第一套
一、名词解释
1、财务分析
2、资产负债表
3、总资产报酬率
4、速动比率
5、应收账款周转率
二、判断
1、广义财务分析的目的是揭示企业现实价值。
2、我国一般采用多步式利润表格式。
3、投资报酬率是指投入资本与所取得的销售收入之间的比率。
4、对债权人而言，企业的流动比率越高越好。
5、企业各项资产周转率的周转额都可以使用销售额。
6、企业能否持续增长对投资者、经营者至关重要，但对债权人而言相对不重要，因为它更关心企业的变现能力。
7、企业支付所得税款将引起筹资活动现金流出量的增加。
8、如果某项销售费用占销售费用总额的比重下降，该项费用占销售收入的比重也下降。
9、资产负债表日后事项是指资产负债表之后、至审计报告日之前发生的重大事项。
10、只有拥有半数以上权益性资本的被投资企业，才应纳入母公司的合并范围。
三、填空
1、财务分析的主体包括（）（）（）（）（）（）
2、利润表包括四部分（）（）（）（）。
3、影响企业销售的获利能力的因素有（）（）（）。
4、反映企业短期偿债能力指标有（）（）（）。
5、影响在产品存货增减变动的因素有（）（）（）。
6、企业发展能力衡量的核心是（）。
7、竞争性工商企业评价指标体系包括（）（）（）（）。
8、影响可比产品成本降低任务完成的因素有（）（）（）。
9、所得税的会计处理方法有（）（）。
10、按照法律形式，企业合并可分为（）（）（）三种。
四、单选
1、财务分析开始于（）
A、投资者
B、银行家
C、财务分析师
D、企业经理
2、可提供企业变现能力信息的会计报表是（）
A、现金流量表
B、所有者权益明细表
C、资产负债表
D、利润分配表
3、总资产报酬率是指（）与平均总资产之间的比率。
A、利润总额
B、息税前利润
C、净利润
D、息前利润
4、某企业现在的流动比率为2，下列( )会引起该比率降低、
A、用银行存款偿还应付账款
B、发行股票收到银行存款
C、收回应收账款
D、开出短期票据借款
5.从资产流动性方面反映总资产效率的指标是（）。
A 总资产产值率
B 总资产收入率
C 总资产周转率
D 产品销售率
6.下列因素中，能直接影响股东权益增长率变化的指标是（）。
A.净资产收益率
B.总资产周转率
C.总资产报酬率
D.总资产
7、杜邦财务分析的核心指标是（）
A、净资产收益率
B、资产总额
C、所有者权益
D、资产周转率
8、不影响企业毛利率变化的因素是( ).
A、产品销售数量
B、产品售价
C、管理费用
D、产品销售结构
9、在会计报表附注中需披露会计估计的（）。
A 程序 B方法 C 内容 D程序和方法
10、下列各项中哪项不是按照法律形式确定的企业合并（）。
A吸收合并 B创立合并
C控股合并 D混合合并
五、简答
1、我国的会计规范体系由哪几部分组成？
2、我国企业会计制度规定的利润表包括哪四个部分？
3、引起无形资产增减变动的原因主要有哪些？
4、反映企业发展能力的财务指标有哪些？
5、简述上市公司需披露的重大事件。（五项以上即可）
六、计算
1、某企业上年流动资金品均占用额为150000元，本年为180000元，产品销售收入上年为300000元，本年为450000元。
要求：（1）计算本年和上年的流动资金周转率
（2）分析流动资金周转率变动的原因。
2、根据下列资料分析总资产报酬率变动的原因
第二套
一、名词解释
1、净收益增长率
2、沃尔分析法
3、标准成本法
4、会计政策
5、企业合并
二、判断
1、公开披露的信息应当用中文表述。
2、通货膨胀会使货币性资金和实物性资产不断升值。
3、有效的财务预警系统具有监测、诊断、控制和预防作用。
4、企业贷款人关心企业的信用和风险及其偿债能力。
5、按照我国会计准则规定，企业营业收入的确认应遵循权责发生之原则。
6、对企业盈利能力的分析主要指对利润额的分析。
7、获利能力强的企业，其偿债能力也强。
8、存货周转率总是小于三个阶段周转率之和。
9、销售增长率指标计算公式中的销售总额不但包括主营业务收入，而且包括其他业务收入。
10、计提坏账准备将引起经营活动现金净流量的增加。
三、填空
1、信息披露的原则有（）（）（）（）（）（）。
2、非货币项资产包括（）（）（）（）。
3、财务预警分析的方法有（）（）。
4、财务分析的基本方法有（）（）（）（）（）（）
5、现金包括（）（）（）（）。
6、与销售有关的盈利能力指标有（）（）（）。
7、反映企业长期偿债能力指标有（）（）（）。
8、计算固定资产更新率的指标有（）（）（）。
9、资产增长及资产使用效率指标包括（）（）。
10、偿债能力指标包括（）（）（）（）。
四、单选
1、财务分析的对象是（）
A、财务报表
B、财务报告
C、财务活动
D、财务效率
2、在现金流量表中分得股利所收到的现金属于（）
A、经营活动现金流入量
B、投资活动现金流入量
C、筹资活动现金流入量
D、分配活动现金流入量
3、（）是反映盈利能力的核心指标。
A、总资产报酬率
B、股利支付率
C、总资产周转率
D、净资产收益率
4、某企业年初流动比率为2、2，速动比率为1，年末流动比率为2、4，速动比率为0、9、发生这种情况的原因可能是( )
A、存货增加
B、应收账款增加
C、应付账款增加
D、预收账款增加
5、.影响总资产收入率的因素除总资产产值率外，还有（）。
A 总资产报酬率
B 总资产周转率
C 固定资产产值率
D 产品销售率
6、.如果企业某一种产品处于成熟期，其销售增长率的特点是（）。
A.比值比较大
B.与上期相比变动不大
C.比值比较小
D.与上期相比变动非常小
7、杜邦分析法以股东权益报酬率为龙头，以总资产利润率为核心核心，重点揭示企业的（）
A、偿债能力及其前因后果
B、营运能力
C、获利能力及其前因后果
D、财务状况
8、下列各项中,属于影响毛利变动的外部因素是( ).
