一个微小的行为都会引来无数关注，财务人员只有严格按照法律规定和程序办事才能有效的防范法律风险。但在实际工作中，财务人员为了保住工作，不得不屈从于领导的压力违反程序做事。现阶段所有制结构的变化及投资的多元化，单位负责人对财务人员的工作完全拥有领导权和管理权，如果财务人员坚持原则，往往会受到单位负责人和来自其他方面的阻挠、刁难甚至打击报复、财务人员的个人利益就会受到严重损害，甚至可能丢了饭碗。而往往一旦财务人员在单位负责人授意、指使、强令下做了假账提供了虚假财务会计报告而被追究责任时，单位负责人又会以“账是财务做的，报表是财务出的，我不懂财务，我也不知道……”为由推脱责任。试想不是单位负责人给财务人员施压，财务人员如果没有得到单位负责人的同意或默许，他们能不恪守职业道德擅自做假账、出假报表、编虚假会计资料吗?如国内闻名的“银广厦”案、“蓝田股份”案等等，都是企业负责人直接指使和策划下造假的。 （三）无故意行为引起的法律风险 如果财务人员在日常工作中，既没有故意犯罪的行为也没有迫于领导的压力不得不从事的行为，是不是就不会存在法律风险了呢？让我们看看以下的案例。某公司总经理在正常工作日时间交给单位出纳5000元的餐费发票，说是前几天陪客户吃饭的发票，要她拿去帮着把票贴一贴。我们大家都知道，这种事情其实财务人员干得多了，也是不足为怪的。该出纳拿到发票后，自己找了“票据报销单”和“粘贴单”贴好后，找财务经理签字，并向财务经理说明这是今天总经理拿过来的，要帮忙贴一下，财务经理也并不怀疑，就把字签了，然后拿着去找这位总经理签批，自然很顺利就签了字。之后，她从自己保管的保险柜中拿出5000元直接给了总经理。但这里面有一个问题：出纳只是让总经理在“批准人”一栏中签了字，而“报销人”和“领款人”两栏都是出纳代这位总经理签了字——其实她是出于好心，想既然是总经理安
1、财务人员应对法律风险的策略 企业一旦发生经济犯罪，财务人员往往会受到波及，他们或不知情或被动参与或主动参与，此时能够界定罪与非罪的只有用证据来说话。因为自己工作的关系，有机会协助公安、检察院办案人员查处违法犯罪案件，加之曾具有5年的财会工作经历、3年的金融监管以及近1年的内部审计和纪检经历，使自己深感部分受到牵连的财务人员的无奈和无辜，工作之余总结了财务人员如何应对法律风险的十五大策略，希望能对财务人员有所启示。 这里，本文所讲财务人员的法律风险，主要是指财务人员因被迫或无意而产生犯罪的风险，即被关进监狱的风险，常见的犯罪有：职务侵占罪、贪污罪、受贿罪、行贿罪、挪用资金罪、提供虚假财务报告罪、偷税罪等，下面通过发生在财务人员身边的真实案例来阐述，财务人员如何应对这些风险。 一、单位小金库处理有学问 单位的小金库，很多单位都有，所以许多人都见识过，甚至有的人还保管过，但从我们查办的案件来看，许多人实际上并不知道如何处理才能有效规避自己的风险和责任，只是片面的认为领导让咋办就咋办。我这十年的工作经验，查处过约十几个小金库，在这个过程中，我也见到过水平很高的人，也见到过无知无畏的人，因而正反面的例子都不少，我总结了以下几点处理的技巧，可以有效规避财务人员的风险。 一是存折存放问题。请牢记，一定不能将存放小金库的存折放在家里，
而应放在单位。放在单位和放在家里有本质的区别，为什么因为这不是你的钱，而仅是以你的名字开户而已，如果放到家里，就彻底说不清了。有一些财务人员是有这个意识的，知道不能把这个烫手的山芋放在家里，而一定要放在单位自已的抽屉或铁皮柜中藏起来，这也正是审计财务室时能发现小金库的原因之一。 二是记账一定要清楚。有人可能会说了，这小金库本来就不是什么正规的事，找个本子记一下收入和支出不就行了，其实这是不对的。一方面，你这个本子可能类似于日记本，上边全是你写字的地方，没有明确标出别人签字的位置；二是你可能在当时记得就不是太详细，时间一长，你本人也说不清了----这就更麻烦了。我见过一个会计，他拿着单位的小金库，也正经八百的搞了一个“现金日记账”和“银行存款日记账”，对于那些凭证也和正式账一样装订得好好的，小金库被发现后，它把这些资料拿出来，我们都大吃一惊！竟然还有这样的小金库！因为这些资料很齐全，它不但没有被涉及进去，后来还被重用。 三是对于领导从小金库拿钱却不肯签字的要注意找其他证据（如录音、旁证等）。我见过这样一位领导，他口口声声跟财务经理说单位搞这个小金库是为了大家谋福利，----确实也给大家从里边发了一些小钱，但更多的则是他自己经常往里边扔票换钱，换钱就换钱吧，还不签字！搞得这个掌握小金库的财务经理特别郁闷，后来由于一个举报，我们查到了这个小金库，这位领导竟然完全不承认自己单独往里边放过发票，只承认用里边的钱给大家发过“过节费”、“加班费”