A、市场售价
B、产品结构
C、产品质量
D、成本水平
9、不属于应当说明当期确认的各项收入金额的是（）。
A 利息收入 B主营业务收入
C销售商品的收入 D使用费收入
10、下列各项中哪项是按照合并所涉及的行业所确定的合并（）。
A吸收合并 B创立合并
C控股合并 D混合合并
五、简答
1、简单阐述规范财务信息的必要性。
2、引起存货增减变动的因素有哪些？
3、杜邦分析体系的特点是什么？叙述其中的几种主要财务指标之间的关系？
4、债务重组对债权人的影响？
5、简要说明信息披露体系。
六、计算
1、根据下列资料，采用因素分析法分析材料费用的计划完成情况。
2、A、B
要求：
（1）分别计算A企业和B企业的流动比率和速动比率；
（2）比较A、B两企业的短期偿债能力。
第三套
一、名词解释
1、信息披露制度
2、通货膨胀
3、经济增加值
4、财务分析主体
5、所有者权益
二、判断
1、企业成本总额增加不一定给企业经济效益带来不利影响。
2、企业与其关联方企业之间，不论他们有无交易，都应按照会计准则的要求加以说明。
3、确定合并会计报表的合并范围和确定汇总会计报表的汇总范围的依据是相同的。
4、证监会是我国证券市场的主管机构。
5、由于通货膨胀，资产与所有者权益的账面价值低于实际价值，使报表反映的企业财务状况失真。
6、财务报表分析方法的局限性主要表现为财务分析指标的局限性和比率分析法的局限性。
7、企业在分析预算执行情况时，应采用目标标准。
8、企业收入分析的重点是其他业务收入。
9、投资报酬率是评价企业营运能力的指标。
10、会计政策的变更会增加企业偿债能力指标的虚假性。
三、填空
1、根据成本习性，产品成本可分为（）（）。
2、资产负债表日后事项包括两类事项（）（）。
3、编制合并会计报表的合并理论有（）（）（）
4、信息披露内容包括三大部分，即信息披露的主体的（）（）（）。
5、货币性负债包括（）（）（）（）。
6、粉饰财务报表的方法有（）（）（）（）。
7、比率分析法包括（）（）
8、企业在一定时期产生的现金流量按其经营业务的性质分为三类（）（）（）。
9、与股本有关的盈利能力指标有（）（）（）（）（）。
10、影响企业长期偿债能力的特别项目有（）（）（）（）。
四、单选
1、企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（）
A、盈利能力
B、营运能力
C、偿债能力
D、增长能力
2、下列分析方法中，属于财务综合分析方法的是（）
A、趋势分析法
B、杜邦分析法
C、比率分析法
D、因素分析法
3、（）指标越高，说明企业资产的运用效率越好，也意味着企业的资产盈利能力越强。
A、总资产周转率
B、存货周转率
C、总资产报酬率
D、应收账款周转率
4、如果流动资产大于流动负债，则月末用现金偿还一笔应付账款会使( )
A、营运资金减少
B、营运资金增加
C、流动比率提高
D、流动比率降低
5、流动资产占总资产的比重是影响（）指标变动的重要因素。
A 总资产周转率
B 总资产产值率
C 总资产收入率
D 总资产报酬率
6、下列指标中，不属于增长率指标的是（）。
A.利息保证倍数
B.销售增长率
C.股东权益增长率
D.资本积累率
7、在杜邦财务分析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是（）。
A、权益乘数大则财务风险大
B、权益乘数大则净资产收益率大
C、权益乘数等于资产权益率的倒数
D、权益乘数大则资产净利率大
8、企业的期间费用不包括( ).
A、销售费用
B、原材料费用
C、管理费用
D、财务费用
9、在会计报表附注中需要加以披露的是（）。
A合并政策 B主营业务收入
C销售商品的收入 D使用费收入
10、当投资企业只拥有被投资企业（）以下权益性资本时，一般表明对被投资企业没有重大影响，不能影响被投资企业的经营政策和财务政策。
A10% B20%
C30% D40%
五、简答
1、在现行会计准则中如何确认收入？
2、如何评价应收账款的质量？
3、合并报表的局限性。
4、不变币值会计模式的优缺点。
5、利用经济增加值进行财务分析的意义。
六、计算
1、某公司年末资产负债表简略形式如下：
资产负债表
已知：（1）年末流动比率=1.5；
（2）资产/所有者权益=1.8
（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率为15次
（4）以销货成本和年末存货计算的存货周转率为10.5次
（5）年初存货等于年末存货。
（6）本年毛利为63000元。
要求：根据上述资料，计算并填列资产负债表空项。
2、根据下列资料，计算并分析销售利润率的变动原因。
第四套
一、名词解释
1、流动比率
2、存货周转率
3、销售（营业）增长率
4、国有资本金绩效评价
5、变动成本法
二、判断
1、应收账款周转天数分析应与应收账款账龄分析是相同的。
2、销售增长率越高，并不一定代表企业在销售方面具有良好的成长性。
3、在其他因素不变情况下，总资产周转率与净资产收益率成正比。
4、单位直接材料成本只受材料单位耗用量和单价两个因素影响。
5、判断一项交易是附属于关联方交易，应以交易是否发生为依据，而不以是否收到价款为前提。
6、所谓“控制”，是指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并能以次取得收益的权利。
7、公司经营的外部条件的重大变化属于重大事件。
8、在购买力下降时，持有货币性负债会获得一种盈余。
9、经济增加值其实质就是会计利润。
10、在杜邦分析体系中，核心指标是净资产收益率。
三、填空
1、对负债的分析主要包括以下三个方面（）（）（）
2、总资产报酬率是（）与（）的比率.。
3、已获利息倍数是企业一定时期（）与（）的比值。
4、无形资产利用效果分析指标有（）（）。
5、资本扩张指标包括（资本积累率）（股利增长率）。
6、成长能力指标包括（）（）（）。
7、直接人工成本差异包括（）（）。
8、或有事项的计量主要涉及两个问题（）（）。
9、编制合并会计报表的方法有（）（）。
10、信息披露在理论上有三种方式：一是经验证后正式签署；二是（）；三是（）。
四、单选
1、从企业贷款人角度看，财务分析的最直接目的是（）
A、企业的盈利能力
B、企业的营运能力
C、企业的偿债能力
D、企业的增长能力
2、短期债权人在进行企业财务分析时，最为关心的是（）。
A、企业获利能力
B、企业支付能力
C、企业社会贡献能力
D、企业资产营运能力
3、股利支付率的计算公式是( )。
A、每股股利/每股市价
B、每股股利/每股收益
C、每股股利/每股账面价值
D、每股股利/每股金额
4、影响企业短期偿债能力的最根本的原因是( )
A、企业的经营业绩
B、企业的融资能力
C、企业的权益结构
D、企业的资产结构
5.反映资产占用与收入之间关系的指标是（）。
A 流动资产产值率
B 流动资产周转率
C 固定资产产值率
D 总资产产值率
6.如果企业某一种产品处于衰退期，其销售增长率的特点是（）。
A.比值比较大
B.增长速度与上期相比变动不大
C.比值比较小
D.增长速度开始放慢甚至出现负增长
7、综合分析的最基本目的是（）
A、了解过去
B、评价现在
C、预测未来
D、利用有用的信息，减少决策的不确定性
8、在对产品成本计划降低任务完成情况进行分析时，主要包括两类指标，即降低额和（）
A、产品成本
B、降低率
C、该期间成本
D、增长率
9、下列属于会计政策变更的内容和理由的是（）
A累积影响数不能合理确定的理由 B采用追溯调整法时会计政策变更的影响数
C会计政策变更对当期经营成果的影响金额 D会计政策变更的原因
10、当投资企业拥有被投资企业20%或（）以上权益性资本时，一般表明对被投资企业没有重大影响，能影响被投资企业的经营政策和财务政策。
A10% B20%
C30% D40%
五、简答
1、财务分析的基本程序？
2、以净收益增长率为核心来分析企业的发展能力的优缺点？
3、三大财务报表的联系？
4、合并资产负债表编制的一般程序。
5、上市公司公开披露的文件。
六、计算
1、根据下列资料，分析企业主营业务收入的变动趋势。
东财财务分析在线作业选择题题库(附考前复习资料)
东财财务分析在线作业选择题题库（附考前复习资料） 【知识点1】 1、财务报表分析的首要主体是（）答案：A A、投资者 B、债权人 C、经营者 D、政府管理机构 2、企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（）答案：A A、盈利能力 B、营运能力 C、偿债能力 D、增长能力 3、从企业债权者角度看,财务分析的最直接目的是看（）答案：C A、盈利能力 B、营运能力 C、偿债能力 D、增长能力 4、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（）答案：A A、投资者 B、债权人 C、经营者 D、政府管理机构 5、财务分析的作用在于（）答案：ABCDE A、评价企业过去 B、反映企业现状 C、评估企业未来 D、进行全面分析 E、进行专题分析 6、企业财务报表分析的主体包括（）答案：ABCDE A、投资者 B、债权人 C、经营者 D、政府管理部门 E、企业员工 7、财务分析的主要目的是分析企业的（）答案：ABCD A、盈利能力 B、营运能力 C、偿债能力 D、增长能力 E、综合能力 【知识点2】 8、下列有关财务报表的表述中不正确的是（）答案：D A、基本财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 B、利润表和资产负债表是以权责发生制为基础编制的 C、现金流量表是收付实现制（现金）为基础编制的动态会计报表 D、资产负债表、利润表以及利润分配表均属于动态会计报表 9、下列选项中，不属于资产负债表提供的财务信息是（）答案：C A、资产结构 B、负债水平 C、经营成果 D、资金来源状况
中兴通讯公司财务分析 一、基本指标对比分析 （一）、总资产 近年来国内通信行业继续保持较快的增长速度，中兴通讯公司紧抓市场脉搏，充分发挥产品多元化的优势，依靠以市场为导向的差异化策略，稳固国内市场，大力开拓国际市场。总资产稳步增长，尤其在2004年有较大幅度的增长。具体情况见图1： 图1 （二）净资产 中兴公司深入贯彻国际化战略，生产经营规模不断扩大，积极研发新的增长点，不断提高产品的质量和科技含量，使企业净资产稳步增长。 图2 （三）主营业务收入 由于中兴的多元化战略，使其生产规模、市场规模都在国内居于领先的地位。2002年市场环境严峻，公司制定了积极的市场策略，保证了主营业务收入的增长。国际电信行业在2003年呈现总体复苏的势头，公司抓住机遇，业务发展迅速。2004年在2003年的基础上，产品的知名度提升，国际市场的需求扩大，主营业务收入有了较大的增长。 图3 （四）净利润 净利润的发展趋势与主营业务收入基本保持一致。 图4
二、财务能力分析 （一）偿债能力分析 1．流动比率 中兴公司2003年的流动比率低于2002年，主要原因是短期借款和存货的增加，应付账款发生了较大幅度的变化，且流动资产和流动负债的增长幅度一致。2003年中兴公司的生产规模和业务进一步扩大，预支了费用用于产品研发，存货增加主要是公司业务规模扩大相应增加分期收款发出商品所致。 图5 2．速动比率 当存货本身存在销售以及压价的风险时，速动资产可立即用于偿还债务。2003年的存货有较大的增长，导致该年的速动比率出现下降的趋势。2004年有所回升是由于其应收账款的增加。 图6 3．资产负债率 资产负债率可以用来衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。中兴公司的资产负债率基本保持稳定，位于60%左右，具有较强的偿债能力和资本结构。 图7 （二）营运能力分析 1．存货周转率 存货的流动性直接影响企业的流动比率，对企业经营活动的变化具有
利润表分析 1.在下列企业活动形成的经济利益流入中，不应列入当期营业外收入的是（）。 接受捐赠 固定资产盘盈 出售固定资产 出售无形资产 2.利润不仅包括营业利润，还包括营业外收支净额。（） 错误 正确 3.与企业日常活动无关的政府补助在营业外收入项目核算。（） 错误 正确 4.因自然灾害发生毁损、已丧失使用功能等原因而报废清理产生的损失不影响当期营业利润。（） 错误 正确 5.在下列各项中，属于企业出售固定资产获得的净收入的是（）。 主营业务收入 投资收益 营业外收入 其他业务收入 6.利润不仅包括营业利润，还包括营业外收支净额。（） 错误 正确 7.在下列各项中,属于企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失的是（）。 营业外收支 资产处置收益 其他收益 利得或损失 8.营业利润是指营业收入扣除营业成本和营业税金及附加后的差额。（） 错误 正确 9.在下列各项中,属于利润表新增“其他收益”项目，反映计入当期损益的与日常活动有关的项目是（）。 盘盈 政府补助 捐赠 债务重组 10.利润表新增“资产处置收益”项目，能反映债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失。（） 错误 正确 11.在下列各项中，属于一般工业企业的主营业务收入的是（）。 销售产成品 销售原材料 出租包装物 销售半成品 12.利润表中新增的“其他收益”项目，反映计入当期损益的与日常活动无关的政府补助等。
错误
13.在下列各项中，不属于营业外支出的是（）。 债务重组损失 盘盈损失 投资损失 捐赠支出 14.营业利润是指营业收入扣除营业成本和营业税金及附加后的差额。（） 错误 正确 15.利润不仅包括营业利润，还包括营业外收支净额。（） 错误 正确 16.在下列企业活动形成的经济利益流入中，不应列入当期营业外收入的是（）。 接受捐赠 固定资产盘盈 出售固定资产 出售无形资产 17.其他综合收益分为以后不能重分类进损益的其他综合收益和以后将重新分类进损益 的其他综合收益。（） 错误 正确 18.利润表中新增的“其他收益”项目，反映计入当期损益的与日常活动无关的政府补助等。（） 错误 正确 19.在下列各项中，属于利润表一般分析的是（）。 综合分析 分步分析 分项分析 分部分析 20.因自然灾害发生毁损、已丧失使用功能等原因而报废清理产生的损失不影响当期营业利润。（） 错误 正确 21.在下列各项中，不属于营业外支出的是（）。 债务重组损失 盘盈损失 投资损失 捐赠支出 22.影响营业利润的收支项目一定会影响利润总额，但影响利润总额的不一定影响营业利润。（） 错误 正确 23.在下列各项中，属于利润表综合分析是（）。 成本费用分析 水平分析 分部分析 分项分析 24.营业利润是企业计算利润的第一步，通常也是一定时期内企业盈利最主要、最稳定的关键来源。（）