银行业法律法规与综合能力 [银行从业资格考试辅导资料]银行业法律法规与综合能力科目考点:宏观经济 1．宏观经济发展目标及其衡量指标宏观经济发展四大目标：经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。 四大目标对应的衡量指标：国内生产总值(GDP)、失业率、通货膨胀率、国际收支。 ①GDP是衡量一国(或地区)整体经济状况的主要指标，GDP增长率是反映一定时期经济发展水平变化程度的动态指标。 ②失业率是指劳动力人口(年龄在16岁以上具有劳动能力的人的全体)中失业人数所占的百分比。我国统计部门公布的失业率为城镇登记失业率(城镇登记失业人数占城镇从业人数与城镇登记失业人数之和的百分比)。 ③通货膨胀是指一般物价水平在一段时间内持续、普遍地上涨。常用指标：消费者物价指数、生产者物价指数、国内生产总值物价平减指数。消费者物价指数使用最多、最普遍。 ④国际收支平衡是指国际收支差额处于一个相对合理的范围内，既无巨额的国际收支赤字，又无巨额的国际收支盈余。国际收支包括经常项目和资本项目，其中经常项目包括贸易收支、劳务收支和单方面转移，是最具综合性的对外贸易指标。资本项目包括直接投资、政府和银行的贷款及企业信贷等。贸易收支是国际收支中最主要的部分。 2．经济周期 经济周期是指经济处于生产和再生产过程中周期性出现的经济扩张与经济紧缩交替更迭、循环往复的一种现象。一般分为四个阶段：繁荣、衰退、萧条和复苏。 [银行从业资格考试辅导资料]银行业法律法规与综合能力科目考点:经济结构1．产业结构 国民经济可分为第一产业、第二产业和第三产业。 第一产业：农、林、牧、渔业；第二产业：采矿业，制造业，电力、燃气及水的生产和供应业，建筑业；第三产业：除第一产业、第二产业以外的其他行业。 2．消费投资结构
==本文为word格式,下载后可方便编辑和修改!== 参加《法律事务培训班》学习总结 参加《法律事务培训班》学习总结文章作者：ygsgs 文章加入 时间：2005年10月8日23:57 为期五天的《法律事务》短期培训 班圆满结束了，作为本期培训班学员中的一员，首先要感谢公司领 导给我们创造了这次难得的学习机会，感谢参与授课的集团公司领 导及国资局律师对我们的精心教导。整个培训是在理论知识与真 实案例相结合的教学方式下进行的，因此使我们这些专业、学历、 年龄处在不同段的学员，对授课老师所教授的知识都能比较轻松的 理解，印象也比较深刻。总结几天来的学习，收获主要有以下几方面：一、通过集团公司领导在开学典 礼上的讲话，让我们了解到了，集团公司的发展战略定位、战略方针、战略布 局和战略步骤等企业内部改革情况。在思想上，使我们对集团公司的“产权合理、主业突出、竞争力强的国际化大企业集团”战略定位，充满信心、深信不移。二、通过***、***两位律师对《企业改制中的法律问题与案例分析》讲解，使我认识到国企改革涉及到国家、企业和个人的根本利益，必须依法规范进行，国有企业改制的本质属性，决定了国有企业改制的最终完成离不开法律制度化，离不开法律这一稳定的、高效的手段，为国企改革提供实体和程序的法律保障。并让我对国有企业改制的重要性、改制企业的改制模式和股权设置，及改制中 存在的人员安置、企业在资产处置等方面问题有了深刻印象。其中两位律师对《合同法》及合同管理中风险防范相关知识的讲解，对我们经常签订、参与评 审合同的同志来说，更是受益匪浅。通过与其讲解内容对照，发现我们平时所 签合同中个别条款的约定存在分歧。如处理纠纷的方式，我们平时要求出现纠 纷时选泰安仲裁委员会仲裁，而*律师不赞同，理由是仲裁委员会是民间组织，一次性解决问题，且采用不公开的方式，如果参与仲裁人员徇私舞弊，造成后 果将很难挽回；而法院是两审终审，一次不行还可以上诉。两位律师的讲解风 趣易懂，使人听后印象深刻。为把其中实用的讲课内容，传达给本单位其他未 参加听课的同志，我专门将授课课件用盘考入本单位电脑。三、集团公司法律事务处陈主任讲解的《企业纠纷处理》、《企业管理中的法律风险及防范》， 让我们明白了集团公司内部单位之间经济纠纷的处理方式，了解了企业管理中 除合同管理风险之外，其他如知识产权管理、市场营销、人力资源管理等方面 中的法律风险及防范，拓宽了我们的知识面。为我们今后进一步深入学习此方 面的知识，打下了基础。总之，通过本次培训学习，让我对所学法律事务知识有了较全面的了解，对平时所用到的法律知识有了更加深刻的印象，指导我走 出了许多合同签订中的误区。在今后的工作中，我会以所学的法律知识为标尺，严格把好合同评审关，尽自己所能降低企业的经营风险。 * * * ****年**月**日文章出处：自创
【目录】 摘要 (1) 关键词 (1) 一.企业财务人员与财务风险.......................................................... .... . (3) 二．企业财务人员法律风险产生的主要原因 (3) (一)财务人员主观故意导致的法律风险 (3) (二)财务人员出于被迫导致的法律风险 (4) (三)财务人员无意过失导致的法律风险 (4) 三、规避企业财务人员工作中存在的法律风险的几点措施 (5) (一)强化思想认识，提高财务工作的严谨性 (5) (二)优化处理流程，提高财务工作的正规性 (5) (三)加强学习教育，提高财务工作的科学性 (6) 四、财务风险的分析 (6) 五、财务风险的防范策略 (6) （一）建立合理的资本结构 (7) （二）建立合理的风险管理体系 (7) 六、结论 (9) 参考文献 (10)