财务报表分析心得体会 随着大部分的课的结束，我们这学期开设的企业财务报告分析也将接近尾声了，确实这门课程的学习也确实给我带来了很多的体会和感受。 财务报告分析是指财务报告的使用者用系统的理论与方法，把企业看成是在一定社会经济环境下生存发展的生产与分配社会财富的经济实体，通过对财务报告提供的信息资料进行系统分析来了解掌握企业经营的实际情况，分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市场、企业技术创新、企业人力资源、社会价值分配等经营特性和企业的盈利能力、经营效率、偿债能力、发展能力等财务能力，并对企业作出综合分析与评价，预测企业未来的盈利情况与产生现金流量的能力，为相关经济决策提供科学的依据。 财务报告分析对于不同的对象其作用也是不同的，对于投资者，分析主要是为寻求投资机会获得更高投资收益而进行的投资分析和为考核企业经营管理者的经营受托责任的履行情况而进行的企业经营业绩综合分析与评价。其分析的重点是企业的盈利能力、发展能力和业绩综合分析评价。对于债权人，分析主要是金融机构或企业为收回贷款和利息或将应收款项等债权按期收回现金而进行的信用分析。信用分析的重点是偿债能力、盈利能力和产生现金能力。对于企业经营管理者为了更好地对企业经营活动进行规划、管理与控制，利用财务报告进行经营分析。该分析要分析企业各种经营特性包括盈利能力、偿债能力、经营效率、发展能力、社会存在价值等，并要综合分析企业的经营情况。对于政府经济管理部门的分析主要是为制定有效的经济政策和公平、恰当地征税而进行经济政策分析与税务分析。其分析的重点是企业发展、社会价值分配等。对于工会组织的分析主要是为争取职工合理的工资、福利等利益而进行的工会利益分配分析。其主要分析企业社会价值分配、盈利能力等。对于注册会计师，目的为客观、公正地进行审计、避免审计错误、提高财务报告的可行度也要对财务报告进行审计分析。其分析的重点是财务报表及其之间的稽核关系与各种财务能力、经营特性分析。 就学习这门课程而言，我认为方法有如下几点：明确目的，把握方向。现行《会计法》要求上市公司披露的财务报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表和会计报表附注等，各会计报表间的钩稽关系是财务会计中重点研究的内容，而面对繁杂庞大的财务数据，如何运用这些数据有效评价公司经营业绩和财
新公司财务分析报告范文 一、简介 (一)公司背景 夏新电子股份有限公司原名“厦门夏新电子股份有限公司”，于2003年7月25日更名为现在“夏新电子股份有限公司”，股票简称由“厦新电子”变更为“夏新电子”。夏新公司是经厦门市人民政府厦 府(1997)057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改(1996)080号 文批准,在对厦新电子有限公司实行部分改组的基础上,由厦新电 子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门 电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备(集团)公司等六 个股东共同作为发起人,1997年4月24日,经中国证监会(1997)176号 文批准,以向社会公众募股方式设立。1997年5月23日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800 万元,1999年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万 元;2003年度实施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公 司现有总股本42984万股，其中：国家股1468.8万股,境内法人股24235.2万股,境内上市的人民币流通股17280万股。公司法定代表人：柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及 其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型 企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，当前手机产品占 主营业务收入的80%以上，成为国内主要的手机制造商之一。中国***。 (二)国内及国际未来经济展望 十六大报告对于中国未来20年的战略规划是，我国将全面进入 小康社会。未来20年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。 过去20年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经 成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出
单项选择题： Ch1 1、财务分析开始于（B） P2 A.投资者 B.银行家 C.财务分析师 D.企业经理 2、财务分析的对象是（C）P8 A.财务报表 B.财务报告 C.财务活动 D.财务效率 3、企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（A）P9 A.盈利能力 B.营运能力 C.偿债能力 D.增长能力 4、从企业债权者角度看，财务分析的最直接目的是看（C） P9 A.盈利能力 B.营运能力 C.偿债能力 D.增长能力 5、业绩评价属于（D）范畴P17 A.会计分析 B.财务分析 C.财务分析运用 D.综合分析 6、企业资产经营的效率主要反映企业的（C） P10 A.盈利能力 B.偿债能力 C.营运能力 D.增长能力 8、在各项财务分析标准中，可比性较高的是（B）P24 A.经验标准 B.历史标准 C.行业标准 D.预算标准 9、为了评价判断企业所处的地位和水平，在分析时通常采用的标准是（C）P25 A.经验标准 B.历史标准 C.行业标准 D.预算标准 10、在各项财务分析标准中，考虑因素最全面的标准是（D）P25 A.经验标准 B.历史标准 C.行业标准 D.预算标准 11、可提供企业变现能力信息的会计报表是（C）P31 A.现金流量表 B.所有者权益明细表 C.资产负债表 D.利润分配表 动现金流入量 C.筹资活动现金流入量 D.分配活动现金流入量 12、存货的增加将使（B）P40 A.经营活动现金净流量增加 B.经营活动现金净流量减少 C.投资活动现金净流量增加 D.投资活动现金净流量减少 18、进行会计分析的第一步是（C）P49 A.分析会计政策变化 B.分析会计估计变化 C.阅读会计报告 D.修正会计报表信息 19、应用水平分析法进行分析评价时关键应注意分析资料的（D）P54 A.全面性 B.系统性 C.可靠性 D.可比性 20、利用共同比资产负债表评价企业的财务状况属于（B）P55 A.水平分析 B.垂直分析 C.趋势分析 D.比率分析 21、酸性试验比率又称为（B）P59 A.流动比率 B.速动比率 C.存货周转率 D.利息保障倍数 22、下列指标中属于利润表比率的有（B）P59 A.资本收益率 B.利息保障倍数 C.净资产利润率 D.资本收益率 23、对于连环替代法中各因素的替代顺序，传统的排列方法是（D）P64 A.主要因素在前，次要因素在后 B.影响大的因素在前，影响小的因素在后 C.不能明确责任的在前，可以明确责任的在后 D.数量指标在前，质量指标在后 24、杜邦分析法是（B）P66 A.基本因素分析的方法 B.财务综合分析的方法 C.财务综合评价的方法 D.财务预测分析的方法
财务报表分析实验总结 重庆工商大学会计学院 《财务报表分析》课程实验报告 实验项目名称：财务报表综合分析实验时间：实验地点：80802 实验班级：20XX级会计专业班姓名：学号：小组成员：实验成绩指导教师：赵天明 篇二：公司财务报表分析模拟实训小结 公司财务报表分析模拟实训小结 ——会审102 为期一周的公司财务报表分析模拟实训很快就结束了，而且这周实训既是我们大学生涯的最后一周实训，又是最后一周课，所以我们很是珍惜。通过这一周的实训，使我加深了对财务报表分析概念的理解，本来对财务报表分析的知识点很混乱，不知道自己学到了什么，现在能比较清晰的知道这些知识点。 本次实训的内容主要是讲述了会计报表分析的对象、意义及原则，介绍了会计报表分析的基础和方法，掌握资产负债表、利润表、现金流量表及成本费用表的分析要点，为今后在实际工作中分析会计信息、使用会计信息打下坚定的基础。以下是“三表”的定义：2．利润表：它解释企业在某段期间内财富（股东权益）如何因各种经济活动的影响发生变化。简单地说，净利润或净损失等于收入扣除各项费用。利润表是衡量企业经营绩效最重要的依据。