[摘要]：法律是规制和调节社会主义市场经济的基本保障，科学有效地评价和规避各种法律风险已经成为企业财务人员日常工作的重要方面之一。本文首先简要介绍了企业法律风险的基本内容，然后重点论述了企业财务人员法律风险产生的主要原因，最后就如何进一步规避企业财务人员工作中存在的法律风险提出了几点对策和措施 [关键词]：法律风险对策建议财务人员
浅谈如何规避财务人员工作中存在的法律 风险 一、企业财务人员与财务风险 一般我们所说的法律风险，主要是指在法律实施过程中，由于行为人做出的具体法律行为不规范导致的，与其所期望达到的目标相违背的法律不利后果发生的可能性。从其基本定义上可以看出，法律风险涉及企业得的方方面面，贯穿于企业生产经营和日常管理的整个过程。从企业法律风险的形成原因上来看，其主要可以分为违法风险和不确定性法律风险。其中，违法风险主要是由于企业各个层级人员的主观因素导致的各种违法问题，可以是指过失行为，也可以是由于故意为之;不确定性法律风险是指由于法律本身的不确定性导致企业在选择法律方案时缺乏足够的确定性，并由此产生的一系列法律问题。企业要想在社会主义市场经济环境下，有效地实现既定的发展战略和经营目标，就必须要遵纪守法，同时也要能够科学地分析和评估企业在一段时间内所面临的各类法律风险，并做出有针对性的规避和应对措施，也就是法律风险管理。由于财务工作者属于企业核心人员的范畴，是企业内部控制的主要践行者和管理者，如何有效地规避财务人员工作中存在的法律风险对于企业持续健康发展至关重要，已经在很大程度上成为了当前企业发展必须要着力解决的瓶颈之一〔1〕。 二、企业财务人员法律风险产生的主要原因 (一)财务人员主观故意导致的法律风险 结合近几年所出现的各种财务人员法律风险来看，主观故意为之所造成的法律风险呈上升趋势，并表现出了一定的普遍性。从某种程度上来说，这种由于企业财务人员主观故意所导致法律风险的过程，其实就是一种犯罪，必须引起企业各级人员的高度重视。由于企业财务人员没有足够的法律意识，缺乏坚定的思想防线来抵御各种诱惑，在自身私欲不断膨胀的促使之下，视国家、政府和企业的各项规章制度于不顾，铤而走险从事各类违规操作行为。例如，企业出纳人员将
给予足够重视。 一、财务人员法律风险的根源 从根源上讲，财务人员产生法律风险的原因有三种：一是故意犯罪行为；二是单位或单位领导发生经济犯罪，财务人员受到波及或牵连，这种情况往往是财务人员迫于工作压力而形成的法律风险，也是最常见的财务人员法律风险类型；三是财务人员无意行为所造成的法律风险。 我们在这里所说的“法律风险”，主要是指被行政处罚和刑事制裁的风险，并且更多地关注财务人员承担刑事责任的风险。这是因为从我国目前的现实情况看，财务人员受到行政处罚要远少于受到刑事处罚的人数，并且刑事处罚对一个人的影响是巨大的，它甚至会断送一个人的职业生涯和前途，也亦是因为如此，我们来分析和解决财务人员所面临法律风险。（一）以身试法自会带来风险 毋庸置疑，任何人以身试法、故意犯罪都会带来法律风险和法律制裁，并不只是财务人员如此。对于财务人员而言，故意犯罪多表现为贪污、挪用、侵占、提供虚假报告、偷漏国家税款等行为，如某出纳截留收入，某会计私刻印章将单位资金转入自己的私人账户，某财务负责人在公司办公会提出以为职工谋福利为名私分国有资产并得以通过、实施等等。这些人自以为很聪明，设计了重重机关非法敛财，不相信以身试法会有什么后果，却正应了那句话“机关算尽太聪明，反误了卿卿性命”，以身试法所带来的风险是不以人的意志为转移的，它说不清什么时候就会爆发，这里面不容得有侥幸心理。 （二）“迫于压力”——多数风险的缘起 这种情况是财务人员所面临的法律风险的大多数情形，多数财务人员仅是为了能有一个工作而不得不屈从于单位领导的压力。现阶段所有制结构的变化及投资的多元化，单位负责人对会计人员的工作完全拥有领导权和管理权，如果会计人员坚持原则，往往会受到单位负责人和来自其他方面的阻挠、刁难甚至打击报复、会计人员的个人利益就会受到严重损害，甚至可能丢了饭碗。用财务人员的话说就是“肚子安了，良心不安；良心安了，肚子不安”。而往往一旦会计人员在单位负责人授意、指使、强令下做了假账提供了虚假财务会计报告而被追究责任时，单位负责人又会以“账是会计做的，报表是会计出的，我不懂会计，我也不知道……”为由推脱责任。试想不是单位负责人给会计人员施压，会计人员如果没有得到单位负责人的同意或默许，他们能不恪守职业道德擅自做假账、出假报表、编虚假会计资料吗？如国内闻名的“银广厦”案、“蓝田股份”案等等，都是企业负责人直接指使和策划下造假的。 （三）无意也会酿风险 外部没有人强迫，财务人员自身也并非故意要这样做，却惹来了麻烦，这本质上是由于财务人员知识或经验的不足，即无意行为造成的。目前我国会计人员中业务素质普遍较低、法制观念较弱，缺少作为职业人员应有的职业道德和独立能力。有的会计人员长期不学习，业务不精通，对国家的经济政策、法令、制度更是知之甚少。在有些经济业务处理上由于知识面的限制，下错科目可能改变业务性质。 （四）现实中的风险根源更为复杂 以上三种情况是财务人员法律风险的典型，然而现实中的情况要复杂的多，它常是三种情况的汇合，多数先是被迫，然后又掺杂进财务人员的主动和故意，在整个过程中还可能会有无意行为。财务人员的风险成因，其实是很复杂的。因而，作为财务人员要深刻地意识到自身因为职业原因而产生的法律风险，并对其产生的根源要有清醒的、总括的认识，这样才可能有效地进行自我保护，它也是有效进行自我保护的基础。 二、财务人员的法律风险种类 我们这里所说的财务人员的法律风险主要是指财务人员因职业原因被迫或无意而产生
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法律风险可以防范——一名会计人的执业感怀 目录 第1章财务人员的法律风险来自哪里 5 1.1 引子:两个案例 5 1.1.1 出纳代签字案 5 1.1.2 晓庆公司偷税案 6 1.2 财务人员法律风险的根源 6 1.2.1 以身试法自会带来风险 7 1.2.2 “迫于压力”——多数风险的缘起 8 1.2.3 无意也会酿风险 9 1.2.4 现实中的风险根源更为复杂 9 第2章套在财务人员头上的“紧箍咒”有哪些 11 2.1 财务人员的“紧箍咒”：法律责任 11 2.1.1 违反《会计法》应担何责 11 2.1.2 违反《会计法》同时违反其他法律规定应担何责 14 2.2 金额达到多少才算构成犯罪 15 2.3 会计责任和审计责任：谁的孩子谁抱走 21 2.3.1 问题的由来 21 2.3.2 如何认定会计信息欺诈 22 2.3.3 会计责任与审计责任的准确表述和区分 24 2.4 不只是定责：法律对财务人员的保护 26 第3章源自实战的十六大策略：财务人员之“正当防卫”术 29 3.1 单位小金库处理有学问 29 3.2 财务代签名万万要慎重 32 3.3 用途最关键罪非分水岭 34 3.4 公私要分明否则会污身 35 3.5 证据要备份独份成大错 36
3.6 矛盾要当心常是重地雷 38 3.7 同是谋福利科目能定性 38 3.8 大股东分利润走程序又何妨 39 3.9 有人安排把光沾沾沾自喜是祸端 40 3.10 拿住证据证清白当心人证不可靠 41 3.11 支票背书要当心知与不知性不同 42 3.12 没有发票实无奈以防万一有四招 44 3.13 费用贿金须分明行贿受贿是犯罪 45 3.14 发票背面要签字假票泛滥要当心 46 3.15 单位个人名不同勿使好事变坏事 46 3.16 职责分工要明确消极却比积极好 47 第4章财务人员应掌握的基本法律理念和知识：授人以渔 50 4.1 打官司就是打证据 50 4.2 结合晓庆公司偷税案看何时构成犯罪 54 4.3 牢固树立证据链的概念：保证清晰的思路 56 4.4 哪些人会肚子疼 57 4.5 公检法办理刑事案件如何分工 58 4.6 大家同犯一种罪谁判决轻 59 4.7 法律鼓励什么：如何争取轻判甚至免除处罚 62 4.8 强制措施：有耳闻但未必知 66 4.9 不可不知的几个重要期限 72 4.10 牢固树立法律底线最终不会吃亏 74 4.11 破除一个误区：审计证据与司法证据 76 第5章典型案件回放与剖析 78 5.1 阴阳发票套出资金：为何公安撤销案件？ 78 5.2 费用花不完“红人”们报销忙：为何财务部经理全身而退？ 87 5.3 向行政监管部门提供虚假收入资料：为何没被移送司法机关？ 91 5.4 大家喝凉水为何几个人肚子疼：谋福利还是私分国有资产？ 96 5.5 中国证券死刑第一案：为何财务经理被判6年受此牵连？ 105
财务人员法律风险防范 单项选择题（共5题） 1. 界定财会人员刑事法律责任的依据，也是界定所有人员刑事责任的依据的是（）。《会计法》 《总会计师条例》 《刑法》 《行政处罚法》 2. 下列做法正确的是（）。 将存放“小金库”的存折放在家里 对于领导从“小金库”拿钱却不肯签字的要注意找其他证据 会计人员在离职的时候不必要去税局办理好财务负责人变更 可以将证件外借 3. 将存放“小金库”的存折应该放在（）。 财务总监 法人代表 公司 家里 4. 从根源上讲，财务人员产生法律风险的原因不包括的是（）。 加强学习，认真防范 追逐利益，明知故犯 不懂法律，无意而为 求职不易，被迫而为 5. 对会计人员的行政处分的规定不在下列哪一项中体现的是（）。 《企业职工奖惩条例》 《公务员法》 《行政处罚法》 《会计法》 1. 王某犯故意销毁会计凭证、会计账簿罪的判决为（）。 有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币20000元 处罚金20000元 有期徒刑二年 有期徒刑二年，缓刑一年，并处罚金人民币50000元 2. 接待最好能让哪个部门出面（）。 销售部门 财务部门 办公室 市场部门