3．现金流量表：它解释某特定期间内，组织的现金如何因经营活动、投资活动及筹资活动发生变化。现金流量表可以弥补利润表在衡量企业绩效时面临的盲点，以另一个角度检视企业的经营成果。现金流量表是评估企业能否持续存活及竞争的最核心工具。 实训中我们小组运用老师发给我们的东方财富通软件，对旅游酒店行业进行了分析，我们主要选择了金陵饭店和全聚德两家饭店进行对比分析。主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析以及运用杜邦分析法进行综合分析。我们把两家酒店的数据做成了折线图进行对比分析，还把所有分析结果做成了PPT。 实训是专业理论与实践有机结合的重要形式，通过本次实 训，可以进一步提高我们对财务知识的理解与实际应用能力，掌握公司会计报表分析基本方法与程序。这次实训是对我们所学专业知识掌握程度及运用能力的一次综合考查，为我们以后走上工作岗位，缩短“适应期”，胜任够工作任务奠定扎实的基础。 篇三：财务报表分析心得 财务报表分析心得 本学期我们专业学习了《财务报告解读与分析》这门课程,在这门课程中我也得到了不少体会与感悟: ?第一，我对财务报告解读与分析的看法。财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经 营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告体系一般包括3项
郑州大学现代远程教育《财务分析》 课程考核要求 说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003版本格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功） 一、简答题（5题，每题5分，共25分） 1．简述企业价值评估的应用领域。 （1）企业价值评估可以应用于投资组合管理。 （2）企业价值评估可以应用于并购决策。 （3）企业价值评估可以应用于财务决策。 （4）企业价值评估可以应用于绩效管理。 2．财务报表趋势分析的方法有哪些?各自的特点如何? 财务报表分析的方法：基本方法有趋势分析、结构分析、对比分析、因素分析、比率分析。 （1）趋势分析法 趋势分析法是通过观察连续数期的财务报表, 比较各期的有关项目金额, 分析某些指标的增减变动情况?在此基础上判断其发展趋势, 从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法运用趋势分析法。报表使用者可以了解有关项目变动的基本趋势，判断这种趋势是否有利并对企业的未来发展作出预测。 （2）结构分析法
所谓结构分析法是指将财务报表中某一关键项目的数字作为基数( 即为100%),再计算该项目各个组成部分占总体的百分比，以分析总体构成的变化, 从而揭示出财务报表中各项目的相对地位和总体结构关系。 (3) 对比分析法 对比分析法是将财务报表中的某些项目或比率与其他的相关资料对比来确定数量差异，以说明和评价企业的财务状况和经营成绩的一种报表分析方法。 (4) 因素分析法 因素分析法是通过分析影响财务指标的各项因素及其对指标的影响程度?说明本 期实际与计划或基期相比较发生变动的主要原因以及各变动因素对财务指标变动的影响程度的一种分析方法。 (5) 比率分析法 比率分析是在同一张财务报表的不同项目或不同类别之间，或在不同财务报表的有关项目之间，用比率来反映它们互相之间的关系。据以评价企业的财务状况和经营业绩，并找出经营中存在的问题和解决办法。 3．简述财务综合分析与业绩评价的关系。 财务综合分析是在单项财务分析的基础上，将反映企业偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等各方面的财务指标纳入一个有机的整体之中，全面地对企业的财务状况和经营成果进行揭示和披露。财务综合评价在财务综合分析的基础上，运用综合评价方法对企业财务状况和经营成果作出的总体判断和综合结论。 4．简述资产负债表分析的目的。 1)反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布 情况。资产代表企业的经济资源，是企业经营的基础，资产总量的高低一定程度上可
利润表分析 1.?在下列企业活动形成的经济利益流入中，不应列入当期营业外收入的是（）。 2.接受捐赠? 3.固定资产盘盈? 4.出售固定资产? 5.出售无形资产? 6.利润不仅包括营业利润，还包括营业外收支净额。（） 7.错误? 8.正确? 9.与企业日常活动无关的政府补助在营业外收入项目核算。（） 10.错误? 11.正确? 12.因自然灾害发生毁损、已丧失使用功能等原因而报废清理产生的损失不影响当期营业利润。（） 13.错误? 14.正确 15.在下列各项中，属于企业出售固定资产获得的净收入的是（）。 16.主营业务收入? 17.投资收益? 18.营业外收入? 19.其他业务收入? 20.利润不仅包括营业利润，还包括营业外收支净额。（） 21.错误? 22.正确? 23.在下列各项中,属于企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失的是（）。 24.营业外收支? 25.资产处置收益? 26.其他收益? 27.利得或损失 28.营业利润是指营业收入扣除营业成本和营业税金及附加后的差额。（） 29.错误? 30.正确? 31.在下列各项中,属于利润表新增“其他收益”项目，反映计入当期损益的与日常活动有关的项目是（）。 32.盘盈? 33.政府补助? 34.捐赠? 35.债务重组? 36.利润表新增“资产处置收益”项目，能反映债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失。（） 37.错误? 38.正确 39.在下列各项中，属于一般工业企业的主营业务收入的是（）。
41.销售原材料? 42.出租包装物? 43.销售半成品? 44.利润表中新增的“其他收益”项目，反映计入当期损益的与日常活动无关的政府补助等。（） 45.错误? 46.正确 47.在下列各项中，不属于营业外支出的是（）。 48.债务重组损失? 49.盘盈损失? 50.投资损失? 51.捐赠支出? 52.营业利润是指营业收入扣除营业成本和营业税金及附加后的差额。（） 53.错误? 54.正确 55.利润不仅包括营业利润，还包括营业外收支净额。（） 56.错误? 57.正确? 58.?在下列企业活动形成的经济利益流入中，不应列入当期营业外收入的是（）。 59.接受捐赠? 60.固定资产盘盈? 61.出售固定资产? 62.出售无形资产? 63.?其他综合收益分为以后不能重分类进损益的其他综合收益和以后将重新分类进损益的其他综合收益。（） 64.错误? 65.正确 66.利润表中新增的“其他收益”项目，反映计入当期损益的与日常活动无关的政府补助等。（） 67.错误? 68.正确? 69.在下列各项中，属于利润表一般分析的是（）。 70.综合分析? 71.分步分析? 72.分项分析? 73.分部分析? 74.因自然灾害发生毁损、已丧失使用功能等原因而报废清理产生的损失不影响当期营业利润。（） 75.错误? 76.正确? 77.在下列各项中，不属于营业外支出的是（）。 78.债务重组损失? 79.盘盈损失? 80.投资损失? 81.捐赠支出?