4. 2005年至2006年4月，被告人许某某在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任会计期间，受该公司总经理黄某某（已判刑）和财务总监张某某（已判刑）指使，设立真假两套公司财务账，隐藏主营业务收入，偷逃税款。下列判决正确的是（）。 被告人许某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币100 000元被告人许某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，不处罚金 该公司总经理黄某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币100 000元 该公司财务总监张某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币100 000元 5. 有下列行为且尚未构成犯罪的人员，单位在五年内不得任用（聘用）其从事会计工作的是（）。 未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的 未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的 私设会计账簿的 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告（决算报告）的 1. 在现实工作中，财务人员代领导贴票报销这些事项又是经常碰到的，我们应避免（）。通过银行将此类报销款打入总经理的银行卡中 通过银行将此类报销款打入总经理的工资卡中 保留一份银行打款回单的复印件 直接给总经理现金 2. 下列说法或者做法错误的是（）。 出纳应当尽可能避免直接给总经理现金，而是通过银行将此类报销款打入总经理的银行卡中 “小金库”不都是违法的 一定不能将存放“小金库”的存折放在家里，而应放在单位 在没有书面证据的情况下，要寻找和保存其他证据 4. 无论是不是财务人员，给他人付款，应该避免的支付手段的是（）。 现金 工资单支付 支票 银行卡支付 2. 如果企业没有在规定的期限申报办理变更，由税务机关责令限期改正，可以处多少元以下的罚款（）。 2000元 5000元 3000元 10000元 1. 最新修订的会计法于何时颁布（）。 2017年11月1日 2017年12月5日
财务人员的法律风险研究 杨海霞 财务人员在整个社会职业体系中，处在国家、企业和个人利益的交汇点，在三者利益分配的过程中充当着执行者而非最终决定者但却被法律赋予相当重要的职责这样一种角色。在各种经济犯罪中，会计都会被推向风口浪尖，处在一个非常危险的境地。财务人员的这些职业特点，决定了我们必须对财务人员的法律风险给予足够重视。 一、财务人员法律风险的根源 从根源上讲，财务人员产生法律风险的原因有三种：一是故意犯罪行为；二是单位或单位领导发生经济犯罪，财务人员受到波及或牵连，这种情况往往是财务人员迫于工作压力而形成的法律风险，也是最常见的财务人员法律风险类型；三是财务人员无意行为所造成的法律风险。 我们在这里所说的“法律风险”，主要是指被行政处罚和刑事制裁的风险，并且更多地关注财务人员承担刑事责任的风险。这是因为从我国目前的现实情况看，财务人员受到行政处罚要远少于受到刑事处罚的人数，并且刑事处罚对一个人的影响是巨大的，它甚至会断送一个人的职业生涯和前途，也亦是因为如此，我们来分析和解决财务人员所面临法律风险。 （一）以身试法自会带来风险 毋庸置疑，任何人以身试法、故意犯罪都会带来法律风险和法律制裁，并不只是财务人员如此。对于财务人员而言，故意犯罪多表现为贪污、挪用、侵占、提供虚假报告、偷漏国家税款等行为，如某出纳截留收入，某会计私刻印章将单位资金转入自己的私人账户，某财务负责人在公司办公会提出以为职工谋福利为名私分国有资产并得以通过、实施等等。这些人自以为很聪明，设计了重重机关非法敛财，不相信以身试法会有什么后果，却正应了那句话“机关算尽太聪明，反误了卿卿性命”，以身试法所带来的风险是不以人的意志为转移的，它说不清什么时候就会爆发，这里面不容得有侥幸心理。 （二）“迫于压力”——多数风险的缘起 这种情况是财务人员所面临的法律风险的大多数情形，多数财务人员仅是为了能有一个工作而不得不屈从于单位领导的压力。现阶段所有制结构的变化及投资的多元化，单位负责人对会计人员的工作完全拥有领导权和管理权，如果会计人员坚持原则，往往会受到单位负责人和来自其他方面的阻挠、刁难甚至打击报复、会计人员的个人利益就会受到严重损害，甚至可能丢了饭碗。用财务人员的话说就是“肚子安了，良心不安；良心安了，肚子不安”。而往往一旦会计人员在单位负责人授意、指使、强令下做了假账提供了虚假财务会计报告而被追究责任时，单位负责人又会以“账是会计做的，报表是会计出的，我不懂会计，我也不知道……”为由推脱责任。试想不是单位负责人给会计人员施压，会计人员如果没有得到单位负责人的同意或默许，他们能不恪守职业道德擅自做假账、出假报表、编虚假会计资料吗？如国内闻名的“银广厦”案、“蓝田股份”案等等，都是企业负责人直接指使和策划下造假的。 （三）无意也会酿风险