第八大题财务分析 一、考试要点 （1）财务分析评价内容（一是盈利能力。投资回收期、财务内部收益率、财务净现值等。二是清偿（偿债）能力。利息备付率、偿债备付率等。三是财务生存能力）；（2）评价指标类型（一是时间性指标。静态投资回收期和动态投资回收期。二是价值性指标。净现值和净年值。三是比率性指标。财务内部收益率和净现值率）。 二、涉及科目 本大题主要涉及：财务分析方法《项目决策分析与评价》。 三、考试难点 （1）回收固定资产余值；（2）建设期固定资产投资贷款和流动资金贷款利息；（3）增值税；（4）折旧方法（双倍余额递减法、直线折旧法）；（5）调整所得税；（6）现金流量表；（7）固定资产原值；（8）无形资产和递延资产分摊；（9）经营成本；（10）总成本费用；（11）增值税。 四、典型题目 第一题 [背景资料] 某公司计划新上一个项目。该项目需要一个原材料库，该公司原有的一个闲置仓库正好可以满足项目的需要，其固定资产净值100万元。同时该仓库正被他人租用，而且在项目运营期间一直可以租出，平均年租金估计6万元。在进行该项目的财务分析时，应该如何处理该仓库的费用？为什么？ 【解答】 （1）沉没成本。该仓库是过去投资建设的，原有价值属于沉没成本，其固定资产净值100万元不应计为增量费用。但如果项目不使用这个仓库，公司可以每年得到固定的租金收入。 （2）机会成本。项目使用了这个仓库，导致公司损失了每年的租金收入。因此该租金收入就是项目使用该仓库的机会成本，应计作无项目时的收入，也可以直接表示为增量的费用。 【参考文献】：费用和效益的估算，详见《项目决策分析与评价》第九章，P291～313。 第二题 [背景资料] 某公司将投资一个新项目，需要初始投资2500万元，用于设备和厂房建设，并在5年寿命期期末剩余残值500万元（市场价值为500万元）。该项目第一年产生营业收入1150万元，经营成本320万元。这些营业收入和成本在今后4年内预计每年递增5%。该公司的所得税率为33%，资本成本为12%。 【问题】 试分别按照直线折旧法和双倍余额递减法计算折旧，并分别分析采用不同的折旧方法对项目投资现金流量及评价指标的影响。 【答案】 1.采用直线折旧法的现金流量及评价指标 （1）计算折旧额。 年折旧额=（固定资产原值-残值）÷折旧年限=（2500-500）/5=400（万元） 本案例涉及折旧方法，详见《项目决策分析与评价》P297～299。 （2）设计现金流量表。 表项目投资现金流量表 1 / 1
财务报表分析 填空题 2.在财务比率评分法中用自有资本比率而不用资产负债率的理由是————————。 3.权益乘数=————————。 4.不付息的流动负债有——、——、——、——等。 名词解释 营运资金、市净率、杜邦分析法、现金债务总额比、酸性实验比率、EPS、DPS、ROE、TIE、 判断题 1.营业周期与流动比率的关系是营业周期越短,正常的流动比率就越低;营业周期越长,正常的流动比 率就越高.( ) ２．存货的不同估价方法不构成对企业短期偿债能力的影响，因而在分析企业的短期偿债能力时，不必考虑存货．（） ３．应收账款周转率，是用来估计应收账款流动速度和管理效率的，一般认为周转率越高越好。 （） ４．在销售利润不变时，提高资产利用率可以提高资产周转率。（） ５．一般来说，企业的已获利息倍数应至少大于１，否则将难以偿付债务及利息。（） ６．股东权益比率与资产负债率之和应为１。（） ７．每股盈余也是衡量股份制企业盈利能力的指标，指标值越高，每一股可得的利润越少，股东投资效益越差，反之则好。（） ８．权益乘数与负债比率的关系可表示为：权益乘数=1/(1-负债比率)。( ) 9.流动比率越高,表明企业财务状况越好。( ) 10.对于股东来讲,股利支付率总是越高越好。( ) 11.权益乘数越大,企业盈利能力越高。( ) 12.财务分析目的之一是促进企业所有者财富最大化目标的实现。( ) 14.现金比率表明企业立即偿还全部短期债务的能力,通常企业并不需要这样做,因此并不要求现金比 率大于1。( ) 16.某年末A公司资产为2000万元,负债为1060万元,其权益乘数为2.13。( ) 17.某企业的资产利润率为16.8%,权益乘数2.1,该企业的权益利润率则为8%。（） 18.某企业1994年销售收入为37500万元,其中赊销部分占40%,期初和期末应收账余额均为1250万元,则企业1994年应收账款周转次数为18次。( ) 20.每股收益越高,意味着股东可以从公司分得越高的股利。（） 21`每股收益是净利与流通股数的比值,流通股数是企业发行在外的股份平均数,净利润是指交纳所得 税后的净利。( ) 23.资产负债率中的资产应扣除累计折旧,负债也应扣除短期负债。( ) 25.在对应收账款的变现能力作出估计时,可运用应收账款周转率、平均收账期间等指标作为衡量标准。( ) 26.应收账款周转率无助于对企业速动比率的分析。( ) 30.在某些情况下,股利支付率可以超过100%。( ) 32.如果已获利息倍数小于1,企业将面临经营亏损,偿债的安全性与稳定性下降的风险。( ) 33.企业偿债能力的精确表述是:企业偿还全部到期债务的现金保证程度。( ) 37.对企业盈利能力分析要考虑非正常营业状况给企业带来的收益或损失。( )
《财务分析》综合练习 一、单选题（每题2分） 1.企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（） A .盈利能力 B .营运能力 C .偿债能力 D .增长能力 2.从企业债权者角度看,财务分析的最直接目的是看（） A .盈利能力 B .营运能力 C .偿债能力 D .增长能力 3.下列有关财务报表的表述中不正确的是（） A .基本财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 B .利润表和资产负债表是以权责发生制为基础编制的 C .现金流量表是收付实现制（现金）为基础编制的动态会计报表 D .资产负债表、利润表以及利润分配表均属于动态会计报表 4.公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件是指（） A .财务报表 B .财务报告 C .财务状况说明书 D .资产负债表 5.根据企业连续若干会计期间（至少三期）的分析资料，运用指数或动态比率的计算，比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的财务分析方法是（） A .水平分析法 B .垂直分析法 C .趋势分析法 D .比率分析法 6.财务报表分析的逻辑出发点和基本导向是（） A .战略分析 B .会计分析 C .财务分析 D .前景分析 7.迈克尔?波特提出的"五大力量理论" 适用于（）
A .行业生命周期分析 B .行业特征分析 C .行业盈利能力分析 D .行业营运能力分析 8.营运资金是指( ) A .全部资产减全部负债 B .流动资产减流动负债 C .全部资产减流动负债 D .流动资产减全部负债 9. 以下（）指标是衡量企业短期偿债能力的指标。 A .资产负债率 B .流动比率 C .销售利润率 D .应收账款周转率 10.流动比率指标值是（） A .越大越好 B .越小越好 C .保持一个合适的值 D .以上答案都不对 11.利息保障倍数指标计算公式中，分子是指（） A .税前利润 B .税后利润 C .税前利润+利息费用 D .税后利润+利息费用 12.某企业资产总额为600万元，负债总额为400万元，则权益乘数为( ) A .1.5 B .3 C .2 D .1 13.对债权人而言，分析盈利能力可以（） A .制定相应的财政金融政策 B .考察并保证其债权的安全性 C .作为投资决策的主要依据 D .分析经营管理中存在的问题和不足 14.企业资产经营的效率主要反映企业的（） A .盈利能力 B .偿债能力 C .营运能力 D .增长能力
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财务报表分析——现金流量表 现金流量表的主要内容：反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的现金流量表，包含一个企业重要的会计信息，是会计信息使用者对企业进行财务分析的重要内容。 现金流量表的作用：1、可以了解企业创造未来现金流量的能力。2,、可以了解企业偿 还债务、支付股利的能力以及对外筹资的能力。3、可以了解企业净利润与经营活动与经营活动现金流量之间差异产生的原因。4、可以了解企业当期有关现金、非现金投资和筹资等事项对其财务状况的影响。5、可以了解企业运用资产产生有效收益的能力。6、可以了解企业的成长能力。 现金流量表组成部分：1、经营活动产生的现金流量2、投资活动产生的现金流量3、筹资活动产生的现金流量4、汇率变动对现金及现金等价物的影响5、现金及其现金等价物净增加额6、期末现金及现金等价物余额 现金流量表与资产负债表的关系：现金流量表是资产负债表的补充说明，如果没有现金等价物现金流量表的期末现金及现金等价物余额的本期金额与资产负债表货币资金的本期 金额相同。 现金流量表与利润表的关系：现金流量表是利润表的补充说明，编制现金流量表可以根据利润表用间接方法调整编制。 现金流量表与所有者权益表动表的关系：无直接关系 分析： 现金流量表增减变化分析：经营活动现金流入量与流出量均有增加，流入量增加29.71%，流出量增加39.31%，说明企业创造现金能力不强。现金流入主要来源于销售货物说明经营 活动良好，现金流入大部分在于购买商品、接受劳务而且增加量较多说明今年扩大生产。投资活动现金流入量84.45%变动较大但总额不打。流出量变动稍大为110.39%。筹资活动现金流入量与流出量变动很大流入量增加53.73%，流出量增加90.02%，说明企业主要现金来源于筹资活动。该企业可能还处于开发期，经营活动现金流量净额较小投资活动流出大于现金流入，企业多依赖于筹资活动现金流量。 净现金流量结构分析：企业经营活动产生的现金流量净额和投资活动产生的现金流量净额均为负值，只有筹资活动产生的现金流量为正值。企业筹资活动产生的现金流量净额大于经营活动与投资活动产生的现金流量净额的总和，说明企业的现金主够偿债，不会产生债务危机。企业经营活动产生的现金流量净额的负值与资产负债表结合就可以看出企业主要的经营活动的现金都用于存货、生产产品，说明企业未来现金流量应该有所好转。企业投资活动产生的现金流量净额与资产负债表结合就可以看出企业主要投资物为投资性房地产。
宝钢股份财务分析 金融1403班 盛佳慧 周旋 秦赟 邵江南
鲁明州 杨凡． 1.公司概况 1.1公司简介（历史发展及经营范围） 宝山钢铁股份有限公司系根据中华人民共和国（以下简称“中国”）法律在中国境内注册成立的股份有限公司。该公司经中国国家经济贸易委员会以国经贸企改[1999]1266号文批准，由宝钢集团有限公司（前称“上海宝钢集团公司”，以下简称“宝钢集团”）独家发起设立，于2000年2月3日正式注册成立。宝钢股份主要经营钢铁冶炼、加工，电力、煤炭、工业气体生产，码头、仓储、运输等与钢铁相关的业务，技术开发、技术转让、技术服务和技术管理咨询服务，汽车修理，商品和技术的进出口，其中有色金属冶炼及压延加工，工业炉窑，化工原料及产品的生产和销售，金属矿石、煤炭、钢铁、非金属矿石装卸、港区服务，水路货运代理，水路货运装卸联运，船舶代理，国外承包工程劳务合作，国际招标，工程招标代理，国内贸易，对销，转口贸易，废钢，煤炭，燃料油，化学危险品（限批发）限分支机构经营。 1.2基本财务状况 截止2015年12月31日，宝钢股份总资产23,412,300万元，其中流动资产 6,990,300万元，非流动资产23,412,300万元；负债总额为2,011,690万元，其中流动负债9,185,980万元，非流动负债11,197,700万元；所有者权益总额为12,214,600万元；2015年度实现营业总收入收入16,411,700万元，净利润101,287万元。 1.3公司战略 1.3.1 战略定位 公司以“创享改变生活”为使命，以“诚信、协同”为价值观，以“成为钢铁技术的领先者，成为环境友好的最佳实践者，成为员工与企业共同发展的公司典范”为愿景，以“成为全球最具竞争力的钢铁企业和最具投资价值的上市公司”为战略目标。 1.3.2战略重点 实现从精品战略宝钢集团未来的基本战略是围绕规模扩张的未来发展主线， 到“精品+规模”战略的转变，从新建为主到兼并重组与新建相结合的扩张方式的转变，大力提升宝钢综合竞争力，引领中国钢铁行业的发展。 1.3.3战略建议 坚持“精品加规模”的战略思想，在技术领先的基础上，发展服务先行的制造业，发挥产融结合的优势，打造数字化宝钢，成为绿色产业链的驱动者，在促进产业结构调整，推动公司二次创业的过程中，走出一条有宝钢特色的经营之路，推动公司由卓越走向优秀。
财务分析练习题 练习一 [资料] 宏达公司2011年度有关财务资料如下表所示。 项目期初数期末数本期数或平均数 存货 流动负债 速动比率 流动比率 总资产周转次数总资产3600万元 3000万元 0.75 4800万元 4500万元 1.6 1.2 18000万元 （假定该公司流动资产等于速动资产加存货） [要求] 1.计算该公司流动资产的期初数与期末数； 2.计算该公司本期营业收入； 3.计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转次数。 答案： 1．该公司流动资产的期初数＝3000×0.75+3600=5850 该公司流动资产的期末数=4500×1.6=7200 2. 该公司本期销售收入=18000×1.2=21600 3. 该公司本期流动资产平均余额=(5850+7200)÷2=6525 该公司本期流动资产周转次数=21600÷6525=3.31 练习二 大华公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为170万元，年初应收账款为150万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1，存货周转率为4次，年末流动资产余额为300万元。 [要求]： 1.计算该公司流动负债年末余额； 2.计算该公司存货年末余额和年平均余额； 3.计算该公司本年营业成本； 4.假定本年赊销净额为1080万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转天数。 答案： 1.流动负债年末余额＝300/200%＝150（万元） 2.存货年末余额＝300－150×100%＝150（万元）
存货年平均余额＝（170+150）/2＝160（万元） 3.本年营业成本＝160×4＝640（万元） 4.应收账款年末余额＝300－150＝150（万元） 应收账款平均余额＝（150＋150）/2＝150（万元） 应收账款周转天数＝150×360/1080＝50（天） 练习三 某公司XX年度简化的资产负债表如下: 资产金额负债及所有者权益金额 货币资金应收账款存货 固定资产资产合计50 应付账款 长期负债 实收资本 留存收益 负债及所有者权益 合计 100 100 100 其他有关财务指标如下: （1）长期负债与所有者权益之比:0.5 （2）销售毛利率:10% （3）存货周转率（存货按年末数计算）:9次 （4）平均收现期（应收账款按年末数计算,一年按360天计算）:18天（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）:2.5次 [要求]： 利用上述资料，列示所填数据的计算过程。 答案： （1）所有者权益=100+100=200（万元） 长期负债=200×0.5=100（万元） （2）负债和所有者权益合计=200+（100+100）=400（万元） （3）资产合计=负债+所有者权益=400（万元） （4）销售收入÷资产总额=2.5=销售收入÷400 销售收入=400×2.5=1000（万元） 销售成本=（1-销售毛利率）×销售收入=（1-10%）×1000=900（万元）销售成本÷存货=9=900÷存货 存货=900÷9=100（万元）