单项选择题 1.最新修订的会计法于何时颁布（）。 2017年11月1日 2017年12月5日 2017年11月5日 2018年1月5日 2.任用（聘用）会计人员不符合《会计法》规定的且情节严重的人员，单位在几年内不得任用（聘用）其从事会计工作（）。 一 二 五 三 3. 界定财会人员刑事法律责任的依据，也是界定所有人员刑事责任的依据的是（）。《会计法》 《总会计师条例》 《刑法》 《行政处罚法》 4.从根源上讲，财务人员产生法律风险的原因不包括的是（）。 不懂法律，无意而为 求职不易，被迫而为 追逐利益，明知故犯 加强学习，认真防范 5.下列各项属于法律责任的承担方式的是（）。 偷税 抗税行为 逃避追缴欠税 阻止出境 6. 对会计人员的行政处分的规定不在下列哪一项中体现的是（）。 《企业职工奖惩条例》 《公务员法》 《行政处罚法》 《会计法》 7. 2005年至2006年4月，被告人许某某在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任会计期间，受该公司总经理黄某某（已判刑）和财务总监张某某（已判刑）指使，设立真假两套公司财务账，隐藏主营业务收入，偷逃税款。下列判决正确的是（）。 该公司总经理黄某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币100 000元 该公司财务总监张某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币100 000元
被告人许某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，不处罚金 被告人许某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币100 000元 8.1. 将存放“小金库”的存折应该放在（）。 家里 公司 法人代表 财务总监 9. 如果企业没有在规定的期限申报办理变更，由税务机关责令限期改正，可以处多少元以下的罚款（）。 3000元 5000元 2000元 10000元 10. 证明金额和用途的有力证据是（）。 工资卡凭条 银行回执单 白条 发票 11.无论是不是财务人员，给他人付款，应该避免的支付手段的是（）。 支票 银行卡支付 工资单支付 现金 12.下列说法或者做法错误的是（）。 一定不能将存放“小金库”的存折放在家里，而应放在单位 “小金库”不都是违法的 出纳应当尽可能避免直接给总经理现金，而是通过银行将此类报销款打入总经理的银行卡中 在没有书面证据的情况下，要寻找和保存其他证据 13.自金税三期上线以来，企业做假账，偷税逃税已经无处遁形，一旦被大数据系统筛查出来，税务局会查近几年的所有税种，决不姑息（）。 1 2 3 4 14 在现实工作中，财务人员代领导贴票报销这些事项又是经常碰到的，我们应避免（）。通过银行将此类报销款打入总经理的银行卡中
律师事务所管理制度 目录 一、综合管理制度 1.律师事务所所务会议制度 2.律师事务所律师奖惩制度 3.律师事务所法律援助制度 4.律师事务所重大事项报告制度 5.重大案件集体讨论制度 6.律师执业利益冲突认定和处理制度 7.律师执业风险控制和责任赔偿实施办法 8.律师事务所主任岗位责任 9.青年律师扶持培养制度 二、业务管理制度 1.律师执业纪律及职业道德规定 2.律师业务学习培训制度 3.收案、结案及收费管理制度 4.业务档案立卷归档和借阅制度 5.律师见证业务工作细则 6.律师服务质量跟踪反馈规定 7.投诉查处制度 8.律师年度检查考核制度
三、行政管理制度 1.律师事务所人员工作守则 2.律师事务所人事管理制度 3.办公设施使用管理制度 4.律师事务所保密制度 5.信息调研和文书资料管理制度 四、财务管理和分配制度 1.财务人员岗位职责 2.财务管理和分配办法 3.印章公函管理制度
一、综合管理制度 律师事务所所务会议制度 一、所务会议由所内全体人员参加，旨在沟通信息，讨论和解决办案中遇到的疑难问题，及时解决律师事务所相关工作焦点，提高办案质量。所务会议由律师事务所主任负责召集、主持。二、所务会议原则上每月一次，一般在每月二十日召开，特殊原因可以提前或者推后。 三、所务会议的主要内容：汇报各律师一月来的收案、结案情况及在办案和所务管理中遇到的问题，提出意见和建议以及下月的工作计划、安排。 四、参加所务会议的人员在会前应作好充分准备，汇报力求简明扼要，条理清晰，有理有据。 五、如因特殊原因不能到会的人员，应提前向主任请假。 六、参加会议人员均有权发表意见。 七、所务会议由专人负责做好会议记录。
作者：空青山 作品编号：89964445889663Gd53022257782215002 时间：2020.12.13 银行学习刑法、法律法规心得体会 作为一名银行从业人员，通过《刑法》及金融法律法规的学习，不仅有助于加强我们的风险识别和防范意识，把控和化解操作风险；也有利于我行更好的配合外部监管部门的要求，促进我行完善内控机制，保证银行稳健经营这次学习《刑法》获益良多，心得体会如下： 一是通过学习，进一步提升自身道德修养。银行从业人员的职业道德直接关系到银行业的健康发展。对于银行业从业人员个人来说，遵守职业道德规范是人人必备的必修课。通过对《刑法》中有关金融违法犯罪条款的学习，使我深知自身必须具备的素养：一是诚信，人无信不立。不仅对客户、对经手的每一笔业务，对同事，对监管部门，诚信是最基本的准则，恪守诚信也是每一位国行人的工作信条。二是合规守法，合规操作，防范风险，对客户资金安全负责，对银行合规经营负责，也是对国家，对人民负责。三是专业精神。每一位银行从业人员都应熟悉本职工作，扎实掌握本岗位业务技能，从而高效准确的为客户服务，提升综合业务