1、流动比率＝流动资产÷流动负债 2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债 3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2 存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本 5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款l其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额 6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产 7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率） 9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率） 10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100% 11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） 12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%7 13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%. 14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100% 15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率 17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12 18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数） 19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益 20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数 21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价 22、市净率＝每股市价÷每股净资产 23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数 24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100% 25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益） 26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）. 现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力） 27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%M 28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和; 现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利 29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益 现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非
一、名词解释(每题3分，共15分，10选5) 1．营运资本——是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。 2．产权比率——是负债总额与股东权益总额之间的比率，也称之为债务股权比率。它也是衡量企业长期偿债能力的的指标之一。 3．每股收益——是指普通股股东每持有一股普通股所能享有的企业净利润或需承担的企业净亏损。 4．市盈率——市盈率是市价与每股盈余比率的简称，也可以称为本益比，它是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率。 5．经济增加值——经济增加值可以定义为企业收入扣除所有成本(包括股东权益的成本)后的剩余收益，在数量上它等于息前税后营业收益再减去债务和股权的成本。 6．资本结构——是指企业各种长期筹资来源的构成和比例关系，即长期资本和长期债权的比例关系。 7．经营周期——即营业周期，是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。 8．资产负债率——是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率。 9．现金流量——是支付了有价值的投资需求后能向股东和债权人派发的现金总量。 10．企业价值评估——是指注册资产评估师对评估基准日特定目的下企业整体价值、股东全部权益价值或部分权益价值进行分析、估算并发表专业意见并撰写报告书的行为和过程。 二、简答(每题5分，共15分，10选3) 1．什么是财务报表分析？ 答：财务报表分析是以财务报表为主要信息来源，以企业基本经济活动为对象，以比较、分析为主要方法，通过系统地了解企业过去，借以评价企业现状并预测其未来的过程。财务报表分析的起点是阅读财务报表，终点是作出某种判断，比如作出某种评价或者发现某些问题，其目的都是为决策者的抉择提供参考。 对于财务报表分析的概念，应该注意从下面三个方面来理解： (1)财务报表分析的最终目的是决策支持，即为相关决策者的抉择提供信息参考。 (2)财务报表分析是在财务报表现有信息的基础上，对其进一步的分析利用，以提供更深层、全面系统的决策信息。 (3)财务报表分析是一个系统认识的过程，此过程具体表现为：分析—判断或评价—结论。对财务报表分析方法的理解和运用是实现财务报表分析目的的桥梁和手段。 2．简述普通股东进行财务报表分析的目的是什么? 答：普通股东投资于公司的目的是扩大自己的财富。他们的财富，表现为所有者权益的价格即股价。影响股价的因素很多，包括偿债能力、收益能力以及风险等。 普通股东进行财务报表分析，是为了回答以下几方面的问题： (1)公司当前和长期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大变动的影响； (2)目前的财务状况如何，公司资本结构决定的风险和报酬如何； (3)与其他竞争者相比，公司处于何种地位。 3．影响偿债能力的表外因素有哪些？ 答：影响短期偿债能力的因素： （1）可动用的银行贷款额度 （2）准备很快变现的长期资产 （3）偿债能力的良好声誉 （4）资产负债表日后事项 （5）或有负债 影响长期偿债能力的因素： （1）长期资产和长期负债 （2）长期租赁 （3）或有事项 （4）承诺 （5）金融工具 4．对于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效率有何重要意义？