素质。 二是通过学习进一步提高业务风险防范能力。当前，金融互联网化发展速度加快，同时不法分子利用银行现行管理制度上的不完善，进行科技犯罪。例如：利用系统漏洞伪造、变造汇票、本票、支票；利用职务上的便利窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息，都会构成刑事犯罪。因此要加强对不同的岗位职责和不同的岗位权限的严格控制，禁止岗位职责混淆，业务运作不能交叉，从源头上杜绝作案机会；还要加强事后监督。监督金融会计凭证的真实性，账户、账表数据的有效准确性，信息核查的真实性。 三要继续加强金融法律法规的学习。金融业的快速稳定发展离不开法律法规的监督，加强金融法律法规的学习，有利于提高从业人员法律合规意识，保证业务安全合规，保护银行和客户的合法权益。通过对《刑法》的学习，以及对民间借贷和非法集资常识的了解，将法律武器和风险防范相结合，在日常业务中，做到对可疑交易和非法交易有高度职业敏感度和洞察力，向客户宣传合法合规知识，改进工作方法，也有利于保障自身利益，防范利益被侵害，以有力的内控促进银行业务安全发展。 这次学习《刑法》给予了我们很好的提升自我的平
新员工法律基础知识培训测试题 一、单项选择题（每题4分，计20分） 1、以下不是法律风险特点的是：（ D ） A、可预见 B、可防范 C、可控制 D、可杜绝 2、《民法总则》规定，向法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为：（ D ） A、6个月 B、1年 C、2年 D、3年 3、关于格式合同及格式条款表述不正确的是：（ C ） A、适用不利解释规则 B、限制对方权利，加重对方义务的条款无效 C、约定优先，必须履行 D、格式合同提供方须尽到提示注意、说明告知义务 4、关于保证期间的表述不正确的是（ C ） A、法定保证期间为6个月 B、约定不明的保证期间为2年 C、保证期间可以中断、中止、延长 D、保证期间内未主张过保证责任，保证责任免除。 5、撤销权行使的期间为自知道或应当知道撤销事由之日起（ B ） A、2年 B、1年 C、6个月 D、双方约定 二、多项选择题（每题6分，计60分） 1、表见代理的构成条件包括:（ ABCD ） A、行为人无代理权 B、有权代理表象 C、被代理人有过失 D、相对人善意无过失 2、金融消费者享有的权利包括以下：（ ABCD ） A、知情权 B、自主选择权 C、受尊重权 D、安全权 3、商业银行操作风险的成因主要包括：（ABCD） Ａ、人员因素Ｂ、内部流程Ｃ、系统缺陷Ｄ、外部因素 4、商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。商业银行贷款，应当实行（BC ） A、贷审一体 B、审贷分离 C、分级审批 D、互不干预 5、法定抵销权的行使条件：（ABC） A、互负的债权债务皆已到期； B、互负的债权债务的标物种类、品质相同 C、抵销权的行使不得附有条件或期限 D、行使抵销权的一方，无
银行业法律法规与综合能力 银行业法律法规与综合能力科目 考点:宏观经济 1．宏观经济发展目标及其衡量指标宏观经济发展四大目标：经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。 四大目标对应的衡量指标：国内生产总值(GDP)、失业率、通货膨胀率、国际收支。 ①GDP是衡量一国(或地区)整体经济状况的主要指标，GDP增长率是反映一定时期经济发展水平变化程度的动态指标。 ②失业率是指劳动力人口(年龄在16岁以上具有劳动能力的人的全体)中失业人数所占的百分比。我国统计部门公布的失业率为城镇登记失业率(城镇登记失业人数/)。)城镇从业人数+城镇登记失业人数之和(③通货膨胀是指一般物价水平在一段时间内持续、普遍地上涨。常用指标：消费者物价指数、生产者物价指数、国内生产总值物价平减指数。消费者物价指数使用最多、最普遍。 ④国际收支平衡是指国际收支差额处于一个相对合理的范围内，既无巨额的国际收支赤字，又无巨额的国际收支盈余。国际收支包括经常项目和资本项目，其中经常项目包括贸易收支、劳务收支和单方面转移，是最具综合性的对外贸易指标。资本项目包括直接投资、政府和银行的贷款及企业信贷等。贸易收支是国际收支中最主要的部分。 2．经济周期 经济周期是指经济处于生产和再生产过程中周期性出现的经济扩张与经济紧缩交替更迭、循环往复的一种现象。一般分为四个阶段：繁荣、衰退、萧条和复苏。 银行业法律法规与综合能力科目 考点:经济结构 1．产业结构 国民经济可分为第一产业、第二产业和第三产业。 第一产业：农、林、牧、渔业；第二产业：采矿业，制造业，电力、燃气及水的生产和供应业，建筑业；第三产业：除第一产业、第二产业以外的其他行业。 2．消费投资结构 从支出角度来看，GDP由消费、投资和净出口三大部分构成。消费包括私人消费和政府消费两部分(私人购房包含在投资的固定资本形成中，不包含在私人消费中)。投资包括固定资本形成(含房地产和非房地产投资)和存货增加两部分。净出口是出口额减去进口额形成的差额。． 银行业法律法规与综合能力科目 考点:经济全球化 经济全球化是指商品、服务、生产要素与信息跨国界流动的规模与形式不断增加，通过国际分工，在世界市场范围内提高资源配置的效率，从而使各国问经济的相互依赖程度日益加深的趋势。 经济全球化与金融全球化相互促进，推动了金融市场国际化的快速发展。经济全球化以及由此导致的金融全球化，必然引起为经济发展服务的银行的全球化，并由此对银行带来巨大影响。 银行业法律法规与综合能力科目 考点:金融市场的功能 金融市场的功能包括货币资金融通功能、优化资源配置功能、风险分散与风险管理功能(主要分散投资于单一金融资产面临的非系统性风险)、经济调节功能和定价功能。 银行业法律法规与综合能力科目 考点:金融市场的种类
会计从业人员的职业风险及应对方法 一、我国会计从业人员数量及职业层次 1. 1.在我国，从事会计这个从业的人数非常强悍，根据2009年10月财政部公 布的数据： 全国已有会计从业人员约1350万人，注册会计师约15万人。为社会培养了初级会计人员243万人、中级会计师122万人，高级会计师8万多人。 从业人员非常多，但是存在一个问题——“大而不强，多而不精”。就这组数字来分析，高级的会计师8万多人，注册会计师15万人。也就是说，将近有1000万人是没有会计职称的。由此体现总体会计水平非常低，这方面因素与我国会计从业准入条件分不开。（学外语的同学知道学习英语是哭着进去，笑着出来；学习日语则是笑着进去，哭着出来；而我们会计行业则是长江后浪推前浪，前浪死在沙滩上。）目前会计行业是低准入，宽管理。换句话说就是，很多会计人员是糊里糊涂做事，雾里看花摸索，水中看月前行。大家其实有所不知，会计这个领域是投资与收益将PK进行到底的职业啊！ 我们在这里所说的风险指的是“法律风险”，是指被行政处罚和刑事制裁的风险，并且更多地关注财务人员承担刑事责任的风险。这是因为从我国目前的现实情况看，财务人员受到行政处罚要远少于受到刑事处罚的人数，此外刑事处罚对一个人的影响是巨大的，它甚至会断送一个人的职业生涯和前途，也正是因为如此，我们首先对财务人员所面临法律风险进行解析： 2.2.首先是会计从业人员的“三从四德” 三从四德”是职业风险产生的外部原因，那么什么是会计人员的“三从四德”？三从：1.从老板；2.从税局；3，从准则 四德：1做牛做马要忍得2，脊椎增生要受得，3，职称考试要拼得，4，税务检查要哄得。 二、会计从业人员面对的风险类型： 现阶段，管理及约束会计从业人员的法律不少，其中有会计法、税法（税收管理法）、统计法、刑法等等。下面我就会计从业人员可能面对的法律风险进行向大家一一解读 1.1.会计从业人员的相关规定 2000年7月1日起施行的《中华人民共和国会计法》第三十八条从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。 会计人员从业资格管理办法由国务院财政部门规定。
如对您有帮助，请购买打赏，谢谢您！ 银行业监管法规学习体会 为全面、切实提高我行人员的监管法规意识、法制观念及综合素质，根据省银监局要求和省分行《关于开展银行业监管法规学习培训实施方案》要求，我认真学习了《银行业监督管理法》、《中国人民银行法》和《商业银行法》，通过近段时间的学习，我对监管政策执行专项治理工作的重要性和必要性有了更深的认识。 《银行业监督管理法》是完善金融法律体系的重要内容，作为我国银行业一部全新的专门法律，与《中国人民银行法》、《商业银行法》互相联系，互相补充，构成我国银行业法律体系的三部基本大法。《银行业监督管理法》的制定，适应了新形势下改革我国银行业监督管理体制、加强银行业监督管理的需要，也为我行今后的发展指明了方向，它的颁布，是我国金融法制建设史上的一件大事，它充分体现了全国人大常委会最高决策层依法治国的决心，凝聚了中国银监会党委依法监管的心血，寄托了社会各界对监管部门依法行政的希望，是做好银行业监管工作具有里程碑意义的重大事件。它标志着我国金融业监管体制向着法制化改革进程又迈出了新的一步。 今年以来，金融案件频发，涉案金额和数量均“双升”，涉案手段更具有多样性、隐蔽性、分散性，银行从业人员牵涉民间借贷、企业骗贷、中小银行票据大案、外资银行员工违规买卖外汇、银行人员私下收取佣金、违规代客户办理业务等案件层出不穷。归根结底只有两点，那就是由于有章不循和监管不力而造成的。作为一名支行行长，我深知银行是经济案件的高发部位，制度是我们的生命线，每一项制度的出台，每一次流程的改进，都是对漏洞隐患的修复与加固。学法、懂法、守法，时刻绷紧风险这根弦，是走好人生每一步棋的最基本保证，否则在大是大非面前终究会迷失自我。按理说，我们的规章制度制定的很全面，很细致，不同岗位都有针对性的内控和案件防范知识、业务操作流程、规章制度，但在具体的工作中，在实际执行中就打了折扣，因此就出现一些员工违规经营、违章操作、弄虚作假等不良行为，给犯罪分子以可乘之机。 首先，学习监管法规，有助于提高我们的法律意识，规范并监督日常的经营行为。《银行业监督管理法》从理念、原则、措施、手段和方法提出了许多新的内容，这对我们提出了更多、更新、更高的要求。这不只是一般政策要求和努